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12018年度报告昌龙飞机NEEQ:839649昌龙飞机(荆门)股份有限公司AloongAircraftCorporation2目录第一节声明与提示4第二节公司概况7第三节会计数据和财务指标摘要9第四节管理层讨论与分析11第五节重要事项20第六节股本变动及股东情况22第七节融资及利润分配情况24第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况25第九节行业信息28第十节公司治理及内部控制29第十一节财务报告.
343释义释义项目释义公司、本公司、股份公司指昌龙飞机(荆门)股份有限公司原上海嘉世市场咨询股份有限公司嘉世咨询、MCR指原上海嘉世市场咨询股份有限公司嘉世营销指上海嘉世营销咨询有限公司有限公司指嘉世市场咨询(上海)有限公司,系股份公司前身知酷、知酷投资指上海知酷投资管理中心(有限合伙)三会指股东大会、董事会、监事会高级管理人员指公司总经理、财务负责人、董事会秘书等公司管理层指公司董事、监事及高级管理人员《公司章程》指昌龙飞机(荆门)股份有限公司章程《公司法》指《中华人民共和国公司法》《证券法》指《中华人民共和国证券法》全国股转系统指全国中小企业股份转让系统主办券商、招商券商指招商证券股份有限公司会计师事务所指大华会计师事务所(特殊普通合伙)元、万元指人民币元、人民币万元报告期、本期指2018年1月1日至2018年12月31日上期指2017年1月1日至2017年12月31日4第一节声明与提示【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.
公司负责人梁定璿、主管会计工作负责人叶菲及会计机构负责人(会计主管人员)叶菲保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整.
大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见审计报告.
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异.
事项是或否是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整是√否是否存在未出席董事会审议年度报告的董事是√否是否存在豁免披露事项是√否【重要风险提示表】重要风险事项名称重要风险事项简要描述公司规模较小,抗市场波动能力较弱的风险2017年、2018年主营业务收入分别为2,183.
40万元和1,621.
20万元.
截至2017年12月31日、2018年12月31日,资产总额分别为1,334.
09万元和961.
55万元.
公司收入规模和资产规模较2017年相比有下降趋势且总量较低,因此公司存在经营规模较小和抗市场波动能力较弱的风险.
控股股东和实际控制人不当控制和管理的风险公司控股股东和实际控制人均为张吉祥,直接和间接控制公司85.
00%的股份,且张吉祥历任公司的总经理、执行董事、董事长,在公司经营决策、人事、财务管理上均可施予重大影响,若张吉祥利用控股股东和实际控制人的特殊地位,通过行使表决权或其他方式对公司的经营决策、利润分配、对外投资等进行控制,可能对股份公司及其他股东的权益产生不利影响.
应收账款发生坏账的风险截至2018年12月31日,应收账款余额为5,187,926.
45元,占当期资产总额的比例为53.
95%.
公司的客户主要为外商投资企业,如果个别客户信用情况发生较大变化,将不利于公司应收账款的回收,对公司的资产质量和经营成本产生不利影响.
公司治理风险公司整体变更为股份公司后,按照《公司法》及法定程序制定了较为完善的《公司章程》,对公司经营中的一些重大问题都做了较为完善的规定,制定了《关联交易管理办法》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》等相关制度,各部门根据经营实践制定了较为详细的管理制度等内部控制制度体系,从制度上强化了公司规范运营的能力.
但是,管理层规范5治理意识相对薄弱,在治理上存在一些不规范现象,如没有严格按照《关联交易管理办法》执行等.
核心技术人员流失风险公司所处行业对专业技能的要求较高,具有多年行业经验的人才是公司的核心竞争力之一,对公司的持续发展至关重要.
由于优秀的人才需要长时间的行业经验.
假如公司的核心技术人员大范围流失,将对公司的业绩产生潜在的负面影响.
客户流失的风险公司的客户基于多年的合作和信任,绝大多数客户为老客户,客户的忠诚度较高,但同时,对客户的依赖度也较高.
若老客户流失,会对公司业务收入的稳定性造成某种程度的影响.
脱敏信息收集、使用和保存中侵犯其它法律主体权利的风险公司在业务开展的过程中,通过多种渠道获得业务数据,主要通过各类媒体、公开报道、国家公开的宏观经济数据及行业协会数据等渠道获得公开数据、走访企业获得数据、与消费者访谈和调研获得数据等形式,公司获得数据后需对大量数据进行脱敏处理,在后续的业务开展中,包括使用数据和保存数据,需保护个人隐私、客户商业秘密及其它被访者的商业秘密.
公司已经制定了一系列保护个人隐私和企业商业秘密的内部规章制度,在向受访者访谈时明确告知会有录像、录音和笔录,如需向客户提供受访者的脱敏信息也必须获得受访者的授权书;公司与所有员工均签署保密协议且建立了诸多技术措施,如专业防火墙、网络监控软件和电脑USB端口加密等保护技术安全;同时公司在走访企业时,除客户授权获得的商业秘密和其它公开信息外,不再通过其它渠道获得其他企业的商业秘密.
公司在过往的业务开展过程中,虽均能有效对获取的信息妥善处理、使用、保存和清理,也从未发生与其它法律主体的纠纷,且涉及到脱敏信息的所有员工均有保密义务,公司的控股股东、实际控制人张吉祥亦签署承诺对上述信息收集保密可能造成的公司任何损失均承担相应赔偿或补偿责任,但仍存在收集信息过程中接触到个人隐私和商业秘密,若公司因为偶然的人为因素导致信息未妥善的处理、使用、保存和清理,将可能导致公司与其它主体产生法律纠纷.
控制股东和实际控制人发生变更的风险控制股东、实际控制人张吉祥从2018年8月至今已向上海虹江金控资产管理有限公司三次质押股份,累计质押股数5,000,000股,占公司总股本62.
5%.
质押期分别为1年、9个月和6个月.
如果全部在质股份被行权可能导致公司控股股东和实际控制人发生变化.
质押情况请详见"第六节股本变动及股东情况之三、控股股东、实际控制人情况".
业务转型是否成功存在不确定风险报告期内,公司经营范围发生重大变化,修改后的经营范围是:民用航空器组装,飞机零部件生产及销售,飞机发动机生产及销售,航空设备的技术开发,技术咨询,供应链管理,以自有资金对机场建设项目进行投资.
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动).
报告期内,公司在原有的业务领域,即市场调查和研究咨询服务方面的收入减少,但尚未在新的经营范围内开展业务和6产生收入,所以公司正在进行的业务转型是否成功存在不确定性.
本期重大风险是否发生重大变化:是公司的企业所得税征收方式从2015年开始已由核定征收改为查账征收,截至目前公司一直按期申报纳税、依法纳税、未出现过偷税漏税行为及未受到过任何税务行政处罚,公司将持续按国家的法律法规政策依法纳税,所以不再存在"公司2014年度采用核定征收的税收补缴风险".
7第二节公司概况一、基本信息公司中文全称昌龙飞机(荆门)股份有限公司英文名称及缩写AloongAircraftCorporation证券简称昌龙飞机证券代码839649法定代表人梁定璿办公地址湖北省荆门市漳河新区漳河镇宏图路一号二、联系方式董事会秘书或信息披露事务负责人侯晓雁职务董事会秘书电话021-52987060传真021-52987063电子邮箱sherry@chinamcr.
com公司网址www.
chinamcr.
com联系地址及邮政编码湖北省荆门市漳河新区漳河镇宏图路一号448000公司指定信息披露平台的网址www.
neeq.
com.
cn公司年度报告备置地公司董事会秘书办公室三、企业信息股票公开转让场所全国中小企业股份转让系统成立时间2002年8月21日挂牌时间2016年11月23日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)L租赁和商务服务业–L72商务服务业–L723咨询与调查–L7232市场调查主要产品与服务项目市场调查和研究咨询服务普通股股票转让方式集合竞价普通股总股本(股)8,000,000优先股总股本(股)0做市商数量0控股股东张吉祥实际控制人及其一致行动人张吉祥四、注册情况项目内容报告期内是否变更8统一社会信用代码9131011374265007X7否注册地址湖北省荆门市漳河新区漳河镇宏图路一号是注册资本(元)8,000,000否五、中介机构主办券商招商证券主办券商办公地址深圳市福田区福田街道福华一路111号报告期内主办券商是否发生变化否会计师事务所大华会计师事务所(特殊普通合伙)签字注册会计师姓名郭任刚、汪开明会计师事务所办公地址北京市海淀区西四环中路16号院7号楼1101六、自愿披露适用√不适用七、报告期后更新情况√适用不适用2019年1月30日公司第一届董事会第十一次会议、2019年2月15日公司2019年第一次股东大会审议通过《关于变更公司英文名称》议案、《关于变更公司证券简称》议案、《关于变更会计师事务所》议案,公司英文名称由"ShanghaiJusticeMarketingConsultingInc"变更为"AloongAircraftCorporation",公司证券简称由"嘉世咨询"变更为"昌龙飞机".
公司董事会聘请大华会计师事务所(特殊普通合伙)担任公司2018年度审计机构,负责公司年度财务报告审计工作.
9第三节会计数据和财务指标摘要一、盈利能力单位:元本期上年同期增减比例营业收入16,212,018.
7421,834,028.
60-25.
75%毛利率%50.
91%51.
09%-归属于挂牌公司股东的净利润-549,688.
731,043,566.
18-152.
67%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-489,854.
64422,280.
35-216.
00%加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算)-5.
44%10.
59%-加权平均净资产收益率%(归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算)-4.
85%4.
28%-基本每股收益-0.
070.
13-152.
85%二、偿债能力单位:元本期期末上年期末增减比例资产总计9,615,549.
1213,340,910.
52-27.
92%负债总计1,066,079.
992,961,752.
66-64.
01%归属于挂牌公司股东的净资产8,549,469.
1310,379,157.
86-17.
63%归属于挂牌公司股东的每股净资产1.
071.
30-17.
79%资产负债率%(母公司)3.
38%22.
20%-资产负债率%(合并)11.
09%22.
20%-流动比率7.
284.
21-利息保障倍数---三、营运情况单位:元本期上年同期增减比例经营活动产生的现金流量净额275,543.
85-7,233.
563,909.
24%应收账款周转率2.
463.
34-存货周转率125.
0822.
86-10四、成长情况本期上年同期增减比例总资产增长率%-27.
92%9.
06%-营业收入增长率%-25.
75%12.
31%-净利润增长率%-152.
67%-18.
70%-五、股本情况单位:股本期期末上年期末增减比例普通股总股本8,000,0008,000,000-计入权益的优先股数量---计入负债的优先股数量---六、非经常性损益单位:元项目金额除上述各项之外的其他营业外收入和支出-79,778.
78非经常性损益合计-79,778.
78所得税影响数-19,944.
70少数股东权益影响额(税后)非经常性损益净额-59,834.
08七、补充财务指标适用√不适用八、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况会计政策变更会计差错更正√不适用11第四节管理层讨论与分析一、业务概要商业模式公司主营业务为市场信息与调查,通过信息采集、分析和研究,使用定性和定量研究不同的研究模式,运用公司专业的分析模型,借助大数据、舆情监测与分析、互联网行为监测与分析、线上互动社区等移动互联网技术,不断向客户提供行业企业研究、消费者研究和营销策略的咨询服务.
公司主要通过服务维护老客户并挖掘新客户的方式拓展客户,主要的客户类型为终端消费客户,如国内外知名大型汽车等生产型企业、零售企业,同时也向大型国内外知名综合型调研公司销售以咨询为主调研为辅的服务.
因企业经营发展需要,2018年10月18日公司第一届董事会第九次会议及2018年12月12日第十次会议分别通过修订公司章程的议案,公司经营范围变更为:民用航空器组装,飞机零部件生产及销售,飞机改动机生产及销售,航空设备的技术开发,技术咨询,供应链管理,以自有资金对机场建设项目进行投资.
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)但报告期内及截至报告披露日,公司尚未开展该经营范围内的相关业务,公司原先的主营业务由新成立的全资子继续开展,公司整体商业模式未发生重大变化.
报告期内变化情况:事项是或否所处行业是否发生变化是√否主营业务是否发生变化是√否主要产品或服务是否发生变化是√否客户类型是否发生变化是√否关键资源是否发生变化是√否销售渠道是否发生变化是√否收入来源是否发生变化是√否商业模式是否发生变化是√否二、经营情况回顾(一)经营计划报告期内,公司营业收入为16,212,018.
74元,较上年度下降25.
75%;公司的净利润为-549,688.
73元,较上年度下降152.
67%.
1、销售方面:报告期内,公司实现营业收入16,212,018.
74元,较上年度下降25.
75%.
主要是因为部分外资客户在华业务趋于稳定,对咨询服务的需求相应减少,造成营业收入下降;同时同行业产能过大,竞争激烈,被同行的一些新项目抢占市场,给公司的传统市场调研业务造成了一定程度的冲击.
传统市场调研业务方面,行业研究、企业研究、消费者研究分别实现收入1,393,133.
45元、7,167,029.
25元、6,960,784.
31元,总体规模与上年度相比,有下降趋势.
2、毛利率:报告期内,公司毛利率为50.
91%,较去年同期51.
09%略有下降.
要是因为公司严格控制项目成本所致.
3、盈利方面:报告期内,公司净利润为-549,688.
73,较去年同期下降152.
67%,主要是营业收入较上年度下降25.
75%,且未产生营业外收入,资产减值损失增加,因此造成利润大幅下滑.
12(二)行业情况研究咨询是以知识为基础的专业化服务行业,在促进经济增长转型和企业的健康发展方面发挥着越来越重要的作用.
目前,全世界咨询与信息服务业年营业额已达数千亿美元,成为发展最快的产业之一.
随着中国经济的不断发展和市场竞争日益激烈,国内企业对研究咨询的需求也增长迅速,未来国内研究咨询业的发展空间十分广阔.
据麦肯锡及中为咨询公司预测,未来中国咨询市场将进入快速成长期.
咨询行业是适应产业发展的必然选择.
