客户中国工商银行会计业务核算规程2009

目 录

第一章 客户信息管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5

第一节 客户信息的建立. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5

第二节 客户信息维护和查询. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

第二章 账户管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11

第一节 人民币银行结算账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11

第二节 单位定期(通知)存款协定存款账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .29

第三节 集团账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .32

第四节 外汇账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34

第五节 保证金账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40

第六节 个人储蓄存款账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41

第七节 公积金存款账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .43

第八节 贷款账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45

第九节 内部表外账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47

第十节 账户的有关特殊处理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49

第三章 现金业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69

第一节 基本规定. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69

第二节 钱箱管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70

第三节 现金兑换与整点. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .74

第四节 现金收付业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76

第五节 现金调拨业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .83

第六节 金库管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .93

第七节 现金业务上门服务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .101

第八节 同业现金代理业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .109

第九节 假币管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .116

第十节 有价单证. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .120

第十一节 自动柜员机的现金管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .126

第十二节 保管箱. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .129

第十三节 贵金属业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .136

第四章 存款业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .170

第一节 单位活期存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .170

第二节 个人活期存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .197

第三节 单位定期存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .233

第四节 个人定期存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .248

第五节 协议存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .319

第六节 单位通知存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .323

第七节 个人通知存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .330

第八节 单位协定存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .347

1

第九节 集团账户存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .349

第十节 牡丹灵通卡. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .353

第十一节 理财金账户. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .396

第十二节 牡丹卡. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .409

第十三节 存款利息计算. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .435

第五章 贷款业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .458

第一节 贷款概述. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .458

第二节 单位贷款业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .458

第三节 个人贷款业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .513

第四节 贷款利息计算. . . . . . . . .错误未定义书签。错误未定义书签。第六章 支付结算业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .548

第一节 总则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .548

第二节 支票. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .553

第三节 银行本票. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .564

第四节 银行汇票. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .582

第五节 商业汇票. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .600

第六节 汇兑. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .610

第七节 托收承付业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .620

第八节 储蓄存款异地托收. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .637

第九节 委托收款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .646

第十节 速汇款业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .653

第十一节 汇款直通车业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .663

第十二节 即时通业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .676

第十三节 储蓄异地通业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .692

第十四节 跨行通存通兑业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .702

第十五节 支票直通车. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .716

第十六节 外汇汇款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .725

第十七节 境内外币支付系统代理结算业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .739

第十八节 速汇金. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .746

第十九节 国内信用证. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .751

第二十节 进出口信用证. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .768

第二十一节 外币票据托收及买入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .792

第二十二节 旅行支票. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .803

第七章 融资业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .814

第一节 票据贴现、转贴现、再贴现. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .814

第二节 国内保理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .847

第三节 国内发票融资业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .854

第四节 国内信用证项下打包贷款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .857

第五节 国内信用证项下卖方融资. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .861

第六节 国内信用证项下买方融资. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .866

第七节 商品融资. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .870

2

第八节 进口押汇. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .873

第九节 打包放款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .876

第十节 出口信用证项下押汇与贴现. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .879

第十一节 出口跟单托收项下押汇与贴现. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .885

第十二节 提货担保、提单背书、授权提货. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .890

第十三节 福费廷. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .893

第十四节 进口保理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .901

第十五节 出口双保理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .904

第十六节 信用证保兑. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .912

第十七节 出口发票融资. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .914

第十八节 进口T/T融资. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .918

第十九节 本外币担保. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .920

第二十节 非买断型出口单保理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .928

第二十一节 融资性存放同业管理规定. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .931

第二十二节 信贷资产回购业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .934

第二十三节 金融机构法人账户透支业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .938

第八章 代理业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .944

第一节 支付结算代理业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .944

第二节 代收代付业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .964

第三节 债券业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .971

第四节 开放式基金业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1000

第五节 代理国库业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1021

第六节 代理中央财政国库集中支付. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1030

第七节 银税通业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1046

第八节 银关通业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1048

第九节 代理证券期货业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1051

第十节 代理保险业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1078

第十一节 代理信托投资计划业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1085

第十二节 委托贷款业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1088

第十三节 代收大专院校学杂费. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1097

第十四节 上门服务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1100

第九章 电子银行. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1105

第一节 网上银行业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1106

第二节 电话银行. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1152

第三节 手机银行. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1155

第十章 资金清算. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1160

第一节 汇划资金清算. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1160

第二节 跨行支付业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1176

第三节 同城票据交换业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1183

第四节 辖内往来业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1192

第五节 外汇资金清算业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1198

3

第十一章 其他业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1228

第一节 代客外汇买卖业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1228

第二节 结售汇业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1236

第三节 两得利存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1245

第四节 稳得利人民币理财. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1248

第五节 衍生金融工具业务. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1262

第六节 自营债券投资. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1385

第七节 资信调查. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1399

第十二章 核算要素管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1421

第一节 会计凭证. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1421

第二节 会计账簿. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1430

第三节 密 押. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1434

第四节 重要机具. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1439

第五节 会计核算专用印章. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1441

第十三章 账务核对. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1451

第一节 客户对账. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1451

第二节 系统内往来对账. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1464

第三节 外部机构的对账. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1468

第四节 日终、 月终、年终的业务处理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1470

第十四章 会计档案管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1475

第一节 会计档案的整理装订. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1475

第二节 会计档案的缩微. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1476

第三节 会计档案的保管期. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1478

第四节 会计档案的保管. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1480

第五节 会计档案的调阅. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1482

第六节 会计档案的销毁. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1484

4

第一章 客户信息管理

客户信息是我行在为客户提供金融服务过程中采集、创建的以及本行柜员建立的档案数据库。它通过综合、完整、详细、准确地记录客户信息为银行经营活动核算和管理提供科学合理的决策依据。客户信息应用可由各业务部门共享。

