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北京市金杜律师事务所关于深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见(一)致:深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司北京市金杜律师事务所(以下简称"本所")接受深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司(以下简称"发行人"、"公司"或"华鹏飞")的委托,担任其首次公开发行人民币普通股(A股)股票并在创业板上市的特聘专项法律顾问.
根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》、《律师事务所证券法律业务执业规则(试行)》和《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见和律师工作报告》等法律、行政法规、规章和规范性文件的有关规定,本所已于2011年3月25日出具了《北京市金杜律师事务所关于深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的律师工作报告》(以下简称"《律师工作报告》")和《北京市金杜律师事务所关于深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的法律意见》(以下简称"《法律意见》").
本所现根据中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")于2011年6月3日下发的《关于深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的反馈意见》(中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书110578号,以下简称"《反馈意见》")之要求,出具本补充法律意见.
3–3–1–2–2本补充法律意见是对《法律意见》的补充,并构成《法律意见》不可分割的一部分.
本所在《法律意见》中发表法律意见的前提、声明和假设同样适用于本补充法律意见;本补充法律意见中使用的定义、术语和简称除另有所指外,与《法律意见》中的表述一致.
本所及经办律师同意将本补充法律意见作为发行人申请本次发行并上市所必备的法律文件,随其他申报材料一同上报中国证监会,并依法承担相应的法律责任.
本补充法律意见仅供发行人本次发行并上市之目的使用,未经本所同意,不得用作任何其他目的.
本所及经办律师按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,对发行人提供的有关文件和事实进行了核查和验证,现出具补充法律意见如下:一、(反馈问题1)2000年11月15日,张京豫以实物加现金、杨俊以现金出资设立发行人前身华鹏飞有限.
请发行人说明并补充披露实物出资的具体内容、权属及使用情况,与发行人业务之间的关系,是否办理了相关的过户手续,是否存在出资不实的情形,是否存在纠纷或潜在纠纷.
请保荐机构、律师核查并发表明确意见.
(一)实物出资的具体内容、权属及使用情况、与发行人业务的关系根据深圳市兴粤资产评估有限公司于2000年8月23日出具的《资产评估报告书》(兴粤司评报字[2000]第52号)、深圳市兴粤合伙会计师事务所于2000年9月8日出具的《验资报告》(验资报字(2000)第134号)、华鹏飞有限设立登记的工商档案并经本所律师核查,2000年11月15日,张京豫用于出资设立华鹏飞有限的实物为"粤BE7180"、"粤BH5861"2辆小型客车及"粤BF2404"1辆厢式小货车.
根据出资人张京豫提供的购臵发票、车辆购臵附加费缴费收据及《中华人民共和国机动车行驶证》等证明、张京豫的说明并经本所律师核查,"粤BE7180"为丰田SXV20L小型客车,购臵于1998年3月19日;"粤BF2404"为五十铃3–3–1–2–3NHR55ELCA/R厢式小货车,购臵于1998年11月5日;"粤BH5861"为桑塔纳SVW7182CFI小型客车,购臵于2000年3月1日.
在用于出资设立华鹏飞有限前,该等车辆均为张京豫自购、自有且处于正常运行状态.
根据发行人的说明、深圳市永峰旧机动车交易有限公司分别就上述车辆出具的《旧车鉴定评估结论书》、华鹏飞有限分别与相关车辆购买人签订的《汽车转让协议书》、车辆购买人出具的收款收据并经本所经办律师核查,上述出资的车辆的后续使用情况如下:车牌号为粤BE7180的小型客车使用七年后,华鹏飞有限于2007年12月17日将其出售给自然人林真善,出售价格为经鉴定评估的63,000.
00元;车牌号为粤BF2404的厢式小货车使用七年后,华鹏飞有限于2007年12月12日将其出售给自然人陈国友,出售价格为经鉴定评估的32,000.
00元;车牌号为粤BH5861的小型客车使用近六年后,华鹏飞有限于2006年10月16日将其出售给赵书学,出售价格为经鉴定评估的47,000.
00元.
根据发行人的记账凭证、收款收据及本所经办律师核查,华鹏飞有限已收到上述车辆出售的款项.
根据发行人的说明及本所经办律师对发行人实际控制人张京豫、财务负责人张其春、车辆管理部负责人陈国友的访谈,上述车辆出资后即交付给公司,并均是为公司开展业务使用.
(二)是否办理了相关过户手续,是否存在出资不实、纠纷或潜在纠纷根据发行人的说明及在深圳市公安局交通警察支队车辆管理所调取的车牌号为粤BE7180、粤BF2404、粤BH5861的《机动车档案》,上述粤BE7180小型客车、粤BF2404厢式小货车分别于2006年12月28日、2006年12月27日办理了过户登记,登记车辆所有人为华鹏飞有限;上述粤BH5861小型客车自出资交付公司至公司将其出售期间未办理过户登记,登记车辆所有人为张京豫.
根据于1999年10月1日起施行的《中华人民共和国合同法》第一百三十三条的规定,"标的物的所有权自标的物交付时起转移,但法律另有规定或者当事人另有约定的除外".
根据公安部2000年6月5日向最高人民法院执行工作办公室出具的《公安部关于确定机动车所有权人问题的复函》(公交管[2000]98号),"公安机关办理的机动车登记,是准予或者不准予上道路行驶的登记,不是机动3–3–1–2–4车所有权登记……公安机关登记的车主,不宜作为判别机动车所有权的依据".
根据于2007年10月1日起施行的《中华人民共和国物权法》第二十三条,"动产物权的设立和转让,自交付时发生效力,但法律另有规定的除外";第二十四条,"船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭,未经登记,不得对抗善意第三人.
"基于上述,张京豫用作出资的上述车辆已经履行评估、验资程序,其中粤BE7180小型客车、粤BF2404厢式小货车已办理机动车过户登记手续,粤BH5861小型客车未办理机动车过后登记手续;上述车辆均已实际交付给华鹏飞有限,其后的出售款亦归属华鹏飞有限所有.
根据上述法律规定和公安部复函,本所律师认为,上述车辆的所有权在交付后即已转移至华鹏飞有限;其中2辆未及时办理机动车过户登记,1辆未办理过户登记,并不影响所有权的转移,而仅是在未办理过户登记之前不能对抗善意第三人.
根据发行人的说明及本所律师对张京豫、财务负责人张其春的访谈及本所律师核查,自华鹏飞有限设立至其出售上述车辆期间,未有包括善意第三人在内的债权人对上述车辆的所有权提出任何异议;华鹏飞有限除张京豫之外的其他股东亦未对本次实物出资提出任何异议.
据此,本所律师认为,张京豫以实物出资不存在出资不实,不存在纠纷或潜在纠纷.
二、(反馈问题2)2010年4月1日,张京豫将其持有的华鹏飞有限股权分别转让给徐传生等7名内部人员.
请发行人说明并补充披露:(1)上述7名内部股东过去5年的履历、本次股权转让的定价依据、是否存在委托持股、信托持股的情形,是否存在利益输送、是否存在纠纷及潜在纠纷;上述股东是否与发行人的前五大客户和供应商存在关联关系;(2)本次增资对发行人的持续经营的影响.
请保荐机构、律师核查并发表明确意见.
(一)内部股东履历根据7名股东提供的简历、发行人对上述7名股东在发行人处工作履历的确认及本所对北京大学光华管理学院EMBA学位项目中心的函证,上述7名股东过去5年的履历如下:3–3–1–2–5序号姓名履历1张其春2005年1月,加入公司工作,任公司财务负责人2010年8月,任公司董事、财务负责人、董事会秘书2011年3月至今,任公司董事、财务负责人2徐传生2000年11月,加入公司工作,任公司副总经理2002年3月,任公司副总经理、上海诺金总经理2003年7月,任公司副总经理、北京华鹏飞总经理2010年8月至今,任公司副董事长、副总经理3张超2004年1月,加入公司运作部工作2006年1月,任上海诺金总经理2007年5月,任公司华东大区总经理、上海诺金总经理2009年4月至今,任公司总经理助理、华东大区总经理、上海诺金总经理4张光明2000年11月,加入公司上海办事处工作2006年4月,任公司运作部总监2009年4月,任公司总经理助理、运作部总监2010年5月,任公司总经理助理、华中大区总经理2010年8月至今,任公司董事、总经理助理、华中大区总经理5张菊侠2000年11月,加入公司综合管理部工作2001年10月,任上海诺金办公室主任2007年3月,任上海诺金总经理助理2009年7月至今,任上海诺金副总经理6李黎明2002年6月,加入北京大学光华管理学院工作3–3–1–2–62008年4月,加入公司工作,任公司综合管理部总监2009年4月,任公司总经理助理、综合管理部总监2010年8月,任公司副总经理、综合管理部、信息中心总监2011年3月至今,任公司副总经理、董事会秘书7王梦2004年2月加入公司工作,任公司总经理助理、综合管理部总监2005年7月,任公司总经理助理、综合管理部、驻外机构管理部总监2006年7月,任公司副总经理、市场部、综合管理部总监2008年4月至今,任公司副总经理、市场部总监(二)本次股权转让的定价依据根据经广东省深圳市深圳公证处公证的张京豫与上述7名内部股东于2010年4月分别签订的《股权转让协议》、华鹏飞有限2009年《审计报告》并经本所律师核查,本次股权转让以略高于华鹏飞有限截至2009年12月31日经审计的每1元出资所对应的公司净资产值作为定价依据.
截至2009年12月31日,华鹏飞有限经审计的净资产额为103,159,585.
84元,注册资本为5,300万元,每1元出资所对应的公司净资产值为1.
95元,经双方协商定价最终确定每1元出资的转让价格为2元.
(三)是否存在委托持股、信托持股、利益输送、纠纷及潜在纠纷的情形根据转让方张京豫、受让方徐传生、张光明、张其春、张超、张菊侠、李黎明及王梦分别出具的承诺、华鹏飞有限2010年4月1日就本次股权转让所作的股东会决议、经广东省深圳市深圳公证处公证的《股权转让协议》、股权转让款支付凭证及该次股权转让的工商登记档案,本所律师认为,本次股权转让系转让方张京豫与7名受让方的真实的意思表示,转让合法有效,不存在委托持股、信托持股的情形.