研究咨询行业不但为其他企事业单位提供有力的支撑和保障,本身也是一个人才知识密集型产业,是第三产业的重要组成部分,也是世界各国争相发展的重要产业之一,已经成为衡量一个国家经济发达程度和未来经济实力的重要标准.
根据知名咨询业媒体ConsultancyUK的数据,2011年到2016年间,全球咨询市场的规模由原先的2050亿美元,发展到了2510亿美元,年复合增长率达4.
1%.
而包括中国、澳大利亚、日本、韩国在内的亚太地区仅占全球市场规模的16%.
尽管如此,我国所在的亚太地区的复合增长率达到了6%,远远超过了北美地区的3.
7%以及欧洲、非洲与中东地区的3.
6%,目前咨询业在我国处于加速发展的状态.
有针对性的咨询服务是社会专业分工的必然结果,借助外界专业咨询机构的技术、经验以及研究能力,企业能够高效的解决日常运营、转型升级中的各项问题.
因此,传统企业以及互联网企业等都为咨询业的发展提供了扎实的用户基础.
(三)财务分析1.
资产负债结构分析单位:元项目本期期末上年期末本期期末与上年期末金额变动比例金额占总资产的比重金额占总资产的比重货币资金711,005.
167.
39%3,576,261.
6126.
81%-80.
12%应收票据与应收账款5,051,346.
4552.
53%7,972,204.
0059.
76%-36.
64%预付款项1,453,790.
3315.
12%187,317.
371.
40%676.
11%存货127,265.
150.
95%-100.
00%投资性房地产长期股权投资固定资产555,506.
905.
78%652,895.
314.
89%-14.
92%无形资产46,232.
160.
48%87,411.
780.
66%-47.
11%在建工程长期待摊费用1,221,161.
8412.
70%118,281.
730.
89%932.
40%递延所得税资产34,145.
000.
36%3,750.
000.
03%810.
53%短期借款长期借款应付票据及应付账款491,933.
455.
12%2,058,617.
9815.
43%-76.
10%应付职工薪酬448,374.
104.
66%657,835.
004.
93%-31.
84%应交税费85,660.
240.
89%197,524.
581.
48%-56.
63%13资产负债项目重大变动原因:1、报告期末,货币资金为711,005.
16元,较上年末减少2,865,256.
45元,降低80.
12%,主要原因是2018年10月权益分配,向股东分配股利1,280,000.
00元.
2、报告期末,应收票据及应收账款为5,051,346.
45元,较上年减少2,920,857.
55元,降低36.
64%,主要原因是营业收入较上年减少5,622,009.
86元,导致应收账款减少.
3、报告期末,存货为0元,较上年减少127,265.
15元,降低100%,主要原因是2018年期末没有未完结项目.
4、报告期末,预付款项为1,453,790.
33元,较上年增加1,266,472.
96元,增加676.
11%,主要原因是本报告期公司更换了供应商,合约中有约定预付款要求.
5、报告期末,无形资产46,232.
16元,较上年减少-41,179.
62元,减少-47.
11%,主要原因是本期摊销41,179.
62元.
6、报告期末,长期待摊费为1,221,161.
84元,较上年增加1,102,880.
11元,增加932.
42%,主要原因是本期新搬办公室,办公室装修费增加1,375,823.
11元.
7、报告期末,应付票据及应付账款为491,933.
45元,较上年减少1,566,684.
53元,减少76.
10%,主要原因是公司本期偿还了供应商款项.
8、报告期末,应付职工薪酬为448,374.
10元,较上年减少209,460.
90元,减少31.
84%,主要原因是公司本期员工人数下降为40人.
9、报告期末,应交税费为85,660.
24元,较上年减少111,864.
34元,减少-56.
63%,主要原因是公司本期收入利润均有下降,应付税费减少.
10、报告期末,公司资产负债率为11.
09%,流动比率为7.
28,公司的资产负债结构合理,偿债能力较高,流动性较强,公司资产对于负债有较强的保障能力.
2.
营业情况分析(1)利润构成单位:元项目本期上年同期本期与上年同期金额变动比例金额占营业收入的比重金额占营业收入的比重营业收入16,212,018.
74-21,834,028.
60--25.
75%营业成本7,959,140.
7049.
09%10,677,946.
3848.
91%-25.
46%毛利率%50.
91%-51.
09%--管理费用6,665,972.
8941.
12%9,584,990.
3243.
90%-30.
45%研发费用00%0销售费用1,734,404.
9210.
70%1,575,947.
177.
22%10.
05%财务费用700.
520-3,280.
47-0.
02%121.
35%资产减值损失121,580.
000.
75%-405,489.
20-1.
86%129.
98%其他收益00%00%0%投资收益00%00%0%公允价值变动收益00%00%0%资产处置收益00%00%0%汇兑收益00%00%0%营业利润-313,188.
65-1.
93%316,557.
371.
45%-198.
94%14营业外收入00830,000.
003.
80%-100.
00%营业外支出79,778.
780.
49%1,618.
890.
01%4,827.
99%净利润-549,688.
73-3.
39%1,043,566.
184.
78%-152.
67%项目重大变动原因:1、报告期内,公司的营业收入为16,212,018.
74元,较上年减少5,622,009.
86元,降低25.
75%,主要系下游用户不景气,造成销售减少,同行业产能过大,竞争激烈,被同行的一些新项目抢占市场,给公司的传统市场调研业务造成了一定程度的冲击.
公司报告期综合毛利率与上年基本持平,毛利率较为稳定.
2、报告期内,管理费用为6,665,972.
89元,较上年减少2,919,017.
43元,减少30.
45%,主要系咨询费用较上年减少1,930,580.
81元.
3、报告期内,财务费用为700.
52元,较上年增加3,980.
99元,增长121.
35%,主要系银行手续费支出较上年增加,利息收入较上年减少.
4、报告期内,资产减值损失为121,580元,较上年增加527,069.
20元,增长129.
98%,主要系本期坏账损失发生额增加.
5、报告期内,营业利润为-313,188.
65元,较上年减少-629,746.
02元,减少-198.
94%%,主要系公司本期收入减少、毛利下降,资产减值损失增加,导致营业利润下降.
6、公司净利润为-549,688.
73元,较上年减少1,593,254.
91元,降低152.
67%,主要系公司本年主营业务收入下降25.
75%,且没有收到政府补助,营业外收入大幅减少.
(2)收入构成单位:元项目本期金额上期金额变动比例主营业务收入16,212,018.
7421,834,028.
60-25.
75%其他业务收入---主营业务成本7,959,140.
7010,677,946.
38-25.
46%其他业务成本---按产品分类分析:单位:元类别/项目本期收入金额占营业收入比例%上期收入金额占营业收入比例%行业研究1,393,133.
458.
59%2,453,899.
1411.
24%企业研究7,167,029.
2544.
21%5,128,617.
8723.
49%消费者研究6,960,784.
3142.
94%11,727,738.
4753.
71%营销咨询327,246.
502.
02%1,263,658.
055.
79%大数据服务363,825.
232.
24%1,260,115.
075.
77%按区域分类分析:适用√不适用收入构成变动的原因:报告期内,公司营业收入为16,212,018.
74元,较上年度下降25.
75%,主要系消费者研究较上年下降4,766,954.
16元,由于部分外资客户在华业务趋于稳定,对咨询服务的需求相应减少,造成消费者研究收入下降.
另外,营销咨询及大数据服务收入分别下降936,411.
55元、896,289.
84元,主要系客户需求变化,导致这两个业务的市场拓展情况不佳.
15(3)主要客户情况单位:元序号客户销售金额年度销售占比是否存在关联关系1上海执阅企业管理咨询有限公司5,531,151.
9434.
12%否2菲亚特克莱斯勒亚太投资有限公司1,697,641.
5110.
47%否3丰田汽车研发中心(中国)有限公司上海分公司1,514,316.
049.
34%否4松下家电(中国)有限公司上海分公司1,160,377.
367.
16%否5百事(中国)投资有限公司698,113.
214.
3%否合计10,601,600.
0665.
39%-报告期内,前五名客户营业收入为10,601,600.
06元,对应应收账款为763,903元,主要是来自上海执阅企业管理咨询有限公司及百事(中国)投资有限公司的款项.
期末应收账款占营业收入的比重为31.
16%,截至2019年3月31日公司应收账款余额3,715,226.
25元,公司对执阅企业管理咨询有限公司的应收款余额为493,723.
80元.
(4)主要供应商情况单位:元序号供应商采购金额年度采购占比是否存在关联关系1上海政晔企业管理咨询有限公司449,616.
705.
65%否2北京数字一百信息技术有限公司180,744.
002.
27%否3成都精准信息咨询有限公司128,975.
901.
62%否4上海符观市场营销中心123,000.
001.
55%否5上海丝闻市场信息咨询有限公司143,900.
001.
81%否合计1,026,236.
6012.
90%-3.
现金流量状况单位:元项目本期金额上期金额变动比例经营活动产生的现金流量净额275,543.
85-7,233.
563,909.
24%投资活动产生的现金流量净额-1,860,800.
30-76,707.
00-2,325.
85%筹资活动产生的现金流量净额-1,280,000.
00-现金流量分析:1、报告期内,经营活动产生的现金流量净额为275,543.
85元,较上年增加282,777.
41元,增长3,909,42%,主要系本年度较2017年支付的各项税费减少902,977.
49元;2018年由于员工人数减少,2018年支付给职工以及为职工支付的现金减少1,112,306.
42元;另外,支付其他与经营活动有关的现金本期减少1,500,346.
46元.
2、报告期内,公司净利润为-549,688.
73元,与经营活动产生的现金流量净额差异825,232.
58元,主要系本期资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等非付现成本合计741,320.
82元所致.
3、报告期内,投资活动产生的现金流量净额为-1,860,800.
30元,较上年减少1,784,093.
30元,降低-2,325.
85%,主要系2018年公司搬进新办公室投入的装修费,所以投资活动现金流出较上期增加161,784,713.
30元.
4、报告期内,筹资活动产生的现金流量净额为-1,280,000.
00元,较上年减少1,280,000.
00元,主要系2018年10月进行了权益分派,向股东分配现金股利1,280,000.
00元.
(四)投资状况分析1、主要控股子公司、参股公司情况截至本报告期末,公司成立了一家全资子公司,基本情况如下:上海嘉世营销咨询有限公司成立日期:2018年8月28日注册地:上海市宝山区上大路668号1幢1899室法定代表人:张吉祥注册资本:200万元人民币经营范围:市场信息咨询与调查(不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验);商务信息咨询;企业形象策划;市场营销策划;展览展示服务;文化艺术交流策划;电脑图文设计;设计、制作、发布、代理各类广告;从事计算机科技、网络科技领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务.
【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动】报告期内,公司无参股公司.
2、委托理财及衍生品投资情况无(五)非标准审计意见说明适用√不适用(六)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正适用√不适用(七)合并报表范围的变化情况√适用不适用报告期内,公司新设一家全资子公司,上海嘉世营销咨询有限公司.
(八)企业社会责任公司始终遵循责任、尊重、进取、共享的核心价值观,用专业负责的态度服务客户,努力践行着作为企业的社会责任.
公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置,将社会责任意识融入到发展实践中,积极承担社会责任,支持地区经济发展,和社会共享企业发展成果.
公司未来将积极并继续履行社会责任,将社会责任意识融入到发展实践中,认真做好每一项对社会有益的工作,尽全力做到对社会负责、对公司全体股东和每一位员工负责.
三、持续经营评价公司2017年、2018年主营业务收入分别为2,183.
40万元和1,621.
20万元,下降25.
75%.
2017年、201817年净利润分别为104.
36万元和-54.
97万元,下降-152.
67%.
公司2018年总资产为961.
55万元,较上年同期下降27.
92%.
报告期内,虽然公司的营业收入、净利润和总资产呈下降趋势,但未发生对公司持续经营能力产生重大影响的如下事项:营业收入低于100万元;净资产为负;连续三个会计年度亏损,且亏损额逐年扩大;存在债券违约、债务无法按期偿还的情况;实际控制人失联或高级管理人员无法履职;拖欠员工工资或者无法支付供应商货款;主要生产、经营资质缺失或者无法续期,无法获得主要生产、经营要素(人员、土地、设备、原材料).
公司不存在对持续经营能力有重大影响的情况.
四、未来展望是否自愿披露是√否五、风险因素(一)持续到本年度的风险因素(一)公司规模较小,抗市场波动能力较弱的风险2017年、2018年主营业务收入分别为2,183.
40万元和1,621.
20万元.
截至2017年12月31日、2018年12月31日,资产总额分别为1,334.
09万元和961.
55万元.
公司收入规模和资产规模较2017年相比有下降趋势且总量较低,因此公司存在经营规模较小和抗市场波动能力较弱的风险.
应对措施:公司拟利用移动网络技术拓展与国外客户直接合作,充分利用互联网、物联网、智能移动终端等新技术提升传统调研业务的服务,吸引更多客户,扩大公司的市场占有率.
另外,公司在报告期内改变了经营范围,希望通过拓展新的业务领域,提升经营业绩、扩大企业规模.
(二)控股股东和实际控制人不当控制和管理的风险公司控股股东和实际控制人均为张吉祥,直接和间接控制公司85.
00%的股份,且张吉祥历任公司的总经理、执行董事、董事长,在公司经营决策、人事、财务管理上均可施予重大影响,若张吉祥利用控股股东和实际控制人的特殊地位,通过行使表决权或其他方式对公司的经营决策、利润分配、对外投资等进行控制,可能对股份公司及其他股东的权益产生不利影响.
应对措施:公司将会进一步健全法人治理结构,董事和监事将会监督公司严格按照相关制度规范经营.
(三)应收账款发生坏账的风险截至2018年12月31日,应收账款余额为5,187,926.
45元,占当期资产总额的比例为53.
95%.
公司的客户主要为外商投资企业,如果个别客户信用情况发生较大变化,将不利于公司应收账款的回收,对公司的资产质量和经营成本产生不利影响.
应对措施:公司正积极沟通回款事宜,并将成立催收小组,由专人负责催收.
