目录关于深圳市三旺通信股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市

申请文件的第一轮审核问询函之回复报告修订事项的说明1关于深圳市三旺通信股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第一轮审核问询函之回复报告修订事项的说明天职业字[2020]34357-2号8-4-7-1关于深圳市三旺通信股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第一轮审核问询函之回复报告修订事项的说明天职业字[2020]34357-2号上海证券交易所:根据贵所于2020年6月18日出具的《关于深圳市三旺通信股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》(上证科审(审核)【2020】358号)(以下简称"审核问询函")的要求,天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称"我们"或"申报会计师")作为深圳市三旺通信股份有限公司(以下简称"发行人"或"公司"或"本公司"或"三旺通信")的申报会计师,本着勤勉尽责、诚实守信的原则,就审核问询函所提问题逐条进行了认真讨论、核查和落实.
2020年7月13日,申报会计师向贵所申报了首轮问询函回复意见.
经核查,申报会计师对首轮问询函回复中部分内容进行修订和补充完善,请审核.
本修订说明仅列示涉及修订和补充完善的相关内容,如无特别说明,本答复使用的简称与《深圳市三旺通信股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书(申报稿)》中的释义相同.
黑体(加粗,下划线)审核问询函所列问题宋体对审核问询函所列问题的回复楷体(加粗)对原审核问询函问题回复的修订在本修订说明中,若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异,均为四舍五入所致.
8-4-7-2目录问题6、关于主要客户.
3问题7、关于经销.
30问题9、关于供应商.
34问题15、关于重要性水平等.
37问题16、关于主营业务收入.
39问题17、关于外销收入.
56问题18、关于成本.
67问题19、关于毛利率.
68问题21、关于应收账款.
69问题23、关于存货.
718-4-7-3问题6、关于主要客户……请发行人按照应用领域分别披露报告期各期前五大客户.
请发行人说明:(1)与发行人签署合同的主要客户名称,与中国中车、中国煤科、国家电网等大型企业的关系;(2)按照直销和经销说明前十大客户的名称、销售金额和占比,前十大客户的基本情况和经营状况,是否与发行人存在关联关系;(3)各报告期内客户总数量、新增客户数量和销售金额、主要新增客户名称、销售金额及占比……【修订说明】对发行人报告期各期各应用领域前五大客户的具体名称、交易金额、波动情况及原因,海外客户的中文名称、注册地、成立时间、主要业务等基本情况,涉及合并披露的主要客户名称及与中国中车、中国煤科、国家电网等大型企业的股权关系,直销和经销前十大客户的具体名称,主要新增客户的具体名称等进行补充披露.
修订后的内容如下:【发行人补充披露】一、按照应用领域分别披露报告期各期前五大客户发行人已在招股说明书"第六节业务与技术"之"三、发行人主要产品产销情况和主要客户"部分补充披露如下:(六)报告期各应用领域前五大客户销售情况1、智慧城市报告期内,公司智慧城市领域前五大客户销售情况如下表所示:单位:万元年度序号客户名称主营业务收入销售占比2019年度1中星技术股份有限公司311.
117.
13%2平湖波汇通信科技有限公司注2235.
105.
39%3江苏长天智远交通科技有限公司223.
395.
12%4广东慧讯智慧科技有限公司176.
374.
04%5HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)注3126.
012.
89%8-4-7-4年度序号客户名称主营业务收入销售占比合计1,071.
9724.
56%2018年度1诺龙技术(836194.
OC)390.
9010.
43%2中星技术股份有限公司342.
029.
13%3山西汇诚达科技有限公司123.
803.
30%4平湖波汇通信科技有限公司119.
663.
19%5HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)106.
342.
84%合计1,082.
7228.
89%2017年度1中星技术股份有限公司479.
6212.
72%2多伦科技(603528.
SH)340.
509.
03%3捷顺科技(002609.
SZ)320.
508.
50%4天地伟业技术有限公司178.
904.
74%5平湖波汇通信科技有限公司126.
773.
36%合计1,446.
2938.
35%注1:销售占比指占该应用领域公司主营业务收入的比例.
注2:平湖波汇通信科技有限公司系上市公司至纯科技(603690.
SH)全资孙公司.
注3:HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)注册于越南,成立于2007年,主要经营光纤收发器、以太网交换机等的销售.
报告期内,公司智慧城市领域主要客户的收入变动情况及原因如下表所示:客户名称主营业务收入(万元)变动情况变动原因2019年度2018年度2017年度江苏长天智远交通科技有限公司223.
3921.
04-2019年第三大客户,2017年、2018年未进入前五大报告期内,对其销售金额持续增长.
2019年其ETC联网改造建设、高速公路系统应用对工业通信产品需求较大,其采购金额较高广东慧讯智慧科技有限公司176.
374.
234.
622019年第四大客户,2017年、2018年未进入前五大报告期内,对其销售金额保持增长态势.
2019年其东莞东城街道高清视频监控系统对工业通信产品需求较大,其采购金额较高诺龙技术(836194.
OC)62.
79390.
9094.
082018年第一大客户,2017年、2019年未进入前五大2017年、2019年的对其销售金额相对稳定,2018年其高速公路视频监控系统对工业通信产品需求较大,其采购金额较高山西汇诚达科技有限公司10.
72123.
80-2018年第三大客户,2017年、2019年未进入前五大2018年其交警网络监控系统对工业通信产品需求较大,其采购金额较高8-4-7-5客户名称主营业务收入(万元)变动情况变动原因2019年度2018年度2017年度HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)126.
01106.
3455.
062018年、2019年第五大客户,2017年未进入前五大公司与其2008年开始合作,报告期内公司积极开拓国外市场,对其销售金额持续增长.
报告期内,其电信运营商数据机房系统等对工业通信产品需求较大,采购金额保持持续增长态势.
多伦科技(603528.
SH)86.
2991.
29340.
502017年第二大客户,2018年、2019年未进入前五大2018年、2019年其驾驶考试培训系统对工业通信产品采购需求下降捷顺科技(002609.
SZ)11.
4581.
84320.
502017年第三大客户,2018年、2019年未进入前五大2018年、2019年其智能停车场管理系统对工业通信产品采购需求下降天地伟业技术有限公司12.
134.
99178.
902017年第四大客户,2018年、2019年未进入前五大2017年其天津技防网建设(城市安防监控报警技术防范网络系统)对工业通信产品采购需求较大,2018年、2019年采购金额相对较小2、矿山报告期内,公司矿山领域前五大客户销售情况如下表所示:单位:万元年度序号客户名称主营业务收入销售占比2019年度1中国煤科806.
2726.
05%2深圳市翌日科技有限公司362.
9011.
72%3南京北路自动化系统有限责任公司307.
889.
95%4江苏三恒科技股份有限公司注2187.
176.
05%5华洋通信科技股份有限公司134.
624.
35%合计1,798.
8358.
11%2018年度1中国煤科498.
3922.
14%2华洋通信科技股份有限公司192.
578.
56%3南京北路自动化系统有限责任公司180.
258.
01%4深圳市翌日科技有限公司174.
457.
75%5山西阳光三极科技股份有限公司165.
307.
34%合计1,210.
9553.
80%2017年度1中国煤科221.
7821.
56%2深圳市翌日科技有限公司113.
7611.
06%8-4-7-6年度序号客户名称主营业务收入销售占比3南京北路自动化系统有限责任公司61.
305.
96%4湖北景深安全技术有限公司43.
754.
25%5济南华科电气设备有限公司34.
763.
38%合计475.
3546.
22%注1:销售占比指占该应用领域公司主营业务收入的比例.
注2:江苏三恒科技股份有限公司包括常州三恒自动化科技有限公司等各下属公司.
报告期内,公司矿山领域主要客户的收入变动情况及原因如下表所示:客户名称主营业务收入(万元)变动情况变动原因2019年度2018年度2017年度江苏三恒科技股份有限公司187.
17106.
7212.
102019年第四大客户,2017年、2018年未进入前五大随着"2030智能开采"等国家战略的提出,以及各地方政府积极推进煤矿智能化建设进程,矿山领域需求不断增长.
报告期内,江苏三恒科技股份有限公司的矿山安全、矿山通讯、矿山自动控制系统等对工业通信产品需求较大,其采购金额保持持续增长华洋通信科技股份有限公司134.
62192.
5718.
252018年第二大、2019年第五大客户,2017年未进入前五大随着"2030智能开采"等战略的提出,以及各地方政府积极推进煤矿智能化建设进程,矿山领域需求不断增长.
报告期内,华洋通信科技股份有限公司的煤矿井上井下监控系统、自动化系统等对工业通信产品需求较大,其采购金额整体呈上升态势山西阳光三极科技股份有限公司95.
74165.
3027.
142018年第五大客户,2017年、2019年未进入前五大报告期内,随着矿山应用领域景气度的提升,山西阳光三极科技股份有限公司的井下监控系统等对工业通信产品需求较大,其采购金额整体呈上升态势湖北景深安全技术有限公司19.
1920.
9143.
752017年第四大客户,2018年、2019年未进入前五大2018年、2019年,湖北景深安全技术有限公司的矿山视频监控系统等对工业通信产品需求有所下降,其采购金额相对较小济南华科电气设备有限公司63.
7141.
5434.
762017年第五大客户,2018年、2019年未进入前五大报告期内,公司对其销售收入保持稳定增长,但随着公司矿山领域实现收入快速增长,排名有所下降3、轨道交通报告期内,公司轨道交通领域前五大客户销售情况如下表所示:单位:万元年度序号客户名称主营业务收入销售占比2019年度1中国中车(601766.
SH)497.
5116.
86%2上海鸣啸信息科技股份有限公司408.
2313.
84%3天津市北海通信技术有限公司注2317.
8410.
77%8-4-7-7年度序号客户名称主营业务收入销售占比4株洲腾顺诚合电子技术有限公司211.
307.
16%5南京恒星自动化设备有限公司122.
764.
16%合计1,557.
6552.
80%2018年度1中国中车(601766.
SH)798.
4530.
21%2上海鸣啸信息科技股份有限公司370.
2014.
01%3株洲腾顺诚合电子技术有限公司209.
817.
94%4郑州威科姆科技股份有限公司138.
685.
25%5天津市北海通信技术有限公司133.
265.
04%合计1,650.
4162.
45%2017年度1中国中车(601766.
SH)217.
8016.
40%2天津市北海通信技术有限公司178.
2913.
42%3株洲腾顺诚合电子技术有限公司119.
839.
02%4上海鸣啸信息科技股份有限公司114.
078.
59%5贝能达控股集团有限公司注380.
896.
09%合计710.
8953.
51%注1:销售占比指占该应用领域公司主营业务收入的比例.
注2:天津市北海通信技术有限公司包括深圳市北海轨道交通技术有限公司等各下属公司,为世纪瑞尔(300150.
SZ)100%持股子公司,下同.
注3:贝能达控股集团有限公司包括北京贝能达技术有限公司、北京贝能达信息技术股份有限公司.
报告期内,公司轨道交通领域主要客户的收入变动情况及原因如下表所示:客户名称主营业务收入(万元)变动情况变动原因2019年度2018年度2017年度南京恒星自动化设备有限公司122.
7658.
9363.
862019年第五大客户,2017年、2018年未进入前五大报告期内,随着我国"智慧城市"建设和新型城镇化建设的快速推进,轨道交通领域需求不断增长.
2019年,南京恒星自动化设备有限公司的高铁配电综自系统、电力监控系统等对工业通信产品需求较大,其采购金额整体呈上升态势郑州威科姆科技股份有限公司5.
83138.
680.
652018年第四大客户,2017年、2019年未进入前五大2018年,郑州威科姆科技股份有限公司的地铁视频监控系统建设对工业通信产品需求较大,其采购金额较高贝能达控股集团有限公司44.
3451.
6680.
892017年第五大客户,2018年、2019年未进入前五大2017年,贝能达控股集团有限公司的地铁PIS系统等对工业通信产品需求较大,其采购金额较高,2018年、2019年采购金额有所下降4、电力及新能源8-4-7-8报告期内,公司电力及新能源领域前五大客户销售情况如下表所示:单位:万元年度序号客户名称主营业务收入销售占比2019年度1国家电网435.
2614.
84%2科华恒盛(002335.
SZ)注2127.
694.
35%3四川省华人电子研究所123.
094.
20%4珠海派诺科技股份有限公司88.
363.
01%5正泰集团股份有限公司注382.
502.
81%合计856.
9029.
22%2018年度1国家电网376.
4813.
07%2河北北恒电气科技有限公司191.
836.
66%3长园集团(600525.
SH)注4114.
203.
96%4正泰集团股份有限公司113.
283.
93%5东方电气自动控制工程有限公司100.
533.
49%合计896.
3231.
12%2017年度1国家电网339.
4712.
15%2长园集团(600525.
SH)192.
486.
89%3北京思瑞科技有限公司145.
385.
20%4河北北恒电气科技有限公司114.
744.
11%5正泰集团股份有限公司105.
703.
78%合计897.
7732.
14%注1:销售占比指占该应用领域公司主营业务收入的比例.
注2:科华恒盛(002335.
SZ)包括科华恒盛股份有限公司及深圳市康必达控制技术有限公司等各下属公司.
注3:正泰集团股份有限公司包括上海新华控制技术集团科技有限公司、上海正泰自动化软件系统有限公司等各下属公司.
注4:长园集团(600525.
SH)包括长园深瑞继保自动化有限公司等各下属公司,下同.
报告期内,公司电力及新能源领域主要客户的收入变动情况及原因如下表所示:客户名称主营业务收入(万元)变动情况变动原因2019年度2018年度2017年度科华恒盛(002335.
SZ)127.
6950.
0754.
622019年第二大客户,2017年、2018年未进入前五大报告期内,公司对其销售金额整体呈上升态势,2019年其华侨城电力监控系统建设等对工业通信产品需求较大,其采购金额较高8-4-7-9客户名称主营业务收入(万元)变动情况变动原因2019年度2018年度2017年度四川省华人电子研究所123.
0919.
2910.
262019年第三大客户,2017年、2018年未进入前五大报告期内,公司对其销售金额保持持续上升,2019年其风电场视频监控系统建设等对工业通信产品需求较大,其采购金额较高珠海派诺科技股份有限公司88.
3676.
8453.
962019年第四大客户,2017年、2018年未进入前五大报告期内,公司对其销售金额保持持续上升,报告期内其能源管理系统、配电管理系统等对工业通信产品需求保持相对稳定增长河北北恒电气科技有限公司59.
61191.
83114.
742017年第四大、2018年第二大客户,2019年未进入前五大2019年收入金额下降,主要受光伏行业政策(即2018年"531"光伏新政等)调整影响,其光伏电站监控装置等对工业通信产品需求下降东方电气自动控制工程有限公司72.
74100.
534.
132018年第五大客户,2017年、2019年未进入前五大报告期内,公司对其销售金额整体呈上升态势,2018年其风电通信系统建设等对工业通信产品需求较大,采购金额较高北京思瑞科技有限公司-22.
29145.
382017年第三大客户,2018年、2019年未进入前五大2018年、2019年金额较小,主要系受光伏行业政策(即2018年"531"光伏新政等)调整影响,其光伏电站智能配电、测控装置等对工业通信产品需求下降5、智能制造报告期内,公司智能制造领域前五大客户销售情况如下表所示:单位:万元年度序号客户名称主营业务收入销售占比2019年度1Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)注2257.
7617.
76%2MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)注369.
474.
79%3上海宝信软件股份有限公司南京分公司46.
473.
20%4上海华测导航技术股份有限公司45.
273.
12%5BetterPackages,Inc.
(美国百德包装公司)注443.
142.
97%合计462.
1131.
84%2018年度1上海鼎登信息科技有限公司103.
209.
33%2上海宝信软件股份有限公司南京分公司66.
706.
03%3Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)55.
254.
99%4BetterPackages,Inc.
(美国百德包装公司)44.
924.
06%8-4-7-10年度序号客户名称主营业务收入销售占比5MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)40.
923.
70%合计310.
9928.
11%2017年度1BetterPackages,Inc.
(美国百德包装公司)48.
946.
38%2MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)47.
256.
16%3江苏倍思网络技术有限公司38.
124.
97%4都客梦(上海)通信技术有限公司34.
824.
54%5东莞市捷圣智能科技有限公司21.
702.
83%合计190.
8424.
86%注1:销售占比指占该应用领域公司主营业务收入的比例.
注2:Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)注册于德国,成立于2002年,主要经营工业自动化服务和工业网络产品的研发、制造.
注3:MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)注册于越南,成立于2009年,主要经营通信网络设备的贸易.
注4:BetterPackages,Inc.
(美国百德包装公司)注册于美国,成立于1917年,主要产品为水活性胶带切割机,业务分布于全球70多个国家.
报告期内,公司智能制造领域主要客户的收入变动情况及原因如下表所示:客户名称主营业务收入(万元)变动情况变动原因2019年度2018年度2017年度上海华测导航技术股份有限公司45.
2740.
3021.
612019年第四大客户,2017年、2018年未进入前五大报告期内,华测导航(300627.
SZ)营业收入分别为6.
78亿元、9.
52亿元和11.
46亿元,其测绘系统通信检测模块等对工业通信产品需求有所增长,其采购金额保持持续增长上海鼎登信息科技有限公司-103.
20-2018年第一大客户,2017年、2019年未进入前五大2018年,其上海市电子警察系统建设等对工业通信产品需求较大,其采购金额较高上海宝信软件股份有限公司南京分公司46.
4766.
708.
152018年第二大客户,2017年、2019年未进入前五大报告期内,公司对其销售金额整体呈上升态势.