3–3–1–2–7根据上述7名股东的履历、张京豫的说明及上述7名股东的承诺及本所律师对该7名股东进行的访谈,在本次股权转让时7名受让方均为公司高级管理人员或核心管理团队成员,本次股权转让不存在利益输送情形.
根据张京豫和上述7名股东的说明及本所经办律师核查,本所经办律师认为,截至2011年8月22日,上述股权转让不存在纠纷及潜在纠纷.
(四)内部股东是否与发行人的前五大客户和供应商存在关联关系1.
是否与发行人的前五大客户存在关联关系根据《审计报告》(正中珠江对发行人截至2011年6月30日的财务状况进行审计并于2011年8月6日出具的"广会所审字[2011]第11004700015号"《审计报告》,以下简称"《审计报告》"),发行人在报告期内的前五大客户为:2011年1-6月联想(指联想集团有限公司及下属公司)、富士康(指富士康科技集团及下属公司)、中兴通讯(指中兴通讯股份有限公司及下属公司)、华仪电气(指华仪电气股份有限公司)、明阳风电(指广东明阳风电产业集团有限公司)2010年联想、富士康、金盛达(指昆明金盛达科技有限公司)、中兴通讯、华为(指华为技术有限公司)2009年华为、联想、中兴通讯、富士康、创维(指创维集团有限公司)2008年联想、华为、创维、富士康、中兴通讯除金盛达外,其他的前五大客户未能提供工商登记档案.
鉴于联想集团有限公司、中兴通讯股份有限公司、华仪电气股份有限公司均系上市公司,本所经办律师通过该三家上市公司公开披露的信息核查联想、中兴通讯、华仪电气是否与上述发行人的7名股东存在关联关系.
鉴于上市公司富士康国际控股有限公司系富士康科技集团旗下公司,上市公司创维数码控股有限公司是创维集团有限公司的母公司,上市公司中国明阳风电集团有限公司是广东明阳风电产业集团有限公司的母公司,本所经办律师通过上述三家上市公司公开披露的信息核查富士康、创维、明阳风电是否与上述发行人的7名股东存在关联关3–3–1–2–8系.
鉴于昆明金盛达科技有限公司提供了工商登记档案,华为技术有限公司通过其网站公开披露年报,本所经办律师分别通过上述工商登记档案和年报核查金盛达、华为是否与上述发行人的7名股东存在关联关系.
联想集团有限公司、中兴通讯股份有限公司、富士康国际控股有限公司、创维数码控股有限公司均为在香港交易所上市的公司.
经本所律师于2011年8月8日查询香港交易所网站(www.
hkex.
com.
hk)的"公司/证券资料"及香港交易所披露易网站(www.
hkexnews.
hk)的"上市公司公告"中的2010年年报、"股权披露"中的中央结算系统持股记录,上述发行人的7名股东不属于联想集团有限公司、中兴通讯股份有限公司、富士康国际控股有限公司、创维数码控股有限公司的持股5%以上的股东,也不是其董事、监事、高级管理人员.
华仪电气股份有限公司为在上海证券交易所上市的公司.
根据本所经办律师于2011年8月8日自巨潮资讯网站(www.
cninfo.
com.
cn)查询的华仪电气股份有限公司的2011年半年度报告,上述发行人的7名股东不属于华仪电气股份有限公司持股5%以上的股东,也不是其董事、监事、高级管理人员.
中国明阳风电集团有限公司为在美国纽约证券交易所上市的公司.
根据本所经办律师于2011年8月8日自明阳风电网站(www.
mywind.
com.
cn)查询的中国明阳风电集团有限公司2010年年报,上述发行人的7名股东不属于中国明阳风电集团有限公司持股5%以上的股东,也不是其董事、监事、高级管理人员.
根据金盛达的工商登记资料,上述发行人的7名股东不是金盛达的股东,也不是其董事、监事、高级管理人员;金盛达于2011年6月30日出具声明书,声明其与上述7名股东不存在关联关系.
根据本所经办律师于2011年8月8日自华为网站(www.
huawei.
com)查询的华为2010年度年报,上述发行人的7名股东不是华为董事、监事、高级管理人员.
综上,本所经办律师认为,截至2011年8月22日,上述7名股东与发行人的前五大客户不存在关联关系.
2.
是否与发行人的前五大供应商存在关联关系3–3–1–2–9根据发行人的说明,发行人在报告期内的前五大供应商如下:2011年1-6月叶集试验区祥兴汽车服务有限公司、成都鹏翔货运有限公司、阜南县中原物流有限公司、安徽省阜南县春蕾物流运输有限公司、驻马店市海林运输有限公司2010年阜阳市三和物流有限公司、安徽省阜南县春蕾物流运输有限公司、深圳市通发行物流有限公司、成都鹏翔货运有限公司、阜阳颖州兴宇汽车运输有限公司2009年成都鹏翔货运有限公司、安徽省阜南县春蕾物流运输有限公司、阜阳市三和物流有限公司、北京浪潮货物运输有限公司、深圳市金达旺物流有限公司2008年安徽省阜南县春蕾物流运输有限公司、阜南县中原物流有限公司、深圳市金达旺物流有限公司、北京京万通顺物流有限公司、成都鹏翔货运有限公司根据上述供应商(对出现在各期中一次以上的不作重复统计,合计共11家)提供的营业执照、工商登记信息、各供应商分别出具的说明、各供应商的董事、监事、高级管理人员出具的声明及本所经办律师核查,上述7名股东未持有上述供应商的股权,也未担任上述供应商的董事、监事、高级管理人员,不存在关联关系.
综上,本所律师认为,上述7名股东与发行人的前五大供应商不存在关联关系.
(五)本次股权转让对发行人持续经营的影响根据张京豫、发行人分别提供的说明,本次股权转让将有利于形成发行人、股东与核心管理团队之间的利益共享与风险共担机制,充分调动发行人核心管理团队的积极性;有利于稳定发行人的核心管理团队,帮助核心管理团队平衡短期目标与长期目标,支持发行人经营发展战略目标的实现和长期可持续发展.
三、(反馈问题3)发行人外协费用分别为6,204.
47万元、6,875.
62万元和7,646.
75万元,占当期公司综合物流服务总成本的比例分别为56.
19%、50.
63%3–3–1–2–10和47.
35%,主要是使用外部社会车辆完成运输的费用.
请发行人说明并补充披露:(1)发行人需要大量租用运输工具的原因;外协对象的数量及外协对象的车辆租赁集中度,通过外协方式完成运送服务的具体业务模式、业务流程及使用外协单位的原则,与出租方对外协车辆使用的具体约定内容,包括但不限於车辆的租赁期限、驾驶员的租用条件等;历次外协租赁过程是否均履行了必要的法律程序,是否存在纠纷或潜在纠纷;(2)外协对象的具体情况,包括但不限於名称、是否为车辆的所有权人、向发行人提供汽车租赁服务的合法性;外协对象为法人的,说明其实际控制人、股权结构、资产结构、员工人数、是否与发行人的实际控制人、董事、监事、高级管理人员存在关联关系;(3)全部外协运输工具的租赁价格、定价模式和定价依据、是否公允、是否存在为发行人分担费用的情形,是否存在利益输送;(4)使用外协车辆完成运送服务过程中发生意外损失的,发行人与外协对象在相关赔偿方面的约定,是否存在巨额赔偿或诉讼风险,是否存在纠纷或潜在纠纷;……请律师对(1)-(4)项进行核查并发表意见.
(一)关于发行人需要大量租用运输工具的原因;外协对象的数量及外协对象的车辆租赁集中度,通过外协方式完成运送服务的具体业务模式、业务流程及使用外协单位的原则,与出租方对外协车辆使用的具体约定内容,包括但不限於车辆的租赁期限、驾驶员的租用条件等;历次外协租赁过程是否均履行了必要的法律程序,是否存在纠纷或潜在纠纷1.
发行人需要大量租用运输工具的原因根据发行人的说明,公司作为第三方物流(合同物流)企业,在经营中需要委托干线物流商、区域配送物流商实施集货配载运输;发行人委托外协对象运输的原因主要为:作为第三方物流企业,发行人通过整合社会物流资源,能够更好的发挥主营业务优势;并且可以提高集货配载率,从而大幅度降低物流作业成本.
根据本所经办律师核查,发行人系通过签署委托运输合同的方式将货物交付外协对象运输,发行人与外协对象构成托运人与承运人之间的委托运输关系,发行人不向外协对象租赁运输工具进行运输.
2.
外协对象的数量及外协对象的车辆租赁集中度3–3–1–2–11根据发行人的说明、发行人提供的外协对象名单及本所经办律师核查,外协对象为公司提供运输服务主要体现为干线运输和区域配送;2008年、2009年、2010年及2011年上半年,公司主要干线外协与区域配送外协的数量合计分别为212家、245家、270家、265家;由于公司的客户及其终端客户分布地域广泛,公司的外协对象数量众多,因此外协业务集中度很低.
3.
通过外协方式完成运送服务的具体业务模式、业务流程根据本补充法律意见"三/(一)/1"所述,发行人通过外协方式运送的业务模式为委托运输.
根据发行人的说明及本所经办律师核查,委托运输业务流程为:首先,发行人职能部门查验外协对象持有的营业执照、组织机构代码证、道路运输经营许可证、运送车辆的行使证、驾驶员驾驶证、物流责任险保单、车辆交强险及商业险保险单等;其次,通过公司职能部门的综合评定后,双方通常签署框架性的物流业务合作协议,具体执行时则签署委托运输的合同;再次,外协对象在对装载货物确认无误后,办理出库发运手续;最后,费用预付或货物送达签收后统一结算.
4.
使用外协单位的原则根据发行人的说明,发行人使用外协单位的原则为:综合考虑外协单位的主营运线路、营运价格、服务质量、信誉度等因素择优选择,达到外协选定标准的方可使用;加强对外协单位的培训,坚持先培训后合作;实际合作过程中对外协对象综合考核;考核不合格的限期整改,整改后仍不合格的终止与其合作.
5.