(四)公司治理风险公司整体变更为股份公司后,按照《公司法》及法定程序制定了较为完善的《公司章程》,对公司经营中的一些重大问题都做了较为完善的规定,制定了《关联交易管理办法》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》等相关制度,各部门根据经营实践制定了较为详细的管理制度等内部控制制度体系,从制度上强化了公司规范运营的能力.
但是,管理层规范治理意识相对薄弱,在治理上存在一些不规范现象,如没有严格按照《关联交易管理办法》执行等.
应对措施:公司完善了公司各项治理制度,公司依照《公司章程》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《关联交易决策制度》等公司治理制度严格执行(五)核心技术人员流失风险公司所处行业对专业技能的要求较高,具有多年行业经验的人才是公司的核心竞争力之一,对公司18的持续发展至关重要.
由于优秀的人才需要长时间的行业经验.
假如公司的核心技术人员大范围流失,将对公司的业绩产生潜在的负面影响.
应对措施:公司经过探索和积累,培养了一批具有丰富经验的人员.
制定了较为合理的薪酬福利待遇,提供良好的培训机会,营造融洽的工作坏境.
同时公司设立了员工持股平台对核心员工进行股权激励以应对核心技术人员流失风险.
(六)客户流失的风险公司的客户基于多年的合作和信任,绝大多数客户为老客户,客户的忠诚度较高,但同时,对客户的依赖度也较高.
若老客户流失,会对公司业务收入的稳定性造成某种程度的影响.
应对措施:公司不存在对单一客户的重大依赖.
同时通过各类商业公关活动,提升公司的品牌知名度,公司目前已经建立日常维护和拓展客户的平台,与客户形成良好的互动关系.
(七)脱敏信息收集、使用和保存中侵犯其它法律主体权利的风险公司在业务开展的过程中,通过多种渠道获得业务数据,主要通过各类媒体、公开报道、国家公开的宏观经济数据及行业协会数据等渠道获得公开数据、走访企业获得数据、与消费者访谈和调研获得数据等形式,公司获得数据后需对大量数据进行脱敏处理,在后续的业务开展中,包括使用数据和保存数据,需保护个人隐私、客户商业秘密及其它被访者的商业秘密.
公司已经制定了一系列保护个人隐私和企业商业秘密的内部规章制度,在向受访者访谈时明确告知会有录像、录音和笔录,如需向客户提供受访者的脱敏信息也必须获得受访者的授权书;公司与所有员工均签署保密协议且建立了诸多技术措施,如专业防火墙、网络监控软件和电脑USB端口加密等保护技术安全;同时公司在走访企业时,除客户授权获得的商业秘密和其它公开信息外,不再通过其它渠道获得其他企业的商业秘密.
公司在过往的业务开展过程中,虽均能有效对获取的信息妥善处理、使用、保存和清理,也从未发生与其它法律主体的纠纷,且涉及到脱敏信息的所有员工均有保密义务,公司的控股股东、实际控制人张吉祥亦签署承诺对上述信息收集保密可能造成的公司任何损失均承担相应赔偿或补偿责任,但仍存在收集信息过程中接触到个人隐私和商业秘密,若公司因为偶然的人为因素导致信息未妥善的处理、使用、保存和清理,将可能导致公司与其它主体产生法律纠纷.
应对措施:公司不仅制定了一系列保护个人隐私和企业商业秘密的内部规章制度,在向受访者访谈时明确告知会有录像、录音和笔录,如需向客户提供受访者的脱敏信息也必须获得受访者的授权书;公司与所有员工均签署保密协议且建立了诸多技术措施,如专业防火墙、网络监控软件和电脑USB端口加密等保护技术安全;同时公司在走访企业时,除客户授权获得的商业秘密和其它公开信息外,不再通过其它渠道获得其他企业的商业秘密;同时公司的控股股东、实际控制人张吉祥亦签署承诺对上述信息收集保密可能造成的公司任何损失均承担相应赔偿或补偿责任.
公司也将不断加强内部控制管理,加强对员工的培训,强化全员保密意识,真正将制度落实并执行,充分保护业务过程中所涉主体的权利保护.
(二)报告期内新增的风险因素1、控制股东和实际控制人发生变更的风险控制股东、实际控制人张吉祥分别于2018年8月15日、2018年11月28日将其持有的公司2,000,000及2,200,000股限售股质押给上海虹江金控资产管理有限公司,质押期分别为一年和9个月.
累计质押股数4,200,000股,占公司总股本52.
5%.
控制股东、实际控制人张吉祥于2019年4月17日将其持有的公司800,000股流通股质押给上海虹江金控资产管理有限公司,质押期为6个月.
累计质押股数5,000,000股,占公司总股本62.
5%.
如果全部在质股份被行权可能导致公司控股股东和实际控制人发生变化.
应对措施:公司严格执行现有管理制度,保证公司经营持续稳定.
192、业务转型是否成功存在不确定风险报告期内,公司经营范围发生重大变化,修改后的经营范围是:民用航空器组装,飞机零部件生产及销售,飞机发动机生产及销售,航空设备的技术开发,技术咨询,供应链管理,以自有资金对机场建设项目进行投资.
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动).
报告期内,公司在原有的业务领域,即市场调查和研究咨询服务方面的收入减少,但尚未在新的经营范围内开展业务和产生收入,所以公司正在进行的业务转型是否成功存在不确定性.
应对措施:公司将积极应对业务转型期遇到的各种问题,在前期做好准备预案,确保业务转型成功.
20第五节重要事项一、重要事项索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项是√否五.
二.
(一)是否存在对外担保事项是√否是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况是√否是否对外提供借款是√否是否存在日常性关联交易事项是√否是否存在偶发性关联交易事项是√否是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项√是否五.
二.
(二)是否存在股权激励事项是√否是否存在股份回购事项是√否是否存在已披露的承诺事项√是否五.
二.
(三)是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是√否是否存在被调查处罚的事项是√否是否存在失信情况是√否是否存在自愿披露的其他重要事项是√否二、重要事项详情(如事项存在选择以下表格填列)(一)重大诉讼、仲裁事项1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产10%及以上是√否2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项适用√不适用3、以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项适用√不适用(二)经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项公司第一届董事会第六次会议审议通过了《关于上海嘉世市场咨询股份有限公司设立全资子公司的议案》,2018年第一次临时股东大会审议审议通过了该议案.
2018年8月上海嘉世营销咨询有限公司成立,公司本次投资有利于公司开拓业务,优化公司战略布局,增强公司盈利能力,进一步提高公司综合实力.
(三)承诺事项的履行情况1、承诺事项如下:第一,为避免与公司间的同业竞争,公司持股5%以上股东、董事、监事、高级管理人员在公司申请挂牌时均出具了《避免同业竞争的承诺函》,声明目前未从事或参与与股份公司存在同业竞争的行为.
21为避免与股份公司产生新的或潜在的同业竞争,承诺如下:"1、本人不在中国境内外直接或间接或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动,或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益,或以其它任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权,或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员.
2、本人在担任股份公司董事、监事、高级管理人员或核心技术人员期间以及辞去上述职务六个月内,本承诺为有效之承诺.
3、本人愿意承担因违反上述承诺而给股份公司造成的全部经济损失.
"为避免汗牛投资与公司的业务出现同业竞争关系,汗牛投资所有的股东出具说明,表示汗牛投资的主营业务为代理日本产品在中国的销售,且承诺:"保证该公司不直接或间接从事、参与任何与上海嘉世市场咨询股份有限公司目前或将来相同、相近或相类似的业务或项目,不进行任何损害或可能损害上海嘉世市场咨询股份有限公司利益的其他竞争行为.
"公司控股股东和实际控制人张吉祥亦承诺将在2017年6月30前转让股份给非关联方.
第二,公司在业务开展过程中,均能有效对获取的信息妥善处理、使用、保存和清理,且涉及到脱敏信息的所有员工均有保密义务,公司的控股股东、实际控制人张吉祥亦签署承诺对上述信息收集保密可能造成的公司任何损失均承担相应赔偿或补偿责任.
第三,控股股东、实际控制人张吉祥对报告期内可能存在的税务风险作出承诺,"若未来公司因此被税务主管部门要求追缴2014年度的税款,由本人以现金方式及时、无条件、全额承担应缴纳的税款及滞纳金或或因此产生的所有相关费用,若公司因此遭致有权行政部门处罚而受损失的,由本人及时、无条件、全额承担因此产生的所有相关费用.
"第四,为防止控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金,控股股东、实际控制人张吉祥出具承诺,不再发生任何形式的资金占用的行为.
2、承诺履行情况:针对公司控股股东和实际控制人张吉祥承诺的将在2017年6月30日前转让上海汗牛投资管理有限公司的股份给非关联方之事项,张吉祥已于报告期内与非关联方签署了股权转让协议,约定将持有的股权转让至非关联方.
但由于汗牛投资的法定代表人及其他股东常驻境外,办理工商变更登记事宜存在一定障碍,故在承诺日前尚未进行工商变更登记.
汗牛投资的股东将尽快办理工商登记手续,切实履行承诺.
除此之外,公司全部股东、公司董事、监事、高级管理人员在报告期内均严格履行上述承诺,未有违背承诺事项.
22第六节股本变动及股东情况一、普通股股本情况(一)普通股股本结构单位:股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例%无限售条件股份无限售股份总数00%2,500,0002,500,00031.
25%其中:控股股东、实际控制人00%1,400,0001,400,00017.
50%董事、监事、高管00%1,700,0001,700,00021.
25%核心员工00%000%有限售条件股份有限售股份总数8,000,000100%-2,500,0005,500,00068.
75%其中:控股股东、实际控制人5,600,00070%-1,400,0004,200,00052.
5%董事、监事、高管6,800,00085%-1,700,0005,100,00063.
75%核心员工00%000%总股本8,000,000-08,000,000-普通股股东人数3(二)普通股前五名或持股10%及以上股东情况单位:股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例%期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量1张吉祥5,600,00005,600,00070%4,200,0001,400,0002崔化民1,200,00001,200,00015%900,000300,0003上海知酷投资管理中心(有限合伙)1,200,00001,200,00015%400,000800,000合计8,000,00008,000,000100%5,500,0002,500,000普通股前五名或持股10%及以上股东间相互关系说明:报告期内,张吉祥担任上海知酷投资管理中心(有限合伙)的执行事务合伙人,实际控制知酷投资,且知酷投资合伙人张红梅为张吉祥的妹妹.
除此之外,股东之间无其他关联关系.
二、优先股股本基本情况适用√不适用三、控股股东、实际控制人情况是否合并披露:23√是否张吉祥直接持有公司股份5,600,000.
00股,占总股本70.
00%,张吉祥为公司的控股股东.
报告期内,公司的控股股东未发生变化.
张吉祥除直接持有公司股份5,600,000.
00股,占总股本的70.
00%;作为知酷合伙执行事务合伙人通过知酷合伙间接控制公司15.
00%的股份,合计控制公司85.
00%的股份,为公司实际控制人.
报告期内,本公司的实际控制人未发生变化.
张吉祥,男,1969年7月生,中国国籍,无境外永久居留权,本科学历.
主要工作经历为:1992年8月至1993年1月,任山东潍坊第二毛纺厂技术员;1993年2月至1994年11月,任山东潍坊海天集团销售经理;1994年12月至1996年5月,任海尔集团地区销售经理;1996年10月至1998年6月,任上海国信商业管理有限公司副总经理;1998年7月至2002年7月,任上海锐智市场研究有限公司总经理;2002年8至2016年6月,历任公司法定代表人、总经理、执行董事.
自上海嘉世市场咨询股份有限公司于2016年6月改制为股份公司至今,张吉祥任董事长.
截至本报告公告日,控制股东、实际控制人张吉祥的股权质押情况如下:2018年8月15日、2018年11月28日张吉祥将其持有的公司2,000,000及2,200,000股限售股质押给上海虹江金控资产管理有限公司,质押期分别为一年和9个月.
截至2018年12月31日累计质押股数4,200,000股,占公司总股本52.
5%.
张吉祥于2019年4月17日将其持有的公司800,000股流通股质押给上海虹江金控资产管理有限公司,质押期为6个月.
截至本报告公告日,累计质押股数5,000,000股,占公司总股本62.
5%.
24第七节融资及利润分配情况一、最近两个会计年度内普通股股票发行情况适用√不适用二、存续至本期的优先股股票相关情况适用√不适用三、债券融资情况适用√不适用债券违约情况适用√不适用公开发行债券的特殊披露要求适用√不适用四、间接融资情况适用√不适用违约情况适用√不适用五、权益分派情况报告期内的利润分配与公积金转增股本情况√适用不适用单位:元/股股利分配日期每10股派现数(含税)每10股送股数每10股转增数2018年10月16日1.
6合计1.
6报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况:适用√不适用25第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一)基本情况姓名职务性别出生年月学历任期是否在公司领取薪酬张吉祥董事长男1969年7月本科2016.
06.
06至2019.
06.
05是崔化民董事男1979年7月大专2016.
06.
06至2019.
06.
05是梁定璿董事/总经理男1980年8月本科2018.
12.
13至2019.
06.
05否侯晓雁董事/董事会秘书女1981年9月大专2016.
06.
06至2019.
06.
05是叶菲董事/财务负责人女1978年12月大专2016.
06.
06至2019.
06.
05是苏泓博监事会主席/职工代表监事男1978年6月本科2016.
06.
06至2019.
06.
05是张晶监事女1977年5月中专2016.
06.
06至2019.
06.
05是杨凌云监事女1984年8月本科2016.
06.
06至2019.
06.
05是董事会人数:5监事会人数:3高级管理人员人数:3董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系:董事、监事、高级管理人员相互无任何关系,与控股股东、实际控制人间无任何关系.