2018年、2019年,其钢铁厂视频监控改造系统等对工业通信产品需求较大,其采购金额相对较高Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)257.
7655.
25-2018年第三大、2019年第一大客户,2017年未进入前五大2018年公司为其定制开发的汽车智能制造生产线用Profinet交换机顺利交付,经测试验证稳定后,双方业务合作量自2018年开始增长迅速8-4-7-11客户名称主营业务收入(万元)变动情况变动原因2019年度2018年度2017年度江苏倍思网络技术有限公司-12.
3938.
122017年第三大客户,2018年、2019年未进入前五大2017年,其钢铁厂厂区及道路视频监控等对工业通信产品需求较大,采购金额较高都客梦(上海)通信技术有限公司--34.
822017年第四大客户,2018年、2019年未进入前五大2017年,其电梯远程无人监控系统等对工业通信产品需求较大,其采购金额较高,2018年、2019年因行业标准变化,采购需求下降东莞市捷圣智能科技有限公司24.
9513.
8021.
702017年第五大客户,2018年、2019年未进入前五大报告期内,公司对其销售金额相对较小且相对稳定,2018年、2019年收入增速小于公司智能制造领域收入,排名有所下降【发行人说明】一、与发行人签署合同的主要客户名称,与中国中车、中国煤科、国家电网等大型企业的关系发行人招股说明书中披露前五大客户时,对于中国中车、中国煤科、国家电网等大型企业同一控制下的企业,进行了合并披露而未单独列示具体客户名称,涉及合并披露的主要客户名称、主营业务收入及其与中国中车、中国煤科、国家电网等大型企业的关系情况如下:(一)中国中车报告期内,中国中车涉及合并披露的主要客户名称、主营业务收入及其与中国中车的关系情况如下:签署合同的客户名称与中国中车关系主营业务收入(万元)2019年度2018年度2017年度中车青岛四方车辆研究所有限公司中国中车全资一级子公司497.
51798.
45217.
80山东中车风电有限公司中国中车全资三级子公司11.
752.
28-合计-509.
26800.
73217.
808-4-7-12注:蓝色标记公司为与发行人签署合同的主体.
8-4-7-13(二)中国煤科报告期内,中国煤科涉及合并披露的主要客户名称、主营业务收入及其与中国煤科的关系情况如下:签署合同的客户名称与中国煤科关系主营业务收入(万元)2019年度2018年度2017年度北京天地玛珂电液控制系统有限公司天地科技(600582.
SH)持股68%的一级子公司(天地科技控股股东为中国煤科,中国煤科持股55.
54%,下同)417.
10186.
98107.
05煤炭科学技术研究院有限公司北京分公司煤炭科学技术研究院有限公司分公司,煤炭科学技术研究院有限公司分别由天地科技和中国煤科持股51%、49%268.
92128.
7540.
30煤科集团沈阳研究院有限公司中国煤科全资一级子公司46.
6597.
0059.
12天地(常州)自动化股份有限公司天地科技持股84.
73%的一级子公司33.
4276.
84-中煤科工集团重庆研究院有限公司天地科技全资一级子公司32.
451.
892.
81中煤科工集团上海有限公司天地科技全资一级子公司0.
581.
3011.
26山西天地煤机装备有限公司天地科技和中国煤科分别持股51%、49%6.
08--北京煤科天玛自动化科技有限公司天地科技控股二级子公司-4.
09-上海煤科实业有限公司天地科技全资二级子公司-1.
551.
07中煤科工集团常州研究院有限公司中国煤科全资一级子公司0.
77--唐山大方汇中仪表有限公司中国煤科全资二级子公司0.
28--中煤科工集团沈阳设计院研究院有限公司中国煤科全资一级子公司--0.
16合计806.
27498.
39221.
788-4-7-14注:蓝色标记公司为与发行人签署合同的主体.
(三)国家电网报告期内,国家电网涉及合并披露的主要客户名称、主营业务收入及其与国家电网的关系情况如下:8-4-7-15签署合同的客户名称与国家电网关系主营业务收入(万元)2019年度2018年度2017年度国网智能科技股份有限公司国家电网全资控股的二级子公司188.
75146.
32177.
35南京南瑞继保工程技术有限公司国电南瑞控股二级子公司(国电南瑞控股股东为南瑞集团,南瑞集团持股51.
78%,南瑞集团为国家电网公司直属单位,下同)94.
4069.
6770.
83国电南瑞(600406.
SH)控股股东为南瑞集团,南瑞集团持股51.
78%(南瑞集团为国家电网公司直属单位,下同)63.
60128.
471.
85南京南瑞水利水电科技有限公司国电南瑞全资一级子公司84.
78-0.
44南瑞集团有限公司水利水电技术分公司南瑞集团分公司--70.
90国网国际融资租赁有限公司国家电网全资二级子公司-28.
44-南京南瑞太阳能科技有限公司国电南瑞持股75%的一级子公司-0.
9412.
00国电南瑞南京控制系统有限公司国电南瑞全资一级子公司2.
322.
623.
10北京国网普瑞特高压输电技术有限公司国电南瑞全资一级子公司0.
000.
002.
82国电南瑞科技股份有限公司电网安全稳定控制技术分公司国电南瑞分公司0.
77--国电南瑞科技股份有限公司深圳分公司国电南瑞分公司0.
63--南京南瑞信息通信科技有限公司国电南瑞全资一级子公司--0.
16合计-435.
26376.
48339.
478-4-7-16注:蓝色标记公司为与发行人签署合同的主体.
8-4-7-17二、按照直销和经销说明前十大客户的名称、销售金额和占比,前十大客户的基本情况和经营状况,是否与发行人存在关联关系(一)直销和经销前十大客户的名称、销售金额和占比1、直销模式前十大客户报告期内,直销模式下公司前十大客户的名称、销售金额和占比情况如下:单位:万元年度序号客户名称主营业务收入销售占比2019年度1中国煤科注2806.
274.
92%2中国中车(601766.
SH)注3509.
263.
11%3国家电网注4435.
262.
65%4上海鸣啸信息科技股份有限公司408.
232.
49%5深圳市翌日科技有限公司362.
902.
21%6天津市北海通信技术有限公司注5317.
841.
94%7中星技术股份有限公司注6311.
111.
90%8南京北路自动化系统有限责任公司307.
881.
88%9北京数联信通信技术有限公司296.
111.
81%10Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)注9257.
761.
57%合计4,012.
6224.
47%2018年度1中国中车(601766.
SH)800.
735.
77%2中国煤科498.
393.
59%3诺龙技术(836194.
OC)390.
902.
82%4国家电网376.
482.
71%5上海鸣啸信息科技股份有限公司370.
202.
67%6中星技术股份有限公司342.
022.
46%7JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)注10255.
771.
84%8株洲腾顺诚合电子技术有限公司209.
811.
51%9中国电科注7205.
871.
48%10华洋通信科技股份有限公司192.
571.
39%合计3,642.
7326.
25%1中星技术股份有限公司479.
624.
49%8-4-7-18年度序号客户名称主营业务收入销售占比2017年度2多伦科技(603528.
SH)340.
503.
18%3国家电网339.
473.
17%4捷顺科技(002609.
SZ)320.
503.
00%5中国煤科221.
782.
07%6中国中车(601766.
SH)217.
802.
04%7长园集团(600525.
SH)注8192.
481.
80%8天地伟业技术有限公司178.
901.
67%9天津市北海通信技术有限公司178.
291.
67%10JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)170.
811.
60%合计2,640.
1524.
69%注1:销售占比指占直销主营业务收入的比例.
注2:中国煤科包括天地科技(600582.
SH)、煤科集团沈阳研究院有限公司等各下属公司,下同.
注3:中国中车(601766.
SH)包括中车青岛四方车辆研究所有限公司、山东中车风电有限公司等各下属公司,下同.
注4:国家电网包括国电南瑞(600406.
SH)、国网智能科技股份有限公司等各下属公司,下同.
注5:天津市北海通信技术有限公司包括深圳市北海轨道交通技术有限公司等各下属公司,为世纪瑞尔(300150.
SZ)100%持股子公司,下同.
注6:中星技术股份有限公司包括广东中星电子有限公司、湘潭中星电子有限公司等各下属公司,下同.
注7:中国电科包括中国电子科技集团公司第二十二研究所等各下属公司,下同.
注8:长园集团(600525.
SH)包括长园深瑞继保自动化有限公司等各下属公司,下同.
注9:Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)注册于德国,成立于2002年,主要经营工业自动化服务和工业网络产品的研发、制造.
注10:JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)注册于美国,成立于2009年,从事USB转接口、光纤转换器、数据通信产品的销售.
2、经销模式前十大客户报告期内,经销模式下公司前十大客户的名称、销售金额和占比情况如下:单位:万元年度序号客户名称主营业务收入销售占比2019年度1杭州八旺科技有限公司131.
4324.
49%2西安晟威通信技术有限公司78.
2814.
59%3GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)注275.
6814.
10%8-4-7-19年度序号客户名称主营业务收入销售占比4MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)注369.
4712.
95%5TopnetDistributionFZCO(阿联酋尚网分销公司)注461.
0111.
37%6MOOTEKTECHNOLOGIES(印度牧泰科技公司)注540.
357.
52%7CONSTEELElectronicssp.
zo.
o.
sp.
k(波兰通铁电子股份有限公司)注638.
517.
18%8L33TechPteLtd(新加坡三科有限公司)注722.
424.
18%9PORTELTEKNOLOJISAN.
VETIC.
A.
S.
(土耳其波特技术有限公司)注87.
351.
37%10VedInfoservicesPvt.
Ltd.
(印度瑞德信息服务有限公司)注96.
721.
25%合计531.
2198.
99%2018年度1西安晟威通信技术有限公司112.
3121.
22%2GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)100.
7019.
03%3杭州八旺科技有限公司100.
1618.
93%4AdvancedCommercialServiceCoLtd.
(泰国超商服务有限责任公司)注1053.
4910.
11%5MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)40.
927.
73%6DynalogIndiaLtd.
(动模印度有限公司)注1132.
606.
16%7TopnetDistributionFZCO(阿联酋尚网分销公司)28.
235.
34%8CONSTEELElectronicssp.
zo.
o.
sp.
k(波兰通铁电子股份有限公司)28.
135.
32%9MOOTEKTECHNOLOGIES(印度牧泰科技公司)19.
603.
70%10VedInfoservicesPvt.
Ltd.
(印度瑞德信息服务有限公司)9.
581.
81%合计525.
7299.
35%2017年度1西安晟威通信技术有限公司127.
5134.
17%2杭州八旺科技有限公司112.
1730.
06%3MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)47.
2512.
66%8-4-7-20年度序号客户名称主营业务收入销售占比4GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)30.
018.
04%5CONSTEELElectronicssp.
zo.
o.
sp.
k(波兰通铁电子股份有限公司)17.
574.
71%6AdvancedCommercialServiceCoLtd.
(泰国超商服务有限责任公司)16.
954.
54%7MOOTEKTECHNOLOGIES(印度牧泰科技公司)10.
962.
94%8PT.
AsiaMegatamaSejahtera(印尼亚洲巨塔有限公司)注125.
131.
37%9VedInfoservicesPvt.
Ltd.
(印度瑞德信息服务有限公司)4.
591.
23%10DynalogIndiaLtd.
(动模印度有限公司)0.
990.
27%合计373.
13100.
00%注1:销售占比指占经销主营业务收入的比例.
注2:GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)注册于中国香港,成立于2015年,主要经营工业交换机、串口服务器的代理.
注3:MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)注册于越南,成立于2009年,主要经营通信网络设备的贸易.
注4:TopnetDistributionFZCO(阿联酋尚网分销公司)注册于阿联酋,成立于2005年,主要经营电脑、无线通信设备、电子设备等产品的贸易.
注5:MOOTEKTECHNOLOGIES(印度牧泰科技公司)注册于印度,成立于2007年,主要经营串口服务器、光纤收发器、以太网交换机等的销售.
注6:CONSTEELElectronicssp.
zo.
o.
sp.
k(波兰通铁电子股份有限公司)注册于波兰,成立于2017年,主要经营工业通信产品的贸易.
注7:L33TechPteLtd(新加坡三科有限公司)注册于新加坡,成立于2018年,主要经营工业无线路由器、交换机等的销售.
注8:PORTELTEKNOLOJISAN.
VETIC.
A.
S.
(土耳其波特技术有限公司)注册于土耳其,成立于2017年,主要经营自动化设备分销,电气设备等的销售.
注9:VedInfoservicesPvt.
Ltd.
(印度瑞德信息服务有限公司)注册于印度,成立于2005年,主要经营光纤材料、光纤收发器、串口转换器等的销售.
注10:AdvancedCommercialServiceCoLtd.
(泰国超商服务有限责任公司)注册于泰国,成立于2007年,主要经营电缆、交换机、光纤收发器等的销售.
注11:DynalogIndiaLtd.
(动模印度有限公司)注册于印度,成立于1985年,主要经营串口服务器、交换机等的销售.
注12:PT.
AsiaMegatamaSejahtera(印尼亚洲巨塔有限公司)注册于印度尼西亚,成立于2015年,主要经营工业通信设备、电源适配器等的销售.
8-4-7-21(二)直销和经销前十大客户的基本情况和经营状况,是否与发行人存在关联关系1、直销模式序号客户名称及主要交易主体注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系1中国中车中车青岛四方车辆研究所有限公司169,000万元1994年中国中车全资子公司轨道交通核心系统集成解决方案5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块否2中国煤科北京天地玛珂电液控制系统有限公司6,000万元2001年天地科技(600582.
SH)持股68%煤矿智能开采控制技术装备的研发、生产、销售和服务业务5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块否煤炭科学技术研究院有限公司北京分公司总公司煤炭科学技术研究院有限公司注册资本7,244.
898万元2012年天地科技(600582.
SH)和中国煤科分别持股51%、49%煤炭转化与加工利用、环境保护与节能工程、煤矿安全技术与装备、矿用产品检测检验、矿用油品、煤矿自动化与信息化等技术的研发和推广应用3-5年工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块、设备联网产品否3国家电网国网智能科技股份有限公司15,000万元2000年国家电网全资控股的三级孙公司以电力机器人为核心的智能运维系统、新能源汽车充换电设备的研发、生产、销售及服务5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块、设备联网产品、工业无线否8-4-7-22序号客户名称及主要交易主体注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系国电南瑞科技股份有限公司462,194.
0818万元2001年南瑞集团持股51.
78%,南瑞集团为国家电网公司直属单位能源电力智能化为核心的能源互联网整体解决方案提供商5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否4中星技术股份有限公司广东中星电子有限公司10,000万元2014年中星技术全资子公司,实际控制人邓中翰安防视频监控技术研发及系统集成业务5年以上工业以太网交换机、工业无线否5上海鸣啸信息科技股份有限公司6,000万元2005年杨华持股32.
28%智慧交通解决方案提供商,专注于轨道交通领域的综合通信系统开发与集成、信息化工程、绿色装备代理、技术升级与自主制造,以及本地化运营维护服务5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块、工业无线否6深圳市翌日科技有限公司2,562.
50万元2009年深圳市翌日创投有限公司持股19.
51%矿用集成系统的研发及相关产品的生产、销售;网络及无线通信产品的研发、生产、销售5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块、设备联网产品否7天津市北海通信技术有限公司5,555.
56万元2001年世纪瑞尔(300150.
SZ)全资子公司开发、生产和销售轨道交通数字通信产品和自动广播设备5年以上工业以太网交换机否8JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公-2009年MordyNaftaly持股100%从事USB转接口、光纤转换器、数据通信产品的销售5年以上工业以太网交换机、设备否8-4-7-23序号客户名称及主要交易主体注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系司)联网产品9南京北路自动化系统有限责任公司6,050.
00万元2007年王云兰持股26.
31%煤矿信息化、自动化产品研发、生产、销售及服务5年以上嵌入式工业以太网模块、工业以太网交换机、设备联网产品否10诺龙技术(836194.
OC)2,002.
26万元2000年张顺庆持股50.
91%,为实际控制人视频通信整理解决方案提供商1-3年工业以太网交换机否11株洲腾顺诚合电子技术有限公司300.
00万元2010年王建仁持股100%车载PIS系统、辅助供电系统、网络控制系统等轨道交通产品5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块否12多伦科技(603528.
SH)62,677.
95万元1995年南京多伦企业管理有限公司持股62.
65%,实际控制人为章安强机动车驾驶人智能培训和考试系统、智能交通类产品、驾驶模拟训练系统等的研发、生产和销售5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块、设备联网产品否13北京数联信通信技术有限公司500.
00万元2007年齐彦风、孟宪智分别持股50.
20%、49.
80%工业以太网交换机、协议转换器、工业无线通信设备、工业调制解调器等产品自主研发设计、生产、销售、工程建设、5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块、设备否8-4-7-24序号客户名称及主要交易主体注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系服务联网产品14捷顺科技(002609.
SZ)64,500.
1741万元1992年唐健持股27.
97%,实际控制人为刘翠英、唐健围绕智慧停车业务的智能硬件、智慧停车运营、停车场云托管、行业解决方案、城市级停车五大主要业务板块5年以上工业以太网交换机、设备联网产品、工业无线否15长园集团(600525.
SH)长园深瑞继保自动化有限公司100,000.
00万元1994年长园集团(600525.
SH)全资子公司继电保护方案、变电站综合自动化、电子互感器、输变电状态在线监测、电力电子产品,以及配网自动化解决方案,电动汽车充电系统、电动汽车充电桩、储能系统5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块、设备联网产品否16华洋通信科技股份有限公司5,100.