关于外协车辆使用的具体约定,包括但不限於车辆的租赁期限、驾驶员的租用条件等公司与外协对象签订的《物流业务合作协议》(框架性协议),对合作期限、框架性协议下的委托运输合同的签订、外协单位的运输工具、驾驶员资格、实际操作流程、不可抗力和争议解决途径等内容进行约定;要求外协单位提供安全、可靠、资质齐全、符合服务对象要求的运输工具,驾驶员具有驾驶资格,驾驶员和运输工具保险齐全.
在具体业务执行时,公司与外协对象签订的《委托运输合同》,记载了司机3–3–1–2–12姓名、车牌号等信息,并对合同双方在具体业务执行中的有关内容进行了约定,包括货物内容、装车确认、安全事项、损害赔偿、运达期限、运费支付、回单传递、责任承担等内容.
公司在部分零散的小额区域配送业务执行中,公司通过和外协单位签订货物运输单的形式约定双方的权利义务.
根据本所经办律师核查,鉴于发行人与外协对象签订的是委托运输合同,外协对象作为承运人向发行人提供货物运输服务,而非向发行人出租运输车辆.
因此,委托运输合同约定了具体的运达期限,不涉及运输车辆的租赁期限.
根据发行人的说明及本所经办律师核查,在委托外协运输的流程中发行人职能部门负责查看车辆行驶证、司机驾驶证,对其真实性、有效性进行查验,并核查司机驾驶证上标注的准驾车型与车辆行驶证上标注的车型是否相符,对不相符的不予使用.
6.
历次外协租赁过程是否均履行了必要的法律程序,是否存在纠纷或潜在纠纷根据发行人的说明,发行人历次委托外协单位运输均签订了委托运输的合同,该等委托运输合同的签订需按照其合同金额履行发行人内部制度规定的决策程序.
根据发行人的说明及本所经办律师核查,上述发行人与外协对象签订委托运输合同的过程并不存在纠纷或潜在纠纷.
(二)外协对象的具体情况,包括但不限於名称、是否为车辆的所有权人、向发行人提供汽车租赁服务的合法性;外协对象为法人的,说明其实际控制人、股权结构、资产结构、员工人数、是否与发行人的实际控制人、董事、监事、高级管理人员存在关联关系1.
外协对象的具体情况,包括但不限於名称、是否为车辆的所有权人、向发行人提供汽车租赁服务的合法性根据本补充法律意见"三/(一)/2外协对象的数量及外协对象的车辆租赁集中度"所述,2008、2009、2010年及2011年上半年,公司主要干线外协与区3–3–1–2–13域配送外协的数量合计分别为212家、245家、270家、265家.
上述外协对象包括企业法人、个人独资企业及个体工商户.
根据发行人的说明及本所经办律师核查,发行人在选择外协对象并与其签署委托运输的合同之前,均对外协对象的主体资格和业务资质进行查验,包括查验其营业执照、组织机构代码证、道路运输经营许可证等,以确认外协对象是否为依法有效存续的主体,是否具备开展道路货物运输的资质.
根据本所经办律师核查,截至2011年8月22日,发行人与外协对象之间没有因外协对象的主体资格和业务资质问题发生纠纷.
根据发行人的说明及本所经办律核查,发行人与外协对象之间系委托运输合同关系,发行人为托运人,外协对象为承运人.
根据委托运输的合同,发行人将货物委托外协对象运输,外协对象负责安排车辆提供运输服务.
运输车辆的所有权问题系外协对象的责任范围,发行人无需核查运输车辆的所有权人;若因运输车辆所有权瑕疵导致外协对象违反委托运输的合同的,外协对象须向发行人承担违约责任.
2.
外协对象为法人的,说明其实际控制人、股权结构、资产结构、员工人数、是否与发行人的实际控制人、董事、监事、高级管理人员存在关联关系本所经办律师对发行人2008、2009、2010年及2011年1-6月各期的运费总额排前十名的外协对象中的法人(对出现在各期中一次以上的不作重复统计,合计外协对象共22家,其中法人共19家)的相关情况进行了核查,具体如下:序号名称企业组织形态实际控制人股权结构员工人数股东比例1叶集试验区祥兴汽车服务有限公司有限责任公司彭保祥彭保祥60%15丁雪松20%任守保20%2成都鹏翔货运有限公司有限责任公司李成江李成江90%34张珂10%3阜南县中原物流有限公司有限责任公司赵明洲赵明洲50%400刘伟25%朱志忠13%冷猛12%3–3–1–2–144安徽省阜南县春蕾物流运输有限公司有限责任公司宋道莉、宋道春宋道莉50%368宋道春50%5驻马店市海林运输有限公司有限责任公司米德龙米德龙78.
5%19张霞21.
5%6上海富祥物流有限公司有限责任公司谷金合谷金合90%36许周10%7南昌县万通物流有限公司有限责任公司(自然人独资)万鹏万鹏100%568阜阳市三和物流有限公司有限责任公司张亚利张亚利80%382张健20%9深圳市胜达运物流有限公司有限责任公司徐永林、何永奎徐永林50%36何永奎50%10深圳市通发行物流有限公司有限责任公司李时洪李时洪70%100胡晓艳30%11阜阳市颍州兴宇汽车运输有限公司有限责任公司陈利陈利68%280蒋继来32%12杭州金来运输有限公司有限责任公司徐慧琴徐泉法7.
5%60徐惠琴85%饶力聪7.
5%13北京浪潮货物运输有限公司有限责任公司李晓辉李晓辉100%8314深圳市金达旺物流有限公司有限责任公司余厚继余厚继60%55田五星40%15安徽省阜南县慈云汽车运输有限公司有限责任公司刘林刘林95%200刘健5%16深圳市鸿海达物流有限公司有限责任公司玉少云玉少云90%43玉少龙10%17深圳市凯利物流有限公司有限责任公司(自然人独资)熊乾美熊乾美100%6018北京京万通顺物流有限公司有限责任公司(自然人独资)王二军王二军100%3619上海鸿粤物流有限公司有限责任公司杨小平杨艳5%16杨小平95%注:实际控制人的认定系依照控股股东的认定.
对资产结构,根据发行人的说明,上述外协对象未能提供资产负债表等财务资料.
根据上述外协对象的工商登记信息资料,外协对象的说明,外协对象的董事、监事、高管的声明,以及本所经办律师对发行人的实际控制人及其董事、监事、3–3–1–2–15高级管理人员关联方的核查,上述外协对象与发行人的实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系.
(三)全部外协运输工具的租赁价格、定价模式和定价依据、是否公允、是否存在为发行人分担费用的情形,是否存在利益输送1.
外协运输工具的租赁价格、定价模式和定价依据,是否公允根据发行人的说明,发行人委托外协对象进行货物运输的定价模式和定价依据为:发行人在委托运输前,查询发货地车辆资源信息相关平台,并实地调研,掌握实时运费信息,从中筛选适合的外协对象及运输价格与之磋商,最终确定具体委托运输服务的价格.
据此,发行人委托外协对象进行货物运输的运费系按照同类运输服务的市场价格确定,该等价格公允.
2.
外协对象是否存在为发行人分担费用的情形,是否存在利益输送根据发行人及其董事、监事、高级管理人员出具的声明及本所经办律师核查,外协对象不存在为发行人分担费用和利益输送的情形.
(四)使用外协车辆完成运送服务过程中发生意外损失的,发行人与外协对象在相关赔偿方面的约定,是否存在巨额赔偿或诉讼风险,是否存在纠纷或潜在纠纷1.
发行人与外协对象在相关赔偿方面的约定根据发行人的说明及本所律师对委托运输的合同的抽查,公司与外协对象签署的《委托运输合同》对运输途中货物损失的责任承担做了约定,内容如下:"乙方(指外协对象)对货物的安全责任自装车始至甲方(指发行人)指定的收货人收货后止,其间一切损失(含延迟)及由此产生的费用由乙方承担.
"2.
是否存在巨额赔偿或诉讼风险根据本所经办律师核查,在委托外协对象运输货物的情形下,发行人与外协对象已在委托运输合同中就运输途中发生货损、交货延迟等情形时责任的承担进3–3–1–2–16行了明确约定(详见本补充法律意见"三/(四)/1.
发行人与外协对象在相关赔偿方面的约定"),除发生不可抗力的情形之外,货物运输过程中发生毁损、交货延迟的责任由外协对象承担.
因此,若因委托外协对象运输导致发行人对其委托方承担责任的,发行人可根据委托运输合同约定要求外协对象承担赔偿责任.
此外,根据发行人的说明,发行人确定了选择外协单位的原则(详见本补充法律意见"三/(一)/4.
使用外协单位的原则"),以控制委托外协对象运输而产生的风险.
根据《审计报告》,2008年、2009年、2010年及2011年1-6月份,发行人物流货损赔偿金额(因自身运输和委托运输导致的货损赔偿金额合计)分别为109.
77万元、65.
03万元、41.
72万元、21.
70万元,货损金额占同期营业收入的比例分别为0.
75%、0.
36%、0.
16%、0.
12%,呈大幅度下降趋势.
基于上述,本所经办律师认为,发行人委托外协对象运输货物不存在发行人最终需巨额赔偿或因诉讼而需巨额赔偿的风险.
3.
是否存在纠纷或潜在纠纷承运的外协对象在运输过程中发生货损的,如本补充法律意见"三/(四)/2.
是否存在巨额赔偿或诉讼风险"所述,除发生不可抗力的情形之外,货物运输过程中发生毁损、交货延迟的责任由外协对象承担.
根据发行人的说明及本所律师核查,发行人没有与外协对象之间因意外损失而引致的重大纠纷或潜在纠纷.
四、(反馈问题4)关于发行人的客户.
金盛达为发行人2010新增的第三大客户.
华为是发行人2008年第二大客户,2009年第一大客户,2008和2009年对其服务收入分别为2975.
14万元和6887.
07万元,但2010年对其服务收入仅1067.
33万元.
请发行人说明并补充披露:(1)金盛达的设立时间、主营业务、实际控制人、股权结构、与发行人及其关联方是否存在关联关系,发行人与金盛达的合作年限和交易背景等情况,并提供相应的服务合同;(2)2010年对华为的服务收入大幅下降的具体原因;(3)发行人报告期内其他主要客户是否与发行人及其关联方存在关联关系.
请保荐机构、律师进行核查,说明核查过程并发表核查意见.