(二)持股情况单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例%期末持有股票期权数量张吉祥董事长5,600,00005,600,00070%0崔化民董事1,200,00001,200,00015%0合计-6,800,00006,800,00085%026(三)变动情况信息统计董事长是否发生变动是√否总经理是否发生变动√是否董事会秘书是否发生变动是√否财务总监是否发生变动是√否报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:√适用不适用姓名期初职务变动类型期末职务变动原因刘炜瑛董事离任无辞职崔化民董事/总经理离任董事辞职梁定璿无新任董事/总经理新任报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历:√适用不适用梁定璿,男,1980年8月出生,中国籍,无境外永久居留证.
2017年4月至今,就职于晨龙飞机(荆门)有限责任公司,担任董事长职务.
二、员工情况(一)在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数期末人数行政管理人员64财务人员43销售人员108技术人员42项目执行人员76研究人员1917员工总计5040按教育程度分类期初人数期末人数博士00硕士11本科2622专科2015专科以下32员工总计5040员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况:报告期内公司业务收缩,各部门人员都有减少.
本公司员工的薪酬包括薪金、津贴等,同时依据相关法律法规为员工缴纳社会保险和住房公积金.
27公司一直十分重视员工的培训和发展工作,指定了较为合理的薪酬福利待遇,提供良好的培训机会,营造融洽的工作环境,同时公司设立了员工持股平台对核心员工进行股权激励,不断提高公司员工的整体素质,实现公司与员工的双赢共进.
公司无承担费用的离退休职工人员.
(二)核心人员(公司及控股子公司)基本情况适用√不适用28第九节行业信息是否自愿披露是√否29第十节公司治理及内部控制事项是或否年度内是否建立新的公司治理制度是√否董事会是否设置专门委员会是√否董事会是否设置独立董事是√否投资机构是否派驻董事是√否监事会对本年监督事项是否存在异议是√否管理层是否引入职业经理人是√否会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷是√否是否建立年度报告重大差错责任追究制度√是否一、公司治理(一)制度与评估1、公司治理基本状况公司已建立健全了"三会"议事规则、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易决策制度》等规章制度.
公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求,不断完善法人治理结构,建立行之有效的内控管理体系,确保公司规范运行.
公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求,且均严格按照相关法律法规,履行各自的权利和义务,公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行,截止报告期末,上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象和重大缺陷,能够切实履行应尽的职责和义务.
2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见公司建立了较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度,《公司章程》包含投资者关系管理、纠纷解决等条款,能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利.
公司的治理机制符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规及规范性文件的要求,能够给所有股东提供合适的保护和平等的权利保障,确保所有股东,特别是中小股东充分行使其合法权利.
3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见报告期内,公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项均已履行规定程序.
4、公司章程的修改情况报告期内,修改了2次公司章程:1、经第一届董事会第九次会议、2018年第三次临时股东大会审议通过《关于修订公司章程》议案.
修订前:第三条公司名称:上海嘉世市场咨询股份有限公司.
第四条公司住所:上海市宝山区上大路668号1376室.
第八条董事长为公司的法定代表人.
30第十三条公司经营范围是:市场信息咨询与调查(不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验),商务咨询,投资咨询,企业形象策划,市场营销策划,展览展示服务,文化艺术交流活动的策划,图文设计、制作,设计、制作各类广告,计算机、网络领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务.
【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动】修订后:第三条公司名称:晨龙飞机(荆门)股份有限公司.
第四条公司住所:湖北省荆门市东宝区航空产业园爱飞客大道1号.
第八条董事长、董事为公司的法定代表人.
第十三条公司经营范围是:民用航空器组装,飞机零部件生产及销售,飞机发动机生产及销售,航空设备的技术开发,航空技术及服务项目的信息咨询货物及技术进出口(国家限定和禁止的项目除外),供应链管理,以自有资金资机场建设.
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)2、经第一届董事会第十次会议、2018年第四次临时股东大会审议通过《关于修订公司章程》议案.
修订前:第三条公司名称:晨龙飞机(荆门)股份有限公司.
第四条公司住所:湖北省荆门市东宝区航空产业园爱飞客大道1号.
第八条董事长、董事为公司的法定代表人.
第十三条公司经营范围是:民用航空器组装,飞机零部件生产及销售,飞机发动机生产及销售,航空设备的技术开发,航空技术及服务项目的信息咨询,货物及技术进出口(国家限定和禁止的项目除外),供应链管理,以自有资金投资机场建设.
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)修订后:第三条公司名称:昌龙飞机(荆门)股份有限公司.
第四条公司住所:湖北省荆门市漳河新区漳河镇宏图路一号.
第八条董事长、总经理为公司的法定代表人.
第十三条公司经营范围是:民用航空器组装,飞机零部件生产及销售,飞机发动机生产及销售,航空设备的技术开发,技术咨询,供应链管理,以自有资金对机场建设项目进行投资.
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)(二)三会运作情况1、三会召开情况会议类型报告期内会议召开的次数经审议的重大事项(简要描述)董事会6第一届董事会第五次会议:审议通过《公司2017年年度报告及摘要》议案、《公司2017年度董事会工作报告》议案、《公司2017年度总经理工作报告》议案、《公司2017年度财务决算报告》议案、《公司2018年度财务预算报告》议案、《关于公司2017年度权益分派》议案、《关于公司续聘会计师事务所》议案、《关于公司前期会计差错更正及追溯调整》议案、《年度报告重大差错责任追究制度》议案、《关于提议召开公司2017年度股东大会》议案第一届董事会第六次会议:审议通过《关31于公司对外投资成立全资子公司》议案、《关于提议召开公司2018年第一次临时股东大会》议案第一届董事会第七次会议:审议通过《关于提名梁定璿先生担任公司董事》议案、《公司拟更名》议案第一届董事会第八次会议:审议通过《公司2018年半年度报告》议案、《关于公司2018年半年度利润分配预案》议案、《关于提议召开公司2018年第二次临时股东大会》议案第一届董事会第九次会议:审议通过《关于变更公司名称》议案、《关于变更公司住所》议案、《关于提名梁定璿先生担任公司董事》议案、《关于变更公司法定代表人》议案、《关于变更公司经营范围》议案、《关于修订公司章程》议案、《关于减少全资子公司注册资本》议案、《关于提议召开公司2018年第三次临时股东大会》议案第一届董事会第十次会议:审议通过《关于变更公司名称》议案(补充确认)、《关于变更公司住所》议案(补充确认)、《关于公司高级管理人员任命》议案(补充确认)、《关于变更公司经营范围》议案(补充确认)、《关于修订公司章程》议案(补充确认)、《关于提议召开公司2018年第四次临时股东大会》议案监事会2第一届监事会第四次会议:第审议通过《公司2017年年度报告及摘要》议案、《公司2017年度监事会工作报告》议案、《公司2017年度财务决算报告》议案、《公司2018年度财务预算报告》议案、《关于公司2017年度权益分派》议案、《关于公司续聘会计师事务所》议案、《关于公司前期会计差错更正及追溯调整》议案.
第一届监事会第五次会议:审议通过《公司2018年半年度报告》议案、《关于公司2018年半年度利润分配预案》议案股东大会52017年年度股东大会:审议通过《公司2017年年度报告及摘要》议案、《公司2017年度董事会工作报告》议案、《公司2017年度监事会工作报告》议案、《公司2017年度财务决算报告》议案、《公司2018年度财务预算报告》议案、《关于公司2017年度权益分派》议案、《关于公司续聘会计师事务所》议案、《关于公司32前期会计差错更正及追溯调整》议案.
2018年第一次临时股东大会:审议通过《关于公司对外投资成立全资子公司》议案、否决《关于提名梁定璿先生担任公司董事》议案、否决《公司拟更名》议案.
2018年第二次临时股东大会:审议通过《关于2018年半年度利润分配预案》议案2018年度第三次临时股东大会:审议通过《关于变更公司名称》议案、《关于变更公司住所》议案、《关于提名梁定璿先生担任公司董事》议案、《关于变更公司法定代表人》议案、《关于变更公司经营范围》议案、《关于修订公司章程》议案、《关于减少全资子公司注册资本》议案2018年度第四次临时股东大会:审议通过《关于变更公司名称》议案、《关于变更公司住所》议案、《关于变更公司经营范围》议案、《关于修订公司章程》议案2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见报告期内,公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等事项均严格按《公司法》、公司章程、三会议事规则规定执行,会议的召集、召开、表决符合法律、行政法规和公司章程的规定.
(三)公司治理改进情况报告期内,公司进一步规范了公司治理结构,股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律、法规等要求,履行各自的权利和义务.
公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行,截止报告期末,上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务,公司治理的实际状况符合相关法规的要求.
报告期内,公司未发生来自控股股东及实际控制人以外的股东或其代表参加公司治理的情况,未发生公司管理层引入职业经理人等情况.
(四)投资者关系管理情况在报告期内,公司在确保内部规范治理同时,能自觉履行信息披露义务,做好投资者管理工作,促进企业规范运行水平的不断提升.
公司将不断提高信息披露工作的质量,加强与市场参与各方保持良好信息沟通,规范资本市场运作、保障好投资者的权益.
报告期内,公司未发生与公司的股权、债权投资人或潜在投资者之间的沟通联系、事务处理等管理工作的情形.
(五)董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议适用√不适用33(六)独立董事履行职责情况适用√不适用二、内部控制(一)监事会就年度内监督事项的意见2018年度,公司监事会独立运行,并列席了公司所有董事会会议、股东大会会议,监事会在报告期内的监督活动中,未发现公司存在重大风险事项,监事会对报告期内的监督事项无异议.
(二)公司保持独立性、自主经营能力的说明1、业务独立公司在业务各环节自主组织经营,不受其他公司干预.
截至本报告公告日,公司不存在与实际控制人、控股股东及其控制的其他企业业务相同或类似的情形.
公司业务独立.
2、资产独立公司拥有独立、完整的经营所需的资产,具有开展业务所需的技术、设备、设施、场所.
公司主要资产权利清晰完整,不存在权属纠纷或者潜在纠纷.
公司对所有资产拥有完全的控制和支配权.
公司资产独立.
3、人员独立公司董事、监事、高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定产生;公司总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员均在公司领取薪酬,并均未在持股5%以上股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的职务;公司的财务负责人专职在公司任职并领取薪酬.
公司在劳动、人事、工资管理等方面均完全独立.
公司与员工签订劳动合同,并按照法律规定为员工缴纳社会保险.
公司人员独立.
4、财务独立公司设立了独立的财务部门,配备了专门的财务人员.
公司建立了独立的会计核算体系和财务管理制度,独立运行财务决策.
公司独立在银行开户,不存在与其他单位共享银行账户的情况.
公司办理了独立的税务登记证,依法独立纳税.
公司财务独立.
5、机构独立公司按照《公司章程》建立健全了股东大会、董事会、监事会、经营管理层等权利、决策、监督及经营管理机构,具有健全独立的法人治理结构,相关机构和人员能够依法履行职责.
公司目前已经具备较为健全的组织结构和内部经营管理机构,设置的程序合法,不受任何股东或其他单位或个人的控制.
公司办公机构与股东单位或关联企业不存在混合经营、合署办公的情况.
(三)对重大内部管理制度的评价公司建立了一套较为健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度,并能够得到有效执行,能够满足公司当前发展需要.
同时,公司将根据发展情况,不断更新和完善相关制度,保障公司健康平稳运行.
(四)年度报告差错责任追究制度相关情况2018年4月20日,公司第一届董事会第五次会议审议通过了《年度报告重大差错责任追究制度》.
34第十一节财务报告一、审计报告是否审计是审计意见无保留意见审计报告中的特别段落√无强调事项段其他事项段持续经营重大不确定段落其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明审计报告编号大华审字(2019)003735号审计机构名称大华会计师事务所(特殊普通合伙)审计机构地址北京市海淀区西四环中路16号院7号楼1101审计报告日期2019年4月29日注册会计师姓名郭任刚、汪开明会计师事务所是否变更是审计报告正文:审计报告大华审字[2019]003735号昌龙飞机(荆门)股份有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了昌龙飞机(荆门)股份有限公司(以下简称"昌龙飞机")财务报表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了昌龙飞机2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量.
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.
审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于昌龙飞机,并履行了职业道德方面的其他责任.
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.
三、其他信息昌龙飞机管理层对其他信息负责.
其他信息包括2018年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告.
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论.
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报.
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.
在这方面,我们无任何事项需要报告.
35我们对财务报表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论.
四、管理层和治理层对财务报表的责任昌龙飞机管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.
在编制财务报表时,昌龙飞机管理层负责评估昌龙飞机的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算昌龙飞机、终止运营或别无其他现实的选择.
治理层负责监督昌龙飞机的财务报告过程.
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.
合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.
错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的.
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.
同时,我们也执行以下工作:1.
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.
2.
了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见.
3.
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.
4.
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.
同时,根据获取的审计证据,就可能导致对昌龙飞机持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论.
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.
然而,未来的事项或情况可能导致昌龙飞机不能持续经营.
5.
评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项.
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:郭任刚中国·北京中国注册会计师:汪开明2019年4月29日36二、财务报表(一)合并资产负债表单位:元项目附注期末余额期初余额流动资产:货币资金六、注释1711,005.
163,576,261.
61结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款六、注释25,051,346.
457,972,204.
00预付款项六、注释31,453,790.
33187,317.
37应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款六、注释4447,832.
50511,723.
88买入返售金融资产存货六、注释5127,265.
15持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产六、注释694,528.
78103,799.
69流动资产合计7,758,503.
2212,478,571.
70非流动资产:发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产六、注释7555,506.
90652,895.
31在建工程生产性生物资产油气资产无形资产六、注释846,232.
1687,411.
78开发支出商誉长期待摊费用六、注释91,221,161.
84118,281.
73递延所得税资产六、注释1034,145.
003,750.
00其他非流动资产非流动资产合计1,857,045.
90862,338.
82资产总计9,615,549.
1213,340,910.
5237流动负债:短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款六、注释11491,933.
452,058,617.
98预收款项卖出回购金融资产应付手续费及佣金应付职工薪酬六、注释12448,374.
10657,835.
00应交税费六、注释1385,660.
24197,524.
58其他应付款六、注释1440,112.
2047,775.
10应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计1,066,079.
992,961,752.
66非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计1,066,079.
992,961,752.
