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12020年度报告威振股份NEEQ:838296广州威振印刷技术股份有限公司KEYHIWAYPRINTINGTECHNOLOGYLIMITED2公司年度大事记无3目录第一节重要提示、目录和释义4第二节公司概况8第三节会计数据、经营情况和管理层分析.
10第四节重大事件18第五节股份变动、融资和利润分配.
21第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况.
25第七节公司治理、内部控制和投资者保护.
28第八节财务会计报告.
33第九节备查文件目录.
914第一节重要提示、目录和释义【声明】公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.
公司负责人孙宇晨、主管会计工作负责人孙宇晨及会计机构负责人(会计主管人员)丘婵枝保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整.
亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的审计报告,本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者注意阅读.
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异.
事项是或否是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是√否是否存在未出席董事会审议年度报告的董事是√否是否存在未按要求披露的事项是√否是否被出具非标准审计意见√是否1、董事会就非标准审计意见的说明一、审计报告中与持续经营相关的重大不确定性段落的具体内容为:审计报告三、与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注"二、2、持续经营"所述,截至2020年12月31日止,威振股份公司累计亏损人民币4,574,964.
85元,2020年度营业收入为0.
00元,2019年度营业收入为141,509.
43元,2018年度营业收入为0.
00元,经营业绩出现严重下滑.
如财务报表附注所述,这些事项或情况,表明存在可能导致对威振股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性.
该事项不影响已发表的审计意见.
二、董事会关于审计报告中与持续经营相关的重大不确定性段落所涉及事项的说明1、2018-2020年度公司营业收入大幅下滑的主要原因是:(1)自2016年下半年国家加大对上游的纸张制造业及下游印刷企业的环保治理以来,整体经营环境出现较大变化;公司原有的印刷材料及服务业务竞争日趋激烈、经营成本显著上升.
公司从2017年开始探索转型途径,采取了优化印刷材料销售品种和客户、加强毛利率较高的服务类产品销售、筹备互联网销售模式拟增加盈利能力较强的其他产品类型等转型举措,但经过长达一年时间自我转型的探索,产生的贡献有限,而且增加了经营成本,有可能进一步削弱公司的盈利能力;为切实改善公司的盈利能力,2018年股东决定停止各种自主转型的尝试,并出售股权引入有实力的收购人,遂逐步停止了原有业务.
(2)自2018年4月11日签署收购协议以来,本次收购各方致力于尽快完成股权交接,同时为收购人注入新资产及新业务提供必要的条件和协助.
截至2019年6月21日收购人完成本次收购,本公司一直处于协议收购过渡期内.
由于新资产新业务的注入不仅有可能涉及重大资产重组,在过渡期内,注5入方式也受到一定的限制,需在遵守非上市公众公司收购、重大资产重组相关法律法规规定的前提下审慎评估后进行,因此本公司在过渡期内一直未能开展新业务.
(3)本次收购完成后,2019年下半年公司以现有资源和条件承接了少量的技术服务合同,实现营业收入141,509.
43元;2020年度,受疫情等因素影响,该技术服务合同未能继续获得新订单,且尚未重组注入及开展新业务.
以上原因导致公司2018年度营业收入为0.
00元,2019年度营业收入为141,509.
43元,2020年度营业收入为0.
00元,经营业绩出现严重下滑.
2、截至2020年12月31日止,威振股份公司累计亏损人民币4,574,964.
85元,业绩亏损的主要原因为:(1)由于前条所述的原因,2018至2020年度原有业务停止,新业务尚未注入公司,只发生零星技术服务收入,公司营业收入下滑严重;(2)原股东2017年以来筹划扩大产品类型而支出的装修费用在2018年度全部摊销,原股东尝试自主转型互联网销售模式未能成功、支出的网络及技术服务费等原因导致2018年度管理费用比2017年度增加46.
42%,使得2018年度大幅亏损1,935,677.
01元.
(3)2019年度公司营业收入没有明显改善,同期需支付工资、社会保险费、中介机构服务费等各项管理费用达1,691,286.
78元等原因使得2019年度继续亏损达1,587,510.
06元.
(4)2020年度公司营业收入为0.
00元,同期缩减各项管理费用使得本年度亏损减少为1,028,190.
99元.
截至报告期末累计亏损4,574,964.
85元.
3、针对审计报告所关注事项,公司已经积极采取以下措施:截至报告期末,收购各方已顺利完成了全部标的股权的履约转让;公司已根据《公司法》等相关规定完善了《公司章程》并规范了董监高任职情况,为后续注入新资产开展新业务提供了良好的条件.
为支持公司发展,收购人同意将为本公司持续经营提供一切必要的财务支援,预计在条件具备时收购人将根据发展需要对公司的经营范围、治理结构、人员安排进行有效的调整,尽快引入新资源和新业务,有效提升公司资产规模和盈利能力.
4、非标准意见所涉及事项是否违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规定上述非标准意见所涉及事项对报告期财务状况和经营成果无实质性影响.
不存在违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规定的情形.
三、董事会意见公司董事会认为亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)依据相关情况,本着严格、谨慎的原则,对公司2020年度财务报表出具包含与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见审计报告,该报告客观严谨地反映了公司2020年度财务状况及经营成果.
董事会将组织公司董事、监事、高管等人员积极采取有效措施,逐步消除审计报告中非标准意见所涉及事项对公司的影响.
公司董事会敬请广大投资者注意投资风险.
【重大风险提示表】重大风险事项名称重大风险事项描述及分析1、实际控制人控制不当风险2018年上半年,本公司实际控制人发生了变更,由林凡斯、周金梅变更为收购人孙宇晨;2019年,收购人完成了本次收购.
收购人将根据公司的实际情况,对公司主要业务、管理层、组织结构、员工聘用等方面进行调整,以扩大资产规模、优化财务结构、寻找新的业务增长点,提升盈利能力和抗风险能力,推动公司良性发展.
虽然本公司目前已建立相对完善的公司治理结构和内部管理制度,但不排除由于收购人的经营决策不当,6或利用其控制地位对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控制,可能给公司经营和其他股东利益带来风险.
2、商业模式可能发生变化的风险为有效提升公司的持续盈利能力和长期发展潜力,2018年上半年,公司股东林凡斯、曾庆赞、文华泉、周金梅、肖长明与收购人孙宇晨签署了《股份转让协议》,由孙宇晨收购本公司99%股份;拟通过本次收购引入新股东、新资源及新的业务布局.
2019年,本次收购的股份交割已经完成,收购人将根据实际情况,拓展本公司业务领域,增强本公司盈利能力,提升品牌价值和影响力,推动本公司快速发展.
本公司商业模式有可能因此发生变化.
倘若新商业模式的建立在某方面不及预期,如核心团队的组建、经营资质的取得、业务注入和拓展等,可能给公司的持续经营和发展带来不确定性和不利影响.
3、业务转型不确定性风险2018年,公司为开辟新的盈利增长点,积极寻求业务转型;公司引入了新股东,拟借助收购人的资源和优势,为公司注入盈利水平较高的新资产新业务,并通过高效率的运营尽快提升公司的盈利能力,带领公司成功转型.
本次收购完成后,报告期内受疫情等因素影响,尚未进行业务重组.
倘若新资产不能及时注入、注入后公司在经营过程中不能进行有效整合或无法适应经营环境的复杂变化,有可能无法有效改善经营效率,甚至增加营运风险,使新资产新业务的经营业绩存在不确定性,进而使得公司业务转型面临不确定性风险.
4、公司治理风险公司于2016年3月16日整体变更为股份公司,股份公司设立前,公司的法人治理结构不完善,内部控制有欠缺.
股份公司设立后,建立了内部控制体系,完善了法人治理结构,提高了管理层的规范化意识.
但是由于股份公司成立时间较短,公司治理和内部控制体系需要在公司运营过程中逐渐完善和进一步检验.
随着公司的发展,对公司治理将会提出更高的要求.
因此,公司未来经营中存在因内部管理不适应发展需要而影响公司持续、稳定、健康发展的风险.
本期重大风险是否发生重大变化:本期重大风险未发生重大变化7释义释义项目释义公司、股份公司、威振股份指广州威振印刷技术股份有限公司威振有限指广州威振贸易有限公司,股份公司前身报告期,本年度指2020年1月1日至2020年12月31日全国股份转让系统指全国中小企业股份转让系统,是经国务院批准设立的全国性证券交易场所,全国中小企业股份转让系统有限责任公司为其营运管理机构主办券商、东莞证券指东莞证券股份有限公司元、万元指人民币元、人民币万元《公司法》指《中华人民共和国公司法》《证券法》指《中华人民共和国证券法》挂牌、新三板挂牌、公开转让指公司股份在全国中小企业股份转让系统进行挂牌公开转让行为高级管理人员指公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监三会指股东大会、董事会、监事会三会议事规则指《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》《公司章程》指《广州威振印刷技术股份有限公司章程》《业务规则》指《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》本次收购指收购人孙宇晨根据《关于广州威振印刷技术股份有限公司之股份转让协议》约定的条款和条件通过收购公司股份及股东权利委托方式取得公司控制权的交易《收购报告书》指本公司于2018年4月13日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台(www.
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cn)披露的《广州威振印刷技术股份有限公司收购报告书》亚太、会计师事务所指亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)本报告、本报告书指广州威振印刷技术股份有限公司2020年年度报告8第二节公司概况一、基本信息公司中文全称广州威振印刷技术股份有限公司英文名称及缩写KEYHIWAYPRINTINGTECHNOLOGYLIMITEDKEYHIWAY证券简称威振股份证券代码838296法定代表人孙宇晨二、联系方式董事会秘书马琳联系地址广州市天河区东圃圃兴路广州化工城E座311房电话020-82300378传真020-82300151电子邮箱2354322634@qq.
com办公地址广州市天河区东圃圃兴路广州化工城E座311房邮政编码510660公司指定信息披露平台的网址www.
