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公告编号:2018-02312018半年度报告天鉴检测NEEQ:870559广东天鉴检测技术服务股份有限公司SkyteTestingServicesGuangdongCo.
,Ltd.
公告编号:2018-0232公司半年度大事记1、1月26日,总经理涂卫东结合公司目前发展情况以及行业内外环境,组织公司管理层召开未来发展战略研讨会,为公司2018年至2022年第二个五年规划指明方向.
2、3月,公司内部合计安排近五十场员工专业技能培训及其他职业培训,极大地提高了员工的整体专业技能和服务意识,将为客户提供更为优质的第三方检测服务.
3、报告期,公司配合龙华、福田、沙井、坪山、光明、龙岗等地区安监举办职业卫生管理人员培训,合计培训企业近600家,参训人员近2000人.
4、4月14日-16日,公司参展"深圳国际电子烟产业博览会"(IECIE电子烟展),与国内外1500余家电子烟厂商以及来自45个国家约5万余名参会者交流讨论电子烟检测技术.
同时指派公司专家出席本展会首届电子烟调油大赛评委会,标志着公司检测技术及能力已得到同行业高度认可.
5、2018年4月23-30日,公司协助肇庆及深圳各地区安监在基层开展《职业病防治法》宣传活动,组织宣传职业病防治知识及职业病防治法律法规,为全面落实职业病防治贡献力量.

6、2018年5月3日-5日,公司参展亚洲最大环保展会---IEexpo2018第十九届中国环博会,与多家企业单位达成初步合作意向,后续将持续推动,实现合作双赢局面.
现场CCTV中央电视台《匠心营造》栏目记者就当前环保检测行业的发展以及检测机构对于中国"质"造的角色担当专程采访公司董事长涂卫东先生,就当前环保检测行业的发展以及检测机构对于中国"质"造的角色担当进行了深入的交流与探讨.
7、5月23日,公司依托自身研发能力,共计完成4个实用新型专利申请,由中华人民共和国国家知识产权局正式受理.
8、5月28日,公司参加"2018年度佛山市职业卫生检测实验室与实验室质量控制比对考核"结果均合格,此次对比考核再次证明了公司在职业卫生检测领域的专业能力.

9、6月5日,公司参加广东出入境检验检疫局能力验证项目—"IQTC18C01玩具油漆涂层中总铅含量的测定",检测结果满意!
此次能力验证项目再次证明了公司在玩具安全检测领域的专业能力.
10、6月,公司积极协助各街道组织"安全生产月"活动.
活动中公司为现场群众讲解职业病预防、职业危害防护等知识,同时免费提供健康体检,为全面落实企业安全生产主体责任贡献力量.

11、6月27日,在保证公司正常运营发展的前提下,公司回馈股东,激励员工,股东大会决议通过"10股送10股,10股派25元"的2017年利润分配预案.
公告编号:2018-0233目录声明与提示.
5第一节公司概况6第二节会计数据和财务指标摘要8第三节管理层讨论与分析10第四节重要事项15第五节股本变动及股东情况16第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况18第七节财务报告21第八节财务报表附注0公告编号:2018-0234释义释义项目释义天鉴检测、股份公司、公司、本公司指广东天鉴检测技术服务股份有限公司天合同创指深圳市天合同创投资中心(有限合伙),公司股东明曜一期指深圳明曜一期股权投资基金合伙企业(有限合伙),公司股东海纳众富指深圳市海纳众富投资合伙企业(有限合伙),公司股东天富共赢指深圳市天富共赢企业管理中心合伙企业(有限合伙),公司股东本公司控股股东、实际控制人指涂卫东、黄丽波股东大会指广东天鉴检测技术服务股份有限公司股东大会董事会指广东天鉴检测技术服务股份有限公司董事会监事会指广东天鉴检测技术服务股份有限公司监事会《公司法》指《中华人民共和国公司法》《证券法》指《中华人民共和国证券法》《公司章程》指《广东天鉴检测技术服务股份有限公司章程》中国证监会指中国证券监督管理委员会全国股份转让系统公司指全国中小企业股份转让系统有限责任公司全国股份转让系统指全国中小企业股份转让系统国家认监委指中国国家认证认可监督管理委员会《业务规则》指2013年12月30日起施行的《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》主办券商、长江证券指长江证券股份有限公司律师、信达指广东信达律师事务所报告期指2018年上半年元、万元指人民币元、人民币万元职业卫生技术服务指职业卫生技术服务机构为预防和控制职业病危害向政府、用人单位、劳动者、社会提供的技术性服务工作.
QHSE指质量、健康、安全、环保.
公告编号:2018-0235声明与提示【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.