66所有者权益(或股东权益):股本六、注释158,000,000.
008,000,000.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积六、注释16212,974.
74212,974.
74减:库存股38其他综合收益专项储备盈余公积六、注释17216,618.
32216,618.
32一般风险准备未分配利润六、注释18119,876.
071,949,564.
80归属于母公司所有者权益合计8,549,469.
1310,379,157.
86少数股东权益所有者权益合计8,549,469.
1310,379,157.
86负债和所有者权益总计9,615,549.
1213,340,910.
52法定代表人:梁定璿主管会计工作负责人:叶菲会计机构负责人:叶菲(二)母公司资产负债表单位:元项目附注期末余额期初余额流动资产:货币资金349,823.
733,576,261.
61以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款十一、注释13,825,427.
457,972,204.
00预付款项1,136,085.
79187,317.
37其他应收款十一、注释2437,032.
50511,723.
88存货127,265.
15持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产94,528.
78103,799.
69流动资产合计5,842,898.
2512,478,571.
70非流动资产:可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资十一、注释3700,000投资性房地产固定资产555,506.
90652,895.
31在建工程生产性生物资产油气资产无形资产46,232.
1687,411.
78开发支出商誉长期待摊费用1,221,161.
84118,281.
7339递延所得税资产34,145.
003,750.
00其他非流动资产非流动资产合计2,557,045.
90862,338.
82资产总计8,399,944.
1513,340,910.
52流动负债:短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款231,250.
002,058,617.
98预收款项应付职工薪酬36,042.
90657,835.
00应交税费197,524.
58其他应付款16,522.
2047,775.
10持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计283,815.
102,961,752.
66非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计283,815.
102,961,752.
66所有者权益:股本8,000,0008,000,000其他权益工具其中:优先股永续债资本公积212,974.
74212,974.
74减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积216,618.
32216,618.
32一般风险准备未分配利润-313,464.
011,949,564.
8040所有者权益合计8,116,129.
0510,379,157.
86负债和所有者权益合计8,399,944.
1513,340,910.
52(三)合并利润表单位:元项目附注本期金额上期金额一、营业总收入16,212,018.
7421,834,028.
60其中:营业收入六、注释1916,212,018.
7421,834,028.
60利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本16,525,207.
3921,517,471.
23其中:营业成本六、注释197,959,140.
7010,677,946.
38利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加六、注释2043,408.
3687,357.
03销售费用六、注释211,734,404.
921,575,947.
17管理费用六、注释226,665,972.
899,584,990.
32研发费用财务费用六、注释23700.
52-3,280.
47其中:利息费用利息收入4,318.
167,828.
72资产减值损失六、注释24121,580.
00-405,489.
20加:其他收益投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)三、营业利润(亏损以"-"号填列)-313,188.
65316,557.
37加:营业外收入六、注释25、260830,000.
00减:营业外支出六、注释2779,778.
781,618.
89四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)-392,967.
431,144,938.
4841减:所得税费用六、注释28156,721.
30101,372.
30五、净利润(净亏损以"-"号填列)-549,688.
731,043,566.
18其中:被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类:---1.
持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)-549,688.
731,043,566.
182.
终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)(二)按所有权归属分类:---1.
少数股东损益2.
归属于母公司所有者的净利润-549,688.
731,043,566.
18六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.
重新计量设定受益计划变动额2.
权益法下不能转损益的其他综合收益(二)将重分类进损益的其他综合收益1.
权益法下可转损益的其他综合收益2.
可供出售金融资产公允价值变动损益3.
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4.
现金流量套期损益的有效部分5.
外币财务报表折算差额6.
其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额-549,688.
731,043,566.
18归属于母公司所有者的综合收益总额-549,688.
731,043,566.
18归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)-0.
070.
13(二)稀释每股收益(元/股)-0.
070.
13法定代表人:梁定璿主管会计工作负责人:叶菲会计机构负责人:叶菲(四)母公司利润表单位:元项目附注本期金额上期金额一、营业收入十一、注释414,237,380.
1121,834,028.
60减:营业成本十一、注释47,315,652.
3610,677,946.
38税金及附加37,535.
3787,357.
0342销售费用1,590,579.
921,575,947.
17管理费用5,966,152.
619,584,990.
32研发费用财务费用557.
48-3,280.
47其中:利息费用利息收入4,284.
227,828.
72资产减值损失121,580.
00-405,489.
20加:其他收益投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)汇兑收益(损失以"-"号填列)二、营业利润(亏损以"-"号填列)-794,677.
63316,557.
37加:营业外收入830,000.
00减:营业外支出79,778.
781,618.
89三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)-874,456.
411,144,938.
48减:所得税费用108,572.
40101,372.
30四、净利润(净亏损以"-"号填列)-983,028.
811,043,566.
18(一)持续经营净利润-983,028.
811,043,566.
18(二)终止经营净利润五、其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.
重新计量设定受益计划变动额2.
权益法下不能转损益的其他综合收益(二)将重分类进损益的其他综合收益1.
权益法下可转损益的其他综合收益2.
可供出售金融资产公允价值变动损益3.
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4.
现金流量套期损益的有效部分5.
外币财务报表折算差额6.
其他六、综合收益总额-983,028.
811,043,566.
18七、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)(二)稀释每股收益(元/股)43(五)合并现金流量表单位:元项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金20,113,252.
8020,295,255.
76客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金六、注释296,322,602.
137,155,665.
18经营活动现金流入小计26,435,854.
9327,450,920.
94购买商品、接受劳务支付的现金11,226,543.
019,008,756.
06客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金5,638,304.
946,750,611.
36支付的各项税费728,223.
581,631,201.
07支付其他与经营活动有关的现金六、注释298,567,239.
5510,067,586.
01经营活动现金流出小计26,160,311.
0827,458,154.
50经营活动产生的现金流量净额275,543.
85-7,233.
56二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额620.
00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计620.
00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,861,420.
3076,707.
00投资支付的现金质押贷款净增加额44取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计1,861,420.
3076,707.
00投资活动产生的现金流量净额-1,860,800.
30-76,707.
00三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金1,280,000.
00其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计1,280,000.
00筹资活动产生的现金流量净额-1,280,000.
00-四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-2,865,256.
45-83,940.
56加:期初现金及现金等价物余额3,576,261.
613,660,202.
17六、期末现金及现金等价物余额711,005.
163,576,261.
61法定代表人:梁定璿主管会计工作负责人:叶菲会计机构负责人:叶菲(六)母公司现金流量表单位:元项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金19,246,054.
8020,295,255.
76收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金5,350,757.
697,155,665.
18经营活动现金流入小计24,596,812.
4927,450,920.
94购买商品、接受劳务支付的现金10,474,874.
869,008,756.
06支付给职工以及为职工支付的现金5,457,208.
246,750,611.
36支付的各项税费719,902.
681,631,201.
07支付其他与经营活动有关的现金7,330,464.
2910,067,586.
01经营活动现金流出小计23,982,450.
0727,458,154.
50经营活动产生的现金流量净额614,362.
42-7,233.
56二、投资活动产生的现金流量:45收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额620.
00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计620.
00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,861,420.
3076,707.
00投资支付的现金700,000.
00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计2,561,420.
3076,707.
00投资活动产生的现金流量净额-2,560,800.
30-76,707.
00三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金1,280,000.
00支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计1,280,000.
00筹资活动产生的现金流量净额-1,280,000.
00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-3,226,437.
88-83,940.
56加:期初现金及现金等价物余额3,576,261.
613,660,202.
17六、期末现金及现金等价物余额349,823.
733,576,261.
6146(七)合并股东权益变动表单位:元项目本期归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额8,000,000.
00212,974.
74216,618.
321,949,564.
8010,379,157.
86加:会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年期初余额8,000,000.
00212,974.
74216,618.
321,949,564.
8010,379,157.
86三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)-1,829,688.
73-1,829,688.
73(一)综合收益总额-549,688.
73-549,688.
73(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本3.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他47(三)利润分配-1,280,000.
00-1,280,000.
001.
提取盈余公积2.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配-1,280,000.
00-1,280,000.
004.
其他(四)所有者权益内部结转1.
资本公积转增资本(或股本)2.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
设定受益计划变动额结转留存收益5.
其他(五)专项储备1.
本期提取2.
本期使用(六)其他四、本年期末余额8,000,000.
00212,974.
74216,618.
32119,876.
078,549,469.
13项目上期归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额8,000,000.
00212,974.
74104,264.
42938,379.
749,255,618.
9048加:会计政策变更前期差错更正7,997.
2871,975.
5079,972.
78同一控制下企业合并其他二、本年期初余额8,000,000.
00212,974.
74112,261.
701,010,355.
249,335,591.
68三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)104,356.
62939,209.
561,043,566.
18(一)综合收益总额1,043,566.
181,043,566.
18(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本3.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他(三)利润分配104,356.
62-104,356.
621.
提取盈余公积104,356.
62-104,356.
622.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配4.
其他(四)所有者权益内部结转1.
资本公积转增资本(或股本)2.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
设定受益计划变动额结转留49存收益5.
其他(五)专项储备1.
本期提取2.
本期使用(六)其他四、本年期末余额8,000,000.
00212,974.
74216,618.
321,949,564.
8010,379,157.
86法定代表人:梁定璿主管会计工作负责人:叶菲会计机构负责人:叶菲(八)母公司股东权益变动表单位:元项目本期股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额8,000,000.
00212,974.
74216,618.
321,949,564.
8010,379,157.
86加:会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额8,000,000.
00212,974.
74216,618.
321,949,564.
8010,379,157.
86三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)-2,263,028.
81-2,263,028.
81(一)综合收益总额-983,028.
81-983,028.
8150(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本3.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他(三)利润分配-1,280,000.
00-1,280,000.
001.
提取盈余公积2.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配-1,280,000.
00-1,280,000.
004.
其他(四)所有者权益内部结转1.
资本公积转增资本(或股本)2.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
设定受益计划变动额结转留存收益5.
其他(五)专项储备1.
本期提取512.
本期使用(六)其他四、本年期末余额8,000,000.
00212,974.
74216,618.
32-313,464.
018,116,129.
05项目上期股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额8,000,000.
00212,974.
74104,264.
42938,379.
749,255,618.
90加:会计政策变更前期差错更正7,997.
2871,975.
5079,972.
78其他二、本年期初余额8,000,000.
00212,974.
74112,261.
701,010,355.
249,335,591.
68三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)104,356.
62939,209.
561,043,566.
18(一)综合收益总额1,043,566.
181,043,566.
18(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本3.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他52(三)利润分配104,356.
62-104,356.
621.
提取盈余公积104,356.
62-104,356.
622.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配4.
其他(四)所有者权益内部结转1.
资本公积转增资本(或股本)2.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
设定受益计划变动额结转留存收益5.
其他(五)专项储备1.
本期提取2.
本期使用(六)其他四、本年期末余额8,000,000.
00212,974.
74216,618.
321,949,564.
8010,379,157.
8653昌龙飞机(荆门)股份有限公司2018年度财务报表附注公司基本情况(一)公司注册地、组织形式和总部地址1.
有限公司阶段昌龙飞机(荆门)股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司"),原公司名称为上海嘉世市场咨询股份有限公司、嘉世市场咨询(上海)有限公司、上海嘉世商务咨询有限公司,公司股票于2016年11月23日起在全国中小企业股份转让系统中挂牌公开转让,股票代码:839649.
截至2018年12月31日,公司股本总数为800.
00万股.
统一社会信用代码:9131011374265007X7;法定代表人:梁定璿;公司类型:股份有限公司(非上市、自然人投资或控股);公司注册地:湖北省荆门市漳河新区漳河镇宏图路一号;营业期限:2002年8月21日至长期.
本公司成立于2002年8月21日,初始注册资本人民币50.
00万元,取得上海市工商行政管理局松江区分局核发的注册号为3102272054086号营业执照.
2002年8月20日,经上海申信会计师事务所有限公司出具《验资报告》[申信验(2002)3346号]验证,确认股东陈炳霭实际出资金额人民币20.
00万元,确认股东赵琳琳实际出资金额人民币30.
00万元,合计出资人民币50.
00万元,占注册资本总额比例100.
00%.
本公司设立时股权结构如下:序号股东姓名认缴出资额(元)实缴出资额(元)持股比例(%)1陈炳霭200,000.
00200,000.
0040.
002赵琳琳300,000.
00300,000.
0060.
00合计500,000.
00500,000.
00100.
002004年6月8日,根据本公司股东会决议,原股东赵琳琳将持有本公司60.
00%股权作价30.
00万元人民币转让给新股东张吉祥并退出本公司,同时,本公司原法人代表赵琳琳变更为张吉祥.
本次变更后,本公司股权结构如下:序号股东姓名认缴出资额(元)实缴出资额(元)持股比例(%)1陈炳霭200,000.
00200,000.
0040.
002张吉祥300,000.
00300,000.
0060.
00合计500,000.
00500,000.
00100.
002005年4月,根据本公司股东会决议及章程规定,上海本公司咨询有限公司更名为上海嘉世市场咨询有限公司(以下简称嘉世咨询),同时经营范围变更为:商务咨询,企业投资咨询,企业形象策划(除广告)服务,市场信息咨询(上述经营范围涉及许可的凭许可证经营),2005年4月5日,上海市工商行政管理局松江分局同意本公司变更登记事项.
542009年5月20日,根据本公司股东会决议,注册资本由50.
00万元增加至100.
00万元,其中:股东张吉祥增资30.
00万元,增资后,张吉祥共出资60.
00万元,持股比例60.
00%;股东陈炳霭增资20.
00万元,增资后,陈炳霭共出资40.
00万元,持股比例40.
00%.
2009年5月26日,上海君开会计师事务所有限公司出具沪君会验【2009】YN5-151号验资报告对本公司增资进行了验证.
2009年6月2日,上海市工商行政管理局松江分局核准了本公司注册资本变更并取得换发的注册号为310227000857531的《企业法人营业执照》.
本次变更后,本公司股权结构如下:序号股东姓名认缴出资额(元)实缴出资额(元)持股比例(%)1陈炳霭400,000.
