会计信息化——用友

U8V10.
1财务篇孙万军主编北京内容简介本书内容包括会计信息化概述、系统级初始化、总账系统初始化、总账系统日常处理、总账系统辅助核算、职工薪酬管理与核算、固定资产管理与核算、总账系统期末处理、会计报表编制与分析.

本书适用任务驱动式教学模式,任务明确、操作步骤清晰;以现行国家统一的企业会计准则体系为依据,以用友U8V10.
1软件为蓝本,理论与实践紧密结合;以企业应用为主线,按实际工作需要组织教学内容;内容编写突出重点,循序渐进,符合职业教育特点.
全书应用案例前后贯通,各模块实现数据共享.

本书可作为高职高专财经类专业的教材,也可作为广大财经管理人员的参考读物.

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1财务篇/孙万军主编.
—北京:清华大学出版社,2019ISBN978-7-302-51527-2Ⅰ.
①会…Ⅱ.
①孙…Ⅲ.
①会计信息-财务管理系统-职业教育-教材Ⅳ.
①F232中国版本图书馆CIP数据核字(2018)第254801号责任编辑:刘金喜封面设计:常雪影版式设计:思创景点责任校对:成凤进责任印制:宋林出版发行:清华大学出版社网址:http://www.
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cn印装者:三河市龙大印装有限公司经销:全国新华书店开本:185mm*260mm印张:15.
75字数:354千字版次:2019年2月第1版印次:2019年2月第1次印刷定价:45.
00元产品编号:063033-01前言本书是"十二五"职业教育国家级规划教材,是依据财政部发布的现行企业会计信息化工作规范、企业会计准则体系、管理会计应用指引、企业内部控制应用指引,以及国家税务总局发布的全面推行营业税改增值税的有关规定,按照行动导向教学要求编写而成的.

本书主要特点是:适用于任务驱动式教学模式,任务明确、处理步骤清晰;以现行国家统一的会计制度为依据,以目前高职院校广泛采用的用友U8V10.
1软件为蓝本,理论与实践紧密结合;以企业应用为主线,按实际工作需要组织教学内容,适合财会人员使用;内容具有系统性和先进性,反映新知识、新技术,编写突出重点,循序渐进,符合职业教育特点;以模块化的方式组织教学内容,以知识或技能单元为依据构建模块,便于读者选学;全书应用案例前后贯通,各模块实现数据共享.
本书提供配套的教学资源,内容包括电子演示文稿、用友软件U8V10.
1教学版、本书案例的分阶段"用友U8V10.
1账套数据"文件,这些资源可到http://www.
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本书由北京财贸职业学院孙万军教授担任主编,由郝黄达、李琰担任副主编.
参与本书编写的人员还有梁毅炜、周海彬、叶林、李建军、林师健、白额尔顿等.
全书由新道科技股份有限公司郭延生董事长担任主审.
本书适用于普通高等职业教育、成人高校及本科院校举办的二级职业技术学院财经类有关专业的教学,也可供五年制高职学生使用,并可作为广大财经管理人员的参考读物.

限于编著者的水平,且时间仓促,书中难免存在疏漏和不妥之处,敬请批评指正.