3–3–1–2–17(一)金盛达的设立时间、主营业务、实际控制人、股权结构、与发行人及其关联方是否存在关联关系根据云南省昆明市工商行政管理局于2011年6月28日出具的工商登记卡片、昆明金盛达科技有限公司(以下简称"金盛达")出具的声明、公司章程及设立登记档案并经本所经办律师核查,金盛达的基本情况如下:名称:昆明金盛达科技有限公司注册号:530100100049437住所:昆明市穿金路8号云南冶金宾馆1楼门市法定代表人:李昆山类型:有限责任公司(法人独资)(私营)注册资本:200万元经营范围:计算机技术服务;计算机网络工程的设计与施工;计算机系统集成及综合布线;计算机及配件、电子产品、通讯设备的销售成立日期:2008/03/05股权结构:云南冶金仁达电脑有限公司持有100%股权根据金盛达的确认,金盛达主营业务为经销电子产品;实际控制人为云南省国有资产监督管理委员会,金盛达与发行人及其关联方不存在关联关系.
(二)发行人与金盛达合作年限与交易背景等情况及相应的服务合同根据发行人的说明,公司自2009年3月开始与金盛达开展供应链业务合作,截至2011年8月22日仍在继续.
根据发行人和金盛达出具的说明,双方发生交易的背景为:金盛达为联想(北京)有限公司或其关联公司(以下简称"联想公司")授权的经销商,需不定期地采购并销售联想公司生产的电子产品.
华鹏飞为联想公司的物流供应商,为联想公司提供综合物流服务,金盛达向联想公司采购的产品通常存放于华鹏飞仓库.
金盛达在资金紧张的情况下,委托并指定华鹏飞向联想公司采购产品,华鹏3–3–1–2–18飞按照金盛达要求提供供应链服务.
根据本所经办律师核查,自2009年3月至2011年8月22日,发行人与金盛达签署的服务合同如下:合同名称编号签订日期标的履行情况《供应链服务框架协议书》HPF09103612009/12/14供应链服务履行完毕《供应链服务框架补充协议书》HPF20100062010/03/09供应链服务履行完毕《供应链服务框架补充协议书》HPF20100462010/05/06供应链服务履行完毕《供应链服务框架协议书》HPF10090962010/09/08供应链服务正在履行(三)2010年对华为的服务收入大幅下降的原因1.
报告期内,公司为华为提供的综合物流服务具体包括:(1)电信设备国内分销物流服务(分销物流);(2)备品备件仓储及投递服务(采购物流+VMI服务项目);(3)生产物资的内部调拨服务(生产物流);(4)残次品退货运输服务(逆向物流).
上述物流服务项目中,分销物流服务占比最高.
2.
2010年,公司来自华为的服务收入下降的原因如下:(1)2008年、2009年为国内3G通讯骨干网的建设时期,国内电信运营商加大3G网络通讯基站的建设,公司作为华为的国内电信产品分销物流的主要提供商之一,承接了较多的3G网络基站分销的物流服务.
2010年,3G网络基本建成,公司来自华为国内3G电信设备分销的物流服务有所减少.
(2)2010年,华为改变了电信设备分销环节物流费用的结算方式,物流费用由华为承担变更为电信运营商承担,公司向华为结算物流服务费用转变为向电信运营商结算.
(3)2010年,华为确立了分销物流覆盖其全球服务的战略,将其他电信终端产品分销物流服务已外包给了跨国物流巨头、世界500强企业DHL(德国邮3–3–1–2–19政敦豪集团的一部分).
(四)报告期内主要客户与发行人及其关联方的关联关系根据《审计报告》,报告期内发行人前五大客户的名单详见本补充法律意见"二/(四)/1.
是否与发行人的前五大客户存在关联关系".
发行人的关联方包括:关联关系关联方名称1持股5%以上的主要股东张京豫、张倩、齐昌凤2董事、监事、高级管理人员张京豫、徐传生、张其春、张光明、刘思跃、崔忠付、唐建新、张书林、李元东、姜涛、王梦、李黎明3上述1、2项人士的关系密切的家庭成员配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母.
4控股子公司上海诺金、北京华鹏飞、信阳华鹏飞、苏州华鹏飞、焦作华鹏飞5其他洛阳金强本所经办律师对报告期内发行人前五大客户的主要股东(持股5%以上)及其董事、监事、高级管理人员的情况进行了核查(核查过程详见本补充法律意见"二/(四)/1.
是否与发行人的前五大客户存在关联关系");并对发行人及其关联方的情况进行了核查.
经核查,本所经办律师认为,发行人报告期内的主要客户与发行人及发行人的关联方不存在关联关系.
综上,本所律师认为,发行人报告期内的主要客户与发行人及发行人的关联方不存在关联关系.
五、(反馈问题5)发行人与王保国共同持股焦作华鹏飞,请发行人说明并补充披露王保国最近五年的履历、对外投资情况、是否与发行人的董事、监事、实际控制人、发行人的前五大客户和供应商、本次发行上市相关的中介机构及其签字人员存在关联关系.
请保荐机构、律师核查并发表明确意见.
3–3–1–2–20(一)王保国最近五年的履历根据王保国出具的说明、其身份证及其工作单位出具的说明,王保国身份证号41302619690219XXXX,男,汉族,河南焦作人,生于1969年2月19日,自2005年以来在焦作市玉春化工材料有限公司工作,任副总经理职务.
(二)王保国对外投资情况根据王保国出具的说明,王保国除与发行人共同投资焦作华鹏飞物流有限公司并持有20%股权外,无其他对外投资.
(三)王保国与相关主体的关联关系根据王保国、发行人的董事、监事、实际控制人、发行人的前五大客户和供应商、本次发行上市的中介机构(恒泰证券、金杜、正中珠江、联信评估)及其签字人员出具的说明及本所经办律师核查,王保国与发行人的董事、监事、实际控制人、发行人的前五大客户和供应商、本次发行上市相关的中介机构及其签字人员不存在关联关系.
六、(反馈问题6)报告期内发行人实际控制人张京豫及其关联方、发行人股东张倩曾持有上海诺金和北京华鹏飞100%股权和20%股权,报告期内上述公司与发行人不存在关联交易.
2010年,发行人收购了上述股权,上述公司成为发行人的全资子公司,收购上海诺金的价格小于其注册资本.
请发行人说明并补充披露:(1)上述公司报告期内实际从事的业务,收购不存在关联交易的公司与发行人披露收购上述公司的目的为"避免同业竞争、减少关联交易"是否存在矛盾,收购过程是否履行了必要的法律程序,收购价格的确定依据及公允性;(2)收购的会计处理方法;(3)发行人的业务与5家子公司的业务之间的关系,发行人与子公司的业务分工情况;2010年集中设立三家新的子公司的原因及发行人子公司上海诺金与发行人一起设立苏州华鹏飞的原因.
请保荐机构、律师核查并发表意见.
(一)收购的目的、收购法律程序及定价1.
上海诺金、北京华鹏飞实际从事的业务及收购的目的3–3–1–2–21根据上海诺金及北京华鹏飞的企业法人营业执照、发行人董事长兼总经理张京豫的说明,上述二家公司报告期内实际从事的业务均为物流服务.
张京豫原持有上海诺金60%的股权,其弟张光明原持有上海诺金40%的股权.
根据发行人的说明并经本所经办律师核查,发行人收购上海诺金全部股权的目的系为避免同业竞争.
张倩为发行人的股东,且为发行人实际控制人的女儿,张倩原与发行人共同投资设立北京华鹏飞,持有北京华鹏飞20%股权.
根据发行人的说明并经本所经办律师核查,发行人收购张倩所持北京华鹏飞股权目的系为避免在原股权结构下发行人向关联方输送利益.
2.
收购履行的法律程序及定价依据与公允性(1)收购上海诺金2010年4月27日,华鹏飞有限与张京豫、张光明签订《股权转让协议》,约定张京豫、张光明将合计持有的上海诺金100%股权转让予华鹏飞有限.
其中,张京豫将所持上海诺金60%股权(出资额132万元)作价65.
28万元、张光明将所持上海诺金40%股权(出资额88万元)作价43.
52万元转让予华鹏飞有限,作价依据为经审计的净资产值.
本次股权转让经华鹏飞有限于2010年4月10日及上海诺金于2010年4月27日召开的股东会审议通过,并于同日办理了工商变更登记手续.
(2)收购北京华鹏飞2010年4月19日,华鹏飞有限与张倩签订《出资转让协议书》,约定张倩将持有的北京华鹏飞20%股权(出资额10万元)作价10万元转让予华鹏飞有限,作价依据为原始出资额.
本次股权转让经华鹏飞有限于2010年4月10日及北京华鹏飞于2010年4月19日召开的股东会审议通过,并于同日办理了工商变更登记手续.
基于上述,本所经办律师认为,发行人收购上海诺金及北京华鹏飞股权已履行了必要的法律程序,定价依据公允,没有损害发行人的权益.
3–3–1–2–22(二)收购的会计处理方法根据本所经办律师对发行人财务负责人及本次发行并上市审计机构正中珠江的申报会计师的访谈,发行人收购上海诺金及北京华鹏飞股权的会计处理方法分别如下:1.
收购上海诺金由于华鹏飞有限和上海诺金在收购股权前后均受张京豫控制且该控制并非暂时性的,本次合并为同一控制下的企业合并.
根据《企业会计准则-企业合并》的规定,合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
根据《企业会计准则-长期股权投资》的规定,同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
合并日上海诺金净资产为123.
23万,支付的合并对价为108.
8万元,华鹏飞有限将按合并日上海诺金的净资产值作为投资成本,支付对价与净资产的差额调整资本公积.
2.
收购北京华鹏飞由于本次股权转让前,华鹏飞有限已持有北京华鹏飞80%股权,根据《企业会计准则-企业合并》的规定,本次股权转让发生前后,不涉及控制权的转移,不形成报告主体的变化,不属于准则中所称企业合并,属于购买少数股东的股权.
根据《企业会计准则-长期股权投资》的规定,除企业合并形成的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本.
因此发行人以支付的10万元作为本次收购股权的初始投资成本在长期股权投资中反映.
在合并财务报表中,公司新取得的长期股权投资成本与按照新增持股股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额调整合并财务报表中的资本公积.
