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出纳岗位工作流程八

八、工资福利岗位工作流程

一工资发放

1、现金工资性支出

1 日常零星工资性支出

收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证

借应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用——其它

贷现金 ——→传出纳岗付款

注 1注明"工资"字样的支出记入"应付工资"未注明的记入相关部门费用。

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2差额工资、兑现、奖金等工资性支出

签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

借应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用——其他

贷现金 ——→传出纳岗登记核对

注对于集中发放差额工资、兑现、奖金等为简化手续可先由出纳岗先凭支出证明单付款再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

2、在职员工工资发放

1整理异动信息

签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

注 1将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

2须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

3备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

2根据备忘录编制工资表

打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应

发工资

——→汇总各部门工资

注 1只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

2不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。

3验算工资表

工资计算完毕——→验算上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项-本期所得税=本期实发数

4打印、拷盘

打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

5银行代发工资款付出

每月9 日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款保证10日到账

注 1工资发放日须委托出纳领回新开户存折登记后由领取人签字发放。

6编制正式工资表

从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

7编制记账凭证

根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、 出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

借应付工资——部门在册人员工资

管理费用/营业费用/制造费用——其它招聘人员、临时工工资管理费用/营业费用——差旅费外勤补贴

更改工程——GMP-其他GMP部门工资

应付福利——医药费/福利医贴、物资补贴

管理费用——电费扣个人水电费 负数

贷其他应付款——长期服务金/养老金/公积金

其他应收款

应交税金——所得税——个人所得税

银行存款 ——→传给主管岗复核

8装订工资信息资料

工资发放完毕将各种信息资料分类装订成册妥善保管。

2、劳保/内退人员工资及代付款发放

1编制工资表程序与在职员工相同

2每月4日前划款保证5日到账

3编制凭证

借管理费用——劳保劳保人员工资

应付工资——其他内退人员工资

管理费用——电费代扣水电费

其他应付款代付款项 负数

应付福利代发款项

贷其他应付款——养老金/公积金

银行存款——建行南湖办

3、退休人员补贴发放

根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

1借管理费用——劳保退休人员补贴

贷银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传主管岗复核

2收到出纳传来的工行代扣水电回单编制凭证

借银行存款

借管理费用——水电负数

注 1退休人员工资已改由社保发放公司只负责发放退休人员补贴。

2新增退休人员时应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号 以便向退休人员存折中划入补贴。

4、销售兑现

凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证

借应付工资——办事处 在册人数×800记应付工资

营业费用——广告费-宣销费医药代表及OTC代表工资

——打卡差旅费

——业务费兑现金额-宣销费-办事处工资-打卡差旅费

管理费用——电费代扣水电费

贷其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积

其他应收款

应交税金——所得税——个人所得税

银行存款 ——→传主管岗复核

二工资分配

1、分配当月工资

月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表 同时按工资总额的14%计提福利费、 2%计提工会经费——→编制记账凭证

借管理费用——工资/福利

营业费用——工资/福利

制造费用——工资/福利

生产成本——基本生产-车间-工资福利

——辅助生产-车间-工资福利五车间

管理费用——工会经费

货应付工资

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核

注 1工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证因此可适当提前扎工资账若有工资性支出则可提前编制下月凭证。

2分配工资后部门应付工资无余额。

2、提取产量工资

根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证

借生产成本——基本生产-车间-工资福利

——辅助生产-车间-工资福利五车间

贷应付工资——车间

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费

注 1应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。

三福利性费用支出

审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证

借应付福利——相关明细科目

贷现金 ——→传出纳岗

四长期服务金

1、长期服务金本金