00400,000.
0040.
002张吉祥600,000.
00600,000.
0060.
00合计1,000,000.
001,000,000.
00100.
002011年2月23日,根据本公司股东会决议和修改后的公司章程,股东陈炳霭将持有本公司39.
00%股权作价39.
00万元人民币转让股东张吉祥,转让后张吉祥出99.
00万元,出资比例为99.
00%;转让后陈炳霭出资1万元,出资比例1.
00%.
2011年3月2日,上海市工商行政管理局松江分局核准了本公司股权变更,并取得换发的注册号为310227000857531的《企业法人营业执照》.
本次变更后,嘉世咨询股权结构如下:序号股东姓名认缴出资额(元)实缴出资额(元)持股比例(%)1陈炳霭10,000.
0010,000.
001.
002张吉祥990,000.
00990,000.
0099.
00合计1,000,000.
001,000,000.
00100.
002012年1月4日,根据本公司股东会决议和修改后的公司章程,股东陈炳霭将所持有本公司1.
00%股权(合人民币1.
00万元)转让给张帆;股东张吉祥将所持有嘉世咨询的24%股权(合人民币24.
00万元)转让给张帆;转让后张吉祥出资75.
00万元,出资比例为75.
00%;转让后张帆出资25.
00万元,出资比例25.
00%;同时,上海嘉世市场咨询有限公司名称变更为嘉世市场咨询(上海)有限公司;公司经营范围变更为:市场信息咨询与调查(不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验),商务咨询,企业投资咨询,企业形象策划.
公司经营期限延长至2040年8月20日.
2012年1月4日,张帆与陈炳霭、张吉祥签订《股权转让协议书》,就以上述股权转让事项作出约定.
2012年2月14日,上海市工商行政管理局松江分局核准了本公司变更事项,并取得换发的注册号为310227000857531的《企业法人营业执照》.
本次变更后,本公司股权结构如下:序号股东姓名认缴出资额(元)实缴出资额(元)持股比例(%)1张帆250,000.
00250,000.
0025.
002张吉祥750,000.
00750,000.
0075.
00合计1,000,000.
001,000,000.
00100.
00552013年12月6日,根据本公司股东会决议和修改后的公司章程,股东张吉祥将持有公司10.
00%股权作价10.
00万元人民币转让给崔化民;转让后张吉祥出资65万元,出资比例为65.
00%,张帆出资25.
00万元,出资比例25.
00%,崔化民出资10.
00万元、出资比例为10.
00%;相应修改有限公司章程.
2013年12月12日,上海市工商行政管理局松江分局核准了有限公司本次变更事项并取得换发的注册号为310227000857531的《企业法人营业执照》.
本次变更后,本公司股权结构如下:序号股东姓名认缴出资额(元)实缴出资额(元)持股比例(%)1张帆250,000.
00250,000.
0025.
002张吉祥650,000.
00650,000.
0065.
003崔化民100,000.
00100,000.
0010.
00合计1,000,000.
001,000,000.
00100.
002014年9月9日,根据公司股东会决议,变更经营范围为:市场信息咨询与调查(不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验),商务咨询,企业投资咨询,企业形象策划,企业营销策划,网络领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务,计算机软件开发,图文设计、制作(除网页),电子商务(不得从事增值电信、金融业务)【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动】.
2014年9月16日,上海市工商行政管理局松江分局核准了有限公司本次变更事项并取得换发的注册号为310227000857531的《企业法人营业执照》.
2015年5月5日,根据本公司股东会决议和修改后的公司章程,本公司注册资本由100.
00万元增加至500.
00万元;股东张吉祥认缴出资由65.
00万元增加至350.
00万元,出资比例为70.
00%;股东张帆认缴出资由25.
00万元增加至75.
00万元,出资比例为15.
00%;股东崔化民认缴出资由10.
00万元增加至75.
00万元,出资比例为15.
00%;本公司经营范围变更为:市场信息咨询与调查(不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验),商务咨询,投资咨询,企业形象策划,市场营销策划,展览展示服务,文化艺术交流活动的策划,图文设计、制作(除网页),设计、制作各类广告,计算机、网络领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务,电子商务(不得从事增值电信、金融业务).
2015年5月12日,上海市工商行政管理局松江分局核准了本公司变更事项,并取得换发的注册号为310227000857531的《企业法人营业执照》.
本次变更后本公司股权结构如下:序号股东姓名认缴出资额(元)实缴出资额(元)持股比例(%)1张吉祥3,500,000.
003,500,000.
0070.
002张帆750,000.
00750,000.
0015.
003崔化民750,000.
00750,000.
0015.
00合计5,000,000.
005,000,000.
00100.
002015年11月10日,根据公司股东会决议,并经上海市松江区市场监督管理局和上海市宝山区市场监督管理局同意,本公司住所由"上海市松江区新桥镇中心路33号327室"变56更为"上海市宝山区上大路668号1376室".
2015年11月10日,本公司取得换发的注册号为13000000201511100420的《营业执照》.
2016年1月5日,根据公司股东会决议和修改后的公司章程,原股东张帆将其持有本公司的15.
00%的股权(合人民币75.
00万元)转让给上海知酷投资管理中心(有限合伙);转让后张吉祥认缴出资350.
00万元,出资比例为70.
00%,上海知酷投资管理中心(有限合伙)认缴出资75.
00万元,出资比例15.
00%,崔化民认缴出资75.
00万元、出资比例为15.
00%.
2016年1月5日,张帆与上海知酷投资管理中心(有限合伙)签订《股权转让协议书》,就以上股权转让事项作出约定.
2016年1月14日,本公司取得上海市宝山区市场监督管理局核发NO.
13000003201601070224号《准予变更登记通知书》.
2016年3月1日,上海新沃会计师有限公司对本次增资进行审验,并出具"新沃【2016】6018号"验资报告,本次增资后,公司注册资本由100.
00万元增加至500.
00万元.
本次变更后,本公司股权结构如下:序号股东姓名认缴出资额(元)实缴出资额(元)持股比例(%)1张吉祥3,500,000.
003,500,000.
0070.
002崔化民750,000.
00750,000.
0015.
003上海知酷投资管理中心(有限合伙)750,000.
00750,000.
0015.
00合计5,000,000.
005,000,000.
00100.
002.
股份公司情况2016年6月28日,本公司召开股东会议并作出决议,决定以经审计的净资产折股(改制基准日为2016年03月31日)整体变更为股份有限公司.
2016年05月17日,中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了"中兴财光华审验字(2016)第304104号"《审计报告》,截至为2016年03月31日,本公司经审计的资产总额为10,666,383.
85元,负债总额为2,453,409.
11元,净资产总额为8,212,974.
74元.
2016年03月31日,上海立信资产评估有限公司出具了信资评报字(2016)2055号《净资产价值资产评估报告》,截至2016年03月31日,本公司用资产基础法评估后的净资产价值为8,822,046.
37元.
按照1.
026622:1的比例折成股份公司的股份800.
00万股,每股面值为人民币1元,股份公司的注册资本为人民币800.
00万元,本公司净资产8,212,974.
74元扣除股本后的部分计入股份公司的资本公积.
经中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)审验,出具了中兴财光华审验字(2016)第304104号《验资报告》.
2016年05月10日,上海市工商行政管理局核准公司名称变更情况登记,并对章程进行备案,换领了新的统一社会信用代码9131011374265007X7的《营业执照》.
股份公司各发起人以净资产出资金额,认购股份数额及其占股份公司股本总额的比例如下:序号股东姓名认购股份数(股)出资金额(元)出资方式持股比例(%)1张吉祥5,600,000.
005,600,000.
00货币出资、净资产折股70.
002崔化民1,200,000.
001,200,000.
00货币出资、净资产折股15.
00573上海知酷投资管理中心(有限合伙)1,200,000.
001,200,000.
00货币出资、净资产折股15.
00合计8,000,000.
008,000,000.
00100.
002018年11月2日,根据股东会决议和修改后的公司章程,公司名称由"上海嘉世市场咨询股份有限公司"变更为"昌龙飞机(荆门)股份有限公司",住所由"上海市宝山区上大路668号1376室"变更为"湖北省荆门市漳河新区漳河镇宏图路一号",法定代表人由"张吉祥"变更为"梁定璿",经营范围由"市场信息咨询与调查(不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验),商务咨询,投资咨询,企业形象策划,市场营销策划,展览展示服务,文化艺术交流活动的策划,图文设计、制作,设计、制作各类广告,计算机、网络领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动).
"变更为"民用航空器组装,飞机零部件生产及销售,飞机发动机生产及销售,航空设备的技术开发、技术咨询,供应链管理,以自有资金对机场建设项目进行投资.
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)".
(二)企业的业务性质和主要经营活动本公司属铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造行业,主要产品或服务为民用航空器组装,飞机零部件生产及销售,飞机发动机生产及销售,航空设备的技术开发、技术咨询,供应链管理,以自有资金对机场建设项目进行投资.
(三)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2019年4月29日批准报出.
58合并财务报表范围本期纳入合并财务报表范围的主体共1户,具体包括:子公司名称子公司类型级次持股比例(%)表决权比例(%)上海嘉世营销咨询有限公司全资子公司2100.
00100.
00财务报表的编制基础(一)财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则")进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定,编制财务报表.
(二)持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况.
因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制.
重要会计政策、会计估计(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息.
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度.
(三)营业周期本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币.
59(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.
分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
2.
同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量.
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益.
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益.
3.
非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期.
同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的转移:①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过.
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准.
③已办理了必要的财产权转移手续.
④本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项.
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险.
60本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益.
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益.
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本.
原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益.
4.
为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减.
(六)合并财务报表的编制方法1.
合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表.
2.
合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表.
本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量.
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整.
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响.
如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角61度对该交易予以调整.
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示.
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益.
对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整.
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整(1)增加子公司或业务在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在.
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整.
在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益.
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表.
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益.
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外.
(2)处置子公司或业务1)一般处理方法在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表.
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股62权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外.
2)分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:A.
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;B.
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;C.
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;D.
一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理.
(3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法1.
合营安排的分类本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业.
63未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营:(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务.
(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务.
(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持.
2.
共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用.
本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分.
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失.
本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分.
购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失.
本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理.
(八)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金.
将同时具备期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物.
64(九)外币业务和外币报表折算1.
外币业务外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账.
资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益.
如属于可供出售外币非货币性项目的,形成的汇兑差额计入其他综合收益.
2.
外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益.
处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益.
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
(十)金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具.
1.
金融工具的分类本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的,在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等.
2.
金融工具的确认依据和计量方法(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债.
65交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.
只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债:1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具.
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益.
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益.
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.
(2)应收款项本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的债权(不包括在活跃市场上有报价的债务工具),包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认.
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益.
(3)持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产.
本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额.
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益.
实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变.
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益.
66如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益.
但是,遇到下列情况可以除外:1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响.
2)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金.
3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起.
(4)可供出售金融资产可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他金融资产类别以外的金融资产.
本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额.
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益.
可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益.
处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益.
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量.
(5)其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.
采用摊余成本进行后续计量.
3.
金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产.
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则.
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确67认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债.
4.
金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债.
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债.
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配.
分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.
5.
金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易.
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础.
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值.
在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值.
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值.
6.
金融资产(不含应收款项)减值准备计提资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备.
金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:68(1)发行方或债务人发生严重财务困难;(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;(5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;(7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;金融资产的具体减值方法如下:(1)可供出售金融资产的减值准备本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的,本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值.
可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益.
该转出的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额.
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回.
(2)持有至到期投资的减值准备对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本.
7.
金融资产及金融负债的抵销69金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销.
但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债.
(十一)应收款项期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益.
可收回金额是通过对其未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等).
原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率.
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小,在确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现.
1.
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:期末单项余额在10万元以上的应收款项.
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益.
单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备.
2.
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款(1)信用风险特征组合的确定依据对于单项金额不重大且未单项计提坏账准备的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备.
确定组合的依据:组合名称计提方法确定组合的依据无风险组合不计提坏账准备以应收款项的交易对象和款项性质为信用风险特征划分组合,包括对子公司、联营企业及关联单位、关联方个人、备用金、暂借款、员工款项及保证金押金等性质款项.
账龄分析法组合账龄分析法以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合.
(2)根据信用风险特征组合确定的计提方法1)采用账龄分析法计提坏账准备账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内(含1年)0.
000.
001-2年5.
005.
002-3年10.
0010.
003-4年30.
0030.
004-5年50.
0050.
0070账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)5年以上100.
00100.
003.
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由为:单项金额未达到10.
00万元,且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项.
坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提.
71(十二)存货1.
存货的分类本公司存货氛围未完工项目成本、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等.
公司的存货中未完工项目成本主要为已发生未结转的活动成本,即主要是项目开展的人员工资、交通差旅费、翻译费、外包费、项目展览费用等.
2.
存货的计价方法存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本.
存货发出时按加权平均法计价.
3.
存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备.
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算.
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备.
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益.
4.
存货的盘存制度采用永续盘存制.
5.
低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品采用一次转销法;(2)包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用.
(十三)划分为持有待售资产1.
划分为持有待售确认标准本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)确认为持有待售组成部分:(1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;(2)企业已经就处置该组成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,已经取得股72东大会或相应权力机构的批准;(3)企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;(4)该项转让将在一年内完成.
2.
划分为持有待售核算方法本公司对于持有待售的固定资产,调整该项固定资产的预计净残值,使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益.
持有待售的固定资产不计提折旧或摊销,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量.
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理,但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利.
(十四)长期股权投资1.
初始投资成本的确定(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注三/(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(2)其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本.
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出.
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减.
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本.
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定.
2.
后续计量及损益确认(1)成本法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本.
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益.
73(2)权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益.
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益.
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益.
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值.
其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值.
最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益.
3.
长期股权投资核算方法的转换(1)公允价值计量转权益法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本.
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益.
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有74被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入.
(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本.
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益.
(3)权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
(4)成本法转权益法本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整.
(5)成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益.
4.
长期股权投资的处置处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理.
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;75(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益.