3–3–1–2–23(三)发行人的业务与5家子公司的业务关系及分工情况、2010年新设三家子公司的原因根据发行人出具的说明,发行人与5家子公司的业务关系及分工情况、2010年新设三家子公司的原因如下:名称业务分工业务关系2010年新设的原因发行人物流营运总部,承接珠三角范围内的综合物流服务业务,管理遍布全国的30多个业务网点总部管理平台,并为各子公司发往办事处及珠三角的货物提供中转平台-北京华鹏飞承接北京、天津、河北范围内的综合物流服务业务为总部及其他子公司发往北京的货物提供中转平台-信阳华鹏飞承接信阳及其周边区域范围内的综合物流服务业务为总部及其他子公司发往信阳的货物提供中转平台建立华中物流业务支点焦作华鹏飞承接焦作及其周边区域范围内的综合物流服务业务为总部及其他子公司发往焦作的货物提供中转平台建立华中物流业务支点上海诺金承接上海及其周边区域范围内的综合物流服务业务为总部及其他子公司发往上海及周边货物提供中转-苏州华鹏飞承接苏州及其周边区域范围内的综合物流服务业务作为长三角区域的物流平台,并为总部及其他子公司发往苏州的货物提供中转建立长三角物流运营平台,苏州华鹏飞已取得面积为33,518平方米的国有土地,并作为本次发行的募投项目的实施主体(四)发行人与上海诺金共同设立苏州华鹏飞的原因根据发行人出具的说明,2010年,发行人为进驻苏州市相城区望亭镇国际物流园,决定在该物流园成立子公司;而根据该物流园的招商政策,发行人需满足物流园要求的投资额度.
因资金需求量大,发行人决定分期缴纳对子公司的出资.
根据现行《中华人民共和国公司法》第五十九条的规定,一人有限公司的股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额.
因此,发行人与其子公司上海诺金3–3–1–2–24一起设立苏州华鹏飞.
七、(反馈问题7)发行人于2009年9月30日设立了华鹏飞投资,经营范围为咨询等.
2010年3月12日,该公司注销.
请发行人说明并补充披露:设立6个月后即注销华鹏飞投资的原因,存续期间是否存在违法违规的行为,注销时资产处臵及人员的安臵情况,是否存在纠纷及潜在纠纷.
请保荐机构、律师核查并发表意见.
(一)华鹏飞投资注销的原因华鹏飞投资系由发行人于2009年9月30日设立的法人独资有限责任公司,其注册资本为人民币1000万元,经营范围为:投资兴办实业(具体项目另行申报);投资咨询(不含人才中介、证券、保险、金融业务及其它限制项目);国内贸易(法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外).
根据本所经办律师对发行人实际控制人张京豫的访谈,发行人设立华鹏飞投资的目的是拟从事对外投资,但设立后其一直未开展过业务.
后发行人为集中经营主营业务,决定解散华鹏飞投资.
2009年12月15日,华鹏飞投资作出《股东会决议》决定解散公司.
(二)华鹏飞投资存续期间是否存在违法违规的行为根据深圳市市场监督管理局于2011年7月6日出具的"深市监信证[2011]211号"复函、深圳市国家税务局于2011年7月11日出具的"深国税证(2011)第00472号"证明、深圳市保税区地方税务局于2011年7月8日出具的证明及本所经办律师核查,华鹏飞投资在存续期间不存在违法违规行为.
(三)注销时资产处臵及人员安臵情况,是否存在纠纷及潜在纠纷根据深圳市华鹏飞投资有限公司清算组于2010年2月28日出具的《深圳市华鹏飞投资有限公司清算报告》(以下简称"《清算报告》")及本所经办律师对发行人实际控制人暨华鹏飞投资法定代表人张京豫的访谈,由于华鹏飞投资成立时间短,无经营行为,未雇佣员工,其注销过程中不涉及员工安臵.
3–3–1–2–25根据《清算报告》、工商注销档案及本所经办律师核查,华鹏飞投资注销履行了下列程序:1.
华鹏飞投资股东会决议解散;2.
华鹏飞投资成立清算组,并经深圳市市场监督管理局2009年12月18日发出的《备案通知书》([2009]年第2467244号)予以备案;3.
清算组于2009年12月21日在《深圳特区报》公告通知债权人申报债权;4.
华鹏飞投资于2010年1月8日取得《深圳市国家税务局注销税务登记通知书》(深国税福登销[2010]0307号)、于2010年1月28日取得《深圳市保税区地方税务局注销税务登记通知书》(深地税保注[2010]10000267号);5.
剩余货币财产9,989,628.
35元返还股东.
6.
2010年3月12日,华鹏飞投资经深圳市市场监督管理局核准办理注销登记.
经核查,本所经办律师认为,华鹏飞投资注销程序符合《中华人民共和国公司法》等相关法律法规的规定,截至2011年8月22日,不存在纠纷及可预见的潜在纠纷.
八、(反馈问题8)报告期内,发行人实际控制人持有洛阳金强15%的股份,该公司目前处于吊销状态.
请发行人说明并补充披露:(1)洛阳金强报告期内实际从事的业务、实际控制人、资产、核心技术情况、其产品与发行人产品的关联性、前五大客户和供应商与发行人前五大客户和供应商的重叠情况,经营中是否存在对发行人利益输送的情形;(2)该公司被吊销的原因及执照吊销的时间、是否存在涉及实际控制人的重大违法违规情形,是否构成本次发行上市的实质性法律障碍.
请保荐机构、律师核查并发表意见.
(一)洛阳金强基本情况根据洛阳金强的工商登记档案,洛阳金强基本情况如下:名称:洛阳金强电器制造有限公司3–3–1–2–26注册号:4103002000744住所:洛阳市经济技术开发区邮电路法定代表人:陈家国公司类型:有限责任公司注册资本:150万元实收资本:150万元经营范围:高压、低压电器、电子产品、电器元件、环保机械的生产销售、金属材料(不含贵重金属)的批发零售.
成立日期:1997年4月18日股东情况:姓名出资额(万元)出资比例(%)陈家国22.
515范志实22.
515马玉明22.
515周从根22.
515张京豫22.
515张其春22.
515高其海7.
55李西红7.
55董事:陈家国、范志实、高其海、周从根、张京豫监事:马玉明、张其春主要管理人员:陈家国(经理)根据上表及洛阳金强出具的说明,洛阳金强股权结构分散,报告期内不存在实际控制人;洛阳金强主营业务原为高低压工业用电器的生产和销售,但自2008年初以来一直未实际从事任何业务;截至2007年12月31日,洛阳金强的总资产为420.
70万元,净资产为77.
95万元,负债为342.
74万元;洛阳金强未有核心技术;洛阳金强的产品和业务与发行人的业务不存在关联性.
根据洛阳金强出具的说明,鉴于其自2008年初开始至今未实际开展经营,因此,不存在报告期内其客户和供应商与发行人前五大客户和供应商重叠的情3–3–1–2–27形,亦不存在对发行人利益输送的情形.
(二)吊销的原因、时间及影响根据洛阳金强出具的说明并经本所律师核查,洛阳金强因经营不善,自2008年初以来处于停业状态;根据洛阳市工商行政管理局于2011年3月7日作出的"洛工商处字[2011]第550号"《行政处罚决定书》并经本所律师核查,洛阳金强因未参加2008年度企业年检,被洛阳市工商行政管理局吊销营业执照.
根据洛阳金强工商登记信息,发行人控股股东、实际控制人张京豫任洛阳金强董事职务、发行人财务负责人张其春任洛阳金强监事职务,洛阳金强被吊销营业执照的原因为未按时参加工商年检,不存在涉及张京豫和张其春的重大违法违规行为.
本所经办律师认为,洛阳金强被吊销营业执照的情形不构成发行人本次发行上市的实质性法律障碍.
九、(反馈问题12)……(3)开展供应链商品采购销售业务的原因、服务对象情况、与发行人综合物流服务的关系,服务对象是否与发行人存在关联关系.
……请律师对(3)项核查并发表意见.
(一)发行人开展供应链商品采购销售业务的原因根据发行人的说明,发行人开展供应链商品采购销售业务主要为以下几方面的原因:1.
经销商有多样化的资金需求,而经销商依现有的融资途径可能存在资金缺口;2.
发行人作为物流服务提供商有意愿拓展供应链相关业务,巩固客户关系;3.
拓展更宽的物流服务模式,提高企业的综合服务能力,并实现发行人与经销商、综合物流服务客户三方共赢.
(二)发行人供应链商品采购销售业务服务对象情况根据发行人提供的供应链商品采购销售业务合同,发行人供应链商品采购销售业务的主要服务对象为联想授权的经销商,具体包括金盛达、南宁联翔科技有3–3–1–2–28限责任公司、昆明恒志达科技有限责任公司.
(三)发行人供应链商品采购销售业务与发行人综合物流服务的关系根据发行人说明,发行人供应链商品采购销售业务与综合物流服务的关系为:供应链商品采购销售业务是发行人综合物流服务的有益补充.
其丰富了发行人的业务结构,增强了发行人综合物流业务对客户的吸引力,同时能扩展发行人自身的综合物流服务.
(四)服务对象是否与发行人存在关联关系如本补充法律意见"九/(二)发行人供应链商品采购销售业务服务对象情况"所述,截至2011年8月22日,发行人供应链商品采购销售业务的主要服务对象包括金盛达、南宁联翔科技有限责任公司、昆明恒志达科技有限责任公司.
根据本所经办律师对金盛达、南宁联翔科技有限责任公司、昆明恒志达科技有限责任公司的股东、董事、监事、高级管理人员情形的核查及上述三家公司出具的说明,本所经办律师认为,上述供应链商品采购销售业务的服务对象与发行人不存在关联关系.
十、(反馈问题17)发行人及其子公司拥有的6项道路运营许可均于2014年到期,请发行人说明并补充披露:(1)运营许可证是否对租赁汽车的使用有所限制;(2)不同地区运营许可证的获取条件,运营许可证到期后,发行人是否存在继续取得相关经营权的障碍.
另请发行人说明从事物流行业是否发行人已取得开展物流业所必备的全部资质.
请保荐机构、律师核查并发表意见.
(一)运营许可证是否对租赁汽车的使用存在限制如本补充法律意见"三/(一)/1.