客户信息从构成上分为客户基本信息、客户联络信息、客户账户及服务协议信息、客户其他信息等。按办理业务的主体不同可分为单位客户信息和个人客户信息按信息记录的方式不同可分为必输信息和非必输信息。

第一节 客户信息的建立

当客户在我行首次办理业务时柜员应对客户提交的资料审查无误后建立客户信息档案。

一、基本规定

一单位客户信息的建立

单位信息主要记录按照†银行账户管理办法‡的规定在我行开立账户的一切非个人客户的基础资料。

营业网点柜员应认真审核单位客户提交的开户资料并根据客户提交的†开立单位银行结算账户申请书‡或†变更银行结算账户申请书‡ 中的相关要素在主机系统中建立单位客户信息档案 同时产生单位客户编号。

二个人客户信息的建立

5

1、个人客户信息建立是根据实名制等规定 审核个人客户身份资料为首次在我行办理业务的客户采集客户资料建立客户信息的过程。

2、建立个人客户信息时应对客户进行身份识别业务人员必须认真核对客户本人的有效身份证件和其他身份证明文件记录客户身份基本信息及其他相关信息并留存身份证件或者其他身份证明文件的复印件或影印件。

3、为持户口簿开户的个人客户建立客户信息时证件号码应录入户口簿上登记的居民身份证号码。如有需要业务人员可根据该居民身份证号码通过联网核查公民身份信息系统进一步确认客户身份。

对香港、澳门和台湾居民持港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往大陆通行证开户时须登记所在地区身份证件号码及地区代码外籍公民持护照开户时还须登记本国身份证件号码及国家地区代码。

4、建立个人客户信息时应记录客户证件的有效期截止日期。超过有效期截止日期的证件视为无效证件不得作为需要出示证件办理业务的依据。

5、营业网点认真审核个人客户首次办理业务的相关资料后应根据资料中的相关要素在主机系统中为客户建立个人客户信息并生成个人客户编号。

6、个人客户信息不得通过电子银行渠道建立。

7、 与我行有业务合作关系或代理业务关系的合作单位负责

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审核批量开户客户身份证件的真实性。

二、客户信息建立要点

一单位客户信息建立要点

1、单位客户编号产生的要素是地区号、单位名称、代码类型、单位代码。 因此柜员在录入单位名称时必须以营业执照或有关批文核准的名称为准不得随意增删防止一个单位产生两个客户编号。

2、 营业网点柜员在建立单位客户信息时应认真审核单位客户提交的一式三联†开立单位银行结算账户申请书‡或†变更银行结算账户申请书‡ 中的必要记载事项是否齐全正确。

3、营业网点在主机系统中完成客户信息建立后应使用†开立单位银行结算账户申请书‡或†变更银行结算账户申请书‡打印相关信息并加盖网点核算用章及经办、 审核人员名章。

二个人客户信息建立要点

1、个人客户信息的建立分为实时建立、批量建立和后台集中建立。

 1 实时建立是指业务人员在为客户办理业务、提供服务或开展营销活动时 即时完成客户信息的建立。

 2 批量建立是指根据相关规定留存客户身份证件复印件或影印件后审核合作单位提交的开户申请和批量开户文件为客户批量建立的客户信息。

 3 后台集中建立是指网点业务人员审核客户身份无误后将客户资料通过影像传输等方式递交区域业务处理中心或其他

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集中处理机构录入个人客户信息建立客户编号。

2、 营业网点柜员应认真个人客户首次办理业务的相关资料

个人业务凭证、个人结算账户开户申请书等资料并按照不同业务办理的具体要求 审核资料的必要记载事项是否齐全正确。

对客户提交身份证的营业网点柜员应通过联网核查系统核实申请人身份信息如为代理人申请的代理人身份信息也应一并核实。

3、营业网点柜员在主机系统中建立完成个人客户信息后对个人客户开户类业务 由系统自动建立个人客户信息应将相关信息打印在相关申请书上。

4、本行员工信息应由二级分行、支行人事部门统一建立建立本行员工信息时应在‚工行员工标志‛栏选‚是‛。

第二节 客户信息维护和查询

客户信息的变更应遵循‚谁建立、谁维护‛的原则。 同一数据库中客户信息可共享查询但应对客户信息保密有权机关查询客户开户信息时必须根据相关规定办理。

一、基本规定

一单位客户信息的维护

当单位客户信息变更时营业网点柜员应根据经审查无误的†单位客户开户资料更改申请书‡等相关资料经业务主管授权后在主机系统中对原客户信息档案中的有关信息进行增

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