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cn公司年度报告备置地董事会秘书办公室三、企业信息股票交易场所全国中小企业股份转让系统成立时间2007年2月5日挂牌时间2016年8月3日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)F批发和零售业-F51批发业-F519其他批发业-F5199其他未列明批发业主要业务印刷材料及服务业务主要产品与服务项目为印刷企业提供高品质的印刷材料及与印刷相关的综合解决方案普通股股票交易方式连续竞价交易√集合竞价交易做市交易普通股总股本(股)5,000,000优先股总股本(股)0做市商数量0控股股东孙宇晨实际控制人及其一致行动人实际控制人为孙宇晨,无一致行动人9四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码914401067973913516否注册地址广州市天河区东圃圃兴路广州化工城E座311房否注册资本5,000,000否五、中介机构主办券商(报告期内)东莞证券主办券商办公地址东莞市莞城区可园南路1号报告期内主办券商是否发生变化否主办券商(报告披露日)东莞证券会计师事务所亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)签字注册会计师姓名及连续签字年限李亚东张文2年1年会计师事务所办公地址北京丰台区丽泽路16号院聚杰金融大厦20层六、自愿披露适用√不适用七、报告期后更新情况适用√不适用10第三节会计数据、经营情况和管理层分析一、主要会计数据和财务指标(一)盈利能力单位:元本期上年同期增减比例%营业收入-141,509.
43-100.
00%毛利率%-57.
60%-归属于挂牌公司股东的净利润-1,028,190.
99-1,587,510.
06-35.
23%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-1,028,904.
66-1,599,692.
57-35.
68%加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算)-40.
05%-40.
97%-加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算)-40.
08%-41.
28%-基本每股收益-0.
21-0.
32-34.
38%(二)偿债能力单位:元本期期末本期期初增减比例%资产总计2,055,471.
903,106,195.
22-33.
83%负债总计2,503.
6125,035.
94-90.
00%归属于挂牌公司股东的净资产2,052,968.
293,081,159.
28-33.
37%归属于挂牌公司股东的每股净资产0.
410.
62-33.
87%资产负债率%(母公司)0.
12%0.
81%-资产负债率%(合并)0.
12%0.
81%-流动比率802.
03121.
75-利息保障倍数---(三)营运情况单位:元本期上年同期增减比例%经营活动产生的现金流量净额-1,082,418.
58-1,858,400.
02-41.
76%应收账款周转率-17.
42-存货周转率---11(四)成长情况本期上年同期增减比例%总资产增长率%-33.
83%-33.
52%-营业收入增长率%-100.
00%--净利润增长率%-35.
23%-17.
99%-(五)股本情况单位:股本期期末本期期初增减比例%普通股总股本5,000,0005,000,0000.
00%计入权益的优先股数量---计入负债的优先股数量---(六)境内外会计准则下会计数据差异适用√不适用(七)非经常性损益项目及金额单位:元项目金额越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免713.
67非经常性损益合计713.
67所得税影响数少数股东权益影响额(税后)非经常性损益净额713.
67(八)补充财务指标适用√不适用(九)会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况1、会计数据追溯调整或重述情况会计政策变更会计差错更正其他原因√不适用2、会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用不适用执行新收入准则导致的会计政策变更12财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会〔2017〕22号)(以下简称"新收入准则").
本公司于2020年1月1日起开始执行前述新收入准则.
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型.
为执行新收入准则,本公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面.
首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初(即2020年1月1日)的留存收益和财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整.
本公司执行上述准则,在报告期内无影响.
(十)合并报表范围的变化情况适用√不适用13二、主要经营情况回顾(一)业务概要商业模式由于2016年下半年以来国家加大对上游的纸张制造企业及下游印刷企业的环保治理,整个市场出现较大变化,印刷企业的经营成本显著上升,开工率明显下降.
受整体经营环境下行的影响,公司从2017年开始出现主营业务的大幅下滑,濒临亏损;而公司采取的业务转型措施虽然在新服务、新产品、新项目等多方面进行了一系列积极论证和探索,但未能取得具体进展.
为有效提升公司的持续盈利能力和长期发展潜力,2018年4月,公司股东林凡斯、曾庆赞、文华泉、周金梅、肖长明与收购人孙宇晨签署了《股份转让协议》(本次收购的具体情况详见公司于2018年4月13日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台(www.
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cn)披露的《收购报告书》等相关文件),由孙宇晨收购本公司99%股份;拟通过本次收购引入新股东、新资源及新的业务布局.
2019年上半年,本次收购的股份交割已全部完成.
收购完成后,孙宇晨持有本公司495万股,持股比例为99%.
收购人将根据实际情况,拓展本公司业务领域,增强本公司盈利能力,提升品牌价值和影响力,推动本公司快速发展.
本公司商业模式有可能因此发生变化.
行业信息是否自愿披露是√否报告期内变化情况:事项是或否所处行业是否发生变化是√否主营业务是否发生变化是√否主要产品或服务是否发生变化是√否客户类型是否发生变化是√否关键资源是否发生变化是√否销售渠道是否发生变化是√否收入来源是否发生变化是√否商业模式是否发生变化是√否(二)财务分析1、资产负债结构分析单位:元项目本期期末本期期初变动比例%金额占总资产的比重%金额占总资产的比重%货币资金1,579,356.
7576.
84%2,661,775.
3385.
69%-40.
67%应收票据--应收账款--存货--14投资性房地产--长期股权投资--固定资产4,413.
510.
21%6,908.
780.
22%-36.
12%在建工程--无形资产42,918.
092.
09%51,045.
091.
64%-15.
92%商誉----短期借款----长期借款----应付账款--21,730.
000.
70%-100.
00%应交税费2,503.
610.
12%3,305.
940.
11%-24.
27%预付款项320,754.
7115.
60%320,754.
7110.
33%-其他应收款12,350.
000.
60%---其他流动资产95,516.
344.
65%65,711.
312.
12%45.
36%递延所得税资产162.
500.
01%---资产总计2,055,471.
90100.
00%3,106,195.
22100.
00%-33.
83%资产负债项目重大变动原因:1、货币资金:报告期末货币资金157.
94万元,较期初减少108.
24万元,减幅40.
67%,主要系报告期内支付工资、社会保险费、中介机构咨询服务费等与经营活动有关的现金支出所致.
2、固定资产:报告期末固定资产0.
44万元,较期初减少36.
12%,主要原因系固定资产折旧减少了期初账面价值.
3、其他流动资产:报告期末其他流动资产9.
55万元,较期初增加45.
36%,系待抵扣进项税增加所致.
2、营业情况分析(1)利润构成单位:元项目本期上年同期变动比例%金额占营业收入的比重%金额占营业收入的比重%营业收入--141,509.
43--100.
00%营业成本--60,000.
0042.
40%-100.
00%毛利率--57.
60%--销售费用管理费用1,033,020.
79-1,691,286.
781,195.
18%-38.
92%研发费用财务费用-4,778.
63--8,866.
03-6.
27%-46.
10%信用减值损失-650.
00-1,625.
001.
15%-140.
00%资产减值损失其他收益713.
67----投资收益公允价值变动收益15资产处置收益汇兑收益营业利润-1,028,353.
49-1,599,286.
32-1,130.
16%-35.
70%营业外收入-12,182.
518.
61%-100.
00%营业外支出---净利润-1,028,190.
99-1,587,510.
06-1,121.
84%-35.
23%项目重大变动原因:1、营业收入:报告期内营业收入由上年同期的14.
15万元减少为0.
00元,原因是报告期内受疫情等因素影响,公司2019年承接的数据处理技术服务合同未能继续获得新订单,且因本次收购公司原有印刷材料及技术服务业务已停止、新业务尚未注入所致.
2、营业成本:报告期内营业成本由上年同期的6.
00万元减少为0.
00元,系报告期内无营业收入所致.
3、管理费用:报告期内管理费用103.
30万元,比上年同期减少65.
83万元,减幅38.
92%,主要原因系报告期内新业务尚未注入公司,工资及社会保险费、中介机构服务费等管理费用减少所致.
4、营业利润:报告期内营业利润-102.
84万元,比上年同期减亏57.
09万元,减幅35.
70%,主要原因系报告期内未实现营业收入导致亏损,管理费用同比减少有利于减亏.
5、营业外收入:报告期内营业外收入较上年的1.
22万元同比减少100%,系2019年度收到税务局退回的残疾人就业保障金,报告期内无该项收入.
(2)收入构成单位:元项目本期金额上期金额变动比例%主营业务收入-141,509.
43-100.
00%其他业务收入---主营业务成本-60,000.
00-100.
00%其他业务成本---按产品分类分析:√适用不适用单位:元类别/项目营业收入营业成本毛利率%营业收入比上年同期增减%营业成本比上年同期增减%毛利率比上年同期增减%技术服务收入----100.
00%-100.
00%-合计按区域分类分析:适用√不适用收入构成变动的原因:报告期内营业收入较上年同期的14.
15万元减少为0.
00元,原因是报告期内受疫情等因素影响,公司2019年承接的数据处理技术服务合同未能继续获得新订单,且因本次收购公司原有业务已停止新业务尚未注入所致.
16(3)主要客户情况单位:元序号客户销售金额年度销售占比%是否存在关联关系1---2---3---4---5---合计---(4)主要供应商情况单位:元序号供应商采购金额年度采购占比%是否存在关联关系1---2---3---4---5---合计---3、现金流量状况单位:元项目本期金额上期金额变动比例%经营活动产生的现金流量净额-1,082,418.