发行人需要大量租用运输工具的原因"所述,发现人与外协对象之间是委托运输合同中托运人与承运人的关系,发行人不存在租赁汽车的情形.
(二)道路运输经营行政许可条件1.
国家规定3–3–1–2–29根据本所经办律师查询,截至2011年8月22日,关于道路运输经营许可证(货物运输)获取条件的主要法律依据为《中华人民共和国道路运输条例》(国务院令第406号发布,2004年7月1日起施行)及《道路货物运输及站场管理规定》(2005年8月1日起施行,交通运输部2009年第3号令修改),具体内容如下:《中华人民共和国道路运输条例》第二十二条:"申请从事货运经营的,应当具备下列条件:(一)有与其经营业务相适应并经检测合格的车辆;(二)有符合本条例第二十三条规定条件的驾驶人员;(三)有健全的安全生产管理制度.
第二十三条:从事货运经营的驾驶人员,应当符合下列条件:(一)取得相应的机动车驾驶证;(二)年龄不超过60周岁;(三)经设区的市级道路运输管理机构对有关货运法律法规、机动车维修和货物装载保管基本知识考试合格.
"《道路货物运输及站场管理规定》第六条:"申请从事道路货物运输经营的,应当具备下列条件:(一)有与其经营业务相适应并经检测合格的运输车辆:1.
车辆技术要求:(1)车辆技术性能应当符合国家标准《营运车辆综合性能要求和检验方法》(GB18565)的要求;(2)车辆外廓尺寸、轴荷和载质量应当符合国家标准《道路车辆外廓尺寸、轴荷及质量限值》(GB1589)的要求.
2.
车辆其他要求:(1)从事大型物件运输经营的,应当具有与所运输大型物件相适应的超重型车组;(2)从事冷藏保鲜、罐式容器等专用运输的,应当具有与运输货物相适应的专用容器、设备、设施,并固定在专用车辆上;(3)从事集装箱运输的,车辆还应当有固定集装箱的转锁装臵.
(二)有符合规定条件的驾驶人员:1.
取得与驾驶车辆相应的机动车驾驶证;2.
年龄不超过60周岁;3.
经设区的市级道路运输管理机构对有关道路货物运输法规、机动车维修和货物及装载保管基本知识考试合格,并取得从业资格证.
(三)有健全的安全生产管理制度,包括安全生产责任制度、安全生产业务操作规程、安全生产监督检查制度、驾驶员和车辆安全生产管理制度等.
"2.
发行人及其子公司所在地道路运输经营许可证(货物运输)获取条件及延期条件(1)深圳3–3–1–2–30经核查深圳市交通运输委员会(深圳市港务管理局)网站(www.
sztb.
gov.
cn)公示的从事道路货运经营行政许可办事指南,从事道路货运经营的条件为:1.
有与其经营业务相适应并经合法检测机构检测合格的车辆,包括:(1)车辆外廓尺寸、轴荷和总质量应当符合国家标准《道路车辆外廓尺寸、轴荷及质量限值》(GB1589-2004)的要求;(2)车辆技术性能应当符合国家标准《营运车辆综合性能要求和检验方法》(GB18565-2001)的要求;(3)从事大型物件运输经营的,除符合第(1)、(2)项规定的条件外,还应当具有与所运输大型物件相适应的超重型车组;(4)申请从事冷藏保鲜、罐式容器等专用运输的,除符合第(1)、(2)项规定的条件外,还应当具有与运输货物相适应的专用容器、设备、设施,并固定在专用车辆上;(5)申请从事集装箱运输经营的,除符合第(1)、(2)项规定的条件外,车辆还应当有固定集装箱的转锁装臵.
2.
有符合《中华人民共和国道路运输条例》第二十三条规定条件的驾驶人员,包括:(1)取得相应的机动车驾驶证;(2)年龄不超过60周岁;(3)经市交通运输主管部门对有关货运法律法规、机动车维修和货物装载保管基本知识考试合格,并取得从业资格证.
3.
有健全的安全生产管理制度,包括道路货物运输安全生产责任、安全生产操作、安全生产监督检查、安全事故隐患消除等.
《道路运输经营许可证》已经过期或者即将过期的企业申请延长经营期限,被许可人需提交下列材料:(一)关于延期的请示(原件);(二)《工商营业执照》(复印件);(三)《道路货物运输经营行政许可决定书》或批复(复印件);(四)《道路运输经营许可证》正、副本(原件).
(2)上海经核查上海市交通运输和港口管理局网站(www.
jt.
sh.
cn)公示的道路普通货物运输经营许可网上办事信息,从事道路普通货物运输经营的条件为:(一)有与其经营业务相适应并经检测合格的车辆.
1.
车辆技术要求:(1)车辆技术性能应当符合国家标准《营运车辆综合性能要求和检验方法》(GB18565)的要求,车辆的燃料消耗量需符合交通行业标准;(2)车辆外廓尺寸、轴荷和载质量应当符合国家标准《道路车辆外廓尺寸、轴荷及质量限值》(GB1589)的要求.
2.
车辆其他要求:(1)从事道路普通货运(货运出租)的,须拥有50辆(含)以上3–3–1–2–31具有公安交通管理部门核发的专用牌照(沪B-H牌照)并符合《上海市货运出租汽车运输管理暂行规定》条件的厢式货运车辆;(2)从事道路普通货运(搬场运输)的,须拥有取得相应的市区通行权的厢式货运车;(3)从事专业性普通货运的总质量在3000千克以下的小型货车必须是单排座.
(二)有符合《中华人民共和国道路运输条例》第九条规定条件的驾驶人员:(1)取得相应的机动车驾驶证件;(2)年龄不超过60周岁;(3)取得市级道路运输管理机构核发的从业资格证;(4)从事货运出租须由经岗位培训合格的营运调度人员和驾驶人员.
(三)有健全的安全生产管理制度:(1)安全教育与培训制度;(2)车辆管理制度;(3)驾驶员管理制度;(4)行车安全档案管理制度;(5)行车安全监督检查制度;(6)事故统计报告制度;(7)安全生产责任制度;(8)安全生产业务操作规程.
《道路运输经营许可证》到期需要换证的,申请者需在年审期间递交换证申请并提供以下材料:《道路货物运输经营许可证(含货运代理备案证)换证、补证、歇业申请表》、道路运输经营许可证原件、车辆年度审验合格联系单.
(3)北京经核查北京市交通委员会运输管理局网站(www.
bjysj.
gov.
cn)公示的道路运输货运经营许可证核发信息,申请道路运输货运经营许可证的应符合以下条件:1.
车辆基本条件,即车辆技术性能应当符合国家标准《营运车辆综合性能要求和检验方法》(GB18565)的要求,车辆外廓尺寸、轴荷和载质量应当符合国家标准《道路车辆外廓尺寸、轴荷及质量限值》(GB1589)的要求;2.
专用运输车辆条件,即申请从事集装箱运输的,应是符合国家标准的集装箱专用运输车,有固定集装箱的转锁装臵;申请从事冷藏保鲜运输的,应是符合国家标准的冷藏保温专用运输车,有专用的冷藏设施、设备,并固定在专用车辆上;申请从事罐式运输的,应是符合国家标准的罐式专用运输车,有专用的容器、设施、设备,并固定在专用车辆上;3.
大型物件运输车辆条件为申请从事大型物件运输的,应当具有与所运输大型物件相适应的超重型车组,一类大型物件运输车辆装备具有装载整体大型物件实际能力在20吨以上100吨以下的超重型车组,包括牵引车和挂车,并有相应的配套,二类大型物件运输车辆装备具有装载整体大型物件实际能力在100吨及以上200吨以下的超重型车组,包括牵引车和挂车,3–3–1–2–32并有相应的配套,三类大型物件运输车辆装备具有装载整体大型物件实际能力在200吨及以上300吨以下的超重型车组,包括牵引车和挂车,并有相应的配套,四类大型物件运输车辆装备具有装载整体大型物件实际能力在300吨及以上的超重型车组,包括牵引车和挂车,并有相应的配套;4.
驾驶人员条件,即取得与驾驶车辆相应的机动车驾驶证、年龄不超过60周岁、经设区的市级道路运输管理机构对有关道路货物运输法规、机动车维修和货物及装载保管基本知识考试合格,并取得从业资格证;5.
有健全的安全生产管理制度,包括安全生产责任制度、安全生产业务操作规程、安全生产监督检查制度、驾驶员和车辆安全生产管理制度等.
《道路运输经营许可证》到期证件换发的条件为:(一)经营业户经营条件与许可登记情况相符;(二)经营业户工商注册登记在有效期之内且年度审验合格.
证件换发须提交的材料:1、证件换发登记表;2、工商营业执照副本(查验原件,留存复印件);3、原道路运输许可证件;4、机动车行驶证复印件;5、机动车登记证原件.
(4)苏州经核查苏州市行政服务中心网站(www.
fwzx.
suzhou.
gov.
cn)公示的道路货物运输经营许可(普通货运)办事指南,申请道路货物运输经营的条件为:1.
车辆外廓尺寸、轴荷和总质量应当符合国家标准《道路车辆外廓尺寸、轴荷及质量限值》(GB1589-2004)的要求;(2)车辆技术性能应当符合国家标准《营运车辆综合性能要求和检验方法》(GB18565-2001)的要求;(3)从事大型物件运输经营的,应当具有与所运输大型物件相适应的超重型车组;(4)申请从事冷藏保鲜、罐式容器等专用运输的,应当具有与运输货物相适应的专用容器、设备、设施,并固定在专用车辆上;(5)申请从事集装箱运输经营的,车辆应当有固定集装箱的转锁装臵.
2.
有符合规定条件的驾驶人员,包括:(1)取得与驾驶车辆相应的机动车驾驶证;(2)年龄不超过60周岁;(3)经设区的市交级通运输主管部门对有关货物运输法律法规、机动车维修和货物装载保管基本知识考试合格,并取得从业资格证.
3.
有健全的安全生产管理制度,包括道路货物运输安全生产责任、安全生产操作、安全生产监督检查、安全事故隐患消除等.
3–3–1–2–33(5)焦作、信阳经核查焦作市运政信息服务网(www.
jzyz.
net/Index.
Asp)公示的货运业务办证信息,申请道路货运运输经营所需的条件为:1.