公司负责人涂卫东、主管会计工作负责人涂卫东及会计机构负责人(会计主管人员)付秀风保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整.
事项是或否是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是√否是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是√否是否存在豁免披露事项是√否是否审计是√否【备查文件目录】文件存放地点深圳市宝安区67区留仙一路甲岸科技园1号厂房7楼备查文件(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表.
(二)报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿.
公告编号:2018-0236第一节公司概况一、基本信息公司中文全称广东天鉴检测技术服务股份有限公司英文名称及缩写SkyteTestingServicesGuangdongCo.
,Ltd.
证券简称天鉴检测证券代码870559法定代表人涂卫东办公地址深圳市宝安区67区留仙一路甲岸科技园1号厂房7楼二、联系方式董事会秘书或信息披露负责人王海地是否通过董秘资格考试否电话0755-33239933-8058传真0755-26727113电子邮箱hd.
wang@skyte.
com.
cn公司网址http://www.
skyte.
com.
cn/联系地址及邮政编码深圳市宝安区67区留仙一路甲岸科技园1号厂房7楼,518101公司指定信息披露平台的网址www.
neeq.
com.
cn公司半年度报告备置地深圳市宝安区67区留仙一路甲岸科技园1号厂房7楼三、企业信息股票公开转让场所全国中小企业股份转让系统成立时间2004年11月5日挂牌时间2017年2月15日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布的《挂牌公司投资型行业分类指引》,公司所处行业属于"12111111调查和咨询服务".
主要产品与服务项目主要为生产制造类工业企业客户提供职业卫生检测、评价和职业健康监护,咨询培训调查和防护设施设计等技术服务,以及环保检测、环保工程咨询设计,消费产品检测等技术服务.
普通股股票转让方式集合竞价转让普通股总股本(股)5,258,964优先股总股本(股)0做市商数量0控股股东涂卫东、黄丽波实际控制人及其一致行动人涂卫东、黄丽波公告编号:2018-0237四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码914403007675920131否注册地址深圳市宝安区67区留仙一路甲岸科技园1号厂房7楼否注册资本(元)5,258,964否五、中介机构主办券商长江证券主办券商办公地址湖北省武汉市新华路特8号长江证券大厦报告期内主办券商是否发生变化否六、自愿披露适用√不适用七、报告期后更新情况适用√不适用公告编号:2018-0238第二节会计数据和财务指标摘要一、盈利能力单位:元本期上年同期增减比例营业收入27,578,369.
7715,814,801.
6874.
38%毛利率53.
48%57.
51%-归属于挂牌公司股东的净利润1,133,896.
77648,273.
5874.
91%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润240,142.
87613,617.
81-60.
86%加权平均净资产收益率(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算)2.
87%2.
32%-加权平均净资产收益率(依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算)0.
61%2.
2%-基本每股收益0.
220.
1283.
33%二、偿债能力单位:元本期期末本期期初增减比例资产总计50,492,674.
9153,622,503.
00-5.
84%负债总计10,424,447.
6014,688,172.
46-29.
03%归属于挂牌公司股东的净资产40,068,227.
3138,934,330.
542.
91%归属于挂牌公司股东的每股净资产7.
627.
42.
97%资产负债率(母公司)19.
32%26.
42%-资产负债率(合并)20.
65%27.
39%-流动比率3.
862.
96-利息保障倍数00-三、营运情况单位:元本期上年同期增减比例经营活动产生的现金流量净额-859,543.
375,129,728.
31-116.
76%应收账款周转率1.
911.
65-存货周转率---四、成长情况本期上年同期增减比例公告编号:2018-0239总资产增长率-5.
84%0.
76%-营业收入增长率74.
38%-21.
58%-净利润增长率74.
91%-27.
73%-五、股本情况单位:股本期期末本期期初增减比例普通股总股本5,258,9645,258,9640.
00%计入权益的优先股数量---计入负债的优先股数量---六、补充财务指标适用√不适用七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况适用√不适用公告编号:2018-02310第三节管理层讨论与分析一、商业模式公司为综合性的独立第三方评价与检测服务机构,根据业务发展及市场需求,公司开展职业卫生检测、评价和职业健康监护,咨询培训调查和防护设施设计等技术服务,以及环保检测、环保工程咨询设计,消费产品检测等技术服务,另外公司还开展职业卫生培训服务,同时努力向职业健康检查、健康体检业务领域拓展,致力于成为QHSE(质量、健康、安全、环保)专业技术服务中国一流品牌.
公司主要通过接受客户委托,按照委托方的评价或检测需求,运用专业的技术进行检测并向客户出具评价报告和检测报告,以此获得收入和盈利.
公司在为客户出具检测报告和评价报告的同时,致力于为政府、客户和公众提供独立、公正、准确的检测数据.
目前,公司持有《计量认证证书》(CMA)、《中国合格评定国家认可委员会实验室认可证书》(CNAS)、《职业卫生技术服务资质证书》、《放射卫生技术服务机构资质证书》等证书,对公司开展业务所需的资质进行了全面的覆盖.
公司员工中技术人员占比较高,且公司员工具有本科及以上学历人数占比超过公司总员工人数的50%,对公司开展业务形成了有力的支撑.
公司销售主要采用直销模式.
一方面,公司依靠深圳总部及佛山、中山、惠州、清远、肇庆各地办事处的销售人员直接面对终端企业客户进行市场销售;另一方面,公司利用网络资源,建立公司网站,发布公司能力信息,获取客户.
公司的客户具有分散、高频的特点.
公司客户从客户性质分,可分为企业客户和政府机关客户.
公司检测主要采用自主检测模式.
公司配备专业采样仪器与采样人员,现场部下设职业卫生采样组与环境采样组,其中职业卫生采样组设总部与佛山工作站采样组;同时公司具备完整、成熟的检测能力,包括专业的检测仪器、人员和技术,检测部下设机实验室、无机实验室、理化实验室、玩具物理实验室、微生物实验室和报告室;评价部下设评价室,对建设项目职业卫生方面是否符合法律、法规、标准规范的要求进行调查、分析和评价;对用人单位职业卫生现状进行检测、调查和评价,对用人单位职业卫生方面存在的问题进行全面的描述并提供建议.
另外公司设放射室,对医疗机构放射设备进行性能检测和防护检测,提供具有公信力的数据,对放射装置建设项目职业病防护方面是否符合法律、法规、标准规范的要求进行调查、分析和评价.
对于公司所承接项目中部分超出公司检测许可范围的项目,公司会向其它具备相关资质和能力的机构采购检测服务,以在合规范围内满足公告编号:2018-02311客户多层次的报告需求.
公司各检测实验室获得检测数据结果后,会将检测数据结果交由公司评价部撰写评价或检测报告中的评价部分.
同时,公司设有质量部对公司出具的报告进行质量管控.
在报告出具过程中和报告给付客户后,由公司客服部对待检样品的接收、处置和配送,分包检测项目的咨询、处理与跟进,合作客户的日常维护、跟进等工作进行负责,保证评价和检测项目的顺利推进.
商业模式变化情况:适用√不适用二、经营情况回顾报告期内,公司的经营能力保持稳步增长,实现营业收入27,578,369.
77元,相比上年同期增加74.
38%;同时,公司的净利润相比上年同期增长74.
91%,达1,133,896.
77元;公司基本每股收益0.
22元,相比上年同期增加83.
33%;随着收入的快速增长,公司的业务模式也渐趋成熟,内部治理结构逐渐完善.
报告期内,公司资产总计为50,492,674.
91元,相比上年增加了-5.
84%,同时负债总计为10,424,447.
60元,相比上年增加了-29.
03%.
母公司资产负债率为19.
32%,相比上年同期降低了7.
1个百分点,近3年公司资产负债率均呈下降趋势.
报告期内,公司主要工作开展如下:1、1月26日,再启新征程、实现新跨越!
总经理涂卫东结合公司目前发展情况,结合行业内外环境,组织公司管理层召开未来发展战略研讨会,为公司2018年至2023年第二个五年规划指明方向.
天鉴检测2018年会暨未来发展战略研讨会圆满结束.
2、3月,公司内部合计安排近五十场员工专业技能培训及其他职业培训,涵盖实验室检测技术,职业卫生评价的法律法规、标准要求和经验分享,职业卫生和环境的采样及现场检测技能,职业健康检查的要求,管理体系宣贯,服务礼仪培训等.
极大地提高了员工的整体专业技能和服务意识,将为客户提供更为优质的第三方检测服务.
3、4月14日-16日,公司参展"深圳国际电子烟产业博览会"(IECIE电子烟展),与国内外1500余家电子烟厂商以及来自45个国家约5万余名参会者交流讨论电子烟检测技术.
同时指派公司专家出席本展会首届电子烟调油大赛评委会,标志着公司检测技术及能力已得到同行业高度认可.

4、2018年5月3日-5日,公司参展亚洲最大环保展会---IEexpo2018第十九届中国环博会,与多家企业单位达成初步合作意向,后续将持续推动,实现合作双赢局面.
现场CCTV中央电视台《匠心营造》栏目记者专程采访公司董事长涂卫东先生,就当前环保检测行业的发展以及检测机构对于中国"质"造的角色担当进行了深入的交流与探讨.
5、5月23日,公司依托自身研发能力,共计完成4个实用新型专利申请,由中华人民共和国国家知识产权局正式受理.
6、5月28日,公司参加"2018年度佛山市职业卫生检测实验室与实验室间质量控制比对考核"结果均合格,此次对比考核再次证明了公司在职业卫生检测领域的专业能力.

公告编号:2018-023127、6月5日,公司参加广东出入境检验检疫局能力验证项目—"IQTC18C01玩具油漆涂层中总铅含量的测定",检测结果满意!
此次能力验证项目再次证明了公司在玩具安全检测领域的专业能力.