00万元1994年钱建生持股44.
56%煤矿物联网、自动化、信息化领域的技术研发、推广与服务,智慧矿山示范工程建设5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否17中国电科中国电子科技集团公司第二十二研究所1,000.
00万元1980年中国电波传播研究所持股100%专门从事电波环境特性观测和应用技术研究的国家级专业研究所5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块否18Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)-2002年RenéHeidl、Karl-HeinzRichter分别持股50%、50%工业自动化服务和工业网络产品的研发、制造1-3年工业以太网交换机否8-4-7-25序号客户名称及主要交易主体注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系19天地伟业技术有限公司100,000万元2004年天津天地基业科技有限公司持股56.
32%为公安、政法、交通、金融、教育、军队、水利、环保等行业提供智能视频产品、系统解决方案及优质技术服务1-3年工业以太网交换机否注:主要交易主体包括报告期内各年交易金额大于100万元的公司.
2、经销模式序号客户名称注册地注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系1杭州八旺科技有限公司浙江省100.
00万元2013年黄高锋、童苏萍分别持股70%、30%电气设备、电子产品、通信设备、监控器材、工业自动化设备及配件、计算机软硬件、仪器仪表、办公用品的批发、零售等5年以上工业以太网交换机、嵌入式工业以太网模块、设备联网产品否2西安晟威通信技术有限公司陕西省300.
00万元2011年贾文兴、邓夏玲、贾国威分别持股60%、30%、10%提供工业通信解决方案、串口设备联网解决方案及光数据工业以太网交换机解决方案5年以上工业以太网交换机、工业以太网模块否3GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米中国香港1万港币,约合人民币0.
91万元2015年朱晓雄持股100%工业交换机、串口服务器的代理5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否8-4-7-26序号客户名称注册地注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系盖特网络技术有限公司)4MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)越南1.
2亿越南盾,约合人民币3.
65万元2009年NguynVnHùng、NgThuHng分别持股80%、20%通信网络设备的贸易5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否5TopnetDistributionFZCO(阿联酋尚网分销公司)阿联酋200万阿联酋迪拉姆,约合人民币384.
72万元2005年KANDASAMYGAENSAN、SARASWATHGAENSA分别持股50%、50%电脑、无线通信设备、电子设备等产品的贸易1-3年工业以太网交换机否6CONSTEELElectronicssp.
zo.
o.
sp.
k(波兰通铁电子股份有限公司)波兰2.
5万美元,约合人民币17.
66万元2017年BratoszMarciszewski、MarainBorkowski分别持股50%、50%工业通信产品的贸易3-5年工业以太网交换机否7AdvancedCommercialServiceCoLtd.
(泰国超商服务有限责任公司)泰国50万泰铢,约合人民币11.
35万元2007年Waroondakaewchaichalermpol持股100%电缆、交换机、光纤收发器等的销售5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否8MOOTEKTECHNOLOGIES(印度牧泰科技公司)印度500万卢比,约合人民币47.
31万元2007年D.
KrishMoorthy持股100%串口服务器、光纤收发器、以太网交换机等的销售5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否8-4-7-27序号客户名称注册地注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系9DynalogIndiaLtd.
(动模印度有限公司)印度4,000万卢比,约合人民币378.
48万元1985年ShivajiD.
Adhalrao,Shivaji、D.
AdhairaoHUF、KalpanaS.
Adhairao分别持股44.
61%、26.
54%、21.
81%.
串口服务器、交换机等的销售3-5年工业以太网交换机否10L33TechPteLtd(新加坡三科有限公司)新加坡2.
00万新加坡币,约合人民币10.
14万元2018年Lauweiping,joannatanxiaoyu分别持股50%工业无线路由器、交换机等的销售1-3年工业以太网交换机、设备联网产品否11VedInfoservicesPvt.
Ltd.
(印度瑞德信息服务有限公司)印度800万卢比,约合人民币75.
70万元2005年VikasPinjarkar持股100%光纤材料、光纤收发器、串口转换器等的销售5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否12PORTELTEKNOLOJISAN.
VETIC.
A.
S.
(土耳其波特技术有限公司)土耳其5万土耳其里拉,约合人民币5.
2万元2017年OkayYüceda、DenizEiyok分别持股50%、50%自动化设备分销,电气设备等的销售1-3年设备联网产品、工业以太网交换机否13PT.
AsiaMegatamaSejahtera(印尼亚洲巨塔有限公司)印度尼西亚1.
80万美元,约合人民币12.
72万元2015年Hengky持股100%工业通信设备,电源适配器等的销售3-5年设备联网产品、工业以太网交换机否14KymaS.
r.
l.
(意大利凯马科技有限公司)意大利1万欧元,约合人民币7.
94万元1994年MiltiadisZisios、AdinolfiAnnaMaria分别持股90%、10%网络产品贸易1年以内设备联网产品、工业以太网交换机否注:以上外币换算为按照2020年7月3日汇率进行换算.
8-4-7-28申报会计师通过访谈相关直销、经销客户、访谈发行人相关人员、核查经销客户的工商信息,并将相关信息与发行人报告期内员工花名册、董监高基本情况调查表、关联方信息等进行逐一比对核查.
经核查,公司报告期各年度直销模式前十大客户、经销模式前十大客户经营状况良好,与发行人不存在关联关系.
三、各报告期内客户总数量、新增客户数量和销售金额、主要新增客户名称、销售金额及占比,与可比公司进行比较说明发行人的销售模式、客户集中程度是否符合行业惯例(一)各报告期内客户总数量、新增客户数量和销售金额、主要新增客户名称、销售金额及占比公司积极扩大销售规模,开拓新客户,报告期内新增客户销售金额保持稳定增长.
报告期内,公司客户总数量、新增客户数量和销售金额具体情况如下表所示:项目2019年度2018年度2017年度1、客户总数量(家)2,3282,3102,171其中:新增客户数量(家)1,0331,1111,031新增客户数量占比44.
37%48.
10%47.
49%2、主营业务收入(万元)16,933.
1914,406.
4011,066.
86其中:新增客户主营业务收入(万元)2,939.
422,423.
221,828.
85新增客户主营业务收入占比17.
36%16.
82%16.
53%注1:新增客户指以前年度未与公司发生交易,而在本期发生交易的客户.
注2:客户数量按照法人主体统计,属于同一控制下的主体不合并计算.
报告期内,公司新增客户前五名的销售金额和占比情况如下表所示:单位:万元年度序号新增客户名称主营业务收入占主营业务收入的比重2019年度1长春瑞航轨道交通科技有限公司105.
310.
62%2求实科技集团有限公司103.
990.
61%3上海博瀛通信科技有限公司98.
400.
58%4浙大网新系统工程有限公司义乌分公司96.
890.
57%5南京南瑞水利水电科技有限公司84.
780.
50%合计489.
362.
89%1山西汇诚达科技有限公司123.
800.
86%8-4-7-29年度序号新增客户名称主营业务收入占主营业务收入的比重2018年度2上海鼎登信息科技有限公司103.
200.
72%3上海仪电物联技术股份有限公司73.
380.
51%4湘潭中星电子有限公司57.
820.
40%5上海昶晅智能科技有限公司55.
640.
39%合计413.
842.
87%2017年度1平湖波汇通信科技有限公司126.
771.
15%2中国电信股份有限公司泰州分公司112.
691.
02%3北京天地玛珂电液控制系统有限公司107.
050.
97%4济南通欧信息技术有限公司60.
090.
54%5江苏倍思网络技术有限公司38.
120.
34%合计444.
724.
02%注:新增客户按照法人主体统计,属于同一控制下的主体不合并计算.
报告期内,公司新增客户主营业务收入占比分别为16.
53%、16.
82%和17.
36%,其中新增前五名客户主营业务收入占比分别为4.
02%、2.
87%和2.
89%,新增客户数量占比较高而销售金额占比相对较低,主要是由于:一方面,公司新增客户从数量上看主要为交易金额较小的零星客户,收入贡献较小;另一方面,工业领域客户非常重视产品的稳定性和可靠性,基于保证系统稳定性和可靠性、降低系统风险等方面的考虑,公司新开拓客户初期销售金额通常较小,产品经过一定周期的测试和验证后,双方合作规模才逐渐扩大.
8-4-7-30问题7、关于经销……请发行人披露:公司与主要经销商之间的合作方式,包括经销商的拓展、获取、对其资质评定的具体标准、销售模式和结算模式、销售折扣或返利等条款的约定.
请发行人说明:……(2)报告期各期末经销商及经销收入在各区域的分布情况;经销商的终端销售及期末存货情况,销售回款情况,是否存在第三方回款,是否存在个人经销商;报告期内经销商是否存在发行人的员工、前员工、前股东及其关联方持股、任职等情况.
……【修订说明】对公司与经销商客户返利条款具体约定,具体经销客户名称,期末存货情况及第三方回款情况等进行补充披露.
修订后的内容如下:【发行人补充披露】一、公司与主要经销商之间的合作方式,包括经销商的拓展、获取、对其资质评定的具体标准、销售模式和结算模式、销售折扣或返利等条款的约定发行人已于招股说明书"第六节业务与技术"之"三、发行人主要产品产销情况和主要客户"部分补充披露如下:(七)公司与主要经销商之间的合作方式3、公司与主要经销商的销售模式和结算模式、销售折扣或返利等条款的约定公司与经销商的交易属于买断式交易,即除非因产品质量及包装不符合质量标准的,由发行人予以换货或退货,其他情况不允许无条件退换货.
公司与经销商签订订单并发货给经销商,由经销商自行销售至终端客户,通常采用预收货款的结算方式,对于少部分长期合作的经销商给予一定信用期.
公司销售返利主要为业绩返利,公司与部分经销商约定,根据经销商的年度销售额、回款情况等给与一定的返利,通常约定形式为当经销商达成当期业绩目标时给予一定比例的返利.
报告期内,仅西安晟威通信技术有限公司2017年上半年达到返利业绩目标,公司给予1.
00万元的返利奖励.
8-4-7-31公司与主要经销商约定的返利条款具体如下:客户名称返利条款西安晟威通信技术有限公司每半年review,达成当半年业绩目标数字100%,返点0.
5%,超出业绩目标数字部分,返点1%,当半年如未达成,下一半年若是YTD有达标准,则可追溯返点奖励,只是追溯奖励的那一半年返点只能以0.
25%计.
杭州八旺科技有限公司无返利条款MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)当达到业绩目标的80%,但不超过100%时,给予1%的返利;当达到业绩目标的100%时,给予1.
5%的返利.
GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)当达到业绩目标的80%,但不超过100%时,给予1%的返利;当达到业绩目标的100%时,给予1.
5%的返利.
CONSTEELElectronicssp.
zo.
o.
sp.
k(波兰通铁电子股份有限公司)当达到业绩目标的80%,但不超过100%时,给予1%的返利;当达到业绩目标的100%时,给予1.
5%的返利.
TopnetDistributionFZCO(阿联酋尚网分销公司)当达到业绩目标的80%,但不超过100%时,给予1.
5%的返利;当达到业绩目标的100%时,给予2.
5%的返利.
【发行人说明】二、报告期各期末经销商及经销收入在各区域的分布情况;经销商的终端销售及期末存货情况,销售回款情况,是否存在第三方回款,是否存在个人经销商;报告期内经销商是否存在发行人的员工、前员工、前股东及其关联方持股、任职等情况(二)经销商的终端销售及期末存货情况在经销模式下,公司与经销商的交易属于买断式交易,即除非因产品质量及包装不符合质量标准的,由发行人予以换货或退货,其他情况不允许无条件退换货.
公司经销商通常根据下游客户订单及其对下游客户未来需求的预测向公司进行采购,同时为了保证对下游客户及时响应供货,通常对于部分常规型号产品进行适当批次采购备货.
申报会计师经对报告期内累计销售金额前六名的经销商(2017年、2018年、2019年前六名经销商收入占比分别为89.
65%、77.
57%和84.
67%)均进行访谈确认,并对部分重要的经销商实地查看仓库.
报告期内公司累计销售金额前六名的经销商的终端销售及期末存货8-4-7-32情况如下表所示:客户名称下游应用领域期末存货情况西安晟威通信技术有限公司矿山、光伏发电等领域各年末存货约10-20万元杭州八旺科技有限公司电力及新能源、智能制造、环保等领域各年末存货约为7-8万元MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)工业自动化、电信运营等领域各年末存货约7万元GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)电力及新能源、隧道监控等领域各年末基本无存货CONSTEELElectronicssp.
zo.
o.
sp.
k(波兰通铁电子股份有限公司)工业自动化等领域各年末有少量存货TopnetDistributionFZCO(阿联酋尚网分销公司)安防监控等领域2017年末、2018年末、2019年末存货分别为0万美元、0.
92万美元、0.
77万美元因此,报告期内,公司经销商当年采购大部分实现了终端销售,除对部分常规产品进行少量安全库存备货外,期末存货金额较小.
(三)销售回款情况,是否存在第三方回款报告期内,公司经销商客户回款情况良好,报告期各期末公司经销商客户应收账款截至2020年5月31日的期后回款情况如下表所示:单位:万元项目2019-12-312018-12-312017-12-31应收账款余额163.
9669.
6335.
54期后回款金额132.
7469.
6335.
54回款比例80.
96%100.
00%100.
00%报告期内,公司经销商客户存在少量通过第三方向公司支付货款的情形,第三方回款金额及占经销收入比重较小,具体情况如下表所示:单位:万元项目2019年度2018年度2017年度第三方回款原因PORTELTEKNOLOJISAN.
VETIC.
A.
S.
(土耳其波特技术有限公司)4.
12--客户指定进出口货运代理公司代付款8-4-7-33项目2019年度2018年度2017年度第三方回款原因L33TechPteLtd(新加坡三科有限公司)-0.
24-公司员工代为转交货款MOOTEKTECHNOLOGIES(印度牧泰科技公司)-0.
18-客户委托第三方代付款DynalogIndiaLtd.
(动模印度有限公司)--0.
10客户指定进出口货运代理公司员工代付款经销商第三方回款金额合计4.
120.
420.
10-经销收入536.
63529.
17373.
13-经销商第三方回款比例0.
77%0.
08%0.
03%-因此,报告期内,公司经销商客户回款情况良好,第三方回款金额较小、占比较低.
8-4-7-34问题9、关于供应商……请发行人披露:主要外协厂商的名称、采购内容、采购金额及占比,采购价格的定价依据及其公允性.
请发行人说明:(1)公司软件和硬件产品的采购和生产流程,软件为自主研发还是采购,相关成本核算方式和金额,软件和硬件的销售定价方式,公司的生产模式是否符合行业惯例;…….
【修订说明】对发行人报告期内各主要外协厂商对于各工序外协加工的报价情况等进行补充披露;原回复披露"制造费用中的外协加工费直接归集到该工单的材料成本中",现更正为"制造费用中的外协加工费直接归集到该工单的成本中".
修订后的内容如下:【发行人补充披露】一、主要外协厂商的名称、采购内容、采购金额及占比,采购价格的定价依据及其公允性发行人已于招股说明书"第六节业务与技术"之"四、发行人采购情况和主要供应商"部分补充披露如下:2、采购价格的定价依据及其公允性公司严格执行《采购控制程序》相关规定,通过询价方式,结合质量、交期、价格等综合因素确定外协供应商及采购价格,采购定价通常由SMT贴片、DIP插件及后焊点数报价及相关成型费用(如清洗费等)等构成.
SMT和DIP作为电子产业常规加工程序,国内外协加工技术和产业配套较为成熟,自动化程度较高,市场竞争充分,定价公开、公允.
公司外协采购价格与市场可比价格相比,不存在重大差异,具体对比如下:单位:元/点加工厂商名称SMTDIP价格来源深圳市明弘达科技有限公司0.
020.
03-0.
038发行人供应商报价深圳市科晟电子有限公司0.
0150.
035深圳市佳士鑫科技发展有限公司0.
02540.
07358-4-7-35加工厂商名称SMTDIP价格来源深圳市正嘉翔科技有限公司0.
018-0.
020.
04-0.
05深圳市邦英电子有限公司0.
02230.
04-0.
05UT斯达康通讯有限公司0.
0170.
02925科创板公司震有科技(688418.
SH)申报文件披露深圳众耀实业有限公司0.
0280.
045深圳市一博科技有限公司0.
015-0.
050.
04-0.
1深圳市拓普泰克电子有限公司0.
015-0.
02340.
045-0.
05广州兴森快捷电路科技有限公司、广州兴森快捷电子销售有限公司、深圳市金百泽电子科技股份有限公司、珠海杰赛科技有限公司、烟台丰金电子有限公司等0.
02-0.
025-科创板公司睿创微纳(688002.
SH)申报文件披露成都京蓉伟业电子有限公司0.
018-0.
02-科创板拟IPO公司纵横股份申报文件披露深圳市一博科技股份有限公司0.
02-广东骏亚(603386.
SH)0.
0145-广东骏亚年度报告(注2)注1:上表中单价均为含税价格;注2:广东骏亚SMT单价为其2019年年度报告披露的SMT业务收入/销售量*(1+13%).
如上表所示,行业内SMT单价普遍在0.
015-0.
03元/点左右,DIP单价普遍在0.
03-0.
05元/点左右,且交易单价与交易规模相关,交易规模量大的通常单价相对较低,整体来看,公司外协采购价格与市场可比价格相比不存在重大差异,定价公允.
【发行人说明】一、公司软件和硬件产品的采购和生产流程,软件为自主研发还是采购,相关成本核算方式和金额,软件和硬件的销售定价方式,公司的生产模式是否符合行业惯例(二)产品相关成本核算方式和金额公司采取"自主生产+外协加工"的生产模式,主营业务成本主要由直接材料、直接人工、制造费用(含外协加工费)构成.