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益.
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
5.
共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排.
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算.
若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额76相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理.
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响.
(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料.
(十五)固定资产1.
固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量.
2.
固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量.
(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出.
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.
(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账.
(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益.
3.
固定资产后续计量及处置(1)固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提.
对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额;已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧.
利用专项储备支出形成的固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧.
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值.
并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整.
77各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋建筑物年限平均法205.
004.
75电子设备年限平均法35.
0031.
67运输设备年限平均法85.
0011.
88办公设备年限平均法35.
0031.
67(2)固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益.
(3)固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产.
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益.
4.
融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司.
(2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权.
(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分.
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值.
(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用.
融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值.
最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.
在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值.
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊.
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧.
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧.
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧.
(十六)在建工程1.
在建工程的类别78本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等.
本公司的在建工程以项目分类核算.
2.
在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值.
所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额.
(十七)借款费用1.
借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始.
2.
借款费用资本化期间资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内.
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化.
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化.
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化.
3.
暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到79预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化.
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化.
4.
借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化.
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额.
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定.
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额.
80(十八)无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括软件、非专利技术等.
1.
无形资产的初始计量外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出.
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益.
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益.
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值.
内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用.
2.
无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产.
(1)使用寿命有限的无形资产对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销.
每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整.
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同.
(2)使用寿命不确定的无形资产无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产.
对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行复核.
如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试.
经复核,该类无形资产的使用寿命仍为不确定.
3.
划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准81研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段.
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段.
内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益.
4.
开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益.
以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产.
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产.
(十九)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象.
如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额.
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备.
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回.
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值).
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试.
在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组82合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失.
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失.
(二十)长期待摊费用1.
摊销方法长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用.
长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销.
(二十一)职工薪酬职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿.
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.
1.
短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外.
本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用.
2.
离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外.
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划.
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等.
在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务.
3.
辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益.
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利.
内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等.
本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利.
对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条83件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益.
内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益.
4.
其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利.
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职工福利,在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本.
(二十二)预计负债1.
预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:该义务是本公司承担的现时义务;履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;该义务的金额能够可靠地计量.
2.
预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量.
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.
对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数.
最佳估计数分别以下情况处理:所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定.
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定.
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.
(二十三)收入1.
销售商品收入确认时间的具体判断标准公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关84的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现.
本公司主要业务为客户提供市场调查研究等服务.
收入确认原则及方法:在市场调查报告、调查数据等相关调研成果交付客户并得到客户的认可时确认收入,且与相关调研成果有关的成本能够可靠地计量时,本公司确认相关调研成果收入的实现.
2.
确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定.
(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定.
3.
提供劳务收入的确认依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入.
提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定.
提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:(1)收入的金额能够可靠地计量;(2)相关的经济利益很可能流入企业;(3)交易的完工进度能够可靠地确定;(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量.
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外.
资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本.
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本.
(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入.
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理.
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理.
4.
公司收入确认的具体方法(1)自行开发研制的软件产品销售收入确认和计量方法85自行开发研制的软件产品是指经过信息产业部认证并获得著作权,销售时不转让所有权的软件产品,由此开发出来的软件具有自主知识产权、无差异化、可批量复制的特性.
不需要安装的以产品交付并经购货方验收后确认收入;需安装调试的按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入,对合同约定完工比例的,按合同约定的完工确认条件确认收入.
(2)定制软件产品销售收入确认和计量方法定制软件是指根据与客户签订的技术开发、技术转让合同,对用户的业务进行充分实地调查,并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发,由此开发出来的软件不具有通用性.
定制软件项目按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入,对合同约定完工比例的,按合同约定的完工确认条件确认收入.
(3)技术服务收入确认和计量方法技术服务收入,主要是指按合同要求向客户提供技术咨询、实施和产品售后服务等业务.
技术服务收入在劳务已经提供,收到价款或取得收取款项的证据时,确认劳务收入.
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理.
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理.
5.
建造合同收入的确认依据和方法(1)当建造合同的结果能够可靠地估计时,与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认.
完工百分比法,是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法.
合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定.
固定造价合同的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:1)合同总收入能够可靠地计量;2)与合同相关的经济利益很可能流入企业;3)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;4)合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定.
成本加成合同的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:1)与合同相关的经济利益很可能流入企业;2)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量.
在资产负债表日,按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额,确认为当期合同收入;同时,按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额,确认为当期合同费用.
合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入.
86(2)建造合同的结果不能可靠估计的,分别下列情况处理:1)合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用.
2)合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入.
(3)如果合同总成本很可能超过合同总收入,则预期损失立即确认为费用.
6.
附回购条件的资产转让公司销售产品或转让其他资产时,与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议,根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件.
如售后回购属于融资交易,则在交付产品或资产时,本公司不确认销售收入.
回购价款大于销售价款的差额,在回购期间按期计提利息,计入财务费用.
(二十四)政府补助1.
类型政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本.
根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助.
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助.
2.
政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助.
除此之外,政府补助均在实际收到时确认.
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量.
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
3.
会计处理方法与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益;与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益.
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益;与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支.
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策87性优惠利率计算相关借款费用.
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益.
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认.
于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量.
1.
确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.
但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损.
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.
2.
确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债.
但不包括:(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.
3.
同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示(1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务.
(二十六)经营租赁、融资租赁如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁.
881.
经营租赁会计处理(1)经营租入资产公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用.
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用.
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用.
(2)经营租出资产公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入.
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益.
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配.
2.
融资租赁会计处理(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用.
融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注三/(十)固定资产.
公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用.
(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额.
(二十七)重要会计政策、会计估计的变更1.
会计政策变更本报告期重要会计政策未变更.
2.
会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更.
3.
重大前期差错更正事项本报告期无重大前期差错更正事项.
(二十八)财务报表列报项目变更说明财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号),对一般企业财务报表格式进行了修订,归并部分资产负债表89项目,拆分部分利润表项目;并于2018年9月7日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》,明确要求代扣个人所得税手续费返还在"其他收益"列报,实际收到的政府补助,无论是与资产相关还是与收益相关,在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报等.
本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表,财务报表的列报项目因此发生变更的,已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定,对可比期间的比较数据进行调整.
90对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下:列报项目2017年12月31日之前列报金额影响金额2018年1月1日经重列后金额备注应收账款7,972,204.
00-7,972,204.
00应收票据及应收账款7,972,204.
007,972,204.
00应付账款2,058,617.
98-2,058,617.
98应付票据及应付账款2,058,617.
982,058,617.
98税项(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税6%城市维护建设税实缴增值税计缴5%教育费附加实缴增值税计缴3%地方教育附加实缴增值税计缴2%企业所得税应纳税所得额25%、20%(二)税收优惠政策及依据根据《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018]77号)规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
昌龙飞机(荆门)股份有限公司的全资子公司上海嘉世营销咨询有限公司符合上述小型微利企业条件,2018年度按其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
合并财务报表主要项目注释(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)注释1.
货币资金项目期末余额期初余额库存现金112,096.
24124,220.
98银行存款598,908.
923,452,040.
63合计711,005.
163,576,261.
61注释2.
应收票据及应收账款项目期末余额期初余额应收票据应收账款5,051,346.
457,972,204.
00合计5,051,346.
457,972,204.
0091(一)应收账款1.
应收账款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款5,187,926.
45100.
00136,580.
002.
635,051,346.
45单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款合计5,187,926.
45100.
00136,580.
002.
635,051,346.
45续:类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款7,987,204.
00100.
0015,000.
000.
197,972,204.
00单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款合计7,987,204.
00100.
0015,000.
000.
197,972,204.
002.
应收账款分类说明(1)本报告期无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款;(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内(含1年)2,456,326.
450.
001-2年(含2年)2,731,600.
00136,580.
005.
002-3年(含3年)10.
003-4年(含4年)30.
004-5年(含5年)50.
005年以上100.
00合计5,187,926.
45136,580.
00续:账龄期初余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内(含1年)7,957,204.
000.
0092账龄期初余额应收账款坏账准备计提比例(%)1-2年(含2年)5.
002-3年(含3年)10.
003-4年(含4年)30.
004-5年(含5年)30,000.
0015,000.
0050.
005年以上100.
00合计7,987,204.
0015,000.
00(3)本报告期无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款.
3.
本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额121,580.
00元.
4.
本报告期无实际核销的应收账款;5.
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款单位名称期末余额期末余额占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备上海九州市场咨询有限公司560,000.
0010.
7928,000.
00上海执阅企业管理咨询有限公司560,000.
0010.
79二次幂(北京)信息技术有限公司540,000.
0010.
4127,000.
00上海定禄投资管理有限公司500,000.
009.
6425,000.
00芜湖杰诺瑞汽车电器系统有限公司490,000.
009.
4524,500.
00合计2,650,000.
0051.
08104,500.
00注释3.
预付款项1.
预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例(%)金额比例(%)1年以内1,453,790.
33100.
00187,317.
37100.
00合计1,453,790.
33100.
00187,317.
37100.
002.
截至期末余额止无账龄超过一年且金额重要的预付款项;3.
按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付账款期末余额的比例(%)上海语格市场咨询事务所584,000.
0040.
17上海田晟装饰工程服务中心302,085.
7920.
78北京鸿滔时代信息咨询有限公司200,000.
0013.
76上海日傲市场营销中心150,000.
0010.
3293单位名称期末余额占预付账款期末余额的比例(%)上海万福资产管理有限公司117,704.
548.
09合计1,353,790.
3393.
12注释4.
其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款447,832.
50511,723.
88合计447,832.
50511,723.
88(一)其他应收款1.
其他应收款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款447,832.
50100.
00447,832.
50单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计447,832.
50100.
00447,832.
50续:类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款511,723.
88100.
00511,723.
88单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计511,723.
88100.
00511,723.
882.
其他应收款分类说明(1)本报告期无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款;(2)组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)无风险组合447,832.
50合计447,832.
5094续:组合名称期初余额应收账款坏账准备计提比例(%)无风险组合511,723.
88合计511,723.
88(3)本报告期无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款;3.
本报告期无计提、收回或转回的坏账准备情况;4.
本报告期无实际核销的其他应收款;5.
其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额押金437,032.
50511,723.
88备用金10,800.
00合计447,832.
50511,723.
886.
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称期末余额款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额的比例(%)坏账准备期末余额上海万福资产管理有限公司非关联方押金388,425.
001年以内86.
73上海天吉物业管理有限公司非关联方押金45,607.
501年以内10.
18杨凌云员工备用金5,000.
001年以内1.
12上海瀚峰科贸有限公司非关联方押金3,000.
005年以上0.
67钱雯员工备用金3,000.
001年以内0.
67合计445,032.
5099.
37注释5.
存货1.
存货分类项目期末余额账面余额跌价准备账面价值库存商品合计续:项目期初余额账面余额跌价准备账面价值库存商品127,265.
15127,265.
15合计127,265.
15127,265.
1595注释6.
其他流动资产项目期末余额期初余额律师顾问费9,708.
77预缴税费94,528.
7894,090.
92合计94,528.
78103,799.
69注释7.
固定资产项目期末余额期初余额固定资产原值及折旧555,506.
90652,895.
31固定资产清理合计555,506.
90652,895.
31(一)固定资产原值及累计折旧1.
固定资产情况项目运输工具办公设备电子设备合计一.
账面原值1.
期初余额603,000.
00471,717.
86744,821.
741,819,539.
602.
本期增加金额281,297.
19281,297.
19购置281,297.
19281,297.
19在建工程转入3.
本期减少金额158,657.
17544,563.
19703,220.
36处置或报废158,657.
17544,563.
19703,220.
364.
期末余额603,000.
00313,060.
69481,555.
741,397,616.
43二.
累计折旧1.
期初余额272,204.
69310,801.
89583,637.
711,166,644.
292.
本期增加金额71,606.
25107,811.
76126,200.
19305,618.
20本期计提71,606.
25107,811.
76126,200.
19305,618.
203.
本期减少金额125,240.
56504,912.
40630,152.
96处置或报废125,240.
56504,912.
40630,152.
964.
期末余额343,810.
94293,373.
09204,925.
50842,109.
53三.
减值准备1.
期初余额2.
本期增加金额96项目运输工具办公设备电子设备合计3.
本期减少金额4.
期末余额四.
账面价值1.
期末余额259,189.
0619,687.
60276,630.
24555,506.
902.
期初余额330,795.
31160,915.
97161,184.
03652,895.
31注释8.
无形资产1.
无形资产情况项目软件合计一.
账面原值1.
期初余额130,681.
59130,681.
592.
本期增加金额购置3.
本期减少金额4.
期末余额130,681.
59130,681.
59二.
累计摊销1.
期初余额43,269.
8143,269.
812.
本期增加金额41,179.
6241,179.
62本期计提41,179.
6241,179.
623.
本期减少金额4.
期末余额84,449.
4384,449.
43三.
减值准备1.
期初余额2.
本期增加金额3.
本期减少金额4.
期末余额四.
账面价值1.
期末余额46,232.
1646,232.
162.
期初余额87,411.
7887,411.
78注释9.
长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额其他减少的原因腾讯企业邮箱服务费16,357.
235,033.
0411,324.
19微伙伴软件服务费5,345.
823,773.
641,572.
18企炬服务器租赁费12,578.
605,031.
487,547.
1297项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额其他减少的原因办公室装修费84,000.
081,375,823.
11259,104.
841,200,718.
35合计118,281.
731,375,823.
11272,943.
001,221,161.
84注释10.
递延所得税资产1.
未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备136,580.
0034,145.
0015,000.
003,750.
00合计136,580.
0034,145.
0015,000.
003,750.
002.
本公司于本报告期内各期末均无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损.
注释11.
应付票据及应付账款项目期末余额期初余额应付票据应付账款491,933.
452,058,617.
98合计491,933.
452,058,617.
98(一)应付账款项目期末余额期初余额应付外包服务费491,933.
452,058,617.
98合计491,933.
452,058,617.
98注释12.
应付职工薪酬1.
应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额短期薪酬657,835.
004,783,068.
244,992,529.
14448,374.