58-1,858,400.
02-41.
76%投资活动产生的现金流量净额--2,549.
00-100.
00%筹资活动产生的现金流量净额---现金流量分析:报告期内经营活动产生的现金流量净额-108.
24万元,净流出同比减少77.
60万元,减幅41.
76%,主要原因系报告期内营业收入、营业外收入(政府残疾人就业保障金返还)同比减少100%等因素,导致经营活动现金流入减少18.
23万元;工资及社会保险费、中介机构咨询服务费等其他管理费用现金支出、往来款现金支出均同比减少,导致报告期内经营活动现金流出减少95.
82万元所致.
(三)投资状况分析1、主要控股子公司、参股公司情况适用√不适用公司控制的结构化主体情况适用√不适用172、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人是√否三、持续经营评价截至2020年12月31日,公司累计亏损457.
50万元,2020年度营业收入为0.
00元,2019年度营业收入为14.
15万元,2018年度公司营业收入为0.
00元,经营业绩出现严重下滑.
主要原因是公司近三年一半时间处于协议收购过渡期内,原有业务停止,新业务尚未注入公司,又受到疫情等因素影响,只发生零星技术服务收入所致,公司商业模式、产品及服务并未发生重大变化,未出现重大不利因素影响.
公司报告期末净资产205.
30万元,资产负债率0.
12%,流动负债0.
25万元,货币资金157.
94万元,不存在债务无法按期偿还、拖欠员工工资等情况.
实际控制人和高级管理人员均能认真履行自身职责.
公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立,保持了公司良好的独立自主经营能力.
财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好,经营管理团队稳定,公司资产负债结构合理,具备持续经营能力,不存在影响持续经营的重大不利风险.
18第四节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项是√否四.
二.
(一)是否存在对外担保事项是√否是否对外提供借款是√否是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是√否四.
二.
(二)是否存在日常性关联交易事项是√否是否存在其他重大关联交易事项是√否是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项是√否是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是√否是否存在股份回购事项是√否是否存在已披露的承诺事项√是否四.
二.
(三)是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是√否是否存在被调查处罚的事项是√否是否存在失信情况是√否是否存在破产重整事项是√否是否存在自愿披露的其他事项√是否四.
二.
(四)二、重大事件详情(如事项存在选择以下表格填列)(一)重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产10%及以上是√否2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项适用√不适用3、以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项适用√不适用(二)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况(三)承诺事项的履行情况19承诺主体承诺开始日期承诺结束日期承诺来源承诺类型承诺具体内容承诺履行情况实际控制人或控股股东2016年3月31日-挂牌同业竞争承诺见"承诺事项详细情况"已履行完毕其他股东2016年3月31日-挂牌同业竞争承诺见"承诺事项详细情况"已履行完毕董监高2016年3月31日-挂牌同业竞争承诺见"承诺事项详细情况"正在履行中其他2016年3月31日-挂牌同业竞争承诺见"承诺事项详细情况"已履行完毕实际控制人或控股股东2016年3月31日-挂牌资金占用承诺见"承诺事项详细情况"已履行完毕其他股东2016年3月31日-挂牌资金占用承诺见"承诺事项详细情况"已履行完毕董监高2016年3月31日-挂牌资金占用承诺见"承诺事项详细情况"正在履行中实际控制人或控股股东2016年3月31日-挂牌关于为员工缴纳社会有关事项的承诺见"承诺事项详细情况"正在履行中董监高2016年3月31日-挂牌关联交易承诺见"承诺事项详细情况"正在履行中收购人2018年4月11日2019年6月21日收购收购人主体资格承诺见"承诺事项详细情况"已履行完毕收购人2018年4月11日2019年6月21日收购资金来源承诺见"承诺事项详细情况"已履行完毕收购人2018年4月11日-收购保持公众公司独立性承诺见"承诺事项详细情况"正在履行中收购人2018年4月11日-收购规范关联交易承诺见"承诺事项详细情况"正在履行中收购人2018年4月11日-收购同业竞争承诺见"承诺事项详细情况"正在履行中收购人2018年4月11日2019年6月21日收购关于股份是否存在股权纠纷、委托持股等情况的承诺见"承诺事项详细情况"已履行完毕收购人2018年4月11日-收购不注入金融类资产和房地产开发及销见"承诺事项详细情况"正在履行中20售类资产的承诺收购人2018年4月11日-收购未能履行承诺时约束措施的声明及承诺见"承诺事项详细情况"正在履行中收购人2018年4月11日2020年7月1日收购限售承诺见"承诺事项详细情况"已履行完毕承诺事项详细情况:报告期内,公司和承诺人各项承诺及承诺事项的履行情况如下:1、公司申请挂牌时做出的各项承诺及报告期内履行情况(1)报告期内,公司全体股东、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员认真履行了《避免同业竞争的承诺函》.
(2)公司全体股东、董事、监事、高级管理人员签署并认真履行了《关于不占用公司资金的承诺函》,并在公转书中做出了完整披露,同时公司实际控制人出具《承诺》,确认如果因公司资金占用情况存在虚假陈述,本人将承担一切法律及经济责任.
(3)公司原共同实际控制人林凡斯、周金梅已就关于为公司员工缴纳社会保险的有关事项出具承诺:若因任何原因导致公司被要求为员工补缴社会保险、住房公积金或发生其他损失,本人作为公司的共同实际控制人,无条件承诺承担公司支付的任何款项,确保公司不因此发生任何经济损失.
(4)为规范关联交易,公司董事、监事、高级管理人员签署并履行了《关联交易管理制度》承诺函,承诺避免和减少关联交易的发生,承诺在未来的关联交易中严格履行相关的董事会或股东大会审批程序.
截至本报告披露之日公司原控股股东、共同实际控制人林凡斯、周金梅,公司其他董事、监事、高级管理人员以及持股5%以上的股东自觉履行承诺事项,不存在违反上述事项的情况.
2、收购人关于本次收购行为作出的公开承诺:(1)关于收购人主体资格的承诺:收购人出具《收购人主体资格承诺函》,承诺其不存在《非上市公众公司收购管理办法》第六条规定的禁止收购的情形.
(2)关于本次收购资金来源的承诺:收购人出具《关于资金来源的声明》,承诺其收购威振股份的股份系自有资金,不存在利用收购威振股份股票向银行等金融机构质押取得融资的情形,也不存在直接或间接利用威振股份资源获得其他任何形式财务资助的情况.
(3)保持公众公司独立性的承诺:收购人出具《关于保持威振股份独立性的承诺函》,承诺保持威振股份在资产、人员、财务、机构和业务方面的完整性和独立性,不利用威振股份违规提供担保,不占用威振股份资金或财产.
如果任何违反上述承诺的事项发生,本人愿承担因此造成的一切损失.
(4)规范关联交易的承诺:收购人出具《关于规范关联交易的承诺函》,承诺将采取措施尽量避免或减少发生关联交易;并承诺严格按照威振股份的公司章程及有关法律法规履行批准程序和信息披露义务等.
(5)避免同业竞争的承诺:收购人出具《关于避免同业竞争的承诺函》.
(6)关于股份是否存在股权纠纷、委托持股等情形的承诺:收购人出具《关于股份是否存在股权纠纷、委托持股等情形的承诺函》,承诺收购完成后所持威振股份股权不存在权属争议或潜在纠纷,不存在委托持股的情形.
(7)关于不注入金融类资产和房地产开发及销售类资产的承诺:收购人出具《关于不注入金融类资产和房地产开发及销售类资产的承诺函》,承诺成为公司的实际控制人后,不会将其他具有金融属性的企业、房地产开发业务注入威振股份,不会利用威振股份直接或间接从事该等业务,不会利用威振股21份为其他具有金融属性的企业以及其他企业的涉房业务提供任何形式的帮助.
(8)收购人出具《未能履行承诺时约束措施的声明及承诺函》,承诺如果未履行《收购报告书》披露的承诺事项,将在公司的股东大会及全国中小企业股份转让系统指定的信息披露平台上公开说明原因和向社会公众投资者道歉;给公司或者其他投资者造成损失的,将依法承担赔偿责任.
(9)关于收购股份权利限制的承诺:收购人作出书面承诺:"本次收购完成后12个月内,本人承诺不会转让本人持有的威振股份的股份;之后依照中国证券监督管理委员会和全国中小企业股份转让系统的有关规定执行.
"收购人的上述各项承诺的具体内容详见《收购报告书》"第七节收购人作出的公开承诺及约束措施"以及"第三节二、本次收购相关股份的权利限制".
截至本报告披露之日,收购人自觉履行承诺事项,不存在违反上述承诺的情况.
(四)自愿披露的其他事项2019年12月6日,本公司收到国家税务总局广州市税务局稽查局《税务检查通知书》(穗税稽检通一【2019】9712号),经税务机关告知,本次检查为例行检查,具体情况详见本公司于2019年12月9日在全国中小企业股份转让系统(www.
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cn)披露的《关于收到税务检查通知书的公告》(公告编号:2019-042).
本公司积极配合本次检查,已于2019年12月接受询问,并按要求将本公司2017年1月1日至2019年9月30日的账簿、记账凭证、报表和其他资料移送到税务机关进行检查.
2020年12月29日,本公司收到国家税务总局广州市税务局稽查局《税务检查通知书》(穗税稽检通一【2020】348号),根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定,自2020年12月29日起对本公司2017年1月1日至2019年9月30日期间涉税情况进行检查,具体情况详见本公司于2020年12月29日在全国中小企业股份转让系统(www.