1、产品的成本核算、归集和分配方式公司产品中,软件部分的开发过程相关人工薪酬和其他支出计入研发费用,不存在结转成本的情况;硬件部分生产过程相关直接材料成本、直接人工成本、制造费用(含外协加工费)等成本费用结转至成本.
8-4-7-36公司成本费用以工单号作为归集的对象,公司生产工单由生产计划部负责开立,根据生产计划,确定开立工单的产品(产成品或中间产品,下同)和数量.
工单内容包括生产物料料号、品名、规格、数量、开工日期、完工日期等.
工单所耗用材料由系统根据BOM自动生成,包括所耗用材料料号、品名、规格、数量,生产车间、仓库只可根据工单备料来领发料.
领用材料的成本及制造费用中的外协加工费直接归集到该工单的成本中,人工成本及其他制造费用按照标准工时作为分摊基准按比例进行分摊.
工单本期完工或结转后,其对应的在制成本部分随之结转至库存成本.
具体成本核算、归集和分配方式如下:(1)直接材料成本直接材料成本直接根据生产工单进行归集,材料出库成本按照月末一次加权平均计价得出.
(2)直接人工成本直接人工成本是指直接从事产品生产的生产工人的薪酬成本,系根据当月发生的人工成本进行归集,并根据各产品标准工时与当月完工入库数量分配各完工产品对应的单位人工成本.
(3)制造费用(含外协加工费)制造费用中职工薪酬、房租水电物业费等,根据各产品标准工时与当月完工入库数量分配各完工产品对应的单位制造费用;外协加工费按加工费采购单价与当月委外工单完工入库数量计入生产成本.
2、产品成本的结转方法(1)产成品的结转:公司按具体生产工单核算生产成本,当月生产成本按完工数量结转产成品成本;(2)营业成本的结转:根据收入确认的时点和依据,确认实现销售并同时结转营业成本,营业成本的结转单价采用月末一次加权平均法进行计价.
8-4-7-37问题15、关于重要性水平等……请发行人:……(2)……补充披露主要产品的成本核算、归集和分配有关的会计处理方式…….
【修订说明】原回复披露"制造费用中的外协加工费直接归集到该工单的材料成本中",现更正为"制造费用中的外协加工费直接归集到该工单的成本中".
修订后的内容如下:【发行人说明】二、按照招股说明书准则第七十一条相关规定,对财务会计信息与管理层分析章节进行修改,补充披露主要产品的成本核算、归集和分配有关的会计处理方式,删除主要会计政策和会计估计中与发行人不相关的内容(一)补充披露主要产品的成本核算、归集和分配有关的会计处理方式发行人已在招股说明书"第八节财务会计信息与管理层分析"之"八、经营成果分析"之"(三)营业成本构成及变动分析"补充披露如下:4、产品的成本核算、归集和分配方式公司成本费用以工单号作为归集的对象,公司生产工单由生产计划部负责开立,根据生产计划,确定开立工单的产品(产成品或中间产品,下同)和数量.
工单内容包括生产物料料号、品名、规格、数量、开工日期、完工日期等.
工单所耗用材料由系统根据BOM自动生成,包括所耗用材料料号、品名、规格、数量,生产车间、仓库只可根据工单备料来领发料.
领用材料的成本及制造费用中的外协加工费直接归集到该工单的成本中,人工成本及其他制造费用按照标准工时作为分摊基准按比例进行分摊.
工单本期完工或结转后,其对应的在制成本部分随之结转至库存成本.
具体成本核算、归集和分配方式如下:(1)直接材料成本直接材料成本直接根据生产工单进行归集,材料出库成本按照月末一次加权平均计价得出.
(2)直接人工成本8-4-7-38直接人工成本是指直接从事产品生产的生产工人的薪酬成本,系根据当月发生的人工成本进行归集,并根据各产品标准工时与当月完工入库数量分配各完工产品对应的单位人工成本.
(3)制造费用(含外协加工费)制造费用中职工薪酬、房租水电物业费等,根据各产品标准工时与当月完工入库数量分配各完工产品对应的单位制造费用;外协加工费按加工费采购单价与当月委外工单完工入库数量计入生产成本.
5、成本的结转(1)产成品的结转:公司按具体生产工单核算生产成本,当月生产成本按完工数量结转产成品成本;(2)营业成本的结转:根据收入确认的时点和依据,确认实现销售并同时结转营业成本,营业成本的结转单价采用月末一次加权平均法进行计价.
8-4-7-39问题16、关于主营业务收入……请发行人说明:(1)产品是否需要验收,销售给系统集成商的销售金额和比例,结合合同条款说明客户收到货物时是否符合收入确认的条件,是否存在提前确认收入的情况,是否与同行业可比公司的收入确认政策一致;并结合实务中收入确认的具体执行标准,分直销和经销,在招股说明书中准确披露具体的收入确认政策;(2)结合客户、下游行业、价格变动等因素,说明按照产品分类构成的收入变动原因;……【修订说明】对具体客户的合同约定条款、影响收入变动的具体客户名称等进行补充披露,对量价变动使得产品分类构成收入变动的影响进行补充完善,原回复披露"2019年度公司工业以太网交换机产品收入较2017年度增长2,209.
56万元",现更正为"2019年度公司工业以太网交换机产品收入较2018年度增长2,209.
56万元".
修订后的内容如下:【发行人说明】一、产品是否需要验收,销售给系统集成商的销售金额和比例,结合合同条款说明客户收到货物时是否符合收入确认的条件,是否存在提前确认收入的情况,是否与同行业可比公司的收入确认政策一致;并结合实务中收入确认的具体执行标准,分直销和经销,在招股说明书中准确披露具体的收入确认政策(一)产品是否需要验收,销售给系统集成商的销售金额和比例,结合合同条款说明客户收到货物时是否符合收入确认的条件,是否存在提前确认收入的情况,是否与同行业可比公司的收入确认政策一致1、产品是否需要验收,销售给系统集成商的销售金额和比例,结合合同条款说明客户收到货物时是否符合收入确认的条件,是否存在提前确认收入的情况(3)结合合同条款说明客户收到货物时是否符合收入确认的条件,是否存在提前确认收入的情况客户收到货物时发行人并未确认收入.
公司收入确认系在客户收到货物,并完成对产品数量、型号、外观完整情况等验收确认、签收,再由双方且对产品质量、数量、结算金额确8-4-7-40认无异议后才确认收入,收入确认单据为对账单据,具体流程为:结合合同条款约定、产品特征、公司实际销售业务流程,公司与客户对账确认内销收入的一般流程如下:主要流程主要内容对账前约定公司与客户事前约定对账周期和对账时间,对账时间通常为月末或次月初,对账内容为对账前客户已验收入库但双方尚未对账的销货明细.
发起对账公司与客户的对账主要由公司发起或应客户要求由公司发起.
公司商务人员根据ERP系统销货明细数据核对后生成对账单据,销售人员将对账单据以线上或线下等方式发送给客户.
客户内部对账客户收到对账单据后,确认产品质量并核对所列明细的型号、数量、金额等信息,核对无误后签字或盖章确认,并回传对账单据给公司.
公司核对无误后根据对账单据确认收入公司财务人员将客户回传的对账单信息与ERP系统销货明细数据再次进行核对,核对无误后,根据对账单据确认收入.
报告期内,公司与前五大客户签订的合同/订单中,关于产品质量标准和风险报酬及控制权转移的主要条款具体如下:客户名称主要交易主体产品质量标准风险报酬及控制权转移中国中车(601766.
SH)中车青岛四方车辆研究所有限公司卖方应组织买方共同按照合同规定进行产品首件鉴定,只有首件产品经检验符合合同技术条件/规范或设计要求,卖方才能开始合同货物的批量制造.
卖方产品必须是全新的合格产品,且应符合技术条件/规范的全部要求.
卖方应确保批量产品的性能一致性,如果买方对卖方合同货物入厂抽样检验不合格,买方有权拒绝接受整批货物.
买方应在合同货物抵达买方指定地点后10个工作日内实施入厂检查,并记录结果.
入厂检查目的在于清点和核对合同货物的数量、检查外观或可见的外在质量缺陷,包括按合同规定应随合同货物交付的相关证书和技术文件.
如果经入厂检查,合同货物的数量不存在短缺、外观无可见缺陷,相关证书和技术文件齐全,买方按正常流程办理到货、入库手续.
8-4-7-41客户名称主要交易主体产品质量标准风险报酬及控制权转移中国煤科北京天地玛珂电液控制系统有限公司卖方保证产品是全新的,其规格、质量和性能与产品说明书相符,若买卖双方签订有技术协议,验收标准和质量要求以技术协议为准.
卖方产品发货时需提供出场检验报告及合格证,有煤安或防爆要求的产品还需提供煤安证书或防爆合格证.
煤炭科学技术研究院有限公司北京分公司卖方产品质量应满足相关国家标准要求或行业标准,按企业标准生产的应在备注中声明,送货时需提供:1.
使用说明书;2.
产品合格证;3.
检测报告;4.
交货清单.
卖方产品到货时,买方开箱验货,按交货清单逐一核实.
若买方在验收时发现产品的型号、数量、外在质量等与合同约定不相符,有权拒收该部分货物.
国家电网国网智能科技股份有限公司卖方保证提供全新的、符合要求的产品.
产品交付约定的送货地点,卖方对合同货物的附随资料、包装、外观、件数及合同是否符合合同约定进行现场检验,检验合格后签署到货检验单.
国电南瑞(600406.
SH)卖方产品满足国家或行业标准;产品的风险自买方签收后由买方承担,在此之前由卖方承担.
上海鸣啸信息科技股份有限公司卖方提供的货物须符合中国城市轨道交通行业的特定要求与安全需求.
符合产品原厂包装内说明书所列技术标准.
符合甲方工程验收合格要求.
(产品包含产品合格证,使用说明书,装箱单等文件).
深圳市翌日科技有限公司按产品说明书及产品出厂标准.
卖方产品能正常工作及货物不损坏,产品数量不缺为准.
至产品收到之日起,异议期限为7天,期满视为合格产品.
诺龙技术(836194.
OC)卖方必须严格按照买方提供的图纸、样品或者卖方先打样经买方确认后方可生产,保证产品尺寸、外观、材质和工艺符合买方要求.
卖方必须保证产品符合买方要求.
以买方检验标准为验收标准,买方品质检验出的卖方品质问题,卖方需在3个工作日内回复.
中星技术股份有限公司广东中星电子有限公司卖方提供的产品应该严格按照买方需求供应,与买方选型或订单确认的规格参数、外观、包装丝印等要求一致.
卖方产品应符合行业及国家标准,取得相关检测报告、证书,产品应经过严格的可靠性试验,以确保产品的稳定性.
货物所有权及毁损灭失的风险,自货到指定地点并入库检验合格后,转移至买方.
多伦科技(603528.
SH)卖方交付的产品必须是全新的,并完全符合合同规定的规格和数量.
技术要求与质量标准为原厂买方收货人签收货物前的风险由卖方承担.
买方收到货物后3日对外观、数量等表面情况进行8-4-7-42客户名称主要交易主体产品质量标准风险报酬及控制权转移家技术标准.
卖方在交货时应提供产品的合格证明文件、技术手册、使用手册及其它相关文件.
初步验收.
对有外观缺陷或数量短缺等情况的产品,卖方应无条件接受买方的退换货或补足数量等要求.
捷顺科技(002609.
SZ)卖方供应的产品质量必须符合相关国家、地方及行业标准.
卖方供应的产品须满足双方确认的图纸、规格书或封存的样品标准.
买方签收货物对产品的包装、外观、数量等外在的产品质量进行检验,货物正式交付买方前,货物的所有风险由卖方承担.
注:主要交易主体包括报告期内各年交易金额大于100万元的主体.
如上所述,结合主要客户的合同约定条款及对客户的访谈确认,公司销售至主要客户的产品风险报酬及控制权转移时间点为客户收到货物并完成到货验收.
同时,上述部分客户合同条款约定,在产品到货后存在异议期.
发行人收入确认以对账单据作为依据,在对账时点,客户已完成产品质量的确认,并对数量、金额均无异议,因此公司以对账单据为收入确认单据,且在报告期内保持了一贯性的原则,符合会计准则中风险报酬及控制权转移的相关要求,不存在提前确认收入的情况.
二、结合客户、下游行业、价格变动等因素,说明按照产品分类构成的收入变动原因报告期内,公司按照产品分类的收入构成情况具体如下:单位:万元项目2019年度2018年度2017年度金额增长额金额增长额金额工业以太网交换机12,302.
712,209.
5610,093.
152,607.
727,485.
43嵌入式工业以太网模块1,791.
23-234.
682,025.
90410.
501,615.
40设备联网产品2,229.
76260.
061,969.
7086.
261,883.
44工业无线产品503.
78330.
72173.
06139.
3733.
69其他105.
71-38.
87144.
5895.
6848.
90总计16,933.
192,526.
7914,406.
403,339.
5311,066.
86注:其他产品主要包括机架等.
(一)工业以太网交换机报告期内,公司工业以太网交换机产品销售金额分别为7,485.
43万元、10,093.
15万元和12,302.
71万元,保持较快增长,主要系受益于国家政策支持、下游行业应用投资增长等有利因素,公司持续保持产品技术创新,产品具备一定竞争优势,销售金额不断增长.
8-4-7-431、客户2018年度公司工业以太网交换机产品收入增长前五名客户情况如下表所示:单位:万元序号客户名称销售金额增长贡献率应用领域2018年度2017年度增长额1中国中车(601766.
SH)797.
66175.
15622.
5023.
87%轨道交通2诺龙技术(836194.
OC)390.
9094.
08296.
8111.
38%智慧城市3上海鸣啸信息科技股份有限公司359.
71114.
07245.
639.
42%轨道交通4华洋通信科技股份有限公司185.
6018.
25167.
356.
42%矿山5中国煤科267.
92102.
74165.
176.
33%矿山合计2,001.
77504.
301,497.
4757.
42%如上表所示,2018年度公司工业以太网交换机产品的收入增长主要来源于中国中车、诺龙技术和上海鸣啸信息科技股份有限公司,收入增长贡献率合计44.
67%,主要系当年度中国中车的高铁车载基础网络、诺龙技术的高速公路视频监控系统、上海鸣啸信息科技股份有限公司的地铁PIS系统等对通信设备采购需求增加,导致公司对其销售额有所增加.
2019年度,公司工业以太网交换机产品的收入增长客户分布相对分散,公司工业以太网交换机产品收入增长前五名客户情况如下表所示:单位:万元序号客户名称销售金额增长贡献率应用领域2019年度2018年度增长额1Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)257.
7655.
25202.
519.
17%智能制造2江苏长天智远交通科技有限公司220.
8521.
04199.
819.
04%智慧城市3天津市北海通信技术有限公司317.
84132.
90184.
948.
37%轨道交通4广东慧讯智慧科技有限公司173.
684.
23169.
457.
67%智慧城市5深圳市翌日科技有限公司306.
68160.
73145.
956.
61%矿山合计1,276.
82374.
16902.
6640.
85%8-4-7-44如上表所示,2019年度公司向Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)、江苏长天智远交通科技有限公司、天津市北海通信技术有限公司等实现收入增长,系分别基于前期汽车智能制造生产线应用、高速公路系统应用、轨道交通应用等顺利合作,本期继续增量采购.
2、下游行业报告期内,公司工业以太网交换机产品按应用领域分类收入构成情况如下:单位:万元项目2019年度2018年度2017年度金额增长额金额增长额金额智慧城市3,212.
01260.
752,951.
27-71.
083,022.
35轨道交通2,339.
19204.
652,134.
541,178.
42956.
12矿山2,175.
75551.
131,624.
62850.
72773.
90电力及新能源2,163.
65498.
401,665.
25184.
951,480.
30智能制造1,106.
37293.
06813.
31286.
58526.
72其他1,305.
74401.
57904.
17178.
13726.
04合计12,302.
712,209.
5610,093.
152,607.
727,485.
43如上表所示,2018年度,公司工业以太网交换机产品收入较2017年度增长2,607.
72万元,收入增长主要来源于轨道交通、矿山应用领域,合计贡献收入增长2,029.
14万元,占比77.
81%;2019年度公司工业以太网交换机产品收入较2018年度增长2,209.
56万元,收入增长主要来源于矿山、电力及新能源应用领域,合计贡献收入增长1,049.
53万元,占比47.
50%.
在轨道交通领域,报告期内,公司工业以太网交换机产品收入金额分别为956.
12万元、2,134.
54万元和2,339.
19万元,保持持续增长,主要原因系轨道交通领域下游一直保持较大的固定资产投资额,需求较大;此外,公司在轨道交通领域行业经验较为丰富,具备一定产品优势,在战略规划上积极拓展在轨道交通领域的市场渠道.
在矿山领域,报告期内,公司工业以太网交换机产品收入金额分别为773.
90万元、1,624.
62万元和2,175.
75万元,保持持续增长,主要原因系煤炭行业固定资产投资持续增长,2018年、2019年全国煤炭采选业固定资产投资额分别同比增长5.
9%和29.
6%,下游行业固定资产投资增长带动了对公司产品的需求.
在电力及新能源领域,报告期内,公司工业以太网交换机产品收入金额分别为1,480.
30万元、1,665.
25万元和2,163.
65万元,保持持续增长,主要系全社会用电量持续增长的情况8-4-7-45下,电网投资增速保持较高水平,同时国家电网提出"智能电力"及"泛在电力物联网"等项目建设,下游需求增长带动了对发行人产品需求增长.
