○ ○大學內部控制制度參考手冊使用說明
一、 本部為輔導各私立學校順利建立內部控制制度特編製參考手冊以利各校參考使用手冊內容之編修係各學校財團法人所設私立學校之權責
本手冊僅為各校建立內部控制之參考文書。
二、 依「私立學校法」第51條第2項及「學校財團法人及所設私立學校內部
控制制度實施辦法」第2條各私立學校應於99年12月9日前建立內部控制制度並應由學校財團法人所設私立學校自行訂定經學校財團法人董事會議通過後實施。
三、 本參考手冊係依據私立大專校院常見作業流程編寫而成各學校財團法人所設私立學校應視實際作業流程不同加以編修。
四、 本參考手冊中各事項之項次(1 .流程圖2.作業程序3.控制重點4.使用表單5.依據及相關文件)及項次次序僅供各私立大專院校參考。
五、 本參考手冊中未提供流程圖參考範例請視各校需要自行繪製。
六、 本參考手冊提及日期、時間、人數、次數及百分比……等如以「○○ 」表示者係各私立大專院校規定有所不同為避免誤導故以此方式表示實際數據由各法人依實務所需編列之。
七、 本參考手冊提及日期、時間、人數、次數及百分比……等如以「確定數字」表示者係參照相關法令規範其相關法令有所調整時本參考手冊亦應隨同調整。
八、 本參考手冊中以夾註括號、紅色斜體字型樣式表示之文字係為協助本參考手冊之閱讀非本參考手冊主要內容。
九、 本參考手冊內容之業務分工僅供參考實際應以各學校財團法人所設私立學校分工為依據修正之。
十、 各校內部控制制度之建置建議由具有統整各單位業務性質之單位負責例如校長室、秘書室或研考單位
德明財經科技大學大學
文件修訂紀錄
版次 修訂日期 修訂人 修訂內容概要
依據學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法訂定。
德明財經科技大學大學文件修訂紀錄
德明財經科技大學大學
目 錄
項目 頁次
壹、總則 1-3
一、 目的 1
二、適用範圍 1
三、作業說明 1-3貳、 內部組織架構 4
一、架構圖 4
二、組織設置 4
三、依據及相關文件 4參、人事事項 5-37
一、 目的 5
二、適用範圍 5
三、作業說明 5-37
(一)聘僱 6-8
(二)敘薪及待遇 9-1 1
(三)福利及保險 12-13
(四)退休、撫卹及資遣 14-17
(五)出勤 18-19
(六)差假 20-24
(七)訓練 25-26
(八)進修 27-30
(九)研究 31-32
(十)考核 33-35
(十一)獎懲 36-37
肆、財務事項 38-66
一、 目的 38
二、適用範圍 38
三、作業說明 38-66
(一)投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄 39-43
德明財經科技大學大學
目 錄
項目 頁次
(二)不動產之處分、設定負擔、購置或出租、動產之購置及附屬 44-47
機構之設立、相關事業之辦理
(三)募款、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及記錄 48-56
(四)負債承諾與或有事項之管理及記錄 57
(五)獎補助款之收支、管理、執行及記錄 58-60
(六)代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄 61-62
(七)預算與決算之編製財務與非財務資訊之揭露 63-66
伍、營運事項 67-167
一、 目的 67
二、適用範圍 67
三、作業說明 67-167
(一)教學事項 68-88
(二)學生事項 89-1 13
(三)總務事項 1 14-132
(四)研究發展事項(營運規模較小之學校平日無該相關事項之進 133
行得免予訂定該類相關事項之作業程序)
(五)產學合作事項(營運規模較小之學校平日無該相關事項之進 134-136
行得免予訂定該類相關事項之作業程序)
(六)國際交流及合作事項(營運規模較小之學校平日無該相關事 137-145
項之進行得免予訂定該類相關事項之作業程序)
(七)資訊處理事項(營運規模較小之學校平日無該相關事項之進 146-166
行得免予訂定該類相關事項之作業程序)
(八)其他營運事項 167陸、關係人交易 168-170
一、 目的 168
二、適用範圍 168
三、作業說明 168-170
柒、 內部稽核實施細則 171-173
德明財經科技大學大學目 錄
壹、總則
一、 目的
德明財經科技大學(以下簡稱本校)為合理保障其營運效能之提升、資產之安全及財務報導之可靠性建立內部控制制度(以下簡稱本制度)。 (參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第2條第1項)
本制度之訂定包括人事、財務、學校營運之作業程序、 內部控制點及稽核作業規範。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第2條第2項)
本制度由學校訂定經學校法人董事會會議通過後實施。 (參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第2條第3項)
二、適用範圍
凡有關本校各職能業務事項及作業均依本制度辦理。
三、作業說明
(一)本校應依人事規章建立內部組織架構並載明各級主管之設置、職稱、職權範
圍、聘(兼)任、解聘及解任等事項。 (參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制
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