8、权益分派,6月29日,在保证公司正常运营发展的前提下,公司回馈股东,激励员工,股东大会决议通过"10股送10股,10股派25元"的2017年利润分配预案.
三、风险与价值1、公司公信力受不利事件影响的风险作为第三方检测机构,行业机构公信力是机构取得评价检测订单的重要要素,因此公信力是评价检测机构的经营基础.
只有自身的技术能力和公正性得到社会各界的认可,才能够获得更多客户资源,品牌的知名度也才会越来越高.
此外,拥有较高市场公信力的检测机构在竞争中居于有利地位,可实现良好发展.
因此,对于评价检测企业来说,如果出现对社会公信力和品牌造成不利影响的事件,多年培育的市场公信力将丧失,失去客户的认同,并可能被相关机构取消检测资质,进而影响检测机构的业务展开和营业收入的实现.
为应对此项风险,公司尤其重视对检测质量的把关,内部专门成立质量部,严格把控公司检测服务的质量,以树立公司在各现存以及潜在客户的公正形象.
同时,公司注重研发投入,公司拥有自身研发部,并注重新技术的研究开发,以提升自身技术能力,从而降低或回避公司公信力受不利事件影响的风险.
2、市场竞争风险目前,我国检测机构总体上以小微机构居多,服务范围有限,国际竞争力不强.
全国96.
2%的检测机构从业人数少于100人,平均就业人数为32人,大多属于小微型企业.
全国82%以上的检测机构仅在本省区域提供服务,提供全国性服务的机构数量偏少,国际化发展的机构更为少有.
此外,国内检测市场呈现竞争加剧态势,近三年来检测机构平均出具检测报告的数量减少3.
8%,检测机构数量增幅大于检测业务增幅,检测行业呈现碎片化特点,出具报告频率高、价格低.
随着行业的发展和市场整合的推进,行业存在较大的市场竞争风险,可能会对公司未来业绩带来不利影响.
为应对此风险,公司在不断提升自身技术能力的同时,通过培训现有人才以及招募优秀业务人才等等各种方式增强公司业务能力并优化市场拓展能力.
公司紧紧抓住Q(质量)S(安全)和E(环境)业务板块行业发展机遇,使三者逐渐与H(健康)业务协调发展,通过行业互联网创新应用和满足企业QHSE深度服务需求,带动QHSE四大业务板块的融合贯通,发挥协同效应!
形成公司一站式深度技术服务的核心竞争力!

3、税收优惠政策变化的风险公司于2017年10月30日通过国家高新企业资质复审,取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政公告编号:2018-02313委员会、深圳市国家税务局和深圳市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(编号:GR201744202670),有效期为三年.
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,公司2017年1月1日至2019年12月31日按15%的优惠税率缴纳企业所得税.
如果公司未来不能被认定为高新技术企业或相应的税收优惠政策发生变化,公司将不再享受上述相关税收优惠,将对公司未来的净利润产生一定影响.
公司作为技术服务企业,将保持对技术研发的支出以及高新技术人才的培养,高新技术企业资质到期后,公司将连续申请该资质.
4、实际控制人不当控制的风险公司共同实际控制人涂卫东和黄丽波直接和间接持有公司超过50%的股份,且涂卫东近两年历任公司董事长和总经理,黄丽波历任公司董事和副总经理,参与公司的日常经营管理事务,对公司的经营决策和人事任免有直接的控制和重大影响作用.
公司已根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规和规范性文件的要求,建立了比较完善的法人治理结构,并将继续在制度安排方面加强防范实际控制人操控公司现象的发生,公司自设立以来也未发生过实际控制人利用其控制地位侵害其他股东利益的行为.
即便如此,也不能排除实际控制人利用其控股地位,通过对公司发展战略、经营决策、人事安排和利润分配等重大事项实施影响,从而可能损害公司及其他股东利益.
随着公司规模的扩大,公司将愈加重视企业内部控制的管理,防范实际控制人不当控制的风险.
四、企业社会责任公司在不断壮大的同时,不忘社会责任和使命.
自2013年携手"大爱清尘"基金宣传尘肺病防治并救助尘肺病患者,至今已5年有余.
2015年4月公司于浙江卫视投资播放尘肺病公益宣传片,持续助力尘肺病农民工的救助号召,同年5月,公司成立天鉴义工团,以实际行动践行志愿精神,履行城市文明使者职责.
谈及初衷,董事长涂卫东介绍说:"我们从事职业卫生检测服务多年,更加深有感触.
职业病一旦确诊,毁掉的是一个家庭.
在行业内亲眼看到、接触到,身上更有使命感和责任感,关注职业病,我们责无旁贷,义无反顾.
"天鉴义工团队伍不断壮大,截止目前共有68名义工.
让爱化成使命与行动,在总经理涂卫东的带领下,义工团参与了多次活动.
2016年,"大爱清尘"邀请到著名演员陈坤为尘肺病农民工录制公益宣传片,公司协助其投放于"中国之声"公益栏目,通过明星的号召力让更多的人关注了解职业病,为帮助尘肺病人重获呼吸的自由和尊严而贡献一份力量,并呼吁社会加强职业卫生监督,切实保护劳动者健康,以实际行动关注和支持尘肺农民工.
此外,公司每年积极开展职业病防治宣传活动.
在《职业病防治法》宣传周,在学校、大型企业、社区、广场等地方对学生、管理者、工厂员工以及广大群众进行宣传.
从2013年至报告期,天鉴检测已参与了6次《职业病防治法》宣传周活动.
另报告期中,公司作为职业安全技术服务机构,积极主动配合相关部门参与安全生产月宣传活动,向参与活动的群众普及各类安全知识、免费测量血压、发放职公告编号:2018-02314业卫生宣传资料,接受群众现场咨询等,为全面落实企业安全生产主体责任系列活动贡献力量.

五、对非标准审计意见审计报告的说明适用√不适用公告编号:2018-02315第四节重要事项一、重要事项索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项是√否是否存在对外担保事项是√否是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是√否是否对外提供借款是√否是否存在日常性关联交易事项是√否是否存在偶发性关联交易事项是√否是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是√否是否存在股权激励事项是√否是否存在已披露的承诺事项√是否四.
二.
(一)是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是√否是否存在被调查处罚的事项是√否是否存在失信情况是√否是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是√否是否存在普通股股票发行事项是√否是否存在存续至本期的债券融资事项是√否是否存在存续至本期的可转换债券相关情况是√否是否存在自愿披露的其他重要事项是√否二、重要事项详情(一)承诺事项的履行情况公司控股股东、实际控制人涂卫东和黄丽波出具了《避免同业竞争承诺函》,公司持股5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员出具了《关于规范关联交易的承诺书》.
截至报告期,上述有关承诺履行正常.
公告编号:2018-02316第五节股本变动及股东情况一、普通股股本情况(一)报告期期末普通股股本结构单位:股股份性质期初本期变动期末数量比例数量比例无限售条件股份无限售股份总数258,9644.
92%333,333592,29711.
26%其中:控股股东、实际控制人00%000%董事、监事、高管00%000%核心员工00%000%有限售条件股份有限售股份总数5,000,00095.
08%-333,3334,666,66788.
74%其中:控股股东、实际控制人2,377,56545.
21%02,377,56545.
21%董事、监事、高管732,30013.
92%0732,30013.
92%核心员工00%000%总股本5258964-05,258,964-普通股股东人数8(二)报告期期末普通股前五名或持股10%及以上股东情况单位:股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量1涂卫东1,664,29501,664,29531.
65%1,664,29502明曜一期1,010,13501,010,13519.
21%1,010,13503黄丽波713,2700713,27013.
56%713,27004颜海平505,0500505,0509.
6%505,05005天合同创500,0000500,0009.
51%166,667333,3336海纳众富380,0000380,0007.
23%380,00007天富共赢258,9640258,9644.
92%0258,9648任光斗227,2500227,2504.
32%227,2500合计5,258,96405,258,964100%4,666,667592,297前五名或持股10%及以上股东间相互关系说明:涂卫东和黄丽波为天合同创的合伙人,涂卫东为天富共赢的普通合伙人,且涂卫东与黄丽波为一致行动人,除此之外,公司股东之间不存在关联关系.

公告编号:2018-02317二、存续至本期的优先股股票相关情况适用√不适用三、控股股东、实际控制人情况是否合并披露:√是否控股股东与实际控制人一致.
涂卫东先生,董事长兼总经理.
1967年2月生,中国国籍,无境外永久居留权.
涂卫东先生1989年6月毕业于华西医科大学公共卫生学院(现四川大学)卫生检验专业,学士学位.
1989年7月至2005年4月于深圳出入境检验检疫局进出口食品检测中心(原深圳卫生检疫局食品实验室)等多个部门担任技术和管理等工作;2005年4月至2016年8月,任公司执行董事;2005年4月至今任公司总经理;2016年8月至今任公司董事长,;2013年6月至今,任天美国际商旅顾问(香港)有限公司董事;2015年6月至今,任深圳市天合同创投资中心(有限合伙)执行事务合伙人.
黄丽波女士,董事兼副总经理.
1975年10月生,中国国籍,无境外永久居留权.
黄丽波女士1996年6月本科毕业于华西医科大学药学院(现四川大学)药学专业,2001年6月硕士研究生毕业于暨南大学分析化学专业.
1996年7月至1998年8月,工作于广东省韶关市粤北人民医院,任药剂科药剂师;2001年10月至2008年2月,工作于深圳天祥质量技术服务有限公司(INTERTEK),负责技术管理及技术支持等工作;2008年3月至2011年8月,历任公司技术总监、监事;2011年8月至今,任副总经理、董事;2015年6月至今,任深圳市天合同创投资中心(有限合伙)有限合伙人.
公告编号:2018-02318第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一)基本情况姓名职务性别出生日期学历任期是否在公司领取薪酬涂卫东董事长兼总经理男1967年2月27日本科三年是黄丽波董事兼副总经理女1975年10月10日硕士研究生三年是杨向东董事男1968年1月19日本科三年否颜海平董事男1975年12月15日大专三年否李花董事女1990年7月21日本科三年是冯骞监事会主席女1990年2月12日本科三年否任光斗监事男1983年7月23日本科三年否朱艳监事女1985年11月26日大专三年是董事会人数:5监事会人数:3高级管理人员人数:2董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系:涂卫东与黄丽波互为一致行动人,为公司控股股东及实际控制人.
(二)持股情况单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例期末持有股票期权数量涂卫东董事长兼总经理1,664,295-1,664,29531.
65%-黄丽波董事兼副总经理713,270-713,27013.
56%-颜海平董事505,050-505,0509.
60%-任光斗监事227,250-227,2504.
32%-合计-3,109,86503,109,86559.
13%0公告编号:2018-02319(三)变动情况信息统计董事长是否发生变动是√否总经理是否发生变动是√否董事会秘书是否发生变动是√否财务总监是否发生变动是√否报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:√适用不适用姓名期初职务变动类型期末职务变动原因李碧青董事离任其他免除李花其他新任董事新任报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历√适用不适用李花,女,1990年7月出生,中国国籍,无境外永久居留权.
2014年本科毕业于重庆工商大学,国际经济与贸易专业.
2014年7月-2017年3月,就职于成都翼联科技有限公司,任证券事务专员;2017年3月-至今,任公司证券事务代表兼总经理助理,2018年6月-至今,任公司董事.
二、员工情况(一)在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数期末人数行政管理人员2344销售人员4952技术人员201192财务人员44其他2721员工总计304313按教育程度分类期初人数期末人数博士00硕士67本科150145专科118133专科以下3028员工总计304313员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况:公告编号:2018-023201、人员变动与人才引进报告期内,公司人员由期初304人变更为期末313人.
随着公司规模的不断扩大以及公司对检测技术质量的要求不断提高,公司加大研发投入,引入更多高级技术人员.
另外为加快公司业务发展并规范公司内部管理,公司同时增加了销售人员与管理人员.
2、招聘与培训报告期内,公司在各大招聘网上发布招聘信息,以提高招聘效率与质量.
无论新老职工,针对不同岗位公司不定期组织专业技能培训,以提高公司职员专业技能与工作效率.

3、薪酬政策报告期内,公司按照岗位、技能、资历、绩效和市场状况指定薪酬政策,并依据《劳动法》与员工签订《劳动合同书》,依法代扣代缴员工个人所得税.
4、需公司承担费用的离退休职工人数:无(二)核心人员(公司及控股子公司)基本情况核心员工:适用√不适用其他对公司有重大影响的人员(非董事、监事、高级管理人员):适用√不适用核心人员的变动情况:无三、报告期后更新情况适用√不适用公告编号:2018-02321第七节财务报告一、审计报告是否审计否二、财务报表(一)合并资产负债表单位:元项目附注期末余额期初余额流动资产:货币资金(一)9,742,539.
7410,757,986.
22结算备付金--拆出资金--以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产--衍生金融资产--应收票据及应收账款(二)13,653,346.
4613,076,927.
65预付款项(三)1,796,293.
733,166,407.
34应收保费--应收分保账款--应收分保合同准备金--其他应收款(四)2,032,900.
602,472,348.
53买入返售金融资产--存货--持有待售资产--一年内到期的非流动资产--其他流动资产(六)13,000,000.
0014,000,000.
00流动资产合计40,225,080.
5343,473,669.
74非流动资产:发放贷款及垫款--可供出售金融资产--持有至到期投资--长期应收款--长期股权投资--投资性房地产--固定资产(七)7,687,364.
447,128,600.
48在建工程--生产性生物资产--油气资产--无形资产(九)1,372,618.
501,311,416.
13公告编号:2018-02322开发支出--商誉--长期待摊费用(十)575,008.
9996,666.
67递延所得税资产(十一)188,134.
45185,205.
98其他非流动资产444,468.
001,426,944.
00非流动资产合计10,267,594.
3810,148,833.
26资产总计50,492,674.
9153,622,503.
00流动负债:短期借款--向中央银行借款--吸收存款及同业存放--拆入资金--以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债--衍生金融负债-应付票据及应付账款(十二)367,243.
92240,633.
92预收款项(十三)6,852,924.
588,977,173.
20卖出回购金融资产应付手续费及佣金应付职工薪酬(十四)2,087,108.
512,635,870.
27应交税费(十五)1,040,237.
132,577,635.
45其他应付款(十六)76,933.
46256,859.
62应付分保账款--保险合同准备金--代理买卖证券款--代理承销证券款--持有待售负债--一年内到期的非流动负债--其他流动负债--流动负债合计10,424,447.
6014,688,172.
46非流动负债:长期借款(十七)--应付债券--其中:优先股--永续债--长期应付款--长期应付职工薪酬--预计负债--递延收益--递延所得税负债--其他非流动负债--非流动负债合计--公告编号:2018-02323负债合计10,424,447.
6014,688,172.
46所有者权益(或股东权益):股本(十八)5,258,9645,258,964其他权益工具--其中:优先股--永续债--资本公积(十九)750,996750,996减:库存股--其他综合收益--专项储备--盈余公积(二十)2,629,482.
002,629,482.
00一般风险准备--未分配利润(二十一)31,428,785.
3130,294,888.
54归属于母公司所有者权益合计40,068,227.
3138,934,330.
54少数股东权益--所有者权益合计40,068,227.
3138,934,330.
54负债和所有者权益总计50,492,674.
9153,622,503.
00法定代表人:涂卫东主管会计工作负责人:涂卫东会计机构负责人:付秀风(二)母公司资产负债表单位:元项目附注期末余额期初余额流动资产:货币资金9,731,347.
959,904,231.
89以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产--衍生金融资产--应收票据及应收账款(一)13,653,346.
4613,076,927.
65预付款项1,758,105.
933,156,485.
34其他应收款(二)2,634,434.
492,449,126.
43存货--持有待售资产--一年内到期的非流动资产--其他流动资产13,000,000.
0014,000,000.
00流动资产合计40,777,234.
8342,586,771.
31非流动资产:可供出售金融资产--持有至到期投资--长期应收款--长期股权投资(三)2,000,000.
002,000,000.
00公告编号:2018-02324投资性房地产--固定资产7,685,313.
167,126,549.
20在建工程--生产性生物资产--油气资产--无形资产1,372,618.
501,311,416.
13开发支出--商誉--长期待摊费用575,008.
9996,666.
67递延所得税资产188,134.
45185,205.
98其他非流动资产444,468.
001,426,944.
00非流动资产合计12,265,543.
1012,146,781.
98资产总计53,042,777.
9354,733,553.
29流动负债:短期借款--以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债--衍生金融负债--应付票据及应付账款367,243.
92240,633.
92预收款项6,852,924.
588,977,173.
20应付职工薪酬1,915,193.
232,451,915.
32应交税费1,034,166.
192,531,818.
78其他应付款76,933.
46258,080.
41持有待售负债--一年内到期的非流动负债--其他流动负债--流动负债合计10,246,461.
3814,459,621.
63非流动负债:长期借款--应付债券--其中:优先股--永续债--长期应付款--长期应付职工薪酬--预计负债--递延收益--递延所得税负债--其他非流动负债--非流动负债合计--负债合计10,246,461.
3814,459,621.
63所有者权益:股本5,258,9645,258,964公告编号:2018-02325其他权益工具--其中:优先股--永续债--资本公积750,996.
00750,996.
00减:库存股--其他综合收益--专项储备--盈余公积2,629,482.
002,629,482.
00一般风险准备--未分配利润34,156,874.
5531,634,489.
66所有者权益合计42,796,316.
5540,273,931.
66负债和所有者权益合计53,042,777.
9354,733,553.
29法定代表人:涂卫东主管会计工作负责人:涂卫东会计机构负责人:付秀风(三)合并利润表单位:元项目附注本期金额上期金额一、营业总收入27,578,369.
7715,814,801.
68其中:营业收入(二十二)27,578,369.
7715,814,801.
68利息收入--已赚保费--手续费及佣金收入--二、营业总成本28,331,158.
9415,031,731.
03其中:营业成本(二十二)12,829,143.
286,718,956.
70利息支出--手续费及佣金支出--退保金--赔付支出净额--提取保险合同准备金净额--保单红利支出--分保费用--税金及附加(二十三)78,062.
0597,267.
44销售费用(二十四)5,576,344.
393,195,068.
91管理费用(二十五)9,763,623.
244,960,574.
05研发费用--财务费用(二十六)14,662.
134,966.
71资产减值损失(二十七)69,323.
8554,897.
22加:其他收益--投资收益(损失以"-"号填列)(二十八)949,834.
4154,345.
32公告编号:2018-02326其中:对联营企业和合营企业的投资收益--公允价值变动收益(损失以"-"号填列)--资产处置收益(损失以"-"号填列)--汇兑收益(损失以"-"号填列)--三、营业利润(亏损以"-"号填列)197,045.
24837,415.
97加:营业外收入(二十九)1,056,693.
9416,120.
01减:营业外支出(三十)5,218.
7635,809.
56四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)1,248,520.
42817,726.
42减:所得税费用(三十一)114,623.
65169,452.
84五、净利润(净亏损以"-"号填列)1,133,896.
77648,273.
58其中:被合并方在合并前实现的净利润--(一)按经营持续性分类:---1.
持续经营净利润1,133,896.
77648,273.
582.
终止经营净利润--(二)按所有权归属分类:---1.
少数股东损益--2.
归属于母公司所有者的净利润1,133,896.
77648,273.
58六、其他综合收益的税后净额--归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额--(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益--1.
重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动--2.
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额--(二)以后将重分类进损益的其他综合收益--1.
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额--2.
可供出售金融资产公允价值变动损益--3.
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益--4.
现金流量套期损益的有效部分--5.
外币财务报表折算差额--6.
其他--归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--七、综合收益总额1,133,896.
77648,273.
58归属于母公司所有者的综合收益总额1,133,896.
77648,273.
58归属于少数股东的综合收益总额--八、每股收益:(一)基本每股收益0.
220.
12(二)稀释每股收益--法定代表人:涂卫东主管会计工作负责人:涂卫东会计机构负责人:付秀风公告编号:2018-02327(四)母公司利润表单位:元项目附注本期金额上期金额一、营业收入(四)27,578,369.
7715,814,801.
68减:营业成本(四)11,609,229.
736,718,956.
70税金及附加78,062.
0597,267.
44销售费用5,576,344.
393,195,068.
91管理费用9,587,441.
514,960,574.
05研发费用--财务费用14,269.
294,966.
71其中:利息费用33,712.
9211,075.
50利息收入19,443.
636,108.
79资产减值损失69,323.
8554,897.
22加:其他收益--投资收益(损失以"-"号填列)949,834.
4154,345.
32其中:对联营企业和合营企业的投资收益--公允价值变动收益(损失以"-"号填列)--资产处置收益(损失以"-"号填列)--汇兑收益(损失以"-"号填列)--二、营业利润(亏损以"-"号填列)1,593,533.
36837,415.
97加:营业外收入1,048,693.
9416,120.
01减:营业外支出5,218.
7635,809.
56三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)2,637,008.
54817,726.
42减:所得税费用114,623.
65169,452.
84四、净利润(净亏损以"-"号填列)2,522,384.
89648,273.
58(一)持续经营净利润2,522,384.
89648,273.
58(二)终止经营净利润--五、其他综合收益的税后净额--(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益--1.
重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动--2.
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额--(二)以后将重分类进损益的其他综合收益--1.
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额--2.
可供出售金融资产公允价值变动损益--3.
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益--公告编号:2018-023284.
现金流量套期损益的有效部分--5.
外币财务报表折算差额--6.
其他--六、综合收益总额2,522,384.
89648,273.
58七、每股收益:(一)基本每股收益0.
220.
12(二)稀释每股收益0.
220.
12法定代表人:涂卫东主管会计工作负责人:涂卫东会计机构负责人:付秀风(五)合并现金流量表单位:元项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金24,877,702.
3421,313,397.
12客户存款和同业存放款项净增加额--向中央银行借款净增加额--向其他金融机构拆入资金净增加额--收到原保险合同保费取得的现金--收到再保险业务现金净额--保户储金及投资款净增加额--处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额--收取利息、手续费及佣金的现金--拆入资金净增加额--回购业务资金净增加额--收到的税费返还--收到其他与经营活动有关的现金(三十二)7,532,913.
424,509,443.
62经营活动现金流入小计32,410,615.
7625,822,840.
74购买商品、接受劳务支付的现金1,636,199.
951,912,735.
35客户贷款及垫款净增加额--存放中央银行和同业款项净增加额--支付原保险合同赔付款项的现金--支付利息、手续费及佣金的现金--支付保单红利的现金--支付给职工以及为职工支付的现金15,555,040.
839,049,594.
03支付的各项税费2,592,237.
831,731,652.
49支付其他与经营活动有关的现金(三十二)13,486,680.
527,999,130.
56经营活动现金流出小计33,270,159.
1320,693,112.
43经营活动产生的现金流量净额-859,543.
375,129,728.
31公告编号:2018-02329二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金--取得投资收益收到的现金--处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额--处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--收到其他与投资活动有关的现金34,000,000.
004,000,000.
00投资活动现金流入小计34,000,000.
004,000,000.
00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,155,903.
112,931,492.
34投资支付的现金--质押贷款净增加额--取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--支付其他与投资活动有关的现金33,000,000.
004,000,000.
00投资活动现金流出小计34,155,903.
116,931,492.
34投资活动产生的现金流量净额-155,903.
11-2,931,492.
34三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金--其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金--取得借款收到的现金--发行债券收到的现金--收到其他与筹资活动有关的现金--筹资活动现金流入小计--偿还债务支付的现金--分配股利、利润或偿付利息支付的现金--其中:子公司支付给少数股东的股利、利润--支付其他与筹资活动有关的现金(三十二)--筹资活动现金流出小计--筹资活动产生的现金流量净额--四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--五、现金及现金等价物净增加额(三十三)-1,015,446.
482,198,235.
97加:期初现金及现金等价物余额10,757,986.
226,769,894.
62六、期末现金及现金等价物余额(三十三)9,742,539.
748,968,130.
59法定代表人:涂卫东主管会计工作负责人:涂卫东会计机构负责人:付秀风(六)母公司现金流量表单位:元项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金24,877,702.
3421,313,397.
12公告编号:2018-02330收到的税费返还--收到其他与经营活动有关的现金6,351,122.
445,491,006.
66经营活动现金流入小计31,228,824.
7826,804,403.
78购买商品、接受劳务支付的现金1,317,839.
421,912,735.
35支付给职工以及为职工支付的现金14,147,250.
679,049,594.
03支付的各项税费2,552,492.
101,731,652.
49支付其他与经营活动有关的现金13,228,223.
429,802,781.
40经营活动现金流出小计31,245,805.
6122,496,763.
27经营活动产生的现金流量净额-16,980.
834,307,640.
51二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金--取得投资收益收到的现金--处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额--处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--收到其他与投资活动有关的现金34,000,000.
004,000,000.
00投资活动现金流入小计34,000,000.
004,000,000.
00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,155,903.
112,109,404.
54投资支付的现金--取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--支付其他与投资活动有关的现金33,000,000.
004,000,000.
00投资活动现金流出小计34,155,903.
116,109,404.
54投资活动产生的现金流量净额-155,903.
11-2,109,404.
54三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金--取得借款收到的现金--发行债券收到的现金--收到其他与筹资活动有关的现金--筹资活动现金流入小计--偿还债务支付的现金--分配股利、利润或偿付利息支付的现金--支付其他与筹资活动有关的现金--筹资活动现金流出小计--筹资活动产生的现金流量净额--四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--五、现金及现金等价物净增加额-172,883.
942,198,235.
97加:期初现金及现金等价物余额9,904,231.
896,769,687.
93六、期末现金及现金等价物余额9,731,347.
958,967,923.
90法定代表人:涂卫东主管会计工作负责人:涂卫东会计机构负责人:付秀风公告编号:2018-02331第八节财务报表附注一、附注事项(一)附注事项索引事项是或否索引1.
半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化是√否2.
半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化是√否3.
是否存在前期差错更正是√否4.
企业经营是否存在季节性或者周期性特征是√否5.
合并财务报表的合并范围是否发生变化是√否6.
是否存在需要根据规定披露分部报告的信息是√否7.
是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项是√否8.
上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化是√否9.
重大的长期资产是否转让或者出售是√否10.
重大的固定资产和无形资产是否发生变化是√否11.
是否存在重大的研究和开发支出是√否12.
是否存在重大的资产减值损失是√否13.
是否存在预计负债是√否二、报表项目注释目录1目录页次一、已审财务报表1、合并资产负债表4-52、母公司资产负债表6-73、合并利润表84、母公司利润表95、合并现金流量表106、母公司现金流量表117、财务报表附注16-632广东天鉴检测技术服务股份有限公司财务报表附注2018年1月1日至2018年6月30日除特别说明外,金额以人民币元表述一、公司基本情况(一)公司概况广东天鉴检测技术服务股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司"),是一家在广东省深圳市注册成立的股份有限公司,本公司前身"深圳市天鉴检测技术服务有限公司",2016年8月18日在该公司基础上改组为股份有限公司,并取得由深圳市市场监督管理局核发的914403007675920131号企业法人营业执照.
公司注册地址:深圳市宝安区67区留仙一路甲岸科技园1号厂房7楼(办公场所);法定代表人:涂卫东;注册资本人民币525.
8964万元;2016年12月28日,公司取得"关于同意广东天鉴检测技术股份服务有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的函",文件编号为股转系统函[2017]9714号,证券简称:天鉴检测,证券代码:870559.
(二)经营范围职业卫生检测与评价;职业健康检查与监护;防护设计与卫生工程设计施工;环境检测与监测、环境工程设计与咨询、环保节能清洁生产评估咨询;安全生产技术服务;产品检测、检验、查验、鉴定等质量技术服务;商品批发零售贸易;教育培训咨询辅导;信息化建设与服务.

(法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外,限制的项目须取得许可后方可经营);(三)合并财务报表范围公司本期纳入合并财务报表范围共有1家子公司,详见本附注七、1"在子公司中的权益".
(四)财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2018年8月28日批准报出.
二、财务报表的编制基础(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于2006年2月15日3及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则"),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制.
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础.
除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础.
持有待售的非流动资产,按公允价值减去预计费用后的金额,以及符合持有待售条件时的原账面价值,取两者孰低计价.
资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备.
(二)持续经营本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况.
三、公司主要会计政策及会计估计(一)遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2018年6月30日的合并及公司财务状况以及2018年1-6月的合并及公司经营成果和现金流量.
(二)会计期间本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.
本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止.
(三)营业周期正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.

公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币.
(五)记账基础和计价属性公司以权责发生制为记账基础,采用借贷复式记账法进行会计核算.
一般采用历史成本作为计量属性,当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时,采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量.
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)合并财务报表范围的确定原则4合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.
合并范围包括本公司及全部子公司.
子公司,是指被本公司控制的主体.
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估.

(2)合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围.
对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数.
非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数.
同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数.
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销.

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示.
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示.
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益.
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益).
其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三、14"长期股权投资"或本附注三、10"金融工具".
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易.
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;5③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照"不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资"(详见本附注三、14、(2)④)和"因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权"(详见前段)适用的原则进行会计处理.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.

(七)合并财务报表的编制方法(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.
控制是指公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.

合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司.
子公司,是指被本公司控制的企业或主体.

子公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中.

(2)合并财务报表编制的方法本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,无论该项企业合并发生在报告期的任一时点,在编制合并当期财务报表时,视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时即纳入合并范围,并对合并财务报表的期初余额以及前期比较报表进行相应调整.
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围.
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整.
合并范围内企业之间所有重大交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量在编制合并财务报表时予以抵消.
内部交易表明相关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失.
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中股东权益项目中和合并利润表中净利润项目及综合收益总额后单独列示.
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益(八)现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.

(九)外币业务和外币报表折算6(1)外币业务公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账;在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算.
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外,均计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算.
(2)外币财务报表的折算编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为"外币报表折算差额"确认为其他综合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益.
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的【即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算.
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益.
处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.

外币现金流量,采用现金流量发生日的【即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算.
汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报.
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示.
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中【股东权益/所有者权益】项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益.
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益.
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
(十)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债.
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.

(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法7公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格.
金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值.
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格.
金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值.

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等.
(2)金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认.
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产.
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.
取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.
属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.
属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.
该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.
本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告.

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益.

②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产.
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益.
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法.
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率.

在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量8(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等.
③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产.
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等.

贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益.
④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产.

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额.
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本.

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益.
但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量.

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益.

(3)金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备.

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试.
已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益.
金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本.

②可供出售金融资产减值9当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值.
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额.
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益.
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回.
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制.
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债.
继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平.

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益.

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移.
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理.
(5)金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.

初始确认金融负债,以公允价值计量.
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.

10①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致.
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益.

②其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量.
其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益.
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量.

(6)金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分.
本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债.

金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.
(7)金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示.
除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销.

(8)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同.
本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理.
本公司不确认权益工具的公允价值变动.
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减.
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益.
本公司不确认权益工具的公允价值变动额.
(十一)应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等.
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收帐款,按从购11货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额.
应收款项采用实际利率法,以摊余成本减去坏账准备后的净额列示.
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项对单项金额重大的应收款项(单项金额超过期末应收款项余额的20%且单项金额超过100万元),单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备.
(2)按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据及坏账准备的计提方法:关联方组合:应收关联方款项主要是应收股东款项,经评估,款项基本都能回收,不存在减值情形,不计提坏账准备.
押金、备用金组合:对支付的押金、员工备用金等款项,经评估,不存在减值情形,不计提坏账准备.
账龄分析法组合:除关联方、押金和备用金以外的其他应收款项,按账龄进行组合并计提坏账准备.
本公司采用账龄分析法计提坏账准备时,账龄按以下标准计提:账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)一年以内(含一年)55一至二年(含二年)1010二至三年(含三年)3030三至四年(含四年)5050四年以上100100(3)单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项如果某项单项金额不重大应收款项的可收回性与其他应收款项存在明显的差别,导致该项应收款项按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备,将无法真实反映其可收回金额的,该应收款项采取个别认定法计提坏账准备.
(4)对于押金、与关联方之间发生的应收款项,原则上不计提坏账准备.
如果有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,并且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的,根据预计可能收回的坏账损失,计提相应的坏账准备,对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也可全部计提坏账准备.

(十二)存货(1)存货的分类存货主要包括原材料、低值易耗品等.
12(2)存货的计价方法各类存货的购入与入库按实际成本计价;发出仓库存货采用移动加权平均法.

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期(年)末,存货按成本与可变现净值孰低计价.
如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本高于可变现净值的,按可变现净值低于成本(按个别/分类)的差额计提存货跌价损失准备.
可变现净值按正常经营过程中,以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值确定.
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算.
本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算.
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益.
(4)存货的盘存制度采用永续盘存制.
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法.
(十三)持有待售资产本公司将通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值,并同时满足以下两个条件的,划分为持有待售类别:(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成.
(有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准.
)本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足"预计出售将在一年内完成"的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日划分为持有待售类别.
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备.
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值.
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益.
划分13为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回.
持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益.
已抵减的商誉账面价值,以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回.

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认.
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额.
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益.

(十四)长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资.
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注三、10"金融工具".

共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.
重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.

(1)投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和.
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益.
14除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定.
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本.
(2)后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算.
此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资.

①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本.
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认.
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本.

采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积.
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益.

对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销.

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限.
此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
③收购少数股权15在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益.
④处置长期股权投资在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注三、6、(2)"合并财务报表编制的方法"中所述的相关会计政策处理.
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益.
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益.
(十五)投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物.
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销.
投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销.
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产.
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产.
发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值.

16当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产.
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益.
(十六)固定资产(1)固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
固定资产在同时满足下列条件时予以确认:1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;2)该固定资产的成本能够可靠地计量.
(2)固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量.
其中,外购的包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等.
以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本.
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外,其余在信用期间内计入当期损益.
自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.
投资者投入固定资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定.
外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出.

(3)固定资产后续计量及处置1)固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提.
对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额.

本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值.
并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整.
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)机器设备直线法1057.
92电子设备及其他直线法4-5523.
75-19运输工具直线法4523.
752)固定资产的后续支出17与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益.
3)固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产.
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益.

(十七)在建工程(1)在建工程的类别本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.
在建工程以立项项目分类核算.
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值.

所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额.
(十八)借款费用(1)借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,在符合资本化条件的情况下开始资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始.

(2)借款费用资本化期间资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内.
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化.

18当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化.
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化.
(3)暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化.
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化.
(4)借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化.
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额.
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定.

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额.
(十九)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、软件、商标等.
(1)无形资产的初始计量外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出.
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益;在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益.
19以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值.

内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用.
(2)无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命.
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销.

每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核.
经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同.

(二十)长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象.
如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试.
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试.

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失.

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者.
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值.
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用.
资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定.
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合.
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失.
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值.
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.
20(二十一)长期待摊费用本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销.
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益.
(二十二)职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利.
其中:短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等.
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
其中非货币性福利按公允价值计量.
离职后福利主要包括设定提存计划.
其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益.
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益.

但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理.

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理.
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利).
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理.
(二十三)预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:A、该义务是本公司承担的现时义务;B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;C、该义务的金额能够可靠地计量.
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认.
确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值.

(二十四)股份支付(1)股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付.

21(2)权益工具公允价值的确定方法本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值.
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值.

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量.
在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致.
(二十五)收入收入确认原则:(1)销售商品收入企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量.
(2)提供劳务收入劳务已经提供,收到价款或取得收取价款证明时,确认收入;(3)让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等;利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定.

收入确认方法:公司提供的收入主要是环境检测、职业卫生检测、评价服务和产品检测技术服务收入.
公司为客户提供检测技术服务,在检测技术服务已经完成,检测成果已经提交给客户,并取得价款或经客户收取报告同意结算时,确认服务收入的实现.
(二十六)政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本.
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量.
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本.
22对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助.
与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.
与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支.
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债.
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债.
除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债.

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产.
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产.

除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量.
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(二十八)所得税所得税包括当期所得税和递延所得税.
除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益.

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额.
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出.
23本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税.
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:A、商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:A、该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响.

于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核.
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(二十九)租赁本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁,除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁.
在租赁期开始日,本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.

经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益.

(三十)其他重要会计政策、会计估计(1)终止经营终止经营,是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区.
242)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分.

3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司.
(2)持有待售本公司将同时符合下列条件的企业组成部分(或非流动资产)确认为持有待售组成部分:1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;2)公司已就处置该组成部分作出决议3)公司已与受让方签订了不可撤消的转让协议4)该组成部分转让将在一年内完成.
(3)持有待售会计处理方法本公司对于持有待售的固定资产,调整该项固定资产的预计净残值,使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益.

符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理,但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利.
(三十一)重要会计政策、会计估计的变更(1)会计政策变更①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更a.
2017年4月28日,财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(财会〔2017〕13号),自2017年5月28日起施行,对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营,要求采用未来适用法处理.
b.
2017年5月10日,财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助(2017年修订)》(财会〔2017〕15号),自2017年6月12日起施行,对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理,对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整.
c.
2017年12月25日,财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30号),适用于2017年度及以后期间的财务报表的编制.
本公司执行上述三项会计政策对列报前期财务报表项目及金额的影响如下:序号会计政策变更的依据受影响的报表项目名称影响2016年度金额增加+/减少-1财会〔2017〕30号营业外收入-营业外支出-资产处置收益-25(2)会计估计变更本公司本期无会计估计的变更.
四、税项(一)本公司适用的主要税种和税率如下:税项计税基础税率增值税应税收入6%城市维护建设税应缴流转税7%教育费附加应缴流转税3%地方教育费附加应缴流转税2%企业所得税应纳税所得额15%、25%不同纳税主体所得税税率说明:纳税主体名称所得税税率深圳卫康门诊部25%(二)税收优惠及批文公司于2017年10月31日被深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合认定为高新技术企业,证书编号为:GR201744202670,有效期三年,据此报告期公司适用的企业所得税税率为15%.
五、合并财务报表主要项目注释以下注释项目除非特别指出,期初指2018年1月1日,期末指2018年6月30日,本期指2018年1-6月,上期指2017年1-6月.
(一)货币资金(1)分类列示项目期末余额期初余额库存现金28,561.
5025,985.
80银行存款9,713,978.
2410,732,000.
4226项目期末余额期初余额其他货币资金-合计9,742,539.
7410,757,986.
22其中:存放在境外的款项总额--(2)期末不存在使用受限的货币资金.
(3)期末不存在存放在境外的款项.
(二)应收账款1.
应收账款按风险分类项目期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项其中账龄分析法组合14,732,651.
59100.
00%1,079,305.
137.
33%13,653,346.
46小计14,732,651.
59100.
00%1,079,305.
137.
33%13,653,346.
46单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计14,732,651.
59100.
00%1,079,305.
137.
33%13,653,346.
46续项目期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项其中:账龄分析法组合14,136,709.
64100.
00%1,059,781.
99100%13,076,927.
65小计14,136,709.
64100.
00%1,059,781.
99100%13,076,927.
6527项目期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例%金额比例%单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计14,136,709.
64100.
00%1,059,781.
997.
50%13,076,927.
65(1)期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款.
(2)组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄期末余额期初余额金额占总额比例%坏账准备金额占总额比例%坏账准备1年以内11,407,886.
4677.
43%570,394.
3210,918,445.
2777.
23%545,922.
261-2年(含2年)2,445,593.
6616.
60%244,559.
372,321,097.
9016.
42%232,109.
792-3年(含3年)876,171.
475.
95%262,851.
44834,166.
475.
90%250,249.
943-4年(含4年)3,000.
000.
02%1,500.
0063,000.
000.
45%31,500.
004年以上合计14,732,651.
59100.
00%1,079,305.
1314,136,709.
64100%1,059,781.
992.
本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况1)本期计提坏账准备金额87,248.
38元,其中本期实际核销的应收账款金额为67,725.
24元项目期初余额本期增加本期减少期末余额转回转销应收账款坏账准备1,059,781.
9919,523.
14-1,079,305.
132)本年实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款67,725.
243.
期末应收账款金额前五名情况单位名称期末余额账龄占应收账款总额的比例(%)坏账准备期末余额28单位名称期末余额账龄占应收账款总额的比例(%)坏账准备期末余额富士康科技集团907,058.
581年以内6.
16%45,352.
93广东鸿图科技股份有限公司396,000.
001年以内2.
69%19,800.
00广东世运电路科技股份有限公司250,000.
001年至2年1.
70%25,000.
00肇庆市宝信金属实业有限公司245,510.
001年以内1.
67%12,275.
50招商局保税物流有限公司205,000.
002-3年以内1.
39%61,500.
00合计2,003,568.
5813.
61%163,928.
43(三)预付款项1.
预付账款按账龄列示账龄期末余额期初余额金额占总额比例%金额占总额比例%1年以内1,075,916.
2859.
90%2,727,844.
3486.
15%1-2年720,377.
4540.
10%438,563.
0013.
85%合计1,796,293.
73100.
00%3,166,407.
34100.
00%2.
按预付对象归集的前五名的预付款情况:单位名称与本公司的关系期末余额账龄占预付账款总额的比例(%)潍坊市君勋商务咨询事务所非关联方600,000.
001年以内33.
40%深圳莱奥拓科技有限公司非关联方380,000.
001-2年以内21.
15%深圳市浩江消防安全技术有限责任公司非关联方151,959.
001年以内8.
46%深圳市赛诺实验设备有限公司非关联方100,000.
001年以内5.
57%深圳先进技术研究院非关联方88,420.
741年以内4.
92%合计1,320,379.
7473.
51%(四)其他应收款1.
其他应收款按风险分类项目期末余额29账面余额坏账准备账面价值金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款其中:关联方组合社保、押金、备用金组合2,032,900.
6092.
83%2,032,900.
60账龄分析法组合小计2,032,900.
6092.
83%2,032,900.
60单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款157,000.
007.
17%157,000.
00100.
00%-合计2,189,900.
60100.
00%157,000.
00100.
00%2,032,900.
60续项目期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例%金额比例%单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款其中:关联方组合社保、押金、备用金组合2,111,683.
4484.
80%--2,111,683.
44账龄分析法组合378,589.
6215.
20%17,924.
53100.
00%360,665.
09小计2,490,273.
0694.
07%17,924.
5310.
25%2,472,348.
53单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款157,000.
005.
93%157,000.
0089.
75%-合计2,647,273.
06100.
00%174,924.
53100.
00%2,472,348.
53(1)公司期末无单项金额重大并单独进行减值测试的其他应收款.
(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账龄期末余额期初余额金额占总额比例%坏账准备金额占总额比例%坏账准备1年以内---378,589.
62100%17,924.
53合计---378,589.
62100%17,924.
53(3)公司期末单项金额虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款.
30应收账款(按单位)期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由贵州杰豪通贸易有限公司157,000.
00157,000.
00100.
00%确定无法收回合计157,000.
00157,000.
00——2.
本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额转回转销其他应收款坏账准备174,924.
53-17,924.
53-157,000.
003.
其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额押金及租赁保证金1,645,831.
602,010,876.
57社保及其他544,069.
00636,396.
49合计2,189,900.
62,647,273.
064.
其他应收款期末余额前五名单位情况单位名称款项性质金额年限占总额比例%陈岚备用金80,000.
001年以内3.
65%柯平备用金70,000.
001年以内3.
11%黄斌备用金68,000.
001年以内3.
07%熊成琴备用金68,000.
001年以内3.
20%姬振英备用金67,167.
001年以内3.
11%合计353,167.
0016.
13%(五)其它流动资产项目期末余额期初余额理财产品13,000,000.
0014,000,000.
00合计13,000,000.
0014,000,000.
00(六)固定资产公司期末固定资产净值为7,687,364.
44元,其明细列示如下:项目机器设备运输设备电子设备及其他合计一.
账面原值合计31项目机器设备运输设备电子设备及其他合计1.
2017年12月31日余额6,655,478.
793,094,300.
077,105,919.
8516,855,698.
712.
本期增加金额1,415,844.
780.
00182,989.
641,598,834.
42购置1,415,844.
780.
00182,989.
641,598,834.
42在建工程转入----企业合并增加----3.
本期减少金额----处置或报废----4.
2018年6月30日余额8,071,323.
573,094,300.
077,288,909.
4918,454,533.
13二.
累计折旧1.
2017年12月31日余额3,608,871.
42833,893.
125,284,333.
699,727,098.
232.
本期增加金额675,550.
03230,544.
18137,374.
451,043,468.
66计提675,550.
03230,544.
18137,374.
451,043,468.
66企业合并增加----3.
本期减少金额--3,398.
20-3,398.
20-处置或报废----4.
2018年6月30日余额4,284,421.
451,064,437.
305,418,309.
9410,767,168.
69三.
减值准备1.
2017年12月31日余额----2.
本期增加金额----3.
本期减少金额----4.
2018年6月30日余额----四.
账面价值合计1.
2018.
6.
30账面价值3,786,902.
122,029,862.
771,870,599.
557,687,364.
442.
2017.
12.
31账面价值3,046,607.
372,260,406.
951,821,586.
167,128,600.
48注:1、公司本期由在建工程转入固定资产原值0.
00元.
2、公司2018年1-6月固定资产折旧金额为1,040,070.
46元.
3、截至2018年6月30日止,公司不存在暂时闲置、融资租赁租入及经营租赁租出的固定资产.