3、价格及销量变动报告期内,单价变动和销量变动对公司工业以太网交换机收入变动的影响具体情况如下:年度销售金额(万元)销量(万台)单价(元/台)收入变动(万元)其中:单价变动对收入变动的影响额(万元)销量变动对收入变动的影响额(万元)2019年度12,302.
7115.
42798.
062,209.
561,119.
641,089.
922018年度10,093.
1514.
05718.
372,607.
72681.
981,925.
752017年度7,485.
4311.
37658.
39---注1:单价变动影响=(本期单价-上期单价)*上期销量,下同;注2:销量变动影响=(本期销量-上期销量)*本期单价,下同.
由上表可知,2018年度销量增长是工业以太网交换机收入增长的主要来源,带动公司工业以太网交换机收入增长1,925.
75万元;2019年度单价增长和销量增长共同带动工业以太网交换机收入增长,单价增长和销量增长分别带动收入增长1,119.
64万元和1,089.
92万元.
报告期内,公司工业以太网交换机产品销售单价分别为658.
39元/台、718.
37元/台和798.
06元/台,单价持续上升,主要是由于:下游领域的智慧化改造要求产品能够更多支持指数级增长的海量数据传输、高级别复杂运维和管理功能要求,因此,多接口数、高接口速率产品和具备较完善管理功能的网管型产品占比逐步提升,工业以太网交换机销售单价稳步提升.
具体分析如下:一方面,下游领域的智慧化改造要求产品能够支持指数级增长的海量数据传输,具备高级别复杂运维功能和管理功能,因而具备较完善管理功能的网管型工业以太网交换机占比逐步提升,2017年、2018年、2019年网管型工业以太网交换机占比分别为41.
38%、46.
33%和54.
65%,而网管型工业以太网交换机单价较高,带动了整体单价的上升;另一方面,报告期内,网管型工业以太网交换机产品的销售单价分别为1,548.
02元/台、1,629.
44元/台和1,862.
57元/台,单价亦呈上升趋势,主要系产品规格升级,单价较高的10口以上、千兆万兆及以上速率产品在网管型工业以太网交换机中占比逐年提高,2017年、2018年、2019年,10口以上产品销售占比分别为41.
51%、45.
49%和60.
65%,千兆万兆及以上速率产品销售占比分别为56.
24%、57.
59%和64.
27%.
8-4-7-46报告期内,公司工业以太网交换机产品销量分别为11.
37万台、14.
05万台以及15.
42万台,销量持续呈上升趋势,主要是由于轨道交通、矿山等下游领域投资增长,带动客户产品需求增加,从而使得公司产品的销量持续上升.
因此,下游应用领域投资增长带来的销量增长以及智慧化要求产品规格提升带来的价格增长共同带动了公司工业以太网交换机产品收入增长.
(二)嵌入式工业以太网模块报告期内,公司嵌入式工业以太网模块销售金额分别为1,615.
40万元、2,025.
90万元和1,791.
23万元,整体呈增长趋势,2018年受客户需求波动而收入金额较高,2019年收入金额有所回落,主要系受个别客户采购需求波动和光伏行业政策(即2018年"531"光伏新政等)调整影响,即公司对中国电科、河北北恒电气科技有限公司嵌入式工业以太网模块收入在2018年快速增长后在2019年有所回落.
2017年、2018年、2019年,公司对中国电科的嵌入式工业以太网模块销售收入分别为13.
24万元、180.
60万元和76.
53万元,2018年其视频联网等工业通信产品需求增加,对公司采购量较大;公司对河北北恒电气科技有限公司的嵌入式工业以太网模块销售收入分别为95.
94万元、162.
67万元和22.
87万元,受光伏行业政策(即2018年"531"光伏新政等)调整影响,2019年收入有所回落.
1、客户2018年度公司嵌入式工业以太网模块产品收入增长前五名客户情况如下表所示:单位:万元序号客户名称销售金额增长贡献率应用领域2018年度2017年度增长额1中国电科180.
6013.
24167.
3640.
77%智慧城市、轨道交通、其他行业2株洲腾顺诚合电子技术有限公司209.
81119.
8389.
9821.
92%轨道交通3中国煤科193.
36108.
0685.
2920.
78%矿山4南京北路自动化系统有限责任公司111.
4030.
8680.
5419.
62%矿山5河北北恒电气科技有限公司162.
6795.
9466.
7316.
25%电力及新能源合计857.
83367.
94489.
89119.
34%8-4-7-47如上表所示,2018年度公司嵌入式工业以太网模块的收入增长主要来源于中国电科、株洲腾顺诚合电子技术有限公司以及中国煤科、南京北路自动化系统有限责任公司等客户.
2018年,中国电科的视频联网等工业通信产品需求增加,对公司采购量较大,2018年公司对其嵌入式工业以太网模块收入为180.
60万元,较2017年增加167.
36万元;随着矿山、轨道交通等下游行业投资增加,公司对株洲腾顺诚合电子技术有限公司等轨道交通客户、中国煤科和南京北路自动化系统有限责任公司等矿山领域客户收入增长较快.
2019年度公司嵌入式工业以太网模块产品收入变动较大的前五名客户情况如下表所示:单位:万元序号客户名称销售金额应用领域2019年度2018年度增长额1中国煤科393.
70193.
36200.
34矿山2南京北路自动化系统有限责任公司213.
78111.
40102.
38矿山3珠海博威电气股份有限公司-49.
55-49.
55电力及新能源4中国电科76.
53180.
60-104.
07智慧城市、轨道交通、其他行业5河北北恒电气科技有限公司22.
87162.
67-139.
80电力及新能源合计706.
88697.
579.
31-2019年度公司嵌入式工业以太网模块有所下滑,主要系中国电科、珠海博威电气股份有限公司等采购需求有所波动,河北北恒电气科技有限公司等受光伏行业政策(即2018年"531"光伏新政等)调整影响,公司对中国电科、河北北恒电气科技有限公司、珠海博威电气股份有限公司等客户嵌入式工业以太网模块收入在2018年快速增长后在2019年有所回落.
嵌入式工业以太网模块产品收入方面,2017年、2018年、2019年,公司对中国电科的收入分别为13.
24万元、180.
60万元和76.
53万元,对河北北恒电气科技有限公司的收入分别为95.
94万元、162.
67万元和22.
87万元,对珠海博威电气股份有限公司的收入分别为27.
82万元、49.
55万元和0万元.
除此之外,公司对其他主要客户仍增长态势.
2、下游行业报告期内,公司矿山领域的嵌入式工业以太网模块产品收入呈增长态势,电力及新能源领域收入呈下降态势,2019年矿山领域收入增长金额不及电力及新能源领域下降金额,导致2019年嵌入式工业以太网模块收入下降.
8-4-7-48报告期内,公司嵌入式工业以太网模块产品按应用领域分类收入构成情况如下:单位:万元项目2019年度2018年度2017年度金额增长额金额增长额金额矿山774.
43275.
71498.
72309.
66189.
06轨道交通402.
7042.
40360.
3080.
51279.
79电力及新能源298.
64-407.
29705.
93-138.
93844.
85智慧城市82.
39-54.
81137.
20-79.
93217.
13智能制造36.
37-19.
9156.
2933.
8822.
41其他196.
70-70.
76267.
47205.
3162.
16合计1,791.
23-234.
682,025.
90410.
501,615.
40随着"2030智能开采"等国家战略的提出,以及各地方政府积极推进煤矿智能化建设进程,2018年、2019年,全国煤炭采选业固定资产投资额分别同比增长5.
9%和29.
6%,矿山安全生产信息化要求不断升级,带来新的市场需求,安全监测监控、智能开采发展迅速.
矿山领域客户需求变化较快,产品客制化程度较高.
公司嵌入式工业以太网模块产品将核心功能高度集成,可以根据客户需求及技术标准,通过构建模块快速组合,缩短研发周期,实现产品的模块化开发,提高产品开发效率,满足矿山领域客户需求,报告期内公司嵌入式工业以太网模块产品在矿山领域实现收入快速增长.
在电力及新能源领域,公司嵌入式工业以太网模块主要应用于光伏电站箱变和逆变监控系统,受光伏行业政策(即2018年"531"光伏新政等)调整影响,据国家能源局统计数据显示,2018年、2019年光伏新增装机容量分别为44.
26GW、30.
11GW,分别下降16.
6%、31.
6%,行业需求下滑使得公司嵌入式工业以太网模块产品在电力及新能源领域收入相应有所下降.
3、价格及销量变动报告期内,2018年公司嵌入式工业以太网模块收入增长主要来源于嵌入式工业以太网交换机模块,2019年收入有所下降主要受串口服务器模块影响,具体情况如下表所示:单位:万元项目2019年度2018年度2017年度金额增长额金额增长额金额嵌入式工业以太网交换机模块1,696.
79-89.
411,786.
20295.
101,491.
108-4-7-49项目2019年度2018年度2017年度金额增长额金额增长额金额串口服务器模块94.
44-145.
27239.
70115.
40124.
30总计1,791.
23-234.
682,025.
90410.
501,615.
40(1)嵌入式工业以太网交换机模块2018年度,单价增长带动以太网交换机模块收入增长276.
44万元,是2018年收入增长的主要来源.
2017年、2018年,公司嵌入式工业以太网交换机模块单价分别为535.
44元/台、634.
71元/台,单价上升主要系产品规格升级,单价较高的多接口数、高接口速率产品占比逐步提升,10口以上产品销售占比由9.
78%上升至15.
00%,千兆万兆及以上速率产品销售占比由11.
05%上升至32.
79%.
2019年度,受中国电科等个别客户采购需求波动和河北北恒电气科技有限公司受光伏行业政策调整影响,公司以太网交换机模块产品销量下降0.
44万台,收入有所下降,其中2019年公司对中国电科、河北北恒电气科技有限公司嵌入式工业以太网交换机模块收入分别较2018年下降48.
93万元和139.
80万元.
报告期内,单价变动和销量变动对公司以太网交换机模块收入变动的影响具体情况如下:年度销售金额(万元)销量(万台)单价(元/台)收入变动(万元)其中:单价变动对收入变动的影响额(万元)销量变动对收入变动的影响额(万元)2019年度1,696.
792.
37716.
88-89.
41231.
25-320.
662018年度1,786.
202.
81634.
71295.
10276.
4418.
662017年度1,491.
102.
78535.
44---(2)串口服务器模块报告期内,销量变动是公司串口服务器模块收入变动的主要原因.
受中国电科、珠海博威电气股份有限公司等个别客户采购需求波动影响,公司串口服务器模块销量在2018年快速增长至2.
59万台后2019年回落至1.
13万台,带动销售收入相应波动,2017年、2018年、2019年,公司对中国电科串口服务器模块收入分别为1.
93万元、55.
14万元和0万元,对珠海博威电气股份有限公司串口服务器模块收入分别为27.
82万元、49.
55万元和0万元.
单价变动和销量变动对串口服务器模块收入变动的影响具体情况如下:8-4-7-50年度销售金额(万元)销量(万台)单价(元/台)收入变动(万元)其中:单价变动对收入变动的影响额(万元)销量变动对收入变动的影响额(万元)2019年度94.
441.
1383.
50-145.
27-23.
33-121.
932018年度239.
702.
5992.
50115.
4042.
8772.
532017年度124.
301.
8168.
78---综上所述,2018年嵌入式工业以太网模块收入增长主要系串口服务器模块销量增长和以太网交换机模块单价提升;2019年嵌入式工业以太网模块收入有所下降主要系受中国电科、珠海博威电气股份有限公司等个别客户采购需求波动和河北北恒电气科技有限公司受光伏行业政策调整影响,串口服务器销量有所下滑.
(三)设备联网产品报告期内,公司设备联网产品销售金额分别为1,883.
44万元、1,969.
70万元和2,229.
76万元,设备联网产品系发行人成立之初至今的产品,报告期内对产品不断进行更新迭代,收入保持稳定增长.
1、客户2018年度公司设备联网产品收入增长前五名客户情况如下表所示:单位:万元序号客户名称销售金额增长贡献率应用领域2018年度2017年度增长额1JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)232.
90158.
9074.
0085.
79%其他行业2深圳市国斯特机电工程有限公司94.
5047.
2747.
2354.
75%智慧城市3GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)31.
443.
0428.
4032.
92%其他行业4中国煤科33.
0110.
9722.
0525.
56%矿山5深圳中集科技有限公司15.
190.
0015.
1917.
61%智慧城市8-4-7-51序号客户名称销售金额增长贡献率应用领域2018年度2017年度增长额合计407.
04220.
17186.
87216.
63%2018年度公司设备联网产品的收入增长主要来源于JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司),美国政府原定于2019年1月1日起将涉及公司产品的关税税率由10%调高至25%(后实际推迟至2019年5月10日正式执行),JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)为尽量降低关税对成本的影响,2018年提前了部分采购计划.
2019年度公司设备联网产品收入增长前五名客户情况如下表所示:单位:万元序号客户名称销售金额增长贡献率应用领域2019年度2018年度增长额1深圳市翌日科技有限公司56.
2113.
5842.
6416.
39%矿山2河北中嘉鸿盛物联网科技有限公司39.
03-39.
0315.
01%智慧城市3黑龙江省广利达智能电气设备制造有限公司32.
89-32.
8912.
65%智能制造4深圳市安之源电子有限公司30.
95-30.
9511.
90%智慧城市5北京数联信通信技术有限公司39.
2315.
6823.
549.
05%其他行业合计198.
3029.
26169.
0465.
00%2019年公司设备联网产品的收入增长客户分布较为分散,其中河北中嘉鸿盛物联网科技有限公司、黑龙江省广利达智能电气设备制造有限公司、深圳市安之源电子有限公司均为公司2019年新开发的客户.
2、下游行业报告期内,公司设备联网产品下游应用领域较为分散,按应用领域分类收入构成情况如下:单位:万元8-4-7-52项目2019年度2018年度2017年度金额增长额金额增长额金额智慧城市602.
9367.
96534.
9764.
36470.
61电力及新能源454.
8128.
11426.
70-35.
16461.
87智能制造293.
4686.
10207.
35-9.
65217.
00矿山139.
1718.
51120.
6655.
8664.
80轨道交通126.
3224.
98101.
348.
9792.
37其他613.
0834.
41578.
671.
88576.
79合计2,229.
76260.
061,969.
7086.
261,883.
44如上表所示,报告期内设备联网产品的收入增长主要来源于智慧城市、智能制造、矿山等领域增长.
其中,2018年智慧城市领域收入增长主要来源于深圳市国斯特机电工程有限公司,其采购公司产品主要用于城市景观照明亮化工程;2019年智能制造领域收入增长主要来源于2019年新开发客户黑龙江省广利达智能电气设备制造有限公司,其采购公司产品主要用于石化项目配电柜;2019年智慧城市领域收入增长主要来源于2019年新开发客户河北中嘉鸿盛物联网科技有限公司,其采购发行人产品主要用于城市无线联网项目.
3、价格及销量变动报告期内,公司设备联网产品销售金额分别为1,883.
44万元、1,969.
70万元和2,229.
76万元,2018年收入增长主要来源于接口转换器,2019年收入增长主要来源于串口服务器和总线网关,具体情况如下表所示:单位:万元项目2019年度2018年度2017年度金额增长额金额增长额金额串口服务器1,088.
98126.
81962.
18-11.
99974.
17接口转换器799.
52-80.
85880.
3794.
53785.
84总线网关341.
26214.
10127.
153.
72123.
43总计2,229.
76260.
061,969.
7086.
261,883.
44注:串口服务器及总线网关均属于网桥网关产品;接口转换器包括光纤解调,下同.
(1)串口服务器报告期内,单价变动是串口服务器收入变动的主要原因,受客户需求波动影响,单价较高的8口以上串口服务器销售占比从2017年的49.
35%下降至2018年的39.
64%后,2019年8-4-7-53提升至45.
74%,导致串口服务器单价先由447.
44元/台下降至405.
72元/台后上升至481.
91元/台,进而使得串口服务器收入先下降后上升,具体情况如下表所示:年度销售金额(万元)销量(万台)单价(元/台)收入变动(万元)其中:单价变动对收入变动的影响额(万元)销量变动对收入变动的影响额(万元)2019年度1,088.
982.
26481.
91126.
81180.
68-53.
882018年度962.
182.
37405.
72-11.
99-90.
8378.
832017年度974.
172.
18447.
44(2)接口转换器报告期内,销量变动是接口转换器收入变动的主要原因,受中美贸易摩擦加征关税预期影响,JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)于2018年末提前了部分采购计划,2018年公司接口转换器销量上涨至8.
48万台后2019年回落至6.
88万台,导致接口转换器收入2018年上涨后2019年有所回落.
年度销售金额(万元)销量(万台)单价(元/台)收入变动(万元)其中:单价变动对收入变动的影响额(万元)销量变动对收入变动的影响额(万元)2019年度799.
526.
88116.
28-80.
85105.
34-186.
192018年度880.
378.
48103.
8594.
53-82.
09176.
632017年度785.
846.
78115.
96---(3)总线网关报告期内,销量增长是总线网关收入增长的主要原因,2019年销量增长主要来源于2019年新开发客户河北中嘉鸿盛物联网科技有限公司、黑龙江省广利达智能电气设备制造有限公司,具体情况如下表所示:年度销售金额(万元)销量(万台)单价(元/台)收入变动(万元)其中:单价变动对收入变动的影响额(万元)销量变动对收入变动的影响额(万元)2019年度341.
260.
45750.
67214.
109.
92204.