10离职后福利-设定提存计划589,345.
80589,345.
80辞退福利56,430.
0056,430.
00合计657,835.
005,428,844.
045,638,304.
94448,374.
102.
短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额工资、奖金、津贴和补贴649,400.
004,144,108.
184,345,134.
08448,374.
10职工福利费8,435.
00165,547.
36173,982.
36社会保险费308,417.
70308,417.
70其中:基本医疗保险费273,111.
90273,111.
90补充医疗保险98项目期初余额本期增加本期减少期末余额工伤保险费6,556.
906,556.
90生育保险费28,748.
9028,748.
90住房公积金164,895.
00164,895.
00工会经费和职工教育经费100.
00100.
00累积短期带薪缺勤短期利润(奖金)分享计划以现金结算的股份支付其他短期薪酬合计657,835.
004,783,068.
244,992,529.
14448,374.
103.
设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额基本养老保险574,970.
90574,970.
90失业保险费14,374.
9014,374.
90合计589,345.
80589,345.
80注释13.
应交税费税费项目期末余额期初余额增值税38,807.
25171,839.
35企业所得税42,208.
34城市维护建设税1,940.
368,610.
51个人所得税1,152.
006,200.
22教育费附加1,552.
298,610.
50印花税2,264.
00合计85,660.
24197,524.
58注释14.
其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利其他应付款40,112.
2047,775.
10合计40,112.
2047,775.
10(一)其他应付款1.
按款项性质列示的其他应付款款项性质期末余额期初余额代扣社保款40,112.
2044,458.
80代垫差旅费3,316.
30合计40,112.
2047,775.
10992.
本报告期,无账龄超过一年的重要其他应付款.
注释15.
股本项目期初余额本期变动增(+)减(-)期末余额发行新股送股公积金转股其他小计张吉祥5,600,000.
005,600,000.
00崔化民1,200,000.
001,200,000.
00上海知酷投资管理中心(有限合伙)1,200,000.
001,200,000.
00合计8,000,000.
008,000,000.
00注释16.
资本公积1.
资本公积情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价(股本溢价)212,974.
74212,974.
74合计212,974.
74212,974.
74注释17.
盈余公积1.
报告期内各期末盈余公积情况如下项目期末余额期初余额法定盈余公积216,618.
32216,618.
32合计216,618.
32216,618.
322.
盈余公积变动情况项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额法定盈余公积216,618.
32216,618.
32合计216,618.
32216,618.
32注释18.
未分配利润1.
未分配利润增减变动情况项目期末余额期初余额提取或分配比例(%)期初未分配利润1,949,564.
801,010,355.
24加:本期归属于母公司所有者的净利润-549,688.
731,043,566.
18减:提取法定盈余公积104,356.
6210.
00提取任意盈余公积提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖福基金应付普通股股利1,280,000.
00转为股本的普通股股利100项目期末余额期初余额提取或分配比例(%)优先股股利对股东的其他分配利润归还投资其他利润分配加:盈余公积弥补亏损结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动所有者权益其他内部结转期末未分配利润119,876.
071,949,564.
80注释19.
营业收入和营业成本1.
营业收入、营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本1.
主营业务小计16,212,018.
747,959,140.
7021,834,028.
6010,677,946.
38行业研究1,393,133.
45632,426.
902,453,899.
141,032,149.
11企业研究7,167,029.
252,757,409.
505,128,617.
871,528,291.
76消费者研究6,960,784.
314,275,141.
7911,727,738.
476,770,812.
48营销咨询327,246.
5045,215.
001,263,658.
05456,734.
42大数据服务363,825.
23248,947.
511,260,115.
07889,958.
61合计16,212,018.
747,959,140.
7021,834,028.
6010,677,946.
382.
公司前五名客户的营业收入情况客户名称与本公司关系营业收入占公司全部营业收入的比例(%)上海执阅企业管理咨询有限公司非关联方5,531,151.
9434.
12菲亚特克莱斯勒亚太投资有限公司非关联方1,697,641.
5110.
47丰田汽车研发中心(中国)有限公司上海分公司非关联方1,514,316.
049.
34松下家电(中国)有限公司上海分公司非关联方1,160,377.
367.
16百事(中国)投资有限公司非关联方698,113.
214.
30合计10,601,600.
0665.
39注释20.
税金及附加税种本期发生额上期发生额印花税4,271.
003,901.
30城市维护建设税20,905.
3240,538.
80教育费附加18,232.
0440,538.
79河道费2,378.
14合计43,408.
3687,357.
03注释21.
销售费用101项目本期发生额上期发生额职工薪酬1,506,504.
621,247,619.
56差旅交通费97,431.
47115,116.
45交通费60,938.
7446,034.
14办公费39,787.
09134,646.
20业务招待费24,798.
0029,861.
60通讯费1,945.
00咨询费3,000.
002,669.
22合计1,734,404.
921,575,947.
17注释22.
管理费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬3,193,418.
623,455,377.
51租赁费1,596,111.
171,975,934.
07折旧费305,618.
20306,495.
31中介机构服务费302,161.
59630,768.
53咨询费291,388.
542,221,969.
35长期待摊费用摊销272,943.
0039,322.
38物业费172,192.
49172,458.
68办公费137,864.
05324,507.
89水电费106,280.
47111,903.
75差旅交通费88,977.
0438,451.
67车辆费用75,709.
03132,656.
59通讯费43,799.
38123,174.
49无形资产摊销41,179.
6232,082.
59修理费10,973.
043,138.
68业务招待费8,150.
2212,726.
00其他19,206.
434,022.
83合计6,665,972.
899,584,990.
32注释23.
财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出减:利息收入4,318.
167,828.
72银行手续费5,018.
684,548.
25合计700.
52-3,280.
47注释24.
资产减值损失项目本期发生额上期发生额坏账损失121,580.
00-405,489.
20102项目本期发生额上期发生额合计121,580.
00-405,489.
20注释25.
政府补助1.
按列报项目分类的政府补助政府补助列报项目本期发生额上期发生额备注计入其他收益的政府补助计入营业外收入的政府补助830,000.
00合计830,000.
00注释26.
营业外收入项目本期发生额上期发生额与日常活动无关的政府补助830,000.
00合计830,000.
001.
计入各期非经常性损益的金额项目本期发生额上期发生额与日常活动无关的政府补助830,000.
00合计830,000.
002.
计入当期损益的政府补助补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关上海市宝山区大场镇政府扶持金830,000.
00与收益相关合计830,000.
00注释27.
营业外支出项目本期发生额上期发生额非流动资产毁损报废损失72,447.
401,618.
89滞纳金7,331.
38合计79,778.
781,618.
89计入各期非经常性损益的金额列示如下:项目本期发生额上期发生额非流动资产毁损报废损失72,447.
401,618.
89滞纳金7,331.
38合计79,778.
781,618.
89注释28.
所得税费用项目本期发生额上期发生额当期所得税费用187,116.
30递延所得税费用-30,395.
00101,372.
30103项目本期发生额上期发生额合计156,721.
30101,372.
301.
会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额利润总额-392,967.
43按法定/适用税率计算的所得税费用-170,465.
20子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响138,967.
40非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失影响-30,395.
00研发支出加计扣除的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响218,614.
10所得税费用156,721.
30注释29.
现金流量表项目注释1.
收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额利息收入4,318.
167,828.
72政府补助830,000.
00往来款6,318,283.
976,317,836.
46合计6,322,602.
137,155,665.
182.
支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额往来款5,481,857.
123,776,736.
73期间费用支出3,080,713.
756,286,301.
03银行手续费支出5,018.
684,548.
25合计8,567,589.
5510,067,586.
01注释30.
现金流量表补充资料1.
现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额1.
将净利润调节为经营活动现金流量:净利润-549,688.
731,043,566.
18加:资产减值准备121,580.
00-405,489.
20固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧305,618.
20306,495.
31无形资产摊销41,179.
62-31,963.
88长期待摊费用摊销272,943.
0039,322.
38104补充资料本期发生额上期发生额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以"-"号填列)固定资产报废损失(收益以"-"号填列)72,447.
401,618.
89公允价值变动损失(收益以"-"号填列)财务费用(收益以"-"号填列)投资损失(收益以"-"号填列)递延所得税资产减少(增加以"-"号填列)-30,395.
00101,372.
30递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)存货的减少(增加以"-"号填列)127,265.
15679,586.
44经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列)1,596,695.
97-1,761,144.
37经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列)-1,682,101.
7619,402.
39其他经营活动产生的现金流量净额275,543.
85-7,233.
562.
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.
现金及现金等价物净变动情况:现金的期末余额711,005.
163,576,261.
61减:现金的年初余额3,576,261.
613,660,202.
17加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额-2,865,256.
45-83,940.
562.
现金和现金等价物的构成项目本期发生额上期发生额一、现金其中:库存现金112,096.
24124,220.
98可随时用于支付的银行存款598,908.
923,452,040.
63可随时用于支付的其他货币资金二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额711,005.
163,576,261.
61其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物在其他主体中的权益(一)在子公司中的权益子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接105子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式上海嘉世营销咨询有限公司上海上海市场信息咨询与调查100.
00设立106关联方及关联交易(一)本企业的最终控制方本企业最终控制方是自然人张吉祥,持股比例为70.
00%.
(二)本公司的子公司情况详见附注七(一)在子公司中的权益.
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系崔化民公司股东兼董事上海知酷投资管理中心(有限合伙)股东侯晓雁上海知酷投资管理中心(有限合伙)股东兼董事叶菲上海知酷投资管理中心(有限合伙)股东兼董事梁定璿董事兼总经理苏泓博监事会主席杨凌云监事张晶监事(四)关联方交易1.
存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易已作抵销;2.
本报告期,无购买商品、接受劳务的关联交易;3.
本报告期,无销售商品、提供劳务的关联交易;4.
本报告期,无关联担保情况;5.
本报告期,无关联方资金拆借;6.
关键管理人员薪酬项目本期发生额上期发生额关键管理人员薪酬610,900.
00598,274.
707.
关联方应收应付款项余额(1)本报告期应收关联方款项:项目名称关联方期末余额期初余额其他应收款杨凌云5,000.
00苏泓博2,800.
00(2)本报告期无应付关联方款项.
107承诺及或有事项(一)重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项.
(二)资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项.
资产负债表日后事项截至财务报告批准报出日止,本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项.
母公司财务报表主要项目注释注释1.
应收票据及应收账款(一)应收票据及应收账款项目期末余额期初余额应收票据应收账款3,825,427.
457,972,204.
00合计3,825,427.
457,972,204.
001.
应收账款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款3,962,007.
45100.
00136,580.
003.
453,825,427.
45单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款合计3,962,007.
45100.
00136,580.
003.
453,825,427.
45续:类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款7,987,204.
00100.
0015,000.
000.
197,972,204.
00单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款合计7,987,204.
00100.
0015,000.
000.
197,972,204.
001082.
应收账款分类说明(1)本报告期无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款;(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内(含1年)1,230,407.
450.
001-2年(含2年)2,731,600.
00136,580.
005.
002-3年(含3年)10.
003-4年(含4年)30.
004-5年(含5年)50.
005年以上100.
00合计3,962,007.
45136,580.
00续:账龄期初余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内(含1年)7,957,204.
000.
001-2年(含2年)5.
002-3年(含3年)10.
003-4年(含4年)30.
004-5年(含5年)30,000.
0015,000.
0050.
005年以上100.
00合计7,987,204.
0015,000.
00(3)本报告期无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款.
3.
本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额121,580.
00元.
4.
本报告期无实际核销的应收账款;5.
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款单位名称期末余额期末余额占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备上海九州市场咨询有限公司560,000.
0014.
1328,000.
00上海执阅企业管理咨询有限公司560,000.
0014.
13二次幂(北京)信息技术有限公司540,000.
0013.
6327,000.
00上海定禄投资管理有限公司500,000.
0012.
6225,000.
00芜湖杰诺瑞汽车电器系统有限公司490,000.
0012.
3724,500.
00合计2,650,000.
0066.
88104,500.
00109注释2.
其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款437,032.
50511,723.
88合计437,032.
50511,723.
88(一)其他应收款1.
其他应收款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款437,032.
50100.
00437,032.
50单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计437,032.
50100.
00437,032.
50续:类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款511,723.
88100.
00511,723.
88单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计511,723.
88100.
00511,723.
882.
其他应收款分类说明(1)本报告期无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款;(2)本报告期,组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)无风险组合437,032.
50合计437,032.
50续:组合名称期初余额应收账款坏账准备计提比例(%)110组合名称期初余额应收账款坏账准备计提比例(%)无风险组合511,723.
88合计511,723.
88(3)本报告期无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款;3.
本报告期无计提、收回或转回的坏账准备情况;4.
本报告期无实际核销的其他应收款;5.
其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额押金437,032.
50511,723.
88合计437,032.
50511,723.
886.
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称期末余额款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额的比例(%)坏账准备期末余额上海万福资产管理有限公司押金388,425.
001年以内88.
88上海天吉物业管理有限公司押金45,607.
501年以内10.
44上海瀚峰科贸有限公司押金3,000.
005年以上0.
68合计437,032.
50100.
00注释3.
长期股权投资款项性质期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资700,000.
00700,000.
00合计700,000.
00700,000.
001.
对子公司投资被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额上海嘉世营销咨询有限公司700,000.
00700,000.
00700,000.
00合计700,000.
00700,000.
00700,000.
00注释4.
营业收入和营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务14,237,380.
117,315,652.
3621,834,028.
6010,677,946.
38合计14,237,380.
117,315,652.
3621,834,028.
6010,677,946.
38111按照有关财务会计和制度应披露的其他内容(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明非流动资产处置损益越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-79,778.
78其他符合非经常性损益定义的损益项目减:所得税影响额-19,944.
70合计-59,834.
09(二)净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-5.
44-0.
07-0.
07扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-4.
85-0.
06-0.
06错误!
未找到引用源.
(公章)二〇一九年四月二十九日112附:备查文件目录(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表.
(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件.
(三)年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿.
文件备置地址:董事会秘书办公室