有与其经营业务相适应并经检测合格的运输车辆(机动车辆行驶证、车辆技术等级证书或车辆技术检测合格证);2.
有符合规定条件的驾驶人员;3.
有健全的安全生产管理制度.
经核查信阳市平桥区明港公路运输管理所出具的道路货物运输经营许可办理指南,申请道路货物运输的条件为:1.
有与其经营业务相适应并经检测合格的车辆;2.
有符合条件的驾驶人员,包括取得相应机动车驾驶证,年龄不超过60岁,经设区的市级交通运输主管部门对有关货运法律法规、机动车维修和货物装载保管基本知识考试合格;3.
有健全的安全生产管理制度,包括安全生产责任制度、安全生产业务操作规程、安全生产监督检查制度、驾驶员和车辆安全生产管理制度.
根据本所经办律师核查,截至2011年8月22日,发行人及其子公司拥有的《道路运输经营许可证》均属有效;现有《道路运输经营许可证》有效期届满后,只要发行人及其子公司持续符合《中华人民共和国道路运输条例》及《道路货物运输及站场管理规定》的相关规定,《道路运输经营许可证》的续期不存在法律障碍.
(三)发行人及其子公司是否取得开展物流业所必备的全部资质根据本所经办律师对发行人董事长暨总经理张京豫的访谈及核查,截至2011年8月22日,发行人及其子公司已取得其开展现有物流业务所必备的资质,不存在未取得经营许可而擅自开展业务的情形.
十一、(反馈问题18)请保荐机构、律师核查发行人整体变更设立股份公司时,股东是否依法缴纳了个人所得税.
如未缴纳,是否导致控股股东、实际控制人存在重大违法行为,并发表意见.
另请保荐机构、律师核查发行人实际控制人在历次股权转让及股利分配过程中是否依法履行了纳税义务,并发表明确意见.
(一)发行人整体变更设立股份公司时自然人股东的纳税情况3–3–1–2–341.
根据本所经办律师核查,2010年8月华鹏飞有限由有限责任公司整体变更为股份有限公司时,华鹏飞有限的全体股东为11名自然人.
截至2011年8月22日,该11名自然人股东尚未缴纳整体变更设立股份公司时的个人所得税.
2.
发行人11名发起人张京豫、张倩、齐昌凤、郭荣、徐传生、张其春、张光明、张超、张菊侠、李黎明、王梦已作出承诺:"如因有关税务部门要求或决定,需要补缴整体变更时全体自然人股东以净资产折股所涉及的个人所得税,或因公司当时未履行代扣代缴义务而承担罚款或损失,本人将按照整体变更时持有的公司股权比例补缴上述个人所得税款,并补偿公司因此发生的相关费用和损失.
"基于上述,本所经办律师认为,11名发起人暂未缴纳发行人整体变更股份公司时的个人所得税不会导致控股股东暨实际控制人张京豫存在重大违法行为.
(二)实际控制人在历次股权转让及股利分配过程中是否依法履行了纳税义务根据本所经办律师核查,自华鹏飞有限成立之日至2011年8月22日,发行人共发生过2次股权转让,其中一次涉及实际控制人股权转让,发行人未分配过股利.
实际控制人转让股权的具体情况如下:2010年4月9日,转让方张京豫分别与受让方徐传生、张光明、张其春、张超、张菊侠、李黎明、王梦七人签订《股权转让协议》(均经广东省深圳市深圳公证处公证),约定张京豫将持有的华鹏飞有限1.
54%、1.
54%、1.
54%、1.
54%、0.
92%、0.
46%、0.
46%股权分别作价163.
08万元、163.
08万元、163.
08万元、163.
08万元、97.
85万元、48.
92万元、48.
92万元转让予上述各受让方.
本次股权转让价格略高于标的股权所对应的华鹏飞有限截至2009年12月31日经审计净资产.
根据深圳市地方税务局于2010年12月15日出具的纳税申报回执(申报表号20133803100082)及本所经办律师核查,张京豫已就本次股权转让所得依法缴纳了个人所得税.
十二、(反馈问题20)发行人拥有4处工业用地已取得房产证、2处与募集资金相关的房产证正在办理中,其余在各地的19处仓库均为租赁取得,大部分3–3–1–2–35将于2012年前后到期.
请发行人说明并补充披露:(1)租赁使用多数仓库是否对发行人经营的稳定性构成影响,如不再续租上述仓库或提前终止租赁合同,发行人寻找替代仓库所需的时间和对发行人日常经营的影响;在租约到期后是否存在仓库租赁价格大幅提升的风险,如是,请发行人量化分析对发行人盈利能力的影响;(2)发行人是否计划购买其他仓储用地替代租赁用地,如是、是否涉及募集资金的使用;(3)仓库出赁方是否与发行人存在关联关系,租赁价格的确定依据,是否公允;(4)补充提供4处房产证,并说明目前2处涉及募投项目的房产证的办理情况.
请保荐机构、律师核查并发表意见.
(一)租赁使用多数仓库是否对发行人经营的稳定性构成影响,如不再续租上述仓库或提前终止租赁合同,发行人寻找替代仓库所需的时间和对发行人日常经营的影响;在租约到期后是否存在仓库租赁价格大幅提升的风险,如是,请发行人量化分析对发行人盈利能力的影响1.
根据发行人的说明、发行人提供的仓库租赁合同及本所经办律师核查,本所经办律师认为,发行人及其子公司均与仓库出租方签订了租赁合同,约定了固定的租赁期限,租赁期限届满后双方协商确定是否续租,租赁对发行人经营的稳定性不构成影响;发行人及其子公司所承租的仓库多位于市郊城乡结合部,可替代仓库较多,若租赁合同终止或提前终止,则发行人及其子公司将可以及时寻找替代仓库;如仓库地址变更,公司总部将立即通知自有车辆司机及外协单位,且发行人租赁的仓库均为流通型中转仓库,客户不需要直接到仓库提货,不再续租或提前终止租赁不会对日常经营产生重大影响.
据此,本所经办律师认为,租赁使用仓库不会对发行人经营的稳定性构成影响;如不再续租或提前终止租赁合同,发行人寻找合适的替代仓库较为容易,对发行人日常经营不会产生重大影响.
2.
根据发行人的统计和说明,截至2008年12月31日、2009年12月31日、2010年12月31日及2011年6月30日,发行人及其子公司租赁仓库的数量分别为15处、17处、19处、19处,支付的租金金额分别为212.
90万元、291.
94万元、335.
67万元、280.
69万元,租赁价格未出现异常波动.
3–3–1–2–36根据发行人的说明并经本所经办律师核查,发行人及其子公司承租仓库时,同类可替代仓库较多,因此承租的仓库租金均按市场公允价格确定.
上述仓库租赁价格的波动属于正常市场现象,不存在异常大幅提升的风险.
(二)发行人是否计划购买其他仓储用地替代租赁用地,如是,是否涉及募集资金的使用根据发行人出具的说明,发行人未来一年暂无购买仓储用地替代租赁用地的计划.
根据发行人为本次发行上市编制并已更新的《招股说明书(申报稿)》(以下简称"《招股说明书(申报稿)》")并经本所经办律师核查,发行人本次募集资金投资项目为深圳华鹏飞物流中心扩建项目、苏州华鹏飞物流有限公司物流中心一期项目、信息化系统改建项目、其他与主营业务相关的营运资金,不涉及购买仓储用地投资项目.
(三)仓库出赁方是否与发行人存在关联关系,租赁价格的确定依据,是否公允根据相关仓库出租方出具的声明、本所经办律师对仓库出租方代表的访谈,发行人仓库租赁的出租方与发行人不存在关联关系,租赁价格均反映市场价格,价格公允.
(四)补充提供4处房产证,并说明目前2处涉及募投项目的房产证的办理情况1.
根据发行人提供的房地产证并经本所经办律师核查,发行人本次深圳华鹏飞物流中心扩建项目已取得下述房地产证:序号证书编号权利人座落土地用途使用年限宗地面积(㎡)建筑面积(㎡)他项权利1深房地字第6000464094号发行人龙岗区坂田街道南坑社区工业50年,至2049年3月4日止8,357.
82761.
61抵押3–3–1–2–372深房地字第6000464175号发行人龙岗区坂田街道南坑社区工业50年,至2049年3月4日止8,357.
821,360.
16抵押3深房地字第6000464130号发行人龙岗区坂田街道南坑社区工业50年,至2049年3月4日止8,357.
82400.
22抵押4深房地字第6000464160号发行人龙岗区坂田街道南坑社区工业50年,至2049年3月4日止8,357.
822,266.
74抵押根据发行人提供的国有土地使用证并经本所经办律师核查,发行人本次苏州华鹏飞物流中心建设项目已取得下述国有土地使用证:序号证书编号权利人用途座落终止日期面积(㎡)他项权利1相国用(2010)第00276号苏州华鹏飞仓储相城区望亭镇新埂村2060年7月28日33,518.
0无2.
根据发行人的说明、本所经办律师对上述证书的核查及《招股说明书(申报稿)》的说明,本次募集资金投资项目中深圳华鹏飞物流中心扩建项目、苏州华鹏飞物流有限公司物流中心一期项目均已取得国有土地使用权证书;募投项目所涉及房产尚在建设中,尚未开始办理房产证.
十三、(反馈问题22)请发行人说明并补充披露包括母公司和所有子公司在内办理了社会保险的员工人数、未缴纳的员工人数及原因、企业与个人的缴费比例、办理社保的起始日期,是否存在需要补缴情况.
如需补缴社会保险费,请发行人说明并披露须补缴的金额与措施,分析如补缴对发行人经营业绩的影响.
请保荐机构、律师核查并就发行人社会保障的具体执行情况对本次发行上市的影响发表明确意见.
(一)发行人及其所有子公司已办理了社会保险和住房公积金的员工人数、未缴纳的员工人数3–3–1–2–38年度员工人数养老保险已缴/欠缴人数医疗保险已缴/欠缴人数工伤保险已缴/欠缴人数失业保险已缴/欠缴人数生育保险已缴/欠缴人数住房公积金已缴/欠缴人数2008年394146/248146/248146/248119/27517/00/02009年444157/287157/287157/287105/33997/00/02010年465465/0384/81465/0465/0104/048/02011年1-6月568573/0573/0573/0573/0132/0468/0注:1.