182018年度127.
150.
18696.
343.
7217.
44-13.
722017年度123.
430.
20610.
15综上所述,2018年设备联网产品收入增长主要系接口转换器销量增长;2019年设备联网产品收入增长主要系串口服务器单价提升和总线网关销量增长.
8-4-7-54(四)工业无线产品工业无线产品是主营业务收入的重要补充,2017年、2018年、2019年销售金额分别为33.
69万元、173.
06万元和503.
78万元,工业无线产品系公司于报告期初新推出的产品,处于快速成长阶段,收入基数较小,表现出较高的收入增速.
1、客户报告期内,工业无线产品不断拓展新客户,收入增长主要来源于新客户带来增量收入.
2018年度公司工业无线产品收入增长主要客户情况如下表所示:单位:万元序号客户名称销售金额增长贡献率应用领域2018年度2017年度增长额1平湖波汇通信科技有限公司78.
96-78.
9656.
66%智慧城市2国网智能科技股份有限公司47.
74-47.
7434.
25%电力及新能源合计126.
70-126.
7090.
91%2019年度公司工业无线产品收入增长主要客户情况如下表所示:单位:万元序号客户名称销售金额增长贡献率应用领域2019年度2018年度增长额1天津奥帕斯博电子信息技术有限公司83.
19-83.
1925.
16%智慧城市2浙大网新系统工程有限公司义乌分公司69.
34-69.
3420.
97%智慧城市3江苏安防科技有限公司35.
25-35.
2510.
66%智慧城市4南京恒星自动化设备有限公司34.
67-34.
6710.
48%轨道交通5武汉雅思达科技有限公司30.
21-30.
219.
13%智慧城市合计252.
66-252.
6676.
40%2、下游行业报告期内,公司工业无线产品主要应用于智慧城市领域的城市综合管廊建设、以及轨道交通领域的高铁无线覆盖,收入增长主要来源于智慧城市和轨道交通领域.
报告期内,公司8-4-7-55工业无线产品按应用领域分类收入构成情况如下:单位:万元项目2019年度2018年度2017年度金额增长额金额增长额金额智慧城市395.
79316.
2579.
5445.
8533.
69轨道交通63.
6056.
247.
367.
36-智能制造12.
04-10.
9122.
9522.
95-矿山5.
394.
400.
990.
99-电力及新能源4.
83-45.
6450.
4750.
47-其他22.
1210.
3811.
7411.
74-合计503.
78330.
72173.
06139.
3733.
693、价格及销量变动工业无线产品系于报告期内处于快速成长阶段,收入增长主要来源于销量增长,2018年、2019年销量变动对收入变动的影响分别为145.
39万元、329.
52万元.
报告期内,单价和销量变动对公司工业无线产品收入的影响具体情况如下:年度销售金额(万元)销量(万台)单价(元/台)收入变动(万元)其中:单价变动对收入变动的影响额(万元)销量变动对收入变动的影响额(万元)2019年度503.
780.
281,774.
49330.
721.
20329.
522018年度173.
060.
101,762.
29139.
37-6.
02145.
392017年度33.
690.
022,145.
798-4-7-56问题17、关于外销收入……请发行人披露:外销收入持续上升的原因.
请发行人说明:……(2)境外客户的开发方式及相关费用金额、销售模式及流程、定价策略等,境外客户的数量及主要境外客户的基本情况,产品的最终销售实现情况,是否存在第三方回款,如存在,请说明原因、商业合理性以及合法合规性;…….
请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见,说明对发行人报告期境外业务的核查方式、核查比例、核查过程及取得的核查证据,并结合外销报关单、海关证明文件、货物运输单、出差记录等相关单据的核查情况对境外销售的真实性、收入确认的准确性发表明确意见.
……【修订说明】对影响外销收入变动的具体客户名称、主要境外客户的具体名称、外销函证和访谈的具体客户名称等进行补充披露.
修订后的内容如下:【发行人补充披露】一、外销收入持续上升的原因发行人已在招股说明书"第八节财务会计信息与管理层分析"之"八、经营成果分析"之"(二)营业收入构成及变动分析"之"2、主营业务收入构成及变动分析"之"(3)按销售区域分类构成情况"中补充披露如下:①外销收入持续上升的原因报告期内,公司外销主营业务收入分别为890.
68万元、1,282.
24万元和1,443.
27万元,呈增长态势,主要系凭借在工业通信产品行业技术的积累、丰富的产品经验,公司积极开拓国外市场,一方面积极开发新客户,另一方面深入了解长期合作客户的产品需求、聚焦客制化粘性产品推介,提升外销业务销量,公司外销主营业务收入随着公司整体收入增长而稳步增长,具体情况如下:单位:万元8-4-7-57项目2019年度2018年度2017年度金额占比金额占比金额占比内销15,489.
9191.
48%13,124.
1691.
10%10,176.
1891.
95%外销1,443.
278.
52%1,282.
248.
90%890.
688.
05%合计16,933.
19100.
00%14,406.
40100.
00%11,066.
86100.
00%2018年度,公司实现外销主营业务收入1,282.
24万元,较2017年度增长391.
56万元,收入增长一方面来源于公司Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)、HANDYSOFT,Inc.
(韩国汉德索特有限公司)等新开发客户,2018年新开发客户为收入增长贡献202.
57万元;另一方面来源于原有客户业务需求量的稳步增长.
2018年度,公司外销收入增长主要客户情况如下表所示:序号客户名称主营业务收入金额增长贡献率客户所处区域2018年度2017年度变动额1JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)255.
70170.
8184.
8821.
68%美国2GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)67.
196.
1561.
0515.
59%中国香港3Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)55.
25-55.
2514.
11%德国4HANDYSOFT,Inc.
(韩国汉德索特有限公司)53.
55-53.
5513.
67%韩国5HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)97.
3855.
0642.
3310.
81%越南合计529.
07232.
02297.
0575.
86%2019年度,公司实现外销主营业务收入1,443.
27万元,较2018年度增长161.
03万元,收入增长主要来源于Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司),公司为其定制开发的汽车智能制造生产线用Profinet交换机顺利交付,经测试验证稳定后,双方业务合作量增长迅速,2019年公司对其销售收入较2018年增长202.
51万元.
综上所述,公司一方面积极开发新客户,另一方面深入了解长期合作客户的产品需求、8-4-7-58聚焦客制化粘性产品推介,报告期内外销收入实现持续稳定增长.
【发行人说明】二、境外客户的开发方式及相关费用金额、销售模式及流程、定价策略等,境外客户的数量及主要境外客户的基本情况,产品的最终销售实现情况,是否存在第三方回款,如存在,请说明原因、商业合理性以及合法合规性;(二)境外客户的数量及主要境外客户的基本情况,产品的最终销售实现情况,是否存在第三方回款,如存在,请说明原因、商业合理性以及合法合规性1、境外客户的数量及主要境外客户的基本情况报告期内各年度,公司实现销售收入的境外客户数量分别为123家、118家和99家,境外客户数量有所下降,主要系公司加大了境外大客户的开拓和合作力度,零星客户数量有所下降.
报告期内各年度,公司合作前五大境外客户的名称、销售金额和占比情况如下:单位:万元年度序号客户名称主营业务收入销售占比2019年度1Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)257.
7617.
86%2JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)167.
6811.
62%3HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)125.
768.
71%4RLHIndustries,Inc.
(美国瑞赫工业有限公司)85.
055.
89%5MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)69.
474.
81%合计705.
7248.
90%2018年度1JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)255.
7019.
94%2HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)97.
387.
59%3GuangzhouNavigateWorxTechnologies.
Co.
,Limited(广州奈米盖特网络技术有限公司)67.
195.
24%4RLHIndustries,Inc.
(美国瑞赫工业有限公司)58.
024.
52%5Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)55.
254.
31%合计533.
5441.
61%8-4-7-59年度序号客户名称主营业务收入销售占比2017年度1JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)170.
8119.
18%2RLHIndustries,Inc.
(美国瑞赫工业有限公司)102.
6011.
52%3HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)55.
066.
18%4BetterPackages,Inc.
(美国百德包装公司)48.
945.
49%5DAC-ELElektrik,Elektronik,Müh.
Sis.
San.
veTic.
Ltd.
ti.
(土耳其大创电子科技有限公司)42.
574.
78%合计419.
9847.
15%注1:销售占比指占境外主营业务收入的比例.
8-4-7-60公司主要境外客户的基本情况如下表所示:序号公司名称注册地注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系1JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)美国-2009年MordyNafatly持股100%数据通信产品、USB接口转换器、光纤转换器等的销售5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否2RLHIndustries,Inc.
(美国瑞赫工业有限公司)美国-1988年创始人为RobertHarris设计和制造用于电信、网络、电力、自动化和控制以及一般商业行业的光纤链路和光纤产品、设备、外壳、电缆和电源等5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否3HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)越南9亿越南盾,约合人民币27.
4万元2007年NguyenAnhHoang、DthiVng、NguynHuVng分别持股99%、0.
5%、0.
5%光纤收发器、以太网交换机等的销售5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否4BetterPackages,Inc(美国百德包装公司)美国-1917年IntertapePolymerGroup持股100%主要产品为水活性胶带切割机,业务分布于全球70多个国家5年以上设备联网产品否8-4-7-61序号公司名称注册地注册资本成立时间主要股东或实际控制人主营业务合作时长交易内容是否存在关联关系5DAC-ELElektrik,Elektronik,Müh.
Sis.
San.
veTic.
Ltd.
ti.
(土耳其大创电子科技有限公司)土耳其1万土耳其里拉,约合人民币1.
03万元1995年ErkanCirit、AliRzaz分别持股90%、10%进口出口工业自动化、工业通信等设备5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否6GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)中国香港1万港币,约合人民币9130元2015年朱晓雄持股100%工业交换机、串口服务器的代理5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否7Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)德国-2002年RenéHeidl、Karl-HeinzRichter分别持股50%、50%工业自动化服务和工业网络产品的研发、制造1-3年工业以太网交换机否8MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)越南1.
2亿越南盾,约合人民币3.
7万元2009年NguynVnHùng、NgThuHng分别持股80%、20%通信网络设备的贸易5年以上工业以太网交换机、设备联网产品否8-4-7-622、产品的最终销售实现情况,是否存在第三方回款,如存在,请说明原因、商业合理性以及合法合规性(1)产品的最终销售实现情况公司境外销售采用FOB模式,公司根据与客户的销售合同或订单,以货物报关出口,办理报关手续后确认销售收入.
在直销模式下,公司在办理报关手续后与客户交易即完成,并实现最终销售.
在经销模式下,公司与经销商的交易属于买断式交易,即除非因产品质量及包装不符合质量标准的,由发行人予以换货或退货,其他情况不允许无条件退货.
经对主要境外经销商访谈确认,并对部分重要的经销商实地查看仓库,报告期内,公司境外经销商当年采购大部分实现了终端销售,除对部分常规产品进行适当安全库存备货外,期末存货金额较小,境外经销商访谈比例分别为65.
05%、58.
25%和74.
06%.
公司境外经销商期末存货具体情况如下表所示:客户名称下游应用领域期末存货情况MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)工业自动化、电信运营等领域各年末存货约7万元GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)电力及新能源、隧道监控等领域各年末基本无存货CONSTEELElectronicssp.
zo.
o.
sp.
k(波兰通铁电子股份有限公司)工业自动化等领域各年末有少量存货TopnetDistributionFZCO(阿联酋尚网分销公司)安防监控等领域2017年末、2018年末、2019年末存货分别为0万美元、0.
92万美元、0.
77万美元因此,公司境外销售产品的最终销售实现良好,期末库存金额较小.
【申报会计师核查过程及核查意见】二、核查过程申报会计师执行了以下核查程序:1、访谈公司销售负责人,了解境外客户的开发方式、销售模式及流程、定价策略等;8-4-7-632、抽查报告期内与外销相关的费用的记账凭证、费用报销单、费用发票、付款等支持性文件,核查公司费用发生的真实性、准确性;3、选取了主要外销客户的销售协议,检查相关协议的关键条款,识别与商品所有权上的风险和报酬转移或商品或服务控制权转移相关的合同条款;4、抽查报告期内境外销售订单、送货单、发票、出口报关单、记账凭证等相关支持性文件,核查公司收入确认的真实性、准确性;5、抽查报告期内境外客户回款情况,检查记账凭证、银行回单等相关支持性文件,核查公司境外客户回款的真实性、准确性;6、结合报告期各期海关系统导出的出口报关明细,与账面外销收入进行核对,验证出口数据的真实性;7、获取了报告期各期出口退税明细表,与各期的出口收入进行核对,确认退税额与出口收入的匹配性,复核了报告期各期汇兑损益的计算正确性;8、报告期境外业务的核查方式、核查比例、核查过程及取得的核查证据如下:(1)对报告期各期的外销主要客户进行函证及访谈,对未回函部分进行替代测试程序.
函证及访谈的选取标准为:①报告期各年度外销前五名客户;②报告期内累计销售金额超过80万的外销经销商客户;③其余客户随机抽样进行函证或访谈.
报告期内各年度,公司函证及访谈比例如下表所示:单位:万元区域项目2019年度2018年度2017年度外销合计主营业务收入1,443.
271,282.
24890.
68发函金额867.
71717.
77514.
69发函占比60.
12%55.
98%57.
79%回函金额549.
02579.
90423.
17回函占比38.
04%45.
23%47.
51%访谈金额771.
66572.
83296.
84访谈占比53.
47%44.
67%33.
33%发函及访谈合计金额967.
04774.
14532.
25发函及访谈合计占比67.
00%60.
37%59.
76%回函及访谈合计金额906.
10691.
51440.
74回函及访谈合计占比62.
78%53.
93%49.
48%亚太(中国主营业务收入709.
13717.
01435.
828-4-7-64区域项目2019年度2018年度2017年度大陆除外)占外销主营业务收入的比例49.
13%55.
92%48.
93%发函金额314.
08303.
88192.
33发函占比44.
29%42.
38%44.
13%回函金额296.
29266.
18149.
76回函占比41.
78%37.
12%34.
36%访谈金额307.
71233.
75108.
46访谈占比43.
39%32.
60%24.
89%发函及访谈合计金额374.
90332.
12192.
33发函及访谈合计占比52.
87%46.
32%44.
13%回函及访谈合计金额357.
11294.
41149.
76回函及访谈合计占比50.
36%41.
06%34.
36%北美洲主营业务收入304.
25375.
13335.
84占外销主营业务收入的比例21.
08%29.
26%37.
71%发函金额295.
87358.
64322.
35发函占比97.
25%95.
60%95.
98%回函金额252.
73313.
72273.
41回函占比83.
07%83.
63%81.
41%访谈金额167.
68255.
70170.
81访谈占比55.
11%68.
16%50.
86%发函及访谈合计金额295.
87358.
64322.
35发函及访谈合计占比97.
25%95.
60%95.
98%回函及访谈合计金额252.
73313.
72273.
41回函及访谈合计占比83.
07%83.
63%81.
41%欧洲主营业务收入373.
63147.
6468.
36占外销主营业务收入的比例25.
89%11.
51%7.
68%发函金额257.
7655.
250.
00发函占比68.
99%37.
42%0.
00%回函金额0.
000.
000.
00回函占比0.
00%0.
00%0.
00%访谈金额296.
2783.
3817.
57访谈占比79.
29%56.
48%25.
70%发函及访谈合计金额296.
2783.
3817.
57发函及访谈合计占比79.
29%56.
48%25.
70%8-4-7-65区域项目2019年度2018年度2017年度回函及访谈合计金额296.
2783.
3817.
57回函及访谈合计占比79.
29%56.
48%25.
70%报告期内各年度,公司函证及访谈外销客户的基本情况、主营业务收入金额及占比如下表所示:单位:万元客户名称注册地是否函证是否回函是否访谈2019年度2018年度2017年度金额占比金额占比金额占比JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)美国是是是167.
6811.
62%255.
7019.
94%170.
8119.
18%Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)德国是-是257.
7617.
86%55.
254.
31%--HOANGLONGTRADINGANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY(越南鸿隆贸易进出口股份有限公司)越南是是是125.
768.
71%97.
387.
59%55.
066.
18%RLHIndustries,Inc.
(美国瑞赫工业有限公司)美国是是-85.
055.
89%58.
024.
52%102.
6011.
52%MeasurmentandControlEquipmentCompanyLimited(越南测控设备有限公司)越南是是是69.
474.
81%40.
943.
19%47.
255.
31%BetterPackages,Inc(美国百德包装公司)美国是--43.
142.
99%44.
923.
50%48.
945.
49%GuangzhouNavigateworxTechnologiesCo.
ltd.
(广州奈米盖特网络技术有限公司)中国香港是是是51.
663.
58%67.
195.
24%6.
150.
69%HANDYSOFT,Inc.
(韩国汉德索特有限公司)注1韩国是是-47.
923.
32%53.
554.
18%--DAC-ELElektrik,Elektronik,Müh.
Sis.
San.
veTic.
Ltd.
ti.
(土耳其大创电子科技有限公司)土耳其是--17.
791.
23%37.
72.
94%42.
574.
78%TopnetDistributionFZCO(阿联酋尚网分销公司)阿联酋--是60.
824.
21%28.
232.
20%--8-4-7-66客户名称注册地是否函证是否回函是否访谈2019年度2018年度2017年度金额占比金额占比金额占比CONSTEELElectronicssp.
zo.
o.
sp.
k(波兰通铁电子股份有限公司)波兰--是38.
512.
67%28.
132.
19%17.
571.
97%NCSNetworksCommunicationSolutionCo.
,Ltd.