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cn)披露的《关于收到税务检查通知书的公告》(公告编号:2020-034).
本公司积极配合税务稽查机关的检查工作,依法接受检查.
截止本报告书披露日,尚未收到结论性检查意见.
22第五节股份变动、融资和利润分配一、普通股股本情况(一)普通股股本结构单位:股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例%无限售条件股份无限售股份总数50,0001.
00%-50,0001.
00%其中:控股股东、实际控制人董事、监事、高管核心员工有限售条件股份有限售股份总数4,950,00099.
00%-4,950,00099.
00%其中:控股股东、实际控制人4,950,00099.
00%-4,950,00099.
00%董事、监事、高管核心员工总股本5,000,000-05,000,000-普通股股东人数3股本结构变动情况:适用√不适用(二)普通股前十名股东情况单位:股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例%期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押股份数量期末持有的司法冻结股份数量1孙宇晨4,950,00004,950,00099.
00%4,950,0000002林凡斯49,000049,0000.
98%049,000003张玉仙1,00001,0000.
02%01,00000合计5,000,00005,000,000100.
00%4,950,00050,00000普通股前十名股东间相互关系说明:公司股东之间无关联关系.
二、优先股股本基本情况适用√不适用23三、控股股东、实际控制人情况是否合并披露:√是否孙宇晨,男,1990年7月出生,中国国籍,无境外永久居留权,北京大学学士,宾夕法尼亚大学硕士.
2014年3月至今,参与筹备锐博汇通(北京)科技有限公司(现更名为锐波(北京)科技有限公司)并任执行董事、经理、法定代表人;2014年8月至2020年3月,任盛世博瑞(北京)科技有限公司执行董事、经理、法定代表人;2014年10月至今,参与筹备锐波天下(北京)科技有限公司(现更名为陪我欢乐(北京)科技有限公司)并任执行董事、经理、法定代表人;2015年2月2019年5月,参与筹备博瑞天下(北京)科技有限公司并任执行董事、经理、法定代表人.
2015年5月至今,参与筹备为新(北京)科技有限公司并任执行董事、经理、法定代表人;2015年12月至今,参与筹备为创(北京)科技有限公司并任执行董事兼总经理、法定代表人;2015年12月至2019年10月,参与筹备广州锐波信息科技有限公司并任执行董事、经理、法定代表人;2016年4月至2019年11月,任萍乡德晨天下资产管理中心(有限合伙)执行事务合伙人;2016年4月至2019年11月,任萍乡德晨欢乐资产管理中心(有限合伙)执行事务合伙人;2016年5月至2019年11月,任萍乡德晨盛世商务咨询合伙企业(有限合伙)执行事务合伙人;2016年12月至2019年7月,参与筹备德晨盛世文化传媒(北京)有限公司并任执行董事、经理、法定代表人;2018年9月至今,任威振股份董事会董事长、总经理.
2018年5月18日,公司实际控制人由林凡斯、周金梅二人变更为孙宇晨,具体情况详见公司于2018年5月21日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台(www.
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cn)披露的《关于公司部分股东签署股东权利暨公司实际控制人变更的公告》(公告编号:2018-018).
2019年6月21日,收购人孙宇晨与转让方的股份交割全部完成.
收购完成后至报告期末,孙宇晨持有本公司495万股,持股比例为99%.
四、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(一)报告期内的普通股股票发行情况适用√不适用(二)存续至报告期的募集资金使用情况适用√不适用99%孙宇晨广州威振印刷技术股份有限公司24五、存续至本期的优先股股票相关情况适用√不适用六、存续至本期的债券融资情况适用√不适用七、存续至本期的可转换债券情况适用√不适用八、银行及非银行金融机构间接融资发生情况适用√不适用九、权益分派情况(一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况适用√不适用报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况:适用√不适用(二)权益分派预案适用√不适用十、特别表决权安排情况适用√不适用25第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一)基本情况姓名职务性别出生年月任职起止日期起始日期终止日期孙宇晨董事长、总经理男1990年7月2019年3月15日2022年3月14日孙维柯董事男1959年10月2020年6月28日2022年3月14日杨刘妹董事女1981年7月2019年3月15日2022年3月14日丘婵枝董事、财务负责人女1982年8月2019年3月15日2022年3月14日丘婵枝财务负责人女1982年8月2020年4月15日2022年3月14日马琳董事、董事会秘书女1972年3月2019年3月15日2022年3月14日蒋德昆监事会主席男1949年2月2020年4月30日2022年3月14日许玉雪监事女1990年2月2020年6月28日2022年3月14日杨子监事男1998年8月2020年6月28日2022年3月14日董事会人数:5监事会人数:3高级管理人员人数:3董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系:董事孙维柯与本公司控股股东、实际控制人孙宇晨系父子关系.
(二)持股情况单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例%期末持有股票期权数量期末被授予的限制性股票数量孙宇晨董事长、总经理4,950,0004,950,00099.
00%00合计-4,950,000-4,950,00099.
00%00(三)变动情况信息统计董事长是否发生变动是√否总经理是否发生变动是√否董事会秘书是否发生变动是√否财务总监是否发生变动√是否26报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:√适用不适用姓名期初职务变动类型期末职务变动原因王昇董事离任-辞职李劲梅监事会主席离任-辞职王冰宇监事离任-辞职刘泽洋监事离任-辞职张莹财务负责人离任-辞职孙维柯-新任董事补选蒋德昆-新任监事会主席补选许玉雪-新任监事补选杨子-新任监事补选丘婵枝董事新任董事、财务负责人聘任报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况:√适用不适用孙维柯,男,1959年10月出生,中国国籍,无境外永久居留权,本科学历.
1983年7月毕业于青海师范学院中文专业;1983年7月至1987年8月,任青海湟中县多巴中学教师;1987年8月至1992年12月,任青海西宁晚报记者;1992年12月至1993年4月,任广东惠东县教育局干部;1993年4月至2019年11月任广东省惠州市住房和城乡规划建设局干部、办公室主任、三级调研员;2015年12月至今,兼任为创(北京)科技有限公司监事;2016年1月至今,兼任陪我欢乐(北京)科技有限公司监事、锐波(北京)科技有限公司监事、为新(北京)科技有限公司监事;2019年11月至2020年6月,退休;2020年6月至今,任本公司董事.
蒋德昆,男,1949年2月出生,中国国籍,无境外永久居留权,高中学历.
1970年1月至2008年11月,于广州铁路局衡阳工务段工作;2008年12月至2020年3月,自由职业;2020年4月至今,任职于本公司行政部,任本公司监事会主席.
许玉雪,女,1990年2月出生,中国国籍,无境外永久居留权,大专学历.
2012年7月毕业于青海省联合职工大学高级护理专业.
2012年6月至今,任湖南省资兴市第一人民医院心内科护师;2020年6月至今,任本公司监事.
杨子,男,1998年8月出生,中国国籍,无境外永久居留权,本科学历.
2020年6月毕业于广东外语外贸大学人力资源管理专业.
2020年4月至今,任东莞市星火教育科技有限公司广州分公司双语部星级教师;2020年6月至今,任本公司监事.
丘婵枝,女,1982年8月出生,中国国籍,无境外永久居留权,大专学历.
2001年6月毕业于华南农业大学财务与审计专业;2001年8月至2003年6月,任普利司通广州分公司财务助理;2003年7月至2007年2月,任广州博欣财税咨询有限公司会计;2007年2月至2016年3月,任威振有限财务总监;2016年3月至2018年8月,任本公司董事、财务总监;2018年9月至今,任本公司董事;2020年4月至今,任本公司财务负责人.
(四)董事、高级管理人员的股权激励情况适用√不适用27二、员工情况(一)在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数管理人员415销售人员11技术人员11财务人员312员工总计9128按教育程度分类期初人数期末人数博士--硕士52本科12专科22专科以下12员工总计98员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况公司执行市场化的薪酬政策,与全员签订劳动合同,遵循国家有关法律、法规和地方相关政策,为员工办理社会保险.
截止报告期末,没有需要公司承担费用的离退休职工.
(二)核心员工(公司及控股子公司)基本情况及变动情况单位:股适用√不适用三、报告期后更新情况适用√不适用28第七节公司治理、内部控制和投资者保护事项是或否年度内是否建立新的公司治理制度√是否投资机构是否派驻董事是√否监事会对本年监督事项是否存在异议是√否管理层是否引入职业经理人是√否会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷是√否是否建立年度报告重大差错责任追究制度√是否一、公司治理(一)制度与评估1、公司治理基本状况报告期内,公司按照《公司法》、《证券法》、全国股份转让系统有关规范性文件及其他相关法律、法规的要求,不断完善公司的法人治理结构,建立了行之有效的内控管理体系,确保公司规范运作.
公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律法规及公司章程的要求,且严格按照相关法律法规及会议决议履行各自的权利和义务.
2020年度,本公司召开董事会5次,监事会5次,股东大会4次,修订完善了公司章程和三会议事规则,并规范了董监高任职,进一步健全了公司法人治理机制.
2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见经董事会评估认为,公司现有治理机制符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规及规范性文件的要求,信息披露及时准确,能够充分保证股东、投资者行使知情权、参与权、质疑权和表决权,能够给所有股东提供合适的保护和平等权利.
3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见报告期内公司涉及的重大决策事项,均严格按照相关法律法规及《公司章程》的要求,及时通过公司董事会、监事会、股东大会及其他相关内部控制制度的审核程序和规则进行,上述机构成员依法运作,切实履行职责,报告期内未出现违法违规的情况.
4、公司章程的修改情况报告期内,本公司根据修订后的《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司的治理规则》等相关规定,修订完善了公司章程和三会议事规则.
(二)三会运作情况1、三会召开情况会议类型报告期内会议召开的次数经审议的重大事项(简要描述)29董事会5一、2020年3月24日,公司召开第二届董事会第五次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于2019年度总经理工作报告的议案》(二)《关于2019年度董事会工作报告的议案》(三)《关于2019年度审计报告的议案》(四)《关于2019年度利润分配方案的议案》(五)《关于2019年度财务决算报告的议案》(六)《关于2020年度财务预算报告的议案》(七)《关于公司2019年年度报告及年度报告摘要的议案》(八)《董事会关于2019年度审计报告非标准意见专项说明的议案》(九)《关于未弥补亏损达实收股本总额三分之一的议案》(十)《关于修订的议案》(十一)《关于召开2019年年度股东大会的议案》二、2020年4月15日,公司召开第二届董事会第六次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于聘任丘婵枝女士担任公司财务负责人职务的议案》(二)《关于修订公司、的议案》(三)《关于提请召开2020年第二次临时股东大会的议案》三、2020年6月11日,公司召开第二届董事会第七次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于选举孙维柯先生为公司第二届董事会董事的议案》(二)《关于提请召开2020年第三次临时股东大会的议案》四、2020年8月17日,公司召开第二届董事会第八次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于公司2020年半年度报告的议案》五、2020年12月31日,公司召开第二届董事会第九次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于续聘亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2020年度审计机构的议案》(二)《关于提请召开2021年第一次临时股东30大会的议案》监事会5一、2020年3月24日,公司召开第二届监事会第四次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于2019年度监事会工作报告的议案》(二)《关于2019年度审计报告的议案》(三)《关于2019年度利润分配方案的议案》(四)《关于2019年度财务决算报告的议案》(五)《关于2020年度财务预算报告的议案》(六)《关于公司2019年年度报告及年度报告摘要的议案》(七)《董事会关于2019年度审计报告非标准意见专项说明的议案》(八)《关于未弥补亏损达实收股本总额三分之一的议案》二、2020年4月15日,公司召开第二届监事会第五次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于修订公司的议案》三、2020年4月30日,公司召开第二届监事会第六次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于选举蒋德昆先生为公司第二届监事会主席的议案》四、2020年6月11日,公司召开第二届监事会第七次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于选举许玉雪女士为公司第二届监事会监事的议案》(二)《关于选举杨子先生为公司第二届监事会监事的议案》五、2020年8月17日,公司召开第二届监事会第八次会议.
审议通过了如下议案:(一)《关于公司2020年半年度报告的议案》股东大会4一、2020年1月13日,公司召开2020年第一次临时股东大会.
审议通过了如下议案:(一)《关于续聘亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2019年度审计机构的议案》二、2020年4月14日,公司召开2019年年度股东大会.
审议通过了如下议案:(一)《关于2019年度董事会工作报告的议案》31(二)《关于2019年度监事会工作报告的议案》(三)《关于2019年度审计报告的议案》(四)《关于2019年度利润分配方案的议案》(五)《关于2019年度财务决算报告的议案》(六)《关于2020年度财务预算报告的议案》(七)《关于公司2019年年度报告及年度报告摘要的议案》(八)《董事会关于2019年度审计报告非标准意见专项说明的议案》(九)《关于未弥补亏损达实收股本总额三分之一的议案》(十)《关于修订的议案》三、2020年4月30日,公司召开2020年第二次临时股东大会.
审议通过了如下议案:(一)《关于修订公司、的议案》(二)《关于修订公司的议案》四、2020年6月28日,公司召开2020年第三次临时股东大会.
审议通过了如下议案:(一)《关于选举孙维柯先生为公司第二届董事会董事的议案》(二)《关于选举许玉雪女士为公司第二届监事会监事的议案》(三)《关于选举杨子先生为公司第二届监事会监事的议案》2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见报告期内,公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议均符合相关法律法规、规范性文件及《公司章程》的规定.
历次会议的审议、表决程序及表决结果真实、合法、有效.
二、内部控制(一)监事会就年度内监督事项的意见监事会对报告期内的监督事项无异议.
32(二)公司保持独立性、自主经营能力的说明报告期内,公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面与控股股东或实际控制人保持相互独立,能够保持自主经营能力.
(三)对重大内部管理制度的评价公司现行的内部控制制度均是按照现行法规并结合公司自身实际情况制定的,符合现代企业制度的要求,在完整性和合理性方面不存在重大缺陷.
1、会计核算体系:报告期内,公司严格按照《企业会计准则》建立及完善会计核算体系,独立核算,正常开展会计业务工作.
2、财务管理和风险控制:报告期内,公司按照风险控制制度的规定,在及时有效地对市场风险、政策风险、经营风险、法律风险进行分析的前提下,采取事前防范、事中控制等措施,从企业规范的角度继续完善控制体系.
(四)年度报告差错责任追究制度相关情况公司已建立《年度报告重大差错责任追究制度》,管理层严格遵守上述制度.
报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大信息遗漏等情况.
三、投资者保护(一)公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况适用√不适用(二)特别表决权股份适用√不适用33第八节财务会计报告一、审计报告是否审计是审计意见无保留意见审计报告中的特别段落无强调事项段其他事项段√持续经营重大不确定性段落其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明审计报告编号亚会审字(2021)01110001号审计机构名称亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)审计机构地址北京丰台区丽泽路16号院聚杰金融大厦20层审计报告日期2021年3月24日签字注册会计师姓名及连续签字年限李亚东张文2年1年会计师事务所是否变更否会计师事务所连续服务年限7年会计师事务所审计报酬10.
00万元审计报告正文:审计报告亚会审字(2021)01110001号广州威振印刷技术股份有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了广州威振印刷技术股份有限公司(以下简称"威振股份公司")的财务报表,包括2020年12月31日的资产负债表,2020年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注.
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了威振股份公司2020年12月31日的财务状况以及2020年度的经营成果和现金流量.
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.
审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于威振股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任.
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,34为发表审计意见提供了基础.
三、与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注"二、2、持续经营"所述,截至2020年12月31日止,威振股份公司累计亏损人民币4,574,964.
85元,2020年度营业收入为0.
00元,2019年度营业收入为141,509.
43元,2018年度营业收入为0.
00元,经营业绩出现严重下滑.
如财务报表附注所述,这些事项或情况,表明存在可能导致对威振股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性.
该事项不影响已发表的审计意见.
四、其他信息威振股份公司管理层对其他信息负责.
其他信息包括2020年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告.
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论.
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报.
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.
在这方面,我们无任何事项需要报告.
五、管理层和治理层对财务报表的责任威振股份公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.
在编制财务报表时,管理层负责评估威振股份公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算威振股份公司、停止营运或别无其他现实的选择.
治理层负责监督威振股份公司的财务报告过程.
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.
合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.
错报可能由于舞弊或错误所导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的.
35在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用了职业判断,并保持了职业怀疑.
同时,我们也执行以下工作:(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见.
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.
同时,根据获取的审计证据,就可能导致对威振股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论.
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.
然而,未来的事项或情况可能导致威振股份公司不能持续经营.
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项.
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.
亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:李亚东中国·北京中国注册会计师:张文2021年3月24日36二、财务报表(一)资产负债表单位:元项目附注2020年12月31日2020年1月1日流动资产:货币资金六、11,579,356.
752,661,775.
33结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项六、2320,754.
71320,754.
71应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款六、312,350.
00其中:应收利息应收股利买入返售金融资产存货-合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产六、495,516.
3465,711.
31流动资产合计2,007,977.
803,048,241.
35非流动资产:发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资-其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产六、54,413.
516,908.
78在建工程-生产性生物资产油气资产使用权资产37无形资产六、642,918.
0951,045.
09开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产六、7162.
50其他非流动资产非流动资产合计47,494.
1057,953.
87资产总计2,055,471.
903,106,195.
22流动负债:短期借款--向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款六、821,730.
00预收款项合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬六、9应交税费六、102,503.
613,305.
94其他应付款其中:应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计2,503.
6125,035.
94非流动负债:保险合同准备金长期借款--应付债券其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债38递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计2,503.
6125,035.
94所有者权益(或股东权益):股本六、115,000,000.
005,000,000.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积六、121,627,933.
141,627,933.
14减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润六、13-4,574,964.
85-3,546,773.
86归属于母公司所有者权益合计2,052,968.
293,081,159.
28少数股东权益所有者权益合计2,052,968.
293,081,159.
28负债和所有者权益总计2,055,471.
903,106,195.
22法定代表人:孙宇晨主管会计工作负责人:孙宇晨会计机构负责人:丘婵枝(二)利润表单位:元项目附注2020年2019年一、营业总收入0.
00141,509.
43其中:营业收入六、14-141,509.
43利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本1,028,417.
161,742,420.
75其中:营业成本六、14-60,000.
00利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用39税金及附加六、15175.
00销售费用--管理费用六、161,033,020.
791,691,286.
78研发费用财务费用六、17-4,778.
63-8,866.
03其中:利息费用利息收入6,093.
7310,631.
69加:其他收益六、18713.
67投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)信用减值损失(损失以"-"号填列)六、19-650.
001,625.
00资产减值损失(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)三、营业利润(亏损以"-"号填列)-1,028,353.
49-1,599,286.
32加:营业外收入六、20-12,182.
51减:营业外支出--四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)-1,028,353.
49-1,587,103.
81减:所得税费用六、21-162.
50406.
25五、净利润(净亏损以"-"号填列)-1,028,190.
99-1,587,510.
06其中:被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类:---1.
持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)-1,028,190.
99-1,587,510.
062.
终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)(二)按所有权归属分类:---1.
少数股东损益(净亏损以"-"号填列)2.
归属于母公司所有者的净利润(净亏损以"-"号填列)-1,028,190.
99-1,587,510.
06六、其他综合收益的税后净额(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.
不能重分类进损益的其他综合收益(1)重新计量设定受益计划变动额(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(3)其他权益工具投资公允价值变动(4)企业自身信用风险公允价值变动(5)其他2.
将重分类进损益的其他综合收益40(1)权益法下可转损益的其他综合收益(2)其他债权投资公允价值变动(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额(4)其他债权投资信用减值准备(5)现金流量套期储备(6)外币财务报表折算差额(7)其他(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额-1,028,190.
99-1,587,510.
06(一)归属于母公司所有者的综合收益总额(二)归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)-0.
21-0.
32(二)稀释每股收益(元/股)-0.
21-0.
32法定代表人:孙宇晨主管会计工作负责人:孙宇晨会计机构负责人:丘婵枝(三)现金流量表单位:元项目附注2020年2019年一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金166,250.
00客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金六、226,807.
4022,814.
20经营活动现金流入小计6,807.
40189,064.
20购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额41支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金496,649.
66926,919.
20支付的各项税费175.
00118.
90支付其他与经营活动有关的现金六、22592,401.
321,120,426.
12经营活动现金流出小计1,089,225.
982,047,464.
22经营活动产生的现金流量净额-1,082,418.
58-1,858,400.
02二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2,549.
00投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计2,549.
00投资活动产生的现金流量净额--2,549.
00三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额--四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-1,082,418.
58-1,860,949.
02加:期初现金及现金等价物余额2,661,775.
334,522,724.
35六、期末现金及现金等价物余额1,579,356.
752,661,775.
33法定代表人:孙宇晨主管会计工作负责人:孙宇晨会计机构负责人:丘婵枝42(四)股东权益变动表单位:元项目2020年归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额5,000,000.
001,627,933.
14-3,546,773.
863,081,159.
28加:会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年期初余额5,000,000.
001,627,933.
14-3,546,773.
863,081,159.
28三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)-1,028,190.
99-1,028,190.
99(一)综合收益总额-1,028,190.
99-1,028,190.
99(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本3.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他(三)利润分配431.
提取盈余公积2.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配4.
其他(四)所有者权益内部结转1.
资本公积转增资本(或股本)2.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
设定受益计划变动额结转留存收益5.
其他综合收益结转留存收益6.
其他(五)专项储备1.
本期提取2.
本期使用(六)其他四、本年期末余额5,000,000.
001,627,933.
14-4,574,964.
852,052,968.
29项目2019年归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额5,000,000.
001,627,933.
14-1,959,263.
804,668,669.
34加:会计政策变更44前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年期初余额5,000,000.
001,627,933.
14-1,959,263.
804,668,669.
34三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)-1,587,510.
06-1,587,510.
06(一)综合收益总额-1,587,510.
06-1,587,510.
06(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本3.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他(三)利润分配1.
提取盈余公积2.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配4.
其他(四)所有者权益内部结转1.
资本公积转增资本(或股本)2.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
设定受益计划变动额结转留存收益455.
其他综合收益结转留存收益6.
其他(五)专项储备1.
本期提取2.
本期使用(六)其他四、本年期末余额5,000,000.
001,627,933.
14-3,546,773.
863,081,159.
28法定代表人:孙宇晨主管会计工作负责人:孙宇晨会计机构负责人:丘婵枝46三、财务报表附注广州威振印刷技术股份有限公司2020年度财务报表附注(除特别注明外,金额单位为人民币元)一、公司基本情况1、公司注册地、组织形式和总部地址广州威振印刷技术股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")是一家在广东省广州市注册的有限公司,公司于2007年2月5日由周金梅发起设立,并经广州市工商行政管理局核准登记,企业法人营业执照统一社会信用代码:914401067973913516.
公司法定代表人孙宇晨,现注册资本500.
00万元,公司注册地址:广州市天河区东圃圃兴路广州化工城E座311房,实际控制人为孙宇晨.
公司成立至今历次变更情况如下:公司成立于2007年2月5日,初始注册资本为50.
00万元,由周金梅1名自然人股东以货币资金出资.
注册资本由股东一次性缴足,由股东于2007年1月30日缴付,经广州惠建会计师事务所有限公司审验,并于2007年1月31日出具了惠建验字(2007)第07YZ0536号验资报告.
截至2007年1月31日,股东出资情况如下:股东出资额(万元)出资方式出资比例%周金梅50.
00货币100.
00合计50.
00100.
002015年12月29日,经公司股东会决议及修改后的章程规定,将注册资本从50.
00万元增至500.
00万元,本次增资人民币450.
00万元全部为货币资金,其中:林凡斯出资250.
00万元、曾庆赞出资100.
00万元、文华泉出资100.
00万元.
本次增资以入资单为入资证明,截止2015年12月29日,本次增资实际出资450.
00万元,经广州市源晟会计师事务所审验,并于2015年12月30日出具了穗源晟验资(2015)070号验资报告.
此次变更后的股权结构:股东出资额(万元)出资方式出资比例%林凡斯250.
00货币50.
00曾庆赞100.
00货币20.
00文华泉100.
00货币20.
00周金梅50.
00货币10.
00合计500.
00100.
00472016年3月16日公司完成股份制改造,并经广州市工商行政管理局批准,由"广州威振贸易有限公司"更名为"广州威振印刷技术股份有限公司".
2017年9月25日,股东曾庆赞通过全国中小企业股份转让系统平台以1.
36元/股的价格协议转让250,000股给肖长明,2017年9月26日,股东文华泉通过全国中小企业股份转让系统平台以1.
36元/股的价格协议转让250,000股给肖长明.
此次变更后的股权结构:股东出资额(万元)出资方式出资比例%林凡斯250.
00货币50.
00曾庆赞75.
00货币15.
00文华泉75.
00货币15.
00周金梅50.
00货币10.
00肖长明50.
00货币10.
00合计500.
00100.
002018年4月11日,林凡斯、曾庆赞、文华泉、周金梅、肖长明与自然人孙宇晨签订股权转让协议:同意将股东林凡斯、曾庆赞、文华泉、周金梅、肖长明持有的本公司99.
00%的股份以1.
36元/股的价格转让给孙宇晨.
因原股东部分股权存在限售条件,需要解除限售后完成股权转让.
多次通过全国中小企业股份转让系统平台协议转让和集合竞价转让股权后,上述股权转让已于2019年6月21日完成交割,交割后的股权结构:股东出资额(万元)出资方式出资比例%孙宇晨495.
00货币99.
00林凡斯4.
90货币0.
98张玉仙0.
10货币0.
02合计500.
00100.
002、经营范围本公司经营范围:材料科学研究、技术开发;贸易咨询服务;印刷技术开发;能源技术咨询服务;新材料技术推广服务;新材料技术开发服务;新材料技术咨询、交流服务;商品批发贸易(许可审批类商品除外);商品零售贸易(许可审批类商品除外);贸易代理;贸易咨询服务;市场营销策划服务;互联网商品销售(许可审批类商品除外);计算机开发、技术服务;计算机技术转让服务;计算机网络系统工程服务;软件服务;软件技术推广服务;信息技术咨询服务;数据处理和存储服务;广告业;项目投资(不含许可经营项目,法律法规禁止经营的项目不得经营);投资咨询服务;技术服务(不含许可经营项目).
3、财务报表的批准报出本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2021年3月24日决议批准报出.
48二、财务报表的编制基础1、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则"),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制.
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础.
除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础.
资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备.
2、持续经营截至2020年12月31日止,本公司累计亏损人民币4,574,964.
85元,2020年度营业收入为0.
00元,本公司2019年度营业收入为141,509.
43元,2018年度营业收入为0.
00元,经营业绩出现严重下滑.
因本公司之股东承诺将根据公司实际情况,积极拓展公司业务领域,增强公司的盈利能力,提升公司价值品牌和影响力,推动公司发展,并承诺在可预见的将来提供一切必须之财务支援,以维持本公司的继续经营,因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制.
三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2020年12月31日的财务状况及2020年度的经营成果和现金流量等有关信息.
此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求.
四、重要会计政策和会计估计1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.
本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止.
2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.
本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
3、记账本位币49人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币.
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币.
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.
(1)同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并.
同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方.
合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期.
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量.
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益.
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益.
(2)非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并.
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方.
购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期.
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益.
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉.
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量.
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉.
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益.
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件50而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益.
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于"一揽子交易"的判断标准,判断该多次交易是否属于"一揽子交易".
属于"一揽子交易"的,参考本部分前面各段描述及本附注四、14"长期股权投资"进行会计处理;不属于"一揽子交易"的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
5、合并财务报表的编制方法(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.
合并范围包括本公司及全部子公司.
子公司,是指被本公司控制的主体.
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估.
(2)合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围.
对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数.
非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数.
同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果51和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数.
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销.
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示.
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示.
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益.
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益).
其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量.
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易.
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照"不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资"(详见本附注四、14、(2)④)和"因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权"(详见前段)适用的原则进行会计处理.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司52净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排.
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业.
共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排.
合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排.
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、14(2)②"权益法核算的长期股权投资"中所述的会计政策处理.
本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用.
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分.
该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失.
7、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.
8、外币业务和外币报表折算(1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额.
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变53动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量.
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益.
(3)外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为"外币报表折算差额"确认为其他综合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益.
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益.
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算.
汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报.
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示.
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益.
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益.
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
9、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债.
(1)金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分54为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
金融资产在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额.
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额.
①以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.
本公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益.
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致.
本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益.
此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.
本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益.
当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益.
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益.
(2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额.
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债55以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益.
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益.
其余公允价值变动计入当期损益.
若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益.
②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益.
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制.
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债.
继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益.
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移.
已将该金融资产所有权上几乎所有56的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理.
(4)金融负债的终止确认金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债).
本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债.
本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债.
金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益.
(5)金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示.
除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销.
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格.
金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值.
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格.
金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值.
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等.
在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值.
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值.
(7)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同.
本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的57交易费用从权益中扣减.
本公司不确认权益工具的公允价值变动.
本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的"利息")的,作为利润分配处理.
10、金融资产减值本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等.
此外,对部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失.
(1)减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失.
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.
其中,对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现.
预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备.
本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息.
预期信用损失计量的简化方法:不包含重大融资成分的应收账款,可以在整个存续期预期信用损失;包含重大融资成分的应收账款,可以选择在整个存续期预期信用损失,也可以分别选择相互独立的会计政策.
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备.
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加.
除特殊情况外,本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加.
(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:与对方存在争议或涉及58诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等.
除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险.
(4)金融资产减值的会计处理方法期末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得.
(5)各类金融资产信用损失的确定方法①应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备.
基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行,预期信用损失率为零,不计提坏账准备.
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分,与"应收账款"组合划分相同,信用损失确认方法见应收账款政策部分.
②应收账款对于不含重大融资成分的应收款项,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备.
对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备.
除了单项评估信用风险的应收账款,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据关联方组合按对象划分组合账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征不同组合计提坏账准备的计提方法:项目计提方法关联方组合对于关联方单独进行减值测试,按适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失.
如经测试未发现减值,不计提坏账准备.
账龄组合按账龄评估信用风险,计提坏账准备对于划分为账龄组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失.
具体明细如下:账龄应收账款计提比例(%)59账龄应收账款计提比例(%)1年以内(含1年,下同)5.
001-2年10.
002-3年20.
003-4年50.
004-5年80.
005年以上100.
00③其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失.
除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据关联方组合按对象划分组合账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征不同组合计提坏账准备的计提方法:项目计提方法关联方组合对于关联方单独进行减值测试,按适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失.
如经测试未发现减值,不计提坏账准备.
账龄组合按账龄评估信用风险,计提坏账准备④债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等.
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失.
⑤其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等.
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失.
⑥长期应收款(包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外)本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失.
11、存货(1)存货的分类本公司存货为库存商品、原材料、在途物资、发出商品.
(2)存货取得和发出的计价方法60本公司存货取得时按实际成本计价.
库存商品发出时采用加权平均法计价.
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额.
在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响.
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量.
当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备.
存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取.
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益.
(4)存货的盘存制度为永续盘存制.
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销.
12、合同资产本公司将客户尚未支付合同对价,但本公司已经依据合同履行了履约义务,且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产.
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销.
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值.
13、持有待售资产和资产组本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别.
具体标准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成.
其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债.
处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉.
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备.
对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减61该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称"持有待售准则")的计量规定的各项非流动资产的账面价值.
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回.
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认.
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额.
14、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资.
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、9"金融工具".
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.
重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
(1)投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
62通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理.
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和(通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.
不属于"一揽子交易"的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本.
原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理.
原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理.
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益.
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定.
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本.
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和.
(2)后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算.
此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资.
①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权63投资的成本.
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认.
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本.
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积.
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益.
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销.
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益.
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失.
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限.
此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
③收购少数股权在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,64资本公积不足冲减的,调整留存收益.
④处置长期股权投资在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、(2)"合并财务报表编制的方法"中所述的相关会计政策处理.
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益.
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益.
其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与65账面价值之间的差额计入当期损益.
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益.
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益.
15、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.
包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等.
投资性房地产按成本进行初始计量.
与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本.
其他后续支出,在发生时计入当期损益.
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销.
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21"长期资产减值".
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值.
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产.
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产.
发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值.
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产.
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益.
16、固定资产(1)固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可66靠地计量时才予以确认.
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量.
(2)各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧.
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)机器设备年限平均法105.
009.
5运输设备年限平均法45.
0023.
75办公设备年限平均法3-55.
0019.
00-31.
67预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额.
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21"长期资产减值".
(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移.
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧.
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧.
(5)其他说明与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值.
除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益.
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产.
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益.
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理.
17、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等.
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产.
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21"长期资产减值".
6718、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等.
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化.
其余借款费用在发生当期确认为费用.
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额.
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定.
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益.
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始.
19、无形资产(1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产.
无形资产按成本进行初始计量.
与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本.
除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益.
取得的土地使用权通常作为无形资产核算.
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算.
如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理.
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销.
使用寿命不确定的无形资产不予摊销.
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理.
此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证68据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销.
(2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出.
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益.
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21"长期资产减值".
20、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用.
本公司的长期待摊费用主要包括装修费.
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销.
21、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象.
如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试.
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试.
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失.
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者.
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值.
处置费用包括与资产处置有69关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用.
资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定.
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合.
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失.
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值.
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.
22、合同负债合同负债,是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务.
如果在本公司向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权,本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债.
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销.
23、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量.
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量.
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.
(1)亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同.
待执行合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债.
(2)重组义务对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额.
对于出售部分业务的重组义务,只有70在本公司承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时),才确认与重组相关的义务.
24、股份支付(1)股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易.
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付.
①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量.
该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积.
在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量.
上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整资本公积.
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加股东权益.
②以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量.
如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债.
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益.
(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加.
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额.
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具.
71在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积.
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理.
(3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其一在本公司内,另一在本公司外的,在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理:①结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理.
结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债.
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理.
本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理.
25、优先股、永续债等其他金融工具(1)永续债和优先股等的区分本公司发行的永续债和优先股等金融工具,同时符合以下条件的,作为权益工具:①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工具,则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具.
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外,本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债.
本公司发行的金融工具为复合金融工具的,按照负债成分的公允价值确认为一项负债,按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额,确认为"其他权益工具".
发行复合金融工具发生的交易费用,在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊.
72(2)永续债和优先股等的会计处理方法归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具,其相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,除符合资本化条件的借款费用(参见本附注四、18"借款费用")以外,均计入当期损益.
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,本公司作为权益的变动处理,相关交易费用亦从权益中扣减.
本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理.
本公司不确认权益工具的公允价值变动.
26、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.
其中:短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等.
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
其中非货币性福利按公允价值计量.
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等.
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益.
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益.
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理.
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理.
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利).
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理.
27、收入以下收入会计政策适用于2020年度及以后:本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:73合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回.
在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务.
在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响.
对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项.
履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.
如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入.
在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得商品控制权的迹象.
以下收入会计政策适用于2019年度:(1)商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现.
本公司主要从事零售业务,在商品发货后并取得对方单位验收后确认收入的实现.
(2)提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入.
劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总74量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定.
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量.
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用.
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入.
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售商品处理.
28、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本.
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助.
若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助.
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量.
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值.
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本.
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助.
75与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支.
已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益或(对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助)调整资产账面价值;属于其他情况的,直接计入当期损益.
29、递延所得税资产/递延所得税负债(1)当期所得税资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量.
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出.
(2)递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债.
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债.
除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债.
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产.
除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量.
76于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税.
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益.
(4)所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报.
30、租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移.
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁.
(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益.
初始直接费用计入当期损益.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
(2)本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益.
对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
(3)本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.
此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始77直接费用也计入租入资产价值.
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示.
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
(4)本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益.
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示.
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入.
或有租金于实际发生时计入当期损益.
31、其他重要的会计政策和会计估计(1)终止经营终止经营,是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区;②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分;③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司.
终止经营的会计处理方法参见本附注四、13"持有待售资产和资产组"相关描述.
32、重要会计政策、会计估计的变更(1)会计政策变更①执行新收入准则导致的会计政策变更财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会〔2017〕22号)(以下简称"新收入准则").
本公司于2020年1月1日起开始执行前述新收入准则.
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型.
为执行新收入准则,本公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面.
首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初(即2020年1月1日)的留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整.
本公司执行上述准则,在本报告期内无影响.
(2)会计估计变更无.
33、前期会计差错更正78无.
34、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设.
这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的.
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露.
然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整.
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认.
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:(1)金融资产减值本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息.
在做出该等判断和估计时,本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动.
(2)存货跌价准备本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备.
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值.
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计.
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回.
(3)金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值.
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等.
估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率.
这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响.
(4)长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象.
对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也79进行减值测试.
其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试.
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值.
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定.
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断.
本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测.
本公司至少每年测试商誉是否发生减值.
这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计.
对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值.
(5)折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销.
本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额.
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的.
如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整.
(6)递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产.
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额.
(7)所得税本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性.
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批.
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响.
五、税项1、主要税种及税率税种具体税率情况增值税应税收入按6%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税.
80税种具体税率情况城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴.
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴.
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴.
企业所得税按应纳税所得额的25%计缴.
2、税收优惠及批文无.
六、财务报表项目注释以下注释项目除非特别指出,"年初"指2020年1月1日,"期末"指2020年12月31日,"上年年末"指2019年12月31日,"本期"指2020年度,"上期"指2019年度.
1、货币资金项目期末余额上年年末余额库存现金银行存款1,579,356.
752,661,775.
33其他货币资金合计1,579,356.
752,661,775.
33其中:存放在境外的款项总额2、预付款项(1)预付款项按账龄列示账龄期末余额上年年末余额金额比例(%)金额比例(%)1年以内(含1年)320,754.
71100.
001至2年320,754.
71100.
00合计320,754.
71100.
00320,754.