上表员工人数按照全年各月员工人数总和除以12计算.
2.
统计的2011年部分社保缴纳人数比员工人数略多的原因为个别员工未在离职当月停交社保,仍统计在缴纳人数中.
(二)发行人及子公司未为部分员工缴纳社会保险及住房公积金的原因1.
养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险存在欠缴的原因2008-2009年,公司只为部分员工缴纳了养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险,主要原因为公司驻外办事处较多且常根据业务需求增减,公司业务人员及驾驶员需要经常调动,而当时在深圳缴纳的社会保险在其他城市无法享受其保险利益,因此很多员工不愿意参保.
2010年开始,公司积极与员工沟通社保缴纳事宜并进行规范;2010年公司未为部分员工缴纳医疗保险,主要原因为公司对部分已参加新型农村合作医疗的职工未再坚持要求办理农民工医疗保险,公司自2011年起为所有员工办理了医疗保险.
2.
生育保险、住房公积金的缴纳依据及情况根据《深圳市社会医疗保险办法》,生育保险仅适用于参加综合医疗保险的员工.
发行人员工中的农民工系参加农民工医疗保险,不适用深圳市购买生育保险的情形.
2009年5月之前,深圳市未依照国务院《住房公积金管理条例》及《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)制订有关住房公积金管理的具体实施办法,因此公司未为员工缴纳住房公积金,但为部分员工提3–3–1–2–39供了宿舍.
2010年12月20日,《深圳市住房公积金管理暂行办法》开始正式实施,公司开始为员工缴纳住房公积金.
(三)发行人及其子公司社会保险及住房公积金的缴纳比例、办理社保的起始日期1.
发行人险种企业缴纳比例个人缴纳比例2008200920102011.
1-62008200920102011.
1-6养老深圳户籍员工:11%;非深圳户籍员工:10%8%医疗综合医疗保险6.
5%住院医疗保险0.
6%农民工医疗保险8元综合医疗保险:4.
5%住院医疗保险:0.
5%农民工医疗保险:6元综合医疗保险:2%住院医疗保险:0.
2%农民工医疗保险:4元工伤0.
5%0.
25%失业0.
4%生育综合医疗保险缴纳人员:0.
5%住院医疗保险缴纳人员:0.
2%农民工医疗保险缴纳人员:0----住房公积金--13%5%---5%发行人办理社保的起始日期为2001年4月.
2.
北京华鹏飞险种公司缴纳比例个人缴纳比例养老保险20%8%医疗保险10%2%+3元工伤保险1%03–3–1–2–40失业保险1%0.
2%生育保险--住房公积金12%12%北京华鹏飞办理社保的起始日期为2011年1月.
3.
上海诺金上海诺金在报告期内,系按照《上海市外来从业人员综合保险暂行办法》为员工缴纳"外来从业人员综合保险",涵盖老年补贴、医疗保险、工伤保险、日常医药费补贴等内容,具体缴纳标准为:年度外来从业人员综合保险费缴纳标准2008按上年度全市职工月平均工资(2892元)的60%*12.
5%缴纳保险费,公司每月缴纳标准为:216.
9元/人,个人缴纳保险费:0.
2009按上年度全市职工月平均工资(3292元)的60%*12.
5%缴纳保险费,公司每月缴纳标准为:246.
9元/人,个人缴纳保险费:0.
2010按上年度全市职工月平均工资(3566元)的60%*12.
5%缴纳保险费,公司每月缴纳标准为:267.
5元/人,个人缴纳保险费:0.
2011年1-6月按上年度全市职工月平均工资(3896元)的60%*12.
5%缴纳保险费,公司每月缴纳标准为:292.
2元/人,个人缴纳保险费:0上海诺金办理社保的起始日期为2008年5月.
4.
苏州华鹏飞险种公司缴纳比例个人缴纳比例养老保险20%8%医疗保险9%2%+5元工伤保险1%-失业保险2%1%生育保险1%-住房公积金8%8%苏州华鹏飞办理社保的起始日期为2011年1月.
3–3–1–2–415.
信阳华鹏飞险种公司缴纳比例个人缴纳比例养老保险20%8%医疗保险6%2%工伤保险1%-失业保险2%1%生育保险1%-住房公积金8%8%信阳华鹏飞办理社保的起始日期为2011年4月.
6.
焦作华鹏飞险种公司缴纳比例个人缴纳比例养老保险20%8%医疗保险6%2%工伤保险1%-失业保险2%1%生育保险1%-住房公积金5%5%焦作华鹏飞办理社保的起始日期为2011年1月.
(四)发行人及其子公司欠缴社会保险费的金额年度员工人数养老保险医疗保险工伤保险失业保险生育保险住房公积金各险种及住房公积总计2008年394297,60042,916.
414,88042,66900398,065.
42009年444344,40021,2388,61052,599.
2400426,847.
242010年46505,83200005,8322011年1-6月5680000000合计-642,00069,986.
423,49095,268.
2400830,744.
64注:1.
上表员工人数按照全年各月员工人数总和除以12计算.
2.
企业就某一险种的全年应缴总额=全年实际员工人数总数*各险种企业缴3–3–1–2–42纳标准,该险种该年欠缴金额=企业就该险种全年应缴总额—就该险种全年实际缴纳总额.
(五)发行人的补缴措施以及补缴对发行人经营业绩的影响发行人及其子公司自2008年至今共欠缴社会保险费830,744.
64元.
对此,发行人实际控制人张京豫作出承诺:若应有权部门的任何时候的要求或决定,在首次公开发行股票之前任何期间内应缴纳的社会保险费用(包括但不限于基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五种基本保险和住房公积金)及其任何罚款或损失,其愿在毋须公司支付对价的情况下无条件承担所有相关的赔付责任.
本所经办律师认为,发行人补缴社会保险费对发行人的经营业绩不会产生重大不利影响,原因如下:(1)需要补缴的金额较少,对发行人经营业绩的影响较小;(2)发行人的实际控制人张京豫做出的上述承诺合法有效;若出现需发行人或其子公司补缴的情形,发行人或其子公司有权要求张京豫做出补偿,发行人或其子公司不会因此遭受实际损失;(3)自2010年起,发行人及子公司已经基本足额缴纳社会保险.
根据深圳市人力资源和社会保障局于2011年7月5日出具《关于深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司守法情况的复函》及北京市、上海市、苏州市、信阳市、焦作市人力资源和社会保障部门分别出具的证明,发行人及其子公司无重大违反劳动与社会保障法律法规的行为;(4)自2010年开始发行人及子公司已经基本足额缴纳社会保险,发行人或其子公司被相关劳动和社会保障主管部门要求补缴社会保险费的风险较小.
十四、(反馈问题23)发行人的子公司上海诺金和北京华鹏飞享受小型微利企业所得税优惠,请保荐机构、律师核查上述公司是否符合小型微利企业的全部认定条件,并请发行人补充披露上述事项.
另请保荐机构、律师核查发行人享受的所有税收优惠的合法性.
(一)小型微利企业的认定条件根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:1.
工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过30003–3–1–2–43万元;2.
其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)的规定,小型微利企业条件中,"从业人数"按企业全年平均从业人数计算,"资产总额"按企业年初和年末的资产总额平均计算.
(二)上海诺金和北京华鹏飞符合小型微利企业的认定条件1.
根据发行人的说明、《招股说明书(申报稿)》及本所经办律师核查,发行人子公司上海诺金、北京华鹏飞所从事的行业属于现代物流业.
根据国家发改委等九部委于2004年8月5日联合发布的《关于促进我国现代物流业发展的意见》,现代物流业属于国家重点扶持的行业;根据《产业结构调整指导目录(2011年本)》(发展改革委令2011第9号),现代物流业为鼓励类行业.
据此,本所经办律师认为,发行人子公司上海诺金、北京华鹏飞所从事的行业不属于国家限制和禁止的行业.
2.
经本所经办律师核查《国家统计局关于贯彻执行新国家标准(GB/T4754-2002)的通知》(国统字[2002]044号)、《国家统计局关于印发的通知》(国统字[2003]14号)对行业的划分,上海诺金、北京华鹏飞不属于工业企业.
因此,关于上海诺金、北京华鹏飞的小型微利企业认定,应适用"其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元"的标准.
3.
上海诺金、北京华鹏飞在2008年度、2009年度享受小型微利企业税收优惠.
经本所经办律师核查上海诺金、北京华鹏飞2008年度、2009年度《企业所得税年度申报表》,上海诺金、北京华鹏飞2008年度及2009年度应纳税所得额均不超过30万元.
4.
经本所经办律师核查上海诺金、北京华鹏飞2008年度、2009年度企业职工名册,按企业全年平均从业人数计算,上海诺金、北京华鹏飞2008年度及2009年度从业人数均不超过80人.
5.
经本所经办律师核查上海诺金、北京华鹏飞2008年度、2009年度《资产3–3–1–2–44负债表》,按企业年初和年末的资产总额平均计算,上海诺金、北京华鹏飞2008年度及2009年度资产总额均不超过1000万元.
基于上述,本所经办律师认为,上海诺金、北京华鹏飞符合小型微利企业认定的全部条件.
(三)发行人享有的税收优惠合法除上述所述上海诺金、北京华鹏飞享受小型微利企业税收优惠外,发行人作为在深圳经济特区注册的企业,根据全国人民代表大会常务委员会于1980年8月26日批准的《广东省经济特区条例》第十四条之规定,发行人于2008年1月1日之前按15%税率计征企业所得税.
根据国务院2007年12月26日《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)之规定,自2008年1月1日起,原享受低税率优惠政策的企业,在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率.
其中:享受企业所得税15%税率的企业,2008年按18%税率执行,2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24%税率执行,2012年按25%税率执行.
基于上述,发行人企业所得税2008年按18%税率执行、2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24%税率执行,2012年按25%税率执行.
综上,本所经办律师认为,发行人享受的上述税收优惠合法有效.
3–3–1–2–45(本页无正文,为《北京市金杜律师事务所关于深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见(一)》签署页)北京市金杜律师事务所经办律师:冯艾律师北京市朝阳区东三环中路7号北京财富中心写字楼A座40层焦福刚律师单位负责人:王玲二一二年月日