(泰国奈克斯网络通讯方案有限公司)注2泰国是是-1.
480.
10%7.
120.
56%41.
304.
64%合计967.
0467.
00%774.
1460.
37%532.
2559.
76%注1:HANDYSOFT,Inc.
(韩国汉德索特有限公司)注册于韩国,成立于2009年,为韩国KOSDAQ上市公司,股票代码220180.
KS,主要从事企业知识门户和网络设备的开发与销售;注2:NCSNetworksCommunicationSolutionCo.
,Ltd.
(泰国奈克斯网络通讯方案有限公司)注册于泰国,成立于1998年,主要从事网络通信系统的设计与销售;注3:其他客户基本情况详见本题回复之"发行人说明"之"二、(二)境外客户的数量及主要境外客户的基本情况"相关内容.
(2)结合报告期各期海关系统导出的出口报关明细,与账面外销收入进行核对,验证出口数据的真实性如下:项目2019年度2018年度2017年度海关系统出口报关收入(万元)1,469.
891,321.
91899.
64发行人账面外销收入(万元)1,469.
891,316.
55908.
39差异(万元)--5.
368.
75(3)对报告期各期进行外销收入细节测试,获取并核对销售合同、出库单、海关报关单、销售发票等,分析收入的真实性和准确性;(4)对报告期各期末的出口收入实施截止性测试,选取资产负债表日前后一个月记录的出口收入交易作为截止性测试样本范围,以确定销售是否真实准确,是否存在跨期现象;(5)对报告期各期境外业务相关的差旅费凭证进行检查,检查凭证后附的费用报销单、付款申请单、发票等原始凭证,核实费用发生的真实性.
67问题18、关于成本……请发行人说明:……(2)按照产品类别说明成本构成及其变动的原因.
……【修订说明】对影响成本构成及其变动的具体客户名称、设备联网产品成本变动原因等进行补充披露.
修订后的内容如下:【发行人说明】二、按照产品类别说明成本构成及其变动的原因(三)设备联网产品成本分析报告期内,公司设备联网产品成本构成如下:单位:万元项目2019年度2018年度2017年度金额比例金额比例金额比例直接材料648.
6977.
05%610.
2078.
60%551.
1382.
49%直接人工43.
215.
13%39.
335.
07%38.
335.
74%制造费用150.
0417.
82%126.
8416.
34%78.
6311.
77%合计841.
94100.
00%776.
38100.
00%668.
08100.
00%报告期内,公司设备联网产品销量及单位成本变动情况如下:单位:万台、元项目2019年度2018年度2017年度数量/金额变动数量/金额变动数量/金额销量9.
59-1.
4411.
031.
889.
16单位成本87.
7917.
4170.
38-2.
5972.
97其中:单位直接材料67.
6412.
3255.
31-4.
8860.
19单位直接人工4.
510.
943.
57-0.
624.
19单位制造费用15.
654.
1511.
502.
918.
59报告期内,设备联网产品单位成本主要受单位直接材料影响.
2018年受中美贸易摩擦加征关税预期影响,JeddyVenturesLimitedLiabilityCompany(美国杰德风险有限责任公司)于2018年末提前了部分采购计划,设备联网产品中功能较为简单的接口转换器销量由2017年的6.
78万台增加至2018年的8.
48万台,产品销售占比由41.
72%提升至44.
70%,8-4-7-68单位直接材料金额有所下降.
2019年单价较高的串口服务器和总线网关产品的合计销售占比由55.
30%提升至64.
14%,随着高规格的串口服务器、总线网关产品销售占比提升,单位直接材料金额有所上涨.
问题19、关于毛利率……请发行人披露:……(2)按照境内外、销售模式披露毛利率差异及原因.
……【修订说明】对影响毛利率的具体客户名称等进行补充披露.
修订后的内容如下:【发行人补充披露】二、按照境内外、销售模式披露毛利率差异及原因(一)境内外销售毛利率差异较小发行人已在招股说明书"第八节财务会计信息与管理层分析"之"八、经营成果分析"之"(四)营业毛利与毛利率构成及变动分析"部分补充披露如下:4、境内外销售毛利率差异及原因报告期内各年度,公司境内外销售毛利率情况具体如下:项目2019年度2018年度2017年度内销①66.
49%65.
93%67.
21%外销②67.
03%62.
22%66.
83%差异③=①-②-0.
54%3.
71%0.
39%由上表可知,报告期内,公司境内外销售毛利率差异较小,2018年外销毛利率有所下降,主要系2018年国际贸易局势动荡,同时公司加大了海外市场开拓力度,采取了相对积极的销售策略.
2019年毛利率有所增长,主要系Indu-SolGmbH(德国一搜股份有限公司)收入增长较多,且产品为公司为其定制开发的汽车智能制造生产线用Profinet交换机,毛利率较高.
8-4-7-69问题21、关于应收账款……请发行人说明:(1)与主要客户的结算模式,各期末应收账款截至目前尚未回款的原因及是否足额计提坏账准备;……【修订说明】对各期末应收账款主要尚未回款客户的具体名称等进行补充披露.
修订后的内容如下:【发行人说明】一、与主要客户的结算模式,各期末应收账款截至目前尚未回款的原因及是否足额计提坏账准备(一)与主要客户的结算模式公司通常根据客户的信用资质、销售金额、合作年限、以往交易付款及时性等因素授予客户一定期限的信用期.
报告期内,公司与前五名主要客户信用政策及结算方式等结算模式如下表所示:客户名称主要交易主体信用政策结算方式是否变更信用政策中国中车(601766.
SH)中车青岛四方车辆研究所有限公司月结90天银行转账/承兑汇票否中国煤科北京天地玛珂电液控制系统有限公司月结90天银行转账/承兑汇票否煤炭科学技术研究院有限公司北京分公司月结90天银行转账/承兑汇票否国家电网国网智能科技股份有限公司月结90天银行转账/承兑汇票否国电南瑞(600406.
SH)月结90天银行转账否上海鸣啸信息科技股份有限公司月结60天银行转账/承兑汇票否深圳市翌日科技有限公司月结90天银行转账/承兑汇票否诺龙技术(836194.
OC)月结30天银行转账/承兑汇票否中星技术股份有限公司广东中星电子有限公司月结90天银行转账/承兑汇票否多伦科技(603528.
SH)月结90天银行转账否捷顺科技(002609.
SZ)月结30天银行转账否注:主要交易主体包括报告期内各年交易金额大于100万元的公司.
(二)各期末应收账款截至目前尚未回款的原因及是否足额计提坏账准备报告期内,公司客户回款情况良好,报告期各期末公司应收账款截至2020年5月31日的期后回款情况如下表所示:单位:万元8-4-7-70项目2019-12-312018-12-312017-12-31应收账款余额7,128.
505,273.
523,795.
87期后回款金额3,691.
064,854.
303,686.
53未回款金额3,437.
44419.
22109.
34回款比例51.
78%92.
05%97.
12%截至2020年5月31日,2017年末公司应收账款主要未回款客户、未回款原因及坏账计提情况如下:单位:万元公司名称期末应收账款余额尚未收回金额未回款原因及是否足额计提坏账准备中星技术股份有限公司574.
3042.
62出于自身经营资金安排的考虑,货款支付进度较慢.
客户经营情况良好,已按照账龄足额计提坏账准备北京中兴源科技有限公司64.
4442.
44客户经营情况恶化,有客观证据表明已减值,已单项计提100%坏账准备注:中星技术股份有限公司包括广东中星电子有限公司、湘潭中星电子有限公司等各下属公司.
截至2020年5月31日,2018年末公司应收账款主要未回款客户、未回款原因及坏账计提情况如下:单位:万元公司名称期末应收账款余额尚未收回金额未回款原因及是否足额计提坏账准备中星技术股份有限公司540.
74227.
04出于自身经营资金安排的考虑,货款支付进度较慢.
客户经营情况良好,已按照账龄足额计提坏账准备北京中兴源科技有限公司42.
4442.
44客户经营情况恶化,有客观证据表明已减值,已单项计提100%坏账准备山西汇诚达科技有限公司82.
3732.
37出于自身经营资金安排的考虑,货款支付进度较慢.
客户经营情况良好,已按照账龄足额计提坏账准备截至2020年5月31日,2019年末公司应收账款主要未回款客户、未回款原因及坏账计提情况如下:单位:万元公司名称期末应收账款余额尚未收回金额未回款原因及是否足额计提坏账准备中星技术股份有限公司529.
68525.
96出于自身经营资金安排的考虑,货款支付进度较慢.
客户经营情况良好,已按照账龄足额计提坏账准备深圳市翌日科技有限公司368.
59268.
59江苏长天智远交通科技有限公司183.
73174.
59南京恒星自动化设备有限公司156.
52146.
52上海鸣啸信息科技股份有限公司297.
86144.
65公司结合客户基本情况、应收账款金额、逾期金额、历史合作情况、资金实力等进行汇总分析,制定催收计划,由销售人员通过现场、电话等方式进行催收,并持续跟踪客户,重8-4-7-71点关注客户经营及资金周转情况,如了解到客户财务状况恶化、资金周转困难,公司及时进行款项的催收,评估应收账款收回的可能性,对收回可能性较低的应收账款单独及时计提坏账准备.
公司与同行业可比上市公司按账龄分析法计提坏账准备的比例对比情况如下:账龄东土科技映翰通发行人6个月以内(含6个月)-5%5%6个月-1年5%5%5%1-2年10%10%10%2-3年20%30%30%3-4年50%100%50%4-5年80%100%80%5年以上100%100%100%数据来源:上市公司定期报告、招股说明书.
由上表可见,公司账龄3年以内的坏账计提比例高于东土科技,与映翰通一致;账龄3年以上的坏账计提比例与东土科技一致,低于映翰通.
由于公司应收账款基本集中在2年以内,账龄2年以内的应收账款占比超过98%,与可比上市公司相比,公司的坏账计提政策与同行业上市公司基本一致,符合行业惯例.
经核查,除北京中兴源科技有限公司存在无法收回风险并单项全额计提坏账准备外,上述其他主要未回款客户不存在出现资金周转困难、重大经营不善、产品质量纠纷等导致应收账款难以收回的情形,公司已按照账龄足额计提坏账准备,坏账准备计提充分.
问题23、关于存货……请发行人披露:(1)结合采购周期、生产周期、存货管理政策、经营风险控制等因素,分析披露报告期末存货的结构的合理性以及存货构成项目金额变动的原因;(2)存货构成的库龄分布,是否均有订单对应,存货构成项目跌价准备的计提方法,跌价准备计提是否充分;…….
【修订说明】对存货整体金额变动的原因,发出商品金额变动的具体原因,原材料及半成品较难与订单进行明确的匹配而以期后结转率分析原材料及半成品的订单对应情况原因,原材料及半成品的期后结转率与采购、生产及备货周期的匹配性,库存商品期后销售率等进行补充说明,结合原材料及半成品的期后结转率、库存商品的订单支持率和期后销售率分析存货跌价准备计提的充分性,并相应修改核查意见.
修订后的内容如下:8-4-7-72【发行人补充披露】一、结合采购周期、生产周期、存货管理政策、经营风险控制等因素,分析披露报告期末存货的结构的合理性以及存货构成项目金额变动的原因发行人已于招股说明书"第八节财务会计信息与管理层分析"之"九、资产质量分析"之"(二)流动资产分析"之"7、存货"部分补充披露如下:(3)报告期末存货的结构的合理性以及存货构成项目金额变动的原因①发行人不同产品类别的采购周期、生产周期情况公司采购的主要原材料包括芯片类、光器件、插接件、阻容器件、壳体、线路板等,并采取"自主生产+外协加工"的生产模式,自主生产包括程序烧录、后焊、半成品测试、组装、老化测试、成品测试、包装等核心环节;外协加工主要针对PCBA,公司向外协厂商提供原材料,外协厂商进行SMT贴片、DIP插件后交付合格PCBA半成品.
原材料采购周期方面,公司芯片采购周期在2-3个月左右,采购周期相对较长,其他物料采购周期在2-4周左右;生产周期方面,公司采用"自主生产+外协加工"的生产模式,整体生产周期在2周左右.
公司各类产品采购周期、生产周期具体情况如下:产品类别采购周期生产周期工业以太网交换机芯片采购周期60-90天,其他物料采购周期20-25天外协生产周期5-7天,自主生产周期5天左右嵌入式工业以太网模块芯片采购周期60-90天,其他物料采购周期20-25天外协生产周期5-7天,自主生产周期5天左右设备联网产品接口转换器芯片采购周期60-90天,其他物料采购周期15-20天外协生产周期5-7天,自主生产周期3天左右串口服务器、总线网关芯片采购周期60-90天,其他物料采购准备时间20-25天外协生产周期5-7天,自主生产周期5天左右工业无线产品芯片采购周期60-120天,其他物料采购周期30-35天外协生产周期10天左右,自主生产周期7-10天②发行人存货管理政策及经营风险控制情况工业互联网通信产品应用于多领域、多场景中,因此下游需求呈现多规格、小批量的特点,由此带来生产、备货压力以及快速满足客户多样化产品需求成为行业难点,公司的采购、生产均采取订单式和备货式相结合的模式,并采取模组化的软硬件产品架构理念,具体的存货管理政策及经营风险控制情况如下:在采购方面,一方面,为了响应客户快速交货要求,发行人会对部分型号、规格原材料等适当储备;另一方面,对于部分供应紧缺或需要进口且采购周期相对较长的原材料,公司会根据订单情况、历史数据或未来预测进行适当备货,安全库存周期较长.
在生产方面,为了缩短产品交期,同时控制存货风险,公司采用订单生产和备货生产的生产方式.
其中,订单生产是指结合日常订单及年度框架协议等进行生产;备货生产是指根8-4-7-73据生产计划、客户交期、产品技术要求、历史数据及订单预测等,并结合长期合作客户情况,对于一些常规需求产品进行适当生产备货.
同时,公司采取模组化的软硬件产品架构,在产品设计、物料选择时就充分考虑产品模块化、配件通用性及物料通用性,半成品主要采用模块化、多规格共用兼容设计,公司再以模块化的半成品为基础,根据客户需求、技术标准、规格要求灵活配置成不同规格的产成品.
为快速响应客户多样化需求,公司基于模组化的产品架构理念,通常会采取适当备货,备货方式包括以成品或模块化半成品方式进行生产备货,同时进行原材料采购备货,因此,存货结构呈现原材料、半成品和库存商品占比较高的特点.
③报告期末存货的结构的合理性报告期各期末,公司存货主要包括原材料、半成品和库存商品,合计占比分别为71.
83%、80.
96%和82.
02%,具体构成如下表所示:单位:万元项目2019-12-312018-12-312017-12-31账面余额占比账面余额占比账面余额占比原材料1,501.
6838.
22%1,335.
5436.
05%911.
0936.
91%在产品98.
762.
51%115.
383.
11%115.
504.
68%半成品592.
2915.
07%847.
4622.
88%419.
8417.
01%库存商品1,129.
1328.
73%816.
1022.
03%442.
0217.
91%委托加工物资209.
815.
34%131.
343.
55%190.
707.
73%发出商品397.
7910.
12%458.
7512.
38%389.
1315.
77%合计3,929.
47100.
00%3,704.
58100.
00%2,468.
27100.
00%A.
原材料、半成品、库存商品占比较高具有合理性原材料占比较高具有合理性.
公司产品具有小批量、多规格、交期短等特征,公司一般会对部分原材料进行适当备货.
一方面,为了响应客户快速交货要求,发行人会对部分型号、规格原材料等适当储备;另一方面,对于部分供应紧缺或需要进口的原材料,采购周期相对较长,公司会根据订单情况、历史数据或未来预测进行适当备货.
半成品占比较高具有合理性.
为应对客户多规格、交期短等行业痛点,公司采取模组化的软硬件产品架构设计理念,即半成品主要采用模块化、多规格共用兼容设计,公司再以模块化的半成品为基础,根据客户需求、技术标准、规格要求等灵活配置成不同规格的产成品,故公司适当储备一定量的半成品,以快速响应多样化的客户需求.
库存商品占比较高具有合理性.
为了缩短产品交期,同时控制存货风险,公司采用订单生产和备货生产的生产方式,根据生产计划、客户交期、产品技术要求、历史数据及订单预8-4-7-74测等,并结合长期合作客户情况,对于一些常规需求产品进行适当生产备货,随着公司报告期内经营规模的不断增长,期末订单生产和备货生产的库存商品金额相对较大.
B.
在产品、委托加工物资占比公司采取"自主生产+外协加工"的生产模式,整体生产周期在2周左右,生产周期较短,公司期末存货中在产品、委托加工物资占比较低,符合公司生产模式.
C.
发出商品占比发行人产品收入以内销为主,公司内销收入确认的具体方法为公司根据与客户的销售合同或订单将货物发出,客户收到货物后且对产品质量、数量、结算金额确认无异议后确认收入,公司将当月已发货但客户尚未收到或客户已收到尚未进行确认的货物作为发出商品核算.
公司从发货到确认收入的时间周期一般在一个月左右,期末存货中发出商品占比相对较低符合公司经营特点.
综上所述,公司期末存货结构呈现原材料、半成品和库存商品占比较高,在产品、委托加工物资、发出商品占比相对较低符合公司经营特点,具有合理性.
④存货构成项目金额变动的原因报告期各期末,公司存货变动情况如下表所示:单位:万元项目2019-12-312018-12-312017-12-31金额变动金额变动金额原材料1,501.
68166.
141,335.
54424.
45911.
09在产品98.
76-16.
62115.
38-0.
12115.
50半成品592.
29-255.
17847.