71100.
00(2)超过一年重要预付账款项目期末余额未偿还或结转的原因北京市安理律师事务所141,509.
43服务尚未完成合计141,509.
433、其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利其他应收款12,350.
00合计12,350.
00(1)其他应收款①按账龄披露81账龄期末余额1年以内13,000.
00小计13,000.
00减:坏账准备650.
00合计12,350.
00②坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)上年年末余额年初其他应收款账面余额在本期:——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本期计提650.
00650.
00本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额650.
00650.
00③坏账准备的情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销按组合计提的坏账准备650.
00650.
00合计650.
00650.
00④按欠款方归集的期末余额大额的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额广州化工城实业有限公司押金13,000.
001年以内100.
00650.
00合计——13,000.
00——100.
00650.
004、其他流动资产项目期末余额上年年末余额待抵扣进项税95,516.
3465,711.
31合计95,516.
3465,711.
315、固定资产82项目期末余额上年年末余额固定资产4,413.
516,908.
78固定资产清理合计4,413.
516,908.
78(1)固定资产项目机器设备办公设备合计一、账面原值合计1.
上年年末余额26,021.
6544,853.
1870,874.
832.
本期增加金额购置3.
本期减少金额4.
期末余额26,021.
6544,853.
1870,874.
83二、累计折旧1.
上年年末余额23,566.
9940,399.
0663,966.
052.
本期增加金额1,153.
581,341.
692,495.
27计提1,153.
581,341.
692,495.
273.
本期减少金额4.
期末余额24,720.
5741,740.
7566,461.
32三、减值准备1.
上年年末余额2.
本期增加金额3.
本期减少金额4.
期末余额四、账面价值合计1.
期末账面价值1,301.
083,112.
434,413.
512.
年初账面价值2,454.
664,454.
126,908.
786、无形资产项目软件合计一、账面原值1、上年年末余额81,270.
0981,270.
092、本期增加金额3、本期减少金额4、期末余额81,270.
0981,270.
09二、累计摊销1、上年年末余额30,225.
0030,225.
002、本期增加金额8,127.
008,127.
00(1)计提8,127.
008,127.
003、本期减少金额4、期末余额38,352.
0038,352.
0083项目软件合计三、减值准备1、上年年末余额2、本期增加金额3、本期减少金额4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值42,918.
0942,918.
092、年初账面价值51,045.
0951,045.
097、递延所得税资产项目期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备650.
00162.
50合计650.
00162.
508、应付账款(1)应付账款列示项目期末余额上年年末余额服务费21,730.
00合计21,730.
009、应付职工薪酬(1)应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬488,331.
97488,331.
97二、离职后福利-设定提存计划8,317.
698,317.
69三、辞退福利四、一年内到期的其他福利合计496,649.
66496,649.
66(2)短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴463,800.
00463,800.
002、职工福利费182.
70182.
703、社会保险费16,725.
2716,725.
27其中:医疗保险费14,545.
4114,545.
41工伤保险费125.
40125.
40生育保险费2,054.
462,054.
46职工重大疾病医疗补助4、住房公积金7,624.
007,624.
0084项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额5、工会经费和职工教育经费6、短期带薪缺勤7、短期利润分享计划合计488,331.
97488,331.
97(3)设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额1、基本养老保险7,949.
667,949.
662、失业保险费368.
03368.
033、企业年金缴费合计8,317.
698,317.
6910、应交税费项目期末余额上年年末余额个人所得税2,503.
613,305.
94印花税合计2,503.
613,305.
9411、股本项目上年年末余额本期增减变动(+、-)期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数5,000,000.
005,000,000.
0012、资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额其他资本公积1,627,933.
141,627,933.
14合计1,627,933.
141,627,933.
1413、未分配利润项目本期上期调整前上年末未分配利润-3,546,773.
86-1,959,263.
80调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后年初未分配利润-3,546,773.
86-1,959,263.
80加:本年归属于母公司股东的净利润-1,028,190.
99-1,587,510.
06减:提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他年末未分配利润-4,574,964.
85-3,546,773.
868514、营业收入和营业成本项目本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务141,509.
4360,000.
00其他业务合计141,509.
4360,000.
0015、税金及附加项目本期金额上期金额城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税175.
00合计175.
0016、管理费用项目本期金额上期金额工资463,800.
00757,168.
48租金31,200.
0029,600.
00差旅费15,185.
00办公费3,658.
791,658.
60福利费182.
70617.
00业务招待费252.
00无形资产摊销8,127.
008,127.
00折旧费2,495.
277,334.
41社会保险费及公积金32,666.
96109,122.
48中介机构服务费490,638.
07758,663.
15其他3,810.
66合计1,033,020.
791,691,286.
7817、财务费用项目本期金额上期金额手续费1,315.
101,765.
66减:利息收入6,093.
7310,631.
69合计-4,778.
63-8,866.
0318、其他收益项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额代扣个人所得税手续费返还713.
67713.
67合计713.
67713.
6719、信用减值损失86项目本期金额上期金额应收账款坏账损失1,625.
00其他应收款坏账损失-650.
00合计-650.
001,625.
0020、营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额其他12,182.
51合计12,182.
5121、所得税费用(1)所得税费用表项目本期金额上期金额当期所得税费用递延所得税费用-162.
50406.
25合计-162.
50406.
25(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额利润总额-1,028,353.
49按法定/适用税率计算的所得税费用-257,088.
37子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响256,925.
87税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化所得税费用-162.
5022、现金流量表项目(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额利息收入6,093.
7310,631.
69残保金12,182.
51政府补助713.
67合计6,807.
4022,814.
20(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额手续费1,315.
101,765.
66往来款13,000.
00340,000.
0087管理费用、销售费用578,086.
22778,660.
46合计592,401.
321,120,426.
1223、现金流量表补充资料(1)现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额1、将净利润调节为经营活动现金流量:净利润-1,028,190.
99-1,587,510.
06加:资产减值准备650.
00-1,625.
00信用减值损失固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧2,495.
277,334.
41无形资产摊销8,127.
008,127.
00长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以"-"号填列)固定资产报废损失(收益以"-"号填列)公允价值变动损失(收益以"-"号填列)财务费用(收益以"-"号填列)投资损失(收益以"-"号填列)递延所得税资产减少(增加以"-"号填列)-162.
50406.
25递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)存货的减少(增加以"-"号填列)经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列)-42,805.
03-306,732.
48经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列)-22,532.
3321,599.
86其他经营活动产生的现金流量净额-1,082,418.
58-1,858,400.
022、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况:现金的期末余额1,579,356.
752,661,775.
33减:现金的年初余额2,661,775.
334,522,724.
35加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额-1,082,418.
58-1,860,949.
02(2)现金及现金等价物的构成项目本期金额上期金额一、现金1,579,356.
752,661,775.
33其中:库存现金可随时用于支付的银行存款1,579,356.
752,661,775.
3388项目本期金额上期金额可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资三、年末现金及现金等价物余额1,579,356.
752,661,775.
33其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物七、在其他主体中的权益本公司本期在其他主体中无权益.
八、关联方及关联交易1、本公司的控股股东情况控股股东名称对本公司持股比例对本公司表决权比例与本公司关系孙宇晨99.
00%99.
00%控股股东、董事长、总经理2、本公司的子公司情况无.
3、本公司的合营和联营企业情况无.
4、其他关联方情况关联方名称与本公司关系林凡斯非控股股东孙维柯董事杨刘妹董事马琳董事、董事会秘书丘婵枝董事、财务负责人蒋德昆监事会主席许玉雪监事扬子监事为新(北京)科技有限公司孙宇晨持股99.
99%上海满潮文化传媒工作室孙宇晨持股100%锐波(北京)科技有限公司孙宇晨持股99.
99%陪我欢乐(北京)科技有限公司孙宇晨持股100%为创(北京)科技有限公司孙宇晨持股99.
99%萍乡德晨世纪商务咨询合伙企业(有限合伙))孙宇晨持股81.
28%北京摩室科技有限公司孙宇晨持股15%89关联方名称与本公司关系REBOGROUPLIMITEDRebopayInc.
之全资子公司RebopayInc.
BlackmorningLimited之全资子公司BlackmorningLimited孙宇晨持股100%RibleGroupLimitedRibleInc.
之全资子公司RibleInc.
BlackrandLimited之共同设立公司BlackrandLimited孙宇晨持股100%北京图南互动文化传媒有限公司孙宇晨持股20%北京少女你好科技有限公司孙宇晨持股2%5、关联方交易情况(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易无.
(2)关联方资金拆借无.
(3)关联方资产转让、债务重组情况无.
(4)无其他关联交易.
无.
6、关联方应收应付款项无.
7、关联方承诺无.
九、承诺及或有事项截至2020年12月31日,公司无需披露的重大承诺和或有事项.
十、资产负债表日后事项截至2021年3月24日,公司无需披露的资产负债表日后事项.
十一、其他重要事项截至2020年12月31日,公司无需披露的其他重要事项.
十二、补充资料1、本年非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免713.
6790项目金额说明计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出其他符合非经常性损益定义的损益项目小计713.
67所得税影响额少数股东权益影响额(税后)合计713.
67注:非经常性损益项目中的数字"+"表示收益及收入,"-"表示损失或支出.
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行.
2、净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-40.
05-0.
21-0.
21扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-40.
08-0.
21-0.
21法定代表人:孙宇晨主管会计工作负责人:孙宇晨会计机构负责人:丘婵枝91第九节备查文件目录(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表.
(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件.
(三)年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿.
文件备置地址:公司董事会秘书办公室广州威振印刷技术股份有限公司董事会2021年3月25日