设备天津adsl测速

制作王敬涛电话:010-83251716E-mail押zqrb9@zqrb.
sina.
netDISCLOSURE信息披露D682019年7月5日星期五(上接D67版)采购期间设备类别设备名称规格型号数量金额项目名称仓库2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB8200256,938,812.
82上海项目上海市南汇区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB820010926,367,488.
70上海项目上海市嘉定区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB8200168,881,680.
40上海项目上海市闵行区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB8200133,608,182.
66上海项目上海宝山区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB8200113,053,077.
64上海项目上海市青浦区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB8200184,995,945.
23上海项目上海市闵行区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB8200184,995,945.
23上海项目上海宝山区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB8200205,551,050.
25上海项目上海市普陀区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB82001228340,758,357.
54上海项目上海市浦东新区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB8200723206,681,231.
32天津项目天津经济技术开发区2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB820020557,207,264.
96天津项目天津市西青区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS39001252331,902,210.
33深圳项目深圳市宝安区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS390028075,384,615.
68天津项目深圳市宝安区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS39001397408,288,159.
20珠海项目广东省东莞市2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS390032093,230,769.
25天津项目广东省东莞市2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS39002023575,010,672.
63广东项目广州市白云区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS3900112,791,177.
84深圳项目深圳市龙华区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS390012832,479,160.
32深圳项目深圳市龙岗区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS3900369,134,763.
84深圳项目深圳市龙华区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS3900123,044,920.
93深圳项目深圳市罗湖区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS390033698,930,868.
74珠海项目广东省江门市2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS390020660,651,743.
37珠海项目广东省惠州市2017年无线网设备宽带无线网基站BBUB82001133328,704,111.
40珠海项目广东省东莞市2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS3900113,231,072.
68珠海项目广东省中山市2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB820021460,107,239.
54河北项目河北省唐山市2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB82006016,852,497.
07河北项目河北省张家口市2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB82006818,981,094.
84河北项目河北省邯郸市2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB820020958,235,952.
87河北项目河北省秦皇岛市2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB82006818,947,582.
75河北项目河北省廊坊市2018年无线网设备宽带无线网基站BBUB82001306361,372,404.
79河北项目石家庄市新华区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS39006517,014,962.
34河北项目河北省邯郸市2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS39007519,606,611.
48河北项目河北省沧州市2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS390013836,018,685.
93河北项目河北省保定市2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS390029476,693,331.
44河北项目石家庄市长安区2018年无线网设备宽带无线网基站华为DBS3900756207,384,771.
47河北项目石家庄市新华区2017年无线网设备宽带无线网基站HUAWEI-SI门6128,060,000.
00天津项目天津经济技术开发区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN6150251,581,165.
74上海项目上海市南汇区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN61501096,008,429.
83上海项目上海市嘉定区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN6150162,023,892.
15上海项目上海市闵行区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN615013822,206.
19上海项目上海市浦东新区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN615011695,712.
93上海项目上海市青浦区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN6150181,138,439.
34上海项目上海市浦江镇2018年传输网设备接入层PTN设备PTN6150181,138,439.
34上海项目上海市宝山区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN6150201,264,932.
60上海项目上海市普陀区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN6150123077,776,007.
15上海项目上海市浦东新区2017年传输网设备汇聚层PTN设备PTN6500-83013,042,051.
20上海项目上海市浦东新区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN615065441,338,337.
21天津项目天津经济技术开发区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN615033921,323,794.
89天津项目天津市西青区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN6150135485,010,295.
90河北项目石家庄市新华区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN61501308,240,000.
05天津项目石家庄市新华区2018年传输网设备汇聚层PTN设备PTN6500-873,884,376.
06天津项目天津市西青区2018年传输网设备汇聚层传输设备PTN6500-811048,008,240.
49珠海项目广东省东莞市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN61501748110,765,910.
24广东项目广州市白云区2017年传输网设备汇聚层PTN设备6120S41,738,940.
16广东项目广州市白云区2018年传输网设备汇聚层PTN设备PTN960146,086,290.
60深圳项目深圳市宝安区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN950119976,060,408.
52深圳项目深圳市宝安区2018年传输网设备核心层PTN设备PTN390056,379,829.
06深圳项目深圳市宝安区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN95010633,846.
20深圳项目深圳市龙岗区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN9502126,769.
24深圳项目深圳市龙华区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN95033221,123,118.
35珠海项目广东省江门市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN95020713,172,176.
25珠海项目广东省惠州市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN950140589,407,432.
17珠海项目广东省东莞市2017年传输网设备汇聚层PTN设备PTN96021392,598,564.
11珠海项目广东省东莞市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN6150113372,361,188.
33珠海项目广东省东莞市2018年传输网设备核心层PTN设备PTN39002430,887,172.
41珠海项目广东省东莞市2018年传输网设备核心层PTN设备PTN6500-16L1215,443,586.
21珠海项目广东省东莞市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN95011703,589.
15珠海项目广东省中山市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN61501207,548,750.
52河北项目河北省秦皇岛市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN61501096,867,776.
75河北项目河北省张家口市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN61501388,690,589.
83河北项目河北省唐山市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN615035722,470,369.
27河北项目河北省廊坊市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN6150955,977,537.
47河北项目石家庄市长安区2018年传输网设备接入层PTN设备PTN95016010,088,252.
31河北项目河北省保定市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN950754,728,868.
27河北项目河北省邯郸市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN950754,711,538.
25河北项目河北省沧州市2018年传输网设备接入层PTN设备PTN95058036,658,936.
06河北项目石家庄市新华区2017年传输网设备接入层PTN设备配套设备2121,538.
44上海项目上海市浦东新区2017年传输网设备接入层PTN设备接入设备6220212,602,564.
02上海项目上海市浦东新区2017年传输网设备汇聚层PTN设备汇聚设备89051155,339.
67天津项目天津经济技术开发区2017年传输网设备接入层PTN设备PTN62002132,423.
98天津项目天津经济技术开发区2018年附属设备动环监控系统、空调等12,511,453.
76上海项目上海市浦东新区2018年附属设备其他物资10387,827,851.
48天津项目天津市西青区2018年附属设备其他物资1782,586,324.
77天津项目天津市津南区2018年附属设备室外机柜、电池、美化罩113212,203,558.
85广东项目广州市白云区2018年附属设备模块、光纤、电源397,722,854.
36深圳项目深圳市宝安区2018年附属设备蓄电池、配线柜、光纤12181,563,686.
67珠海项目广东省江门市2018年附属设备蓄电池、机柜、光纤90801,408,783.
28珠海项目广东省惠州市2018年附属设备蓄电池、机柜、光纤81121,277,648.
72珠海项目广东省东莞市2017年附属设备光纤、电源等8706243,894.
17河北项目河北省秦皇岛市2018年附属设备光缆、电源、美化罩147225,978.
69河北项目河北省沧州市2018年附属设备ODF单元箱、电源等190161,165.
24河北项目河北省张家口市2018年附属设备ODF单元箱102,112.
07河北项目河北省保定市2018年附属设备ODF单元箱、电源165197,243.
55河北项目河北省廊坊市2018年附属设备ODF单元箱、电源、美化罩6352,978.
63河北项目石家庄市长安区合计4,610,523,578.
60核算及结转的相关会计处理:与供应商签订合同后按合同约定条款支付首付款确认预付款项,待收到通信设备及工程材料后验收合格确认工程物资,同时冲销预付、按照供应商确认应付账款,网建部按照项目建设需求向仓库领用通信设备,同时财务按照出库单明细由工程物资转入在建工程.
根据《企业会计准则第1号--存货》存货,是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等.
我公司的列示的工程物资全部是用于建设1.
4GHz无线宽带网络建设工程,工程完工之后用于通信客户服务为公司带来经济利益,不符合存货定义,故在在建工程列示.
(2)请结合你公司报告期内工程建设情况、物资采购情况说明在建工程、工程物资大幅增长的具体原因及合理性,是否存在未及时结转固定资产的情形,如是,请说明具体原因;回复:公司各项目的建设进度如下:工程名称预算数(万元)预算基站数量(个)2018年转固数量(个)2018年在建工程基站数量2017年12月31日工程进度2018年6月30日工程进度2018年12月31日工程进度广州1.
4GHz无线宽带网络建设工程251,697.
903,600.
001,048.
00321.
0036.
24%56.
70%58.
53%天津1.
4GHz无线宽带网络建设工程220,026.
173,000.
001,266.
00433.
0052.
84%68.
40%70.
38%上海1.
4GHz无线宽带网络建设工程368,990.
255,000.
001,168.
00521.
0028.
76%44.
68%47.
20%深圳1.
4GHz无线宽带网络建设工程212,351.
903,000.
001,084.
00427.
0042.
74%53.
36%55.
00%河北1.
4GHz无线宽带网络建设工程1,403,138.
3319,300.
00260.
00806.
0056.
57%9.
57%11.
94%珠海1.
4GHz无线宽带网络建设工程264,733.
003,800.
0055.
00649.
0048.
30%54.
54%60.
67%合计2,720,937.
5537,700.
004,881.
003,157.
00---注:河北1.
4GHz无线宽带网络建设工程在2018年增加了二期扩容,2018年工程预算金额由264,733万元增加到了1,403,138.
33万元,工程进度在2018年调整.
在建工程和工程物资增长单位:万元项目2017年12月31日2018年6月30日2018年1-6月增长率2018年12月31日2018年7月-12月增长率在建工程55,159.
14125,456.
32127.
44%158,032.
0625.
97%工程物资244,108.
89377,916.
9654.
81%461,052.
3622.
00%合计299,268.
03503,373.
2868.
20%619,084.
4222.
99%从上述两表看出,在建工程和工程物资的大幅增长主要是:2017年5月,公司完成收购北讯电信,战略布局发生调整、业务向通信行业转变.
公司根据各项目建设地设计规划和建设计划情况,2017年6月至2019年着力加速网络布局两省两市(天津市、上海市、广东省、河北省)的1.
4GHz无线宽带网络建设工程.
在加大工程建设投入的同时,按建设需求及建设进度支付采购,2018年下半年,因受公司流动性资金问题影响,公司部分基站出现无法按时缴纳租金及电费,出现在建基站停工,导致在建工程和工程物资的大幅增长.
审计期间经公司自查,已转固但未达到预定可使用状态的基站1,708个,未转固但已达到预定可使用状态的基站115个,经上述调整后,截止2018年12月31日转固基站数量4881个.
经公司网建部门确认,在建工程通信设备达到预定可使用状态能为客户提供通讯服务的通信设备全部转固,目前公司不存在未及时结转固定资产的情形.
(3)请补充披露你公司与工程物资管理相关的内部控制制度,并说明在盘点受限的情况下,工程物资期末余额列报是否准确,结合抵押、查封情况说明你公司不对其计提资产减值准备的依据是否充分、合理;回复:公司工程物资管理的内部控制制度:工程物资管理制度1)、主要内容与适用范围①、本制度规定公司入库物资的验收、保管、领(发)料、盘点及防火工作的基本要求②、本制度适用于公司所属各单位项目部的材料仓库及现场(工地)的所有仓库.
2、管理职能①、质量科是各有关单位项目部仓储物资的归口管理部门.
②、各有关项目部的材料管理部门负责本制度的实施.
3、管理内容及要求:①、物资验收:凡入库物资,保管员必须进行认真的检验,经检验合格后在验收单中签字.
验收内容包括:(1)凭证验收:核对入库材料的质保书或合格证,核对无误后认真归类保存,材料发出时随料同行,给用料单位.
(2)数量验收:对入库物资进行计件、检尺、量方、过磅.
与入库单数量不符时按实收数为准.
(3)质量验收:检查入库物资,包装是否完好,有无变质、重锈、变型、规格是否符合规定要求.
(4)在验收中发现短、缺、残、次、变质、不配套及无合格证或质保书的物资,必须另行堆放,不得入库,并填报质量反馈单,报告部门负责人及时处理.
②、仓储台帐:物资验收合格后,保管员根据收料单办理入库手续,并分类建立材料台帐,仓库台帐必须帐物相符③、物资保管:物资验收入库后,要做到堆放整齐、井然有序、不同型号、规格的物资应明显间隔,并挂有标识,注明材料名称、规格,易受潮物资要做好防潮防漏工作.
④、领料和发料保管员必须凭材料调拨单或领料单发料,做到"先进先发,推陈储新".
领发料时,领、发双方都必须认真核对物资的品种、规格、数量和质量,并由保管员填写出库验证单,经双方查验合格后,签字存档备查.
⑤、材料盘点:保管员必须按月对材料进行核对、盘点,在盘点过程中发现变质、损坏、短缺时,应做好标识、记录,并上报主管领导,办理相应手续.
⑥、防火、安全:各仓库必须做好防火安全工作,对易燃易爆区,要有"严禁烟火"的明显标识,配齐灭火器具,并确保防火道路畅通无阻.
经公司自查,在暂时无法对全部资产进行盘点的情况下,公司根据2018年度实物资产出入库记录、设备到货情况,固定资产维护记录,对期末有关资产进行了价值测算,工程物资库龄大多短于一年,市价不存在当期大幅度下跌,未存在减值迹象,故公司未对其计提资产减值准备.
(4)请年审会计师详细说明函证、监盘、出入库细节测试等审计程序执行受限的具体范围及原因,包括但不限于函证样本总金额及未回函金额,监盘样本总金额及实施结果,细节测试样本总数及实施结果,并说明对审计意见的影响;会计师回复:1、截至2018年12月31日,北讯集团工程物资总金额46.
11亿元,主要为:无线基站设备12,716套,传输设备12,050套,合计金额45.
19亿元;其他附属设备金额0.
38亿元;因基站拆除将固定资产调整计入工程物资-无线基站设备155套,传输设备155套,合计金额0.
54亿元.
北讯集团在建工程中在建无线基站数1,720个,总金额15.
80亿元,其中:基站设备4.
80亿元,资本化利息3.
14亿元,建设费用1.
45亿元以及其他设备等0.
83亿元,因固定资产基站未开通网络调整计入在建工程-在建无线基站1,553个,金额5.
58亿元.
2、我们执行的主要审计程序就工程物资及在建工程我们执行了询问、观察、检查、函证、监盘等程序,检查了采购合同、入库单、领用单、付款单、交易频繁的大额资金流水.
截至审计报告日,北讯集团未能配合我们对存放在第三方的工程物资进行函证,并以欠缴租金及财产被查封为由,未能配合我们对全部工程物资进行监盘,也未能安排我们对供应商执行走访程序.
3、函证情况我们对于北讯集团本期工程物资采购进行函证,含税采购发函金额为28.
36亿元,截止至审计报告日,回函金额为174.
51万元,回函比例仅为0.
06%.
4、监盘情况我们采取计算机随机抽样方法对318个在建基站进行了监盘,涉及金额10,815.
38万元,占在建工程金额比例为6.
84%.
具体监盘在建基站包括:在建无线基站310个,金额10,504.
96万元;在建汇聚基站8个,金额310.
42万元.
我们计划对全部工程物资进行监盘并进行核心设备的随机抽样开箱.
实际监盘及受限情况如下:单位数量:套,单位金额:万元工程物资监盘汇总所属公司无线基站设备传输设备其他监盘物资金额总金额监盘比例监盘数量监盘金额受限数量监盘数量监盘金额受限数量监盘总金额受限总金额对应公司占比对应集团占比广东3379,526.
0616862451,744.
281565-11,270.
3458,639.
9416.
12%2.
44%上海3329,214.
7411263623,415.
581128-12,630.
3238,652.
6324.
63%2.
74%深圳25665.
1214095843,701.
66655402.
794,769.
5742,665.
5410.
05%1.
03%天津2055,720.
7313233392,132.
38802-7,853.
1143,623.
0715.
26%1.
70%河北107128,951.
07185110096,355.
741927-35,306.
8163,033.
9635.
90%7.
66%珠海89526,349.
80220110636,764.
832395399.
1833,513.
8195,262.
3026.
02%7.
27%总部612,806.
0034921261.
49110-3,067.
4910,763.
4722.
18%0.
67%合计292683,233.
529945362324,375.
968582801.
97108,411.
45352,640.
91———23.
51%如上表所述,我们对工程物资监盘金额为108,411.
45万元,占工程物资总金额比例为23.
51%.
具体物资包括:无线基站设备2,926套,金额83,233.
52万元;传输设备3,623套,金额24,375.
96万元;其他物资801.
97万元.
受限工程物资总金额352,640.
91万元,占工程物资总金额的比例为76.
49%.
具体包括:无线基站设备9,945套、传输设备8,582套及其他物资.
鉴于以上未能函证、监盘资产的数量和金额巨大、占比较高,我们认为,已经实施的审计程序无法对该等工程物资的存在性及相关交易的真实性获取充分、适当的审计证据,因此无法表示意见.
(5)请说明上述资产是否存在其他权利受限的情形,如是,请说明具体情况,并说明你公司在盘点受限或其他权利受限的情况下,对工程物资实施有效管理的措施,后续生产经营安排及应对措施,预计恢复正常盘点及管理的时间.
回复:经自查,上述工程物资涉及抵押金额6.
91亿元,查封金额1.
60亿元.
由于公司资金流动性遇到困难,应付基站租金、仓库租金合计3.
16亿元、应付建设工程款5,735.
65万元,造成上述资产除抵押受限和司法冻结外,部分工程物资还受到施工方、仓库管理方的限制.
公司积极与各债权人、施工单位、仓库管理方进行协商,确保各仓库必须做好防火、防雨安全工作,保证资产安全;在3-4月份公司收到第一笔纾困资金后,也向对方支付了部分费用,部分受限资产得到释放,但因总体所欠金额较大,资产分布分撒,且资产解冻程序用时较长,公司目前仍存在大部分资产被冻结.
随着战投的资金引入,公司逐步清理欠款后,预计在2019年12月前逐步恢复正常盘点.
根据公司资金到位情况及各项目建设规划进度,公司逐步将上述工程物资用于建设.
19、报告期末,你公司固定资产余额为26.
78亿元,其中通信设备22.
39亿元,机器设备7931.
79万元.
你公司本期仅计提减值准备13.
86万元.
请结合你公司租赁基站大面积下线及生产运营受到的影响说明固定资产是否存在明显减值迹象,详细列示你公司固定资产减值测试的过程,并结合使用安排、市场价格等情况说明你公司固定资产减值准备计提是否充分、合理,是否符合会计审慎性原则.
回复:《会计准则企业会计准则第8号--资产减值》规定存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:(一)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌.
(二)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响.
(三)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低.
(四)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏.
(五)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置.
(六)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等.
公司固定资产账面余额为26.
78亿元,主要包括建筑房屋34,594.
16万元,通讯设备223,937.
97万元,机器设备7,931.
79万元,电子设备289.
61万元,运输设备898.
43万元,其他设备186.
31万元.
公司将商誉与天津、上海、广东省、河北省、珠海相关的固定资产+在建工程的资产组归集为一项资产组合,在此基础上进行减值测试.
本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额.
本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量,其后年度采用的现金流量增长率预计为0,不会超过资产组经营业务的长期平均增长率.
计算未来现金流现值所采用的税前折现率为16.
84%,测试减值的结果,预计未来现金流量现值为196.
33亿元,未来现金流量现值远大于北讯电信固定资产、在建工程与商誉合计64.
55亿元,故公司固定资产、在建工程不存在减值现象.
20、报告期末,你公司应收账款余额为14.
68亿元,同比增长68.
42%,其中铁塔板块账龄在0-6个月的应收账款原值为3.
14亿元,电信板块账龄在1年以内的应收账款原值为9.
19亿元.
报告期内,你公司计提坏账准备合计6,389.
78万元.
(1)请结合你公司业务模式、下半年销售及收入确认情况,按板块分析说明应收账款大幅增长的原因及合理性,相关营业收入是否真实、准确,应收账款是否真实、准确;回复:1、电信板块:公司电信板块采用"数据流量+解决方案+终端产品+技术服务"运作模式,为客户提供通信服务、销售终端产品及提供解决方案和技术服务,具体盈利模式如下:收入确认方法:通信终端产品销售:在销售的通信终端产品经客户签收确认后,确认收入的实现;通信服务:通信服务收入在客户实际业务量发生时确认收入的实现.
电信板块主要数据如下:单位:元项目2018年年初2018年上半年2018年下半年应收账款(原值)311,283,401.
431,175,127,541.
56919,198,346.
26通信终端销售收入-1,073,891,834.
9635,353,668.
92通信服务收入-569,498,339.
97303,216,280.
39应收账款周转率-0.
550.
08上下半年收入增长率---79.
40%收入同比增长率-85.
13%-64.
27%1)、电信板块:2017年5月,公司完成收购北讯电信,战略布局发生调整、业务向通信行业转变.
公司根据各项目建设地设计规划和建设计划情况,着力加速网络布局两省两市(天津市、上海市、广东省、河北省)的1.
4GHz无线宽带网络建设工程,随着网络覆盖的逐步完善,电信板块业务迅速增长.
2017年1-5月份北讯电信未纳入合并范围,仅将2017年6-12月份纳入合并范围,报告中显示电信板块营业收入同比增长681.
99%;若考虑2017年1-5月份北讯电信收入纳入公司合并口径,则电信板块营业收入同期增长85.
13%,公司电信板块应收账款账期为3-6个月,经公司测算,2017年上半年电信板块应收账款周转率0.
64,2018年上半年应收账款周转率略有下降为0.
55,应收账款周转率同比下降比例远低于应收账款增长率,故应收账款余额逐渐增大.
2018年下半年,因公司债务逾期导致诉讼事项及公司银行账户被冻结等影响,造成公司资金短缺,运营基站大面积下线,部分停止提供网络服务,致使网络服务质量下降,电信板块无新增业务收入,收入增长率环比上半年下降79.
40%,账款回收难度加大,应收账款周转率急剧下降至0.
05;同时,此极端的情况下,造成用于形成用户账单的计费系统与用于远程监控基站状态的网管系统之间未能实现信息传递,导致基站无线信号辐射区域内的用户终端无法连接网络进而产生话费争议,由此计费系统的账单形成原始记录与用户实际使用状况不符,公司积极与客户逐一确认并协商减免在本报告期因调减通信服务收入32,918.
91万元;因网络服务质量下降,造成部分终端产品无法正常使用,部分客户对交货设备进行退货,公司根据退货协议调减终端业务收入16,876.
84万元,对应的调减终端业务成本11,871.
96万元.
2)、铁塔板块公司铁塔板块主要实行"按订单组织生产"的业务模式,以客户需求为导向,制定合理的生产计划,进一步协调内外部资源,组织生产和经营.
公司收入确认的具体方法及结算政策如下:①铁塔销售:同时满足下列条件予以确认收入:根据销售合同约定,本公司已发货且主要风险和报酬转移给购货方;收入的金额能够可靠地计量;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入企业.
②立体停车设备销售及安装劳务:同时满足下列条件予以确认收入:根据销售合同约定,停车设备已运至客户现场并安装完毕且经检测合格;收入的金额能够可靠地计量;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入企业.
③钢结构销售及安装劳务:同时满足下列条件予以确认收入:根据销售合同约定,钢结构安装完毕经客户验收合格并取得书面证明;收入的金额能够可靠地计量;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入企业.
铁塔板块主要数据如下:项目2017年年末2018年上半年2018年下半年应收账款596,156,191.
10624,772,515.
25610,824,903.
52制造业营业收入-306,314,217.
16368,119,915.
13其他收入-19,149,359.
7620,948,557.
71应收账款周转率18.
41%13.
33%15.
74%上下半年收入增长率--19.
54%收入同比增长率--31.
99%-15.
61%铁塔板块应收账款周转率、应收账款余额均无较大变化.
主要原因是铁塔板块2018年上半年营业收入同比下降31.
99%.
下半年,受公司资金短缺影响,考虑履约情况,主动放弃多次投标,并对部分已经中标订单进行了退标,无法发挥产能优势,营业收入虽环比上半年增长19.
54%,但下半年营业收入同期下降15.
74%,全年同比下降9.
73%;另因铁塔板块应收账款账期为1-3年,结算周期过长,导致应收账款余额较大.
综上所述,经公司测算,2017年年末应收账款原值91,291.
83万元,本报告期确认含税收入合计301,882.
84万元,销售商品、提供劳务收到的现金235,864.
97万元,2018年12月31日应收账款原值157,309.
70万元,因此公司的应收账款增长是合理的、准确的,营业收入是真实、准确.
(2)请说明近三年按客户归集的期末余额前五名的应收账款具体情况,包括但不限于客户名称、关联关系、交易背景、合同主要内容、应收账款余额、对应的营业收入、营业收入占总营业收入的比重、账龄、对应计提的坏账准备金额,并分析说明前五名客户变化情况及合理性;回复:三年按客户归集的期末余额前五名的应收账款具体情况如下:2018年应收前五大客户明细单位:万元客户名称关联关系交易背景合同主要内容应收账款余额营业收入营业收入占总营业收入的比重账龄坏账准备金额吉林省梨树铁塔制造有限公司非关联方按市场交易原则铁塔业务5,993.
9010,826.
954.
02%0-6个月-国网山东省电力公司物资公司非关联方按市场交易原则铁塔业务5,478.
235,144.
651.
91%1-2年324.
77天津九一工程技术有限公司非关联方按市场交易原则通讯业务4,599.
459,721.
303.
61%1年以内137.
98天津信投双创科技有限公司非关联方按市场交易原则通讯业务4,422.
097,388.
322.
74%2年以内132.
66上海合联电子科技有限公司非关联方按市场交易原则通讯业务4,207.
216,751.
562.
50%3年以内126.
222017年应收前五大客户明细单位:万元客户名称关联关系交易背景合同主要内容应收账款余额营业收入营业收入占总营业收入的比重账龄坏账准备金额国网山东省电力公司物资公司非关联方按市场交易原则铁塔业务8,048.
319,237.
974.
41%1年以内128.
61国网山西省电力公司非关联方按市场交易原则铁塔业务2,882.
74707.
040.
34%1-1.
5年118.
41中国电力工程顾问集团华北电力设计院有限公司非关联方按市场交易原则铁塔业务2,617.
873,278.
901.
56%6-12个月41.
03国网新疆电力公司物资公司非关联方按市场交易原则铁塔业务2,576.
791958.
850.
93%1.
5-2年36.
12NTDC非关联方按市场交易原则铁塔业务2,512.
064820.
392.
30%0-6个月02016年应收前五大客户明细单位:万元客户名称关联关系交易背景合同主要内容应收账款余额营业收入营业收入占总营业收入的比重账龄坏账准备金额国网山东省电力公司物资公司非关联方按市场交易原则铁塔业务14,471.
1917,191.
4818.
29%1年以内38.
70国网山西省电力公司非关联方按市场交易原则铁塔业务4,940.
165,024.
795.
34%1年以内41.
30国网湖南省电力公司物资公司非关联方按市场交易原则铁塔业务4,136.
8011,731.
1812.
48%1年以内101.
20国网辽宁省电力公司非关联方按市场交易原则铁塔业务2,533.
99920.
710.
98%1-2年155.
91北方国际合作股份有限公司非关联方按市场交易原则铁塔业务2,312.
704,191.
264.
46%1年以内38.
65从以上数据可以看出,公司前五大客户2016年、2017年度略有变化,2018年较2017年发生重大变化.
公司拥有500kV、750kV电力铁塔和全系列微波通讯塔生产许可证,铁塔制造业主要经营业务为生产通信铁塔及750kV及以上各类输电铁塔、发电厂及变电站构架、建筑钢结构、电气化铁路网支柱等,是中国国家电网、南方电网、内蒙古电网、华为公司优质供应商.
公司铁塔板块主要实行"按订单组织生产"的业务模式,以客户需求为导向,制定合理的生产计划,进一步协调内外部资源,组织生产和经营.
铁塔板块应收账款账期为1-3年,结算周期过长,形成2016、2017年公司按期末余额前五名的应收账款客户较为集中.
2017年5月,公司完成收购北讯电信,战略布局发生调整、业务向通信行业转变.
公司根据各项目建设地设计规划和建设计划情况,着力加速网络布局两省两市(天津市、上海市、广东省、河北省)的1.
4GHz无线宽带网络建设工程.
自2017年到2018年上半年,随着公司通信网络的建设逐步形成规模,公司的业务发展迅猛发展,2018年度电信板块营业收入占公司总收入的73.
50%,通过长时间的客户积累,业务量增加,应收账款也相应增加,致使2018年较2017年公司按期末余额前五名的应收账款客户新增4户,2017年应收账款客户虽有变化,但仍有业务发生,仅为占比降低,2018年度,国网山西省电力公司应收账款余额占公司应收账款总额的1.
07%,中国电力工程顾问集团华北电力设计院有限公司应收账款余额占公司应收账款总额的0.
67%,国网新疆电力公司物资公司应收账款余额占公司应收账款总额的0.
56%,NTDC应收账款余额占公司应收账款总额的0.
95%.
(3)请结合相关合同条款、业主履约能力、你公司催收措施及进展、主要银行账户被冻结事项,说明截至本问询函发出日你公司应收账款的回款情况,已到期未回款的金额,是否存在无法按期收回款项的风险及具体应对措施,相关坏账准备的计提是否充分、合理.
回复:2018年3至4月陆续收到投资者的投资款后,立即开展和解谈判,但由于被冻结账号和资产解冻程序用时较长,公司目前仍存在部分资产被冻结,客户回款状况较差,截止目前公司期后共回款17,752.
51万元.
公司针对诉讼已安排律师积极应对诉讼,同时公司将积极与相关债权人进行协商,采取付息展期方式,达成和解,并解冻公司被冻结银行账户,同时公司应收账款催收方面采取以下措施:公司电信板块应收账款主要催收措施为:①建立健全资金回笼制度,成立专门催收机构,并安排专人上门催收,完善应收账款催收系统;②建立健全公司机构内部监控制度.
针对应收账款在赊销业务中的每一个环节,健全应收账款的内部控制制度.
努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序.
铁塔板块应收账款管理制度:每月举行例会,各业务团队汇报应收款回款情况、措施及下月回款计划,并与年终效益挂钩,分析延迟收款的原因,采取针对性措施,比如通过发函、诉讼、抵账等措施来催收货款.
对数额较大,回款困难的项目,每周五召开应收款专题电话会,汇报一周回款情况,进一步落实到各个负责人,汇报回款进度,分析具体情况、决策措施.
经管理层自查,2018年末应收账款157,309.
70万元,经和客户协商确认应收款项可基本收回,因此公司仍按原有会计估计按账龄计提坏账准备.
电信板块应收账款计提坏账准备的政策及计算方法如下表,计算符合公司会计政策,坏账计提充分、合理.
A.
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款应收账款(按单位)账面余额坏账准备计提比例%计提理由深圳市百联创智信息科技有限公司21,256,000.
0021,256,000.
00100.
00无法回款天津京滨信息科技有限公司19,727,760.
0019,727,760.
00100.
00无法回款合计40,983,760.
0040,983,760.
00B.
账龄组合,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款铁塔板块:账龄期末数金额比例%坏账准备计提比例%净额0-6个月313,718,398.
2951.
35313,718,398.
296月-1年84,594,695.
6713.
852,537,840.
873.
0082,056,854.
801-1.
5年101,168,463.
7916.
565,058,423.
195.
0096,110,040.
601.
5-2年48,354,176.
197.
924,835,417.
6210.
0043,518,758.
572-3年40,957,945.
876.
718,191,589.
1720.
0032,766,356.
703-4年13,123,120.
702.
156,561,560.
3550.
006,561,560.
354-5年7,485,063.
631.
235,988,050.
9080.
001,497,012.
735年以上1,423,039.
380.
231,423,039.
38100.
00合计数610,824,903.
52100.
0034,595,921.
48576,228,982.
04电信板块:账龄期末数金额比例%坏账准备计提比例%净额1年以内918,777,691.
2699.
9527,563,330.
743.
00891,214,360.
521-2年332,000.
000.
0433,200.
0010.
00298,800.
002-3年3-4年38,650.
0019,325.
0050.
0019,325.
004-5年5年以上50,005.
000.
0150,005.
00100.
00合计919,198,346.
26100.
0027,665,860.
74891,532,485.
5221、报告期末,你公司应付账款余额为11.
65亿元,较期初增长150.
37%,其中应付货款6.
36亿元,较期初增长415.
26%;应付基站租金、仓库租金合计3.
16亿元,较期初增长458.
73%;应付设备款8,185.
76万元,较期初增长259.
20%.
(1)请结合你公司生产运营状况、款项具体构成、形成原因、付款安排等情况说明应付货款、应付基站及仓库租金、应付设备款大幅增长的具体原因及合理性,并说明近三年前五大供应商是否发生重大变化、是否存在供应商依赖风险;回复:应付账款构成单位:元项目期末余额期初余额增长率货款635,730,180.
28123,379,472.
41415.
26%工程款115,569,842.
94239,287,839.
07-51.
70%基站租金、仓库租金315,908,501.
1356,540,527.
28458.
73%设备款81,857,604.
7022,788,892.
09259.
20%运费9,633,204.
2010,905,042.
64-11.
66%其他费用5,802,018.
0512,214,466.
43-52.
50%合计1,164,501,351.
30465,116,239.
92150.
37%2017年5月,公司完成收购北讯电信,战略布局发生调整、业务向通信行业转变.
公司根据各项目建设地设计规划和建设计划情况,2017年6月至2019年着力加速网络布局两省两市(天津市、上海市、广东省、河北省)的1.
4GHz无线宽带网络建设工程.
上述应付货款主要是购买供应商通讯终端产品和铁塔类产品交易过程中形成的.
应付货款6.
36亿元,较期初增长415.
26%,一方面是电信板块业务逐步打开市场,通信终端采购产品加大,2018年销售通信终端收入增长了75.
08%;另一方面是由于2018年下半年公司流动性遇到困难,公司部分银行账户受到司法冻结,不能及时付供应商货款,导致2018年底应付货款大幅增长.
应付基站租金、仓库租金合计3.
16亿元,较期初增长458.
73%,应付设备款8,185.
76万元,较期初增长259.
20%,主要是1.
4GHz无线宽带网络建设工程支出随着建设投入增加所致.
公司近三年前五大供应商合同金额及占比2016年序号供应商名称采购额(元)占年度采购总额比例1杭州瑞发商贸有限公司112,468,216.
0017.
83%2唐山盛财钢铁有限公司70,444,420.
0411.
17%3泰安鑫兴和经贸有限公司53,835,313.
838.
53%4泰安市三利金属有限公司41,945,405.
466.
65%5青岛锌亿恒贸易有限公司39,663,248.
306.
29%合计318,356,603.
6350.
47%2017年序号供应商名称采购额(元)占年度采购总额比例1北京创志铭意科贸有限公司88,564,103.
049.
48%2北京格赛技术有限公司75,662,820.
458.
10%3北京万有真源科技有限公司72,230,769.
497.
73%4华尔盛世(北京)科技有限公司54,953,846.
225.
88%5泰安市鲁阳金属制品有限公司46,034,248.
884.
93%合计337,445,788.
0836.
12%2018年序号供应商名称采购额(元)占年度采购总额比例1易讯科技股份有限公司716,797,421.
1416.
73%2航天科工深圳(集团)有限公司335,042,735.
047.
82%3中国电子科技集团公司第十二研究所271,449,310.
346.
33%4广州紫光华信电子科技有限公司260,431,771.
296.
08%5广东瑞普科技股份有限公司253,166,666.
675.
91%合计1,836,887,904.
4942.
86%(下转D69版)