46427.
63419.
84库存商品1,129.
13313.
03816.
10374.
08442.
02委托加工物资209.
8178.
47131.
34-59.
36190.
70发出商品397.
79-60.
96458.
7569.
62389.
13合计3,929.
47224.
893,704.
581,236.
312,468.
27报告期各期末,公司存货主要包括原材料、半成品和库存商品,合计金额分别为1,772.
95万元、2,999.
10万元和3,223.
10万元,合计占比分别为71.
83%、80.
96%和82.
02%,公司存货规模呈逐年上升趋势,主要是由于:一方面,报告期内,公司主营业务收入分别为11,066.
86万元、14,406.
40万元和16,933.
19万元,年均复合增长率为23.
70%,保持稳定增长态势,生产经营规模不断扩大,同时为建立快速反应系统,及时满足下游客户的需求、缩短交期,公司增加了存货备货,使得报告期内公司存货规模随收入规模增长而增长.
8-4-7-75另一方面,2018年以来,国际政治、经济、贸易形势日益复杂,美国政府将多家中国企业和机构列入美国出口管制的实体清单,中美贸易摩擦趋于常态化,芯片等供应链资源存在向龙头企业集中的趋势.
公司作为非上市公司,与龙头企业相比在品牌影响力、业务规模、供应链保障等方面存在一定竞争劣势,受此影响,公司部分原材料市场供求波动加大.
为应对上述局势,保障芯片等重要原材料供给充足,提高经营弹性,2018年以来,公司增加了芯片、插接件等原材料以及模块化半成品等存货的战略备货.
具体分析如下:A.
原材料金额变动报告期各期末,公司原材料构成情况具体如下:单位:万元项目2019-12-312018-12-312017-12-31金额变动金额变动金额芯片648.
64-11.
56660.
20179.
34480.
86光器件108.
1329.
5578.
586.
7471.
84插接件186.
0239.
48146.
5494.
5951.
95阻容器件130.
5913.
55117.
0435.
5981.
45壳体129.
75-17.
98147.
7361.
0286.
71线路板29.
536.
6722.
86-5.
0027.
86其他269.
02106.
43162.
5952.
17110.
42合计1,501.
68166.
141,335.
54424.
45911.
092018年末,公司原材料金额较2017年末增长424.
45万元,主要是由于:一方面,2018年部分原材料采购价格有所上涨,芯片、阻容器件价格受2018年市场供求关系影响有所上涨,同时公司轨道交通行业收入增长较快,轨道交通行业产品对高振动冲击要求较高,公司所采购M12连接器单价较高,插接件价格有所上涨;另一方面,为应对国际贸易摩擦、市场供求波动、汇率波动的可能影响,公司对芯片、阻容器件等部分原材料增加了备货.
2019年末,公司原材料金额较2018年末增长166.
14万元,主要是由于公司轨道交通行业收入继续保持增长,插接件期末结存金额进一步增长;另一方面,轨道交通行业SYNQOR工业级DC-DC隔离电源模块需求量上升,该类材料采购周期较长,公司进行了部分安全库存量备货,且该类电源模块外壳坚固、性能稳定、可靠性较高,能满足轨道交通行业特殊要求,单价较高,使得其他类原材料期末结存金额有所增长.
B.
半成品金额变动报告期各期末,公司半成品金额分别为419.
84万元、847.
46万元和592.
29万元.
8-4-7-76其中,2018年末公司半成品金额较大,较2017年末增长427.
63万元,主要是由于:①2018年末公司订单充足,公司期末订单对应的相关半成品存货增加较大;②一方面,2018年四季度收入同比增长37.
73%,公司对2019年上半年订单增长预期相对较高;另一方面,生产经营规模不断扩大,为建立快速反应系统,及时满足下游客户的需求,并应对2018年以来动荡的国际贸易局势,公司增加了模块化半成品备货生产.
2019年末,公司半成品金额较2018年末减少255.
17万元,金额虽有所下降,但与2017年末相比增长41.
08%,与经营规模增长相匹配.
C.
库存商品金额变动报告期各期末,公司库存商品主要由工业以太网交换机构成,期末库存商品分产品构成情况如下表所示:单位:万元项目2019-12-312018-12-312017-12-31工业以太网交换机891.
65576.
57307.
89设备联网产品139.
01156.
2695.
97嵌入式工业以太网模块44.
9457.
9833.
55工业无线产品42.
9920.
500.
94其他10.
544.
793.
67总计1,129.
13816.
10442.
022018年末、2019年末,公司期末库存商品金额分别增长374.
08万元、313.
03万元,主要系随着生产经营规模扩大的同时,公司为建立快速反应系统,及时满足下游客户的需求、缩短交期,并应对近年来国际贸易局势波动,增加了需求总量较大和常规品种的备货生产.
D.
委托加工物资变动报告期各期末,公司委托加工物资金额分别为190.
70万元、131.
34万元和209.
81万元.
公司委外生产环节周期相对较短,各期末委托加工物资金额较小且相对稳定,各年末之间金额有所波动主要受发行人生产排期、业务规模、春节因素等因素影响所致.
E.
发出商品金额变动报告期各期末,公司发出商品金额分别为389.
13万元、458.
75万元和397.
79万元,其中对煤炭科学技术研究院有限公司北京分公司发出商品金额分别为0万元、43.
67万元、0万元,受煤炭科学技术研究院有限公司北京分公司等个别客户发出商品金额波动影响,2018年公司发出商品金额较高而2019年有所下降.
F.
在产品金额变动8-4-7-77报告期各期末,公司在产品金额分别为115.
50万元、115.
38万元和98.
76万元,由于公司采取"自主生产+外协加工"的生产模式,自主生产周期较短,在产品金额相对较小.
综上所述,随着生产经营规模扩大,为建立快速反应系统,及时满足下游客户的需求、缩短交期,同时应对近年来国际贸易局势波动、部分原材料市场供求波动等影响,保障芯片等重要原材料供给充足,提高经营弹性,公司增加了需求总量较大和常规品种存货的备货,期末原材料、模块化半成品、库存商品等存货金额增长较快,委托加工物资、发出商品、在产品金额较小且较为稳定.
二、存货构成的库龄分布,是否均有订单对应,存货构成项目跌价准备的计提方法,跌价准备计提是否充分发行人已于招股说明书"第八节财务会计信息与管理层分析"之"九、资产质量分析"之"(二)流动资产分析"之"7、存货"部分补充披露如下:(4)存货构成的库龄分布,是否均有订单对应,存货构成项目跌价准备的计提方法,跌价准备计提是否充分①存货构成的库龄分布报告期各期末,公司存货构成的库龄分布情况如下:单位:万元时点存货类别库龄1年以内1-2年2年以上合计占比2019-12-31原材料1,247.
68194.
4159.
591,501.
6838.
22%在产品98.
76--98.
762.
51%半成品431.
88112.
5047.
91592.
2915.
07%库存商品995.
3290.
7543.
071,129.
1328.
73%委托加工物资209.
81--209.
815.
34%发出商品394.
340.
363.
09397.
7910.
12%合计3,377.
78398.
02153.
663,929.
46100.
00%占比85.
96%10.
13%3.
91%100.
00%-2018-12-31原材料1,245.
5860.
3329.
641,335.
5436.
05%在产品115.
38--115.
383.
11%半成品749.
1141.
2257.
13847.
4622.
88%库存商品705.
7876.
8933.
43816.
1022.
03%委托加工物资131.
34--131.
343.
55%发出商品454.
570.
014.
16458.
7512.
38%8-4-7-78时点存货类别库龄1年以内1-2年2年以上合计占比合计3,401.
77178.
45124.
363,704.
58100.
00%占比91.
83%4.
82%3.
36%100.
00%-2017-12-31原材料856.
8231.
3322.
94911.
0936.
91%在产品115.
50--115.
504.
68%半成品343.
0849.
6027.
15419.
8317.
01%库存商品390.
4738.
3413.
20442.
0217.
91%委托加工物资190.
70--190.
707.
73%发出商品384.
900.
953.
27389.
1315.
77%合计2,281.
47120.
2266.
562,468.
27100.
00%占比92.
43%4.
87%2.
70%100.
00%-报告期各期末,公司库龄在1年以内的存货余额占期末存货余额的比例分别为92.
43%、91.
83%、85.
96%,存货库龄以1年以内为主,库龄情况良好.
2019年末,公司库龄1-2年的存货余额占比有所上升,增长主要来源于原材料和半成品,主要系公司增加了需求总量较大和常规品种的备货,期末原材料、模块化半成品金额增长较快.
②存货的期后结转率及订单支持率情况为了缩短产品交期,同时控制存货风险,公司采用"订单生产+备货生产"的生产方式,同时为满足"多规格"的要求,公司采取模组化的软硬件产品架构,半成品主要采用模块化、多规格共用兼容设计,公司再以模块化的半成品为基础,根据客户需求、技术标准、规格要求灵活配置成不同规格的产成品.
除传统原材料采购备货外,公司备货方式还包括以模块化半成品的方式进行生产备货,原材料及半成品主要根据安全库存和市场预期需求进行备料,较难与订单进行明确的匹配.
因此,本回复以期后结转率分析原材料、半成品的订单对应情况,以订单支持率、期后销售率分析库存商品的订单对应情况.
A.
原材料、半成品的期后结转率报告期内各年末,公司原材料及半成品的期后结转率情况如下表所示:单位:万元项目2019-12-312018-12-312017-12-31原材料及半成品余额2,093.
972,183.
011,330.
92期后1-5月结转金额1,339.
391,242.
44941.
27期后结转率63.
96%56.
91%70.
72%原材料采购周期方面,公司芯片采购周期在2-3个月左右,采购周期相对较长,其他8-4-7-79物料采购周期在2-4周左右,对于部分供应紧缺或需要进口且采购周期相对较长的原材料,公司会根据订单情况、历史数据或未来预测进行适当备货,安全库存周期通常为3个月左右;生产周期方面,公司采用"自主生产+外协加工"的生产模式,生产周期在2周左右,公司整体采购、生产及备货周期约为7个月左右.
具体分析如下:项目周期原材料及半成品理论期后结转率(1-5月)报告期各年末原材料及半成品期后结转率(1-5月)采购、生产及备货周期与原材料及半成品期后结转率是否匹配采购周期(A)芯片2-3个月左右,其他物料2-4周左右71.
43%左右,即:5个月/7个月(采购、生产及备货周期)2017年末、2018年末、2019年末分别为70.
72%、56.
91%、63.
96%匹配安全库存周期(B)3个月左右生产周期(C)2周左右采购、生产及备货周期合计(D=A+B+C)7个月左右由上表可知,公司原材料、半成品期后1-5月结转率与公司采购、生产及备货周期相匹配.
2018年末、2019年末,公司原材料、半成品期后结转率有所下降主要系为应对国际贸易摩擦、市场供求波动、汇率波动的可能影响,公司增加了原材料和半成品备货,从而导致期末结存金额有所增长,期后结转率有所下降.
B.
库存商品的订单支持率、期后销售率报告期内各年末,公司库存商品的订单支持率、期后销售率情况如下表所示:单位:万元项目2019-12-312018-12-312017-12-31库存商品余额1,129.
13816.
10442.
02库存商品订单支持金额548.
30343.
80215.
88库存商品订单支持率48.
56%42.
13%48.
84%库存商品期后1-5月销售金额417.
65355.
46250.
17库存商品期后1-5月销售率36.
99%43.
56%56.
60%由上表可知,报告期各期末,公司库存商品订单支持率分别为48.
84%、42.
13%和48.
56%,期后销售率分别为56.
60%、43.
56%和36.
99%,2018年末订单支持率和期后销售率有所下降,主要系2018年末公司订单充足,增长预期相对较高,为缩短交期,并应对近年来国际贸易局势波动,增加了库存商品备货量;2019年末期后销售率有所下降,主要系受疫情期间实施隔离、交通管制等防疫管控措施影响,2020年上半年尤其是2020年一季度公司采购、生8-4-7-80产均受到疫情一定程度影响,主要客户复工复产进度亦有所延后,公司订单交付有所延迟.
C.
结合原材料、半成品的期后结转率以及库存商品的订单支持率、期后销售率分析存货跌价准备计提是否充分报告期各期末,公司原材料、半成品的期后结转率分别为70.
72%、56.
91%、63.
96%,期后结转率与公司采购、生产及备货周期相匹配;公司库存商品订单支持率分别为48.
84%、42.
13%和48.
56%,期后销售情况良好.
报告期内,公司主营业务毛利率分别为67.
18%、65.
60%和66.
54%,毛利率相对稳定,最终产品附加值较高,且报告期各期末,公司库龄1年以内库存商品占比分别为88.
34%、86.
48%和88.
15%,库龄1年以内占比较高且较为稳定.
对于期末尚未结转的原材料、半成品或尚无订单支持的库存商品,公司已按《企业会计准则》相关规定在报告期各期末对存货进行减值测试,综合考虑存货可变现净值、市场价格、日常领用及预计市场需求等因素,根据存货的实际情况计提了充分的存货跌价准备,公司不存在原材料和半成品大额长期未结转、库存商品大额长期未销售的情形.
同时,公司存货跌价准备计提比例高于同行业可比上市公司,具体分析详见本小题回复之"③存货构成项目跌价准备的计提方法"和"④存货跌价准备计提的充分性"相关内容.
③存货构成项目跌价准备的计提方法根据《企业会计准则第1号—存货》,公司按照存货成本与可变现净值孰低的方法确认期末存货跌价准备金额,公司按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备.
直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额.
根据公司自身生产及销售情况,公司为满足客户交付期,每月末会结合历史订单情况对下月生产计划进行安排,并根据实际订单情况对产线计划进行调整.
公司在会计期末对存货进行减值测试时,综合考虑存货可变现净值、日常领用及预计市场需求等因素,根据存货的实际情况计提存货跌价准备,报告期内公司保持了一贯的存货跌价计提政策.
④存货跌价准备计提的充分性报告期各期末,公司存货跌价准备计提情况如下:单位:万元8-4-7-81项目2019-12-312018-12-312017-12-31存货余额3,929.
473,704.
582,468.
27跌价金额312.
53298.
64182.
51跌价占比7.
95%8.
06%7.
39%报告期各期末,公司存货跌价计提比例分别为7.
39%、8.
06%和7.
95%,计提比例高于同行业可比上市公司,公司与同行业可比上市公司的存货跌价准备计提比例对比情况如下:项目2019-12-312018-12-312017-12-31东土科技2.
71%0.
00%0.
00%映翰通5.
21%6.
45%1.
24%平均值3.
96%3.
22%0.
62%发行人7.
95%8.
06%7.
39%数据来源:上市公司定期报告、招股说明书.
因此,公司已按《企业会计准则》相关规定在报告期各期末对存货进行减值测试,并足额计提了存货跌价准备,报告期各期末存货跌价准备计提充分.
综上所述,公司存货库龄以1年以内为主,期后结转率及订单支持率良好,公司按照存货成本与可变现净值孰低的方法确认期末存货跌价准备金额,存货跌价准备计提比例高于同行业可比公司,报告期各期末存货跌价准备计提充分.
【申报会计师核查过程及核查意见】二、申报会计师核查意见经核查,申报会计师认为:1、公司的采购、生产均采取订单式和备货式相结合的模式,并采取模组化的软硬件产品架构理念,公司期末存货结构中原材料、半成品和库存商品占比较高,在产品、委托加工物资、发出商品占比相对较低,符合公司经营特点,具有合理性;综上所述,随着生产经营规模扩大,为建立快速反应系统,及时满足下游客户的需求、缩短交期,同时应对近年来国际贸易局势波动、部分原材料市场供求波动等影响,保障芯片等重要原材料供给充足,提高经营弹性,公司增加了需求总量较大和常规品种存货的备货,期末原材料、模块化半成品、库存商品等存货金额增长较快,委托加工物资、发出商品、在产品金额较小且较为稳定;2、公司存货库龄以1年以内为主,原材料、半成品期后结转率与公司采购、生产及备货周期相匹配,期末库存商品订单支持率和期后销售率良好,公司按照存货成本与可变现净值孰低的方法确认期末存货跌价准备金额,存货跌价准备计提比例高于同行业可比公司,存8-4-7-82货跌价准备计提充分;3、报告期内,公司存货周转率逐年下降,主要是由于一方面公司通常根据第四季度增长率、第一季度预期增长率、当前订单情况以及对未来订单预期安排生产备货,报告期内,各年末和年初收入增速快于年度收入增速;另一方面,生产经营规模不断扩大,为建立快速反应系统,及时满足下游客户的需求,并应对2018年以来动荡的国际贸易局势,公司增加了存货备货,使得期末存货增速高于各期营业成本增速,存货周转率有所下降;公司存货周转率低于同行业可比公司,主要是由于公司产品具备小批量、多规格、交期短等特征,公司采购、生产均采取订单式和备货式相结合的模式,并采取模组化的软硬件产品架构理念,原材料和模块化半成品金额较大,且公司不存在整体外协的情况,对于存货备货要求相对较高,存货金额相对较大;4、报告期内,公司存货盘盈、盘亏金额较小,公司存货管理、存货盘点的内部控制制度均有效执行;发行人已建立发出商品的管理制度,执行情况良好;5、报告期内,公司退换货金额占营业收入比重较低,分别为0.
60%、0.
45%、0.
66%,公司退换货处理措施恰当.
[以下无正文]8-4-7-83(本页无正文,为《关于深圳市三旺通信股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函之回复报告修订事项的说明》之签字页)中国·北京二二年八月十八日中国注册会计师:(项目合伙人)中国注册会计师:中国注册会计师: