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目录一、审核报告…第1页二、盈利预测表…第2页三、盈利预测说明…第3—21页第1页共21页审核报告天健审〔2014〕823号无锡七酷网络科技有限公司全体股东:我们审核了后附的无锡七酷网络科技有限公司(以下简称七酷网络公司)管理层编制的2014年度盈利预测表及其说明(以下简称盈利预测).
我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》.
七酷网络公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责.
这些假设已在盈利预测说明中披露.
根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为盈利预测提供合理基础.
而且,我们认为,该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照企业会计准则的规定进行了列报.
由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与盈利预测信息存在差异.
本报告仅供浙江世纪华通车业股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用,不得用于其他任何目的.
我们同意本报告作为浙江世纪华通车业股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜的必备文件,随同其他文件一起报送.
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:中国·杭州中国注册会计师:二〇一四年三月十八日第2页共21页第3页共21页无锡七酷网络科技有限公司盈利预测说明2014年度金额单位:人民币万元重要提示:无锡七酷网络科技有限公司(以下简称公司或本公司)2014年度盈利预测表是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,遵循了谨慎性原则,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用.
一、盈利预测编制基础本公司在经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的2013年度财务报表的基础上,结合公司2013年度的实际经营业绩,并以本公司对预测期间经营环境及经营计划等的最佳估计假设为前提,编制了本公司2014年度盈利预测表.
本公司编制该盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定,与公司实际采用的会计政策、会计估计一致.
二、盈利预测假设(一)国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大变化;(二)国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化;(三)对公司生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化;(四)本公司组织结构、股权结构及治理结构无重大变化;(五)本公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化;(六)本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行;(七)本公司新研发的游戏可以按计划进度顺利投入商业运营,预测期投入运营的游戏不产生重大法律纠纷;(八)本公司经营所需的能源、主要原材料供应及价格不会发生重大波动;(九)本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格在正常范围内变动;第4页共21页(十)无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响.
(十一)其他具体假设详见本盈利预测说明之盈利预测表项目说明所述.
三、盈利预测编制说明(一)公司基本情况无锡七酷网络科技有限公司(以下简称公司或本公司)系由邵恒、严辉、王佳豪、黄伟锋、李佳共同出资设立,于2008年10月9日在无锡工商管理局新区分局登记注册,取得注册号为320213000100249的《企业法人营业执照》,公司成立时的注册资本为100万元.
期间经多次股权转让和增资,公司现有注册资本1,055.
56万元.
本公司属于软件和信息技术服务行业.
经营范围:计算机软硬件的技术开发、技术咨询、技术服务及销售;自营和代理各类商品和技术的进出口(国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外).
本公司的基本组织架构:股东会由全体股东组成,是公司的权利机构,执行董事是股东会的执行机构,总经理负责公司的日常经营管理工作,监事是公司的内部监督机构.
公司内部设财务部、行政部、人事部、项目部,项目部下设策划部、程序部、测试部、运维部.
公司下属2家子公司,分别为无锡蛮荒网络科技有限公司、无锡天丛科技有限公司.

(二)公司采用的主要会计政策和会计估计1.
财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础.
2.
遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息.
3.
会计期间本财务报表所载财务信息的会计期间为2014年1月1日起至2014年12月31日止.
4.
记账本位币采用人民币为记账本位币.
5.
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量.
公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本第5页共21页公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
(2)非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益.
6.
合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围.
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制.
7.
现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款.

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

8.
外币业务折算外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额.
资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或资本公积.
9.
金融工具(1)金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产.
金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债.
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件第6页共21页公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债.
初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用,但下列情况除外:1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量;2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量.

公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:①按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额;②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额.
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.
2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益.
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止确认该金融负债或其一部分.
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融第7页共21页资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债.
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;2)未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:1)所转移金融资产的账面价值;2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:1)终止确认部分的账面价值;2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和.

(4)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础.
(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备.

2)对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试.
3)按摊余成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失.
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失.
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势第8页共21页属于非暂时性的,确认其减值损失,并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失.
(4)可供出售金融资产减值的客观证据1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括:①债务人发生严重财务困难;②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期;③公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;⑤因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易;⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况.
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌.
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过12个月(含12个月)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的,或低于其成本持续时间超过6个月(含6个月)但未超过12个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值.
可供出售金融资产发生减值时,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失.
对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益.
对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直接计入所有者权益.
10.
应收款项(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准金额500万元以上(含)且占应收款项账面余额10%以上的款项.
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备.
(2)按组合计提坏账准备的应收款项1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据第9页共21页账龄分析法组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合账龄分析法2)账龄分析法账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内(含1年,以下同)661-2年20202-3年40403年以上100100(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由应收账款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异.
坏账准备的计提方法单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备.
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备.
11.
长期股权投资(1)投资成本的确定1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本.
长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,在个别财务报表和合并财务报表中,将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本.
合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本,与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.

2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本.
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:第10页共21页①在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益.

②在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益.
3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外).
(2)后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算,在编制合并财务报表时按照权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算.
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的,认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的,认定为重大影响.
(4)减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备.
(5)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法1)公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的,按照以下方法进行处理,除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的.

①丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法公司处置对子公司的投资,但尚未丧失对该子公司控制权的,区分个别财务报表和合并第11页共21页财务报表进行相关处理:在个别财务报表中,结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值,处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为处置损益.
在合并财务报表中,将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,冲减留存收益.
②处置部分股权丧失了对原子公司控制权的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理:在个别财务报表中,结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值,处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为处置损益.
同时,对于剩余股权,按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产.
处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理.

在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益(如果存在相关的商誉,还应扣除商誉).
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益.
2)公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致.
在合并财务报表中,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
12.
固定资产(1)固定资产确认条件、计价和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产.
固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均第12页共21页法计提折旧.
(2)各类固定资产的折旧方法项目折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)运输工具4524其他设备3532(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备.
13.
收入1.
收入确认原则(1)销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制;3)收入的金额能够可靠地计量;4)相关的经济利益很可能流入;5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量.
(2)提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度.
提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入.
(3)让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产使用权的收入.
利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定.
2.
收入确认的具体方法游戏软件开发及服务收入根据与运营平台的合作协议约定,在成功开发游戏软件产品后,按游戏玩家在该游戏平台的实际充值的金额,并经双方对账确认后,按协议约定的比例第13页共21页计算确认营业收入.
游戏软件授权运营收入根据合同或协议约定,公司将相关游戏的运营或代理权利以及所需技术交付买方后确认营业收入.
14.
政府补助(1)政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助,除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助.
(2)对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助.
除此之外,政府补助均在实际收到时确认.

(3)政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量.
(4)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益.
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益.
15.
递延所得税资产、递延所得税负债(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债.

(2)确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产.
(3)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.
在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额.
(4)公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:1)企业合并;2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项.
16.
经营租赁公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益.
或有租金在实际发生时计入当期损益.

公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始第14页共21页直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益.
或有租金在实际发生时计入当期损益.
(三)税项1.
主要税种及税率税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务6%、17%营业税应纳税营业额5%城市维护建设税应缴流转税税额7%教育费附加应缴流转税税额3%地方教育附加应缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%2.
税收优惠及批文根椐《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)、《关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.
(四)盈利预测范围纳入合并范围的子公司子公司全称业务性质注册地注册资本持股比例(%)表决权比例(%)经营范围无锡蛮荒网络科技有限公司软件业无锡100万元100.
00100.
00计算机软硬件的技术开发、技术咨询、技术服务及销售;自营和代理各类商品和技术的进出口无锡天丛科技有限公司软件业无锡100万元75.
0075.
00计算机软硬件的技术开发、计算机软件销售、技术咨询等(五)盈利预测表项目说明1.
营业收入/营业成本(1)明细情况项目2013年度2014年度第15页共21页已审实际数预测数主营业务收入4,092.
9119,197.
99营业收入4,092.
9119,197.
99主营业务成本666.
262,253.
44营业成本666.
262,253.
44(2)主营业务收入/主营业务成本项目2013年度已审实际数2014年度预测数主营业务收入软件产品及服务收入3,669.
2719,197.
99授权运营收入423.
64小计4,092.
9119,197.
99主营业务成本软件开发及服务666.
262,253.
44授权运营收入小计666.
262,253.
44(3)其他说明1)营业收入公司营业收入2014年度预测数较2013年度实际数增加15,105.
08万元,增长3.
69倍,主要系软件产品及服务收入增长,由于授权运营收入存在偶然性及不确定性,不纳入预测范围.
公司目前已经研发成功并授权运营《天神传奇》、《热血战纪》等网页游戏,2014年仍以游戏开发运营为主,公司根据现有游戏的研发进度和签订的相关合同,假设各款游戏按预期研发完成并投入运营,游戏运营合同之分成比例不发生重大变动,并在对历史数据分析的基础上,对盈利预测期内各月新增用户、活跃用户、付费用户、ARPU值等因素进行预测.
公司据此计算得到盈利预测期内各月的游戏月流水,再根据协议约定的结算依据和分成比例计算得到各款游戏的收入.
2)营业成本公司营业成本2014年度预测数较2013年度实际数增加1,587.
18万元,增长2.
38倍,主要系游戏开发数量的增加引起的成本增加.
公司营业成本主要系服务器租赁托管费、美工第16页共21页外包成本及无形资产的摊销等.
服务器租赁托管费根据预测期的收入分析未来各月各游戏最高同时在线人数与服务器平均承载能力,按历史年度月均租赁托管单价进行预测;美工外包成本按照历史年度相关成本与收入的关系,考虑公司发展计划进行预测;无形资产根据相关游戏的预测寿命按直线法进行摊销.
2.
营业税金及附加(1)明细情况项目2013年度已审实际数2014年度预测数城市维护建设税25.
3860.
83教育费附加10.
8826.
07地方教育附加7.
2517.
38合计43.
51104.
28(2)其他说明公司营业税金及附加2014年度预测数较2013年度实际数增加60.
77万元,增长1.
40倍,主要系2014年营业收入增加所致.
营业税金及附加系根据税法规定的税率及预测年度的营业收入进行预测.

3.
管理费用(1)明细情况项目2013年度已审实际数2014年度预测数研发费用1,393.
913,768.
83职工薪酬171.
14329.
47办公差旅费85.
50202.
25折旧费66.
99214.
32业务招待费26.
11120.
85税费4.
625.
76房租费88.
36183.
31其他1.
201.
67合计1,837.
834,826.
46第17页共21页(2)其他说明公司管理费用2014年度预测数较2013年度实际数增加2,988.
63万元,增长1.
63倍,主要系随预测期收入增加相应增加研发力量投入所致.
管理费用主要系研发费用、管理人员薪酬、折旧费、房租等费用,研发费用根据预测期经营规划和研发计划,考虑增加研发项目将带来的配套研发人员及相关费用的投入量,按历史年度人均薪酬及相关费用分析预测;折旧费根据期末固定资产的情况考虑研发项目增加并结合公司折旧政策进行分析预测;租赁费根据研发项目所需人员设备的增加对研发场地需求,按历史年度单位费用分析预测;其他费用根据预测期收入的一定比例进行预测.

4.
财务费用(1)明细情况项目2013年度已审实际数2014年度预测数利息支出7.
56手续费0.
5512.
48利息收入-1.
03-4.
10合计7.
088.
38(2)其他说明公司财务费用2014年度预测数较2013年度实际数增加1.
30万元,增长18.
36%.
公司预期无大额借款事项发生,财务费用仅考虑银行手续费支出和按平均最低现金保有量计算的活期存款利息.
5.
资产减值损失(1)明细情况项目2013年度已审实际数2014年度预测数坏账损失176.
40210.
50合计176.
40210.
50(2)其他说明公司资产减值损失2014年度预测数较2013年度实际数增加34.
10万元,增长19.
33%,第18页共21页主要系预测期期末应收账款余额增加所致.
公司根据预测期收入情况及各个客户的信用期限来预测未来应收账款的余额和账龄,再结合公司的坏账政策进行预测.
考虑到其他应收款项目及其他资产项目具有偶发性和不确定性,故未列入预测范围.
6.
投资收益(1)明细情况项目2013年度已审实际数2014年度预测数处置长期股权投资产生的投资收益2.
40合计2.
40(2)其他说明公司2013年投资收益系处置对子公司的长期股权投资所致,由于该收益具有偶然性和不确定性,故未列入预测范围.
7.
营业外收入(1)明细情况项目2013年度已审实际数2014年度预测数政府补助438.
40合计438.
40(2)其他说明由于营业外收入具有偶然性和不确定性,根据谨慎性原则,故未列入预测范围.

8.
营业外支出(1)明细情况项目2013年度已审实际数2014年度预测数防洪基金4.
0819.
20合计4.
0819.
20(2)其他说明公司营业外支出2014年度预测数较2013年度实际数增加15.
12万元,增长3.
71倍,第19页共21页系防洪基金根据税法规定的税率及预测年度的营业收入进行预测.
9.
所得税费用(1)明细情况项目2013年度已审实际数2014年度预测数按税法及相关规定计算的当期所得税164.
923,008.
64递延所得税调整-30.
920合计134.
003,008.
64(2)其他说明公司所得税费用2014年度预测数较2013年度实际数增加2,874.
64万元,增长21.
45倍,主要系预测期营业收入增长导致利润总额增加及税收优惠到期导致税率增长所致.

公司于2010年取得软件企业认定,于2009年开始享受所得税"两免三减半"优惠政策,截至2013年期末,所得税减免政策到期.
在所得税减免期满后,企业所得税率按25%进行预测.
影响递延所得税调整的事项具有偶然性和不确定性,故未列入预测范围.