服务邮箱:wkservice@vip.
163.
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编者2018年5月于北京目录第1单元会计信息化概述·1任务1.
1会计信息化的基本概念·11.
1.
1会计信息化的相关概念11.
1.
2会计电算化的基本特征51.
1.
3会计信息化的主要优势6任务1.
2会计信息化的发展历程·71.
2.
1单项会计数据处理阶段71.
2.
2部门级会计数据处理阶段71.
2.
3财务数据与业务数据一体化处理阶段81.
2.
4管理会计信息化处理阶段8任务1.
3会计信息化的实施环境·91.
3.
1硬件环境91.
3.
2软件环境111.
3.
3人员保障121.
3.
4制度保障121.
3.
5数据保障13任务1.
4会计软件的功能模块·131.
4.
1会计软件的定义131.
4.
2会计软件的分类141.
4.
3会计软件功能模块简介151.
4.
4会计软件各模块的数据传递关系18任务1.
5会计软件的配备方式及应用流程·191.
5.
1会计软件的配备方式191.
5.
2会计软件的应用流程21任务1.
6企业会计信息化工作规范······231.
6.
1会计软件的功能规范·231.
6.
2企业会计信息化的工作规范241.
6.
3会计信息化的监督管理·25任务1.
7会计信息安全261.
7.
1安全使用会计软件的基本要求·······261.
7.
2计算机病毒的防范·261.
7.
3计算机黑客的防范·28思考训练29第2单元系统级初始化·31任务2.
1建立账套与财务分工312.
1.
1建立账套·312.
1.
2财务分工·40任务2.
2建立企业基础档案432.
2.
1部门档案和职员档案·432.
2.
2客户与供应商档案·48任务2.
3会计数据的管理方法512.
3.
1会计数据备份·512.
3.
2会计数据恢复·53关键术语54思考训练54第3单元总账系统初始化55任务3.
1总账系统概述553.
1.
1总账系统的任务·553.
1.
2数据处理流程·553.
1.
3基本功能结构·573.
1.
4基本操作过程·57任务3.
2总账系统的核算要求设置······583.
2.
1设置系统控制参数·58IV会计信息化——用友U8V10.
1财务篇3.
2.
2建立会计科目体系613.
2.
3辅助账初始设置673.
2.
4设置凭证类型与结算方式73任务3.
3总账系统的期初余额输入······76关键术语·81思考训练·81第4单元总账系统日常处理83任务4.
1凭证处理·834.
1.
1凭证填制844.
1.
2凭证查询924.
1.
3凭证修改934.
1.
4凭证审核964.
1.
5凭证输出98任务4.
2记账处理·984.
2.
1记账操作一般步骤984.
2.
2计算机内部处理过程101任务4.
3账簿输出·1024.
3.
1账簿查询1024.
3.
2账簿打印与管理108关键术语·108思考训练·108第5单元总账系统辅助核算109任务5.
1银行对账·1095.
1.
1银行对账处理流程1095.
1.
2银行对账期初录入1105.
1.
3输入银行对账单1115.
1.
4对账处理1135.
1.
5输出银行存款余额调节表116任务5.
2往来管理·1175.
2.
1往来查询1175.
2.
2往来两清1195.
2.
3往来账龄分析1215.
2.
4往来催款单122任务5.
3部门管理·125任务5.
4项目管理·127关键术语129思考训练129第6单元职工薪酬管理与核算·131任务6.
1薪资管理系统概述1316.
1.
1薪资管理系统的任务·1316.
1.
2数据处理流程·1316.
1.
3基本功能结构·1336.
1.
4基本操作过程·134任务6.
2薪资管理系统初始化1346.
2.
1建立薪资管理账套·1346.
2.
2定义工资基本档案·1376.
2.
3定义工资项目·1436.
2.
4定义工资计算公式·145任务6.
3工资业务日常处理1476.
3.
1固定工资数据·1476.
3.
2变动工资数据编辑·1496.
3.
3扣缴个人所得税·1506.
3.
4工资计算与汇总·1526.
3.
5银行代发·1546.
3.
6工资数据输出·155任务6.
4工资月末处理1566.
4.
1工资分摊·1566.
4.
2工资制单处理·1586.
4.
3月末处理·160关键术语160思考训练161第7单元固定资产管理与核算·163任务7.
1固定资产核算系统概述········1637.
1.
1固定资产核算系统的任务·1637.
1.
2数据处理流程·1637.
1.
3基本功能结构·1647.
1.
4基本操作过程·164任务7.
2固定资产核算系统初始化······1657.
2.
1账套初始及设置账套参数·165V7.
2.
2定义基本核算规则1707.
2.
3录入期初原始卡片175任务7.
3固定资产日常处理·1777.
3.
1固定资产增加1787.
3.
2固定资产减少1797.
3.
3固定资产变动1807.
3.
4固定资产折旧处理182任务7.
4固定资产月末处理·1847.
4.
1月末转账1847.
4.
2月末结账186关键术语·187思考训练·187第8单元总账系统期末处理189任务8.
1期末结转·1898.
1.
1设置自动转账分录1908.
1.
2生成机制凭证1978.
1.
3结转处理199任务8.
2期末结账·2018.
2.
1试算与对账2018.
2.
2结账处理203关键术语·206思考训练·206第9单元会计报表编制与分析·207任务9.
1报表管理系统概述·2079.
1.
1会计报表管理系统的任务·2079.
1.
2数据处理流程·2089.
1.
3报表结构及基本概念·2089.
1.
4基本功能结构·2119.
1.
5基本操作过程·211任务9.
2报表管理系统初始设置········2129.
2.
1创建新表·2129.
2.
2设置会计报表的格式·2139.
2.
3定义报表的单元公式·2219.
2.
4定义报表审核和舍位公式·226任务9.
3会计报表数据处理2299.
3.
1数据采集与数据输入·2299.
3.
2报表生成·2299.
3.
3报表审核·2329.
3.
4报表输出·2339.
3.
5报表维护·234任务9.
4财务分析2359.
4.
1财务分析模块概述·2359.
4.
2财务指标计算·2379.
4.
3结构分析·241关键术语242思考训练242参考文献243第1单元会计信息化概述信息化是当今世界先进生产力的代表,是推动国家现代化建设和经济社会变革的技术手段和基础性工程.
会计工作是经济社会发展的基础,直接关系到企事业单位会计信息质量和内部管理,以及国家宏观决策、社会管理和市场监管等各个方面.
因此,会计信息化是国家信息化的重要组成部分.
随着现代信息技术的日益普及,会计工作与信息化建设相辅相成、相互促进.
大力推进会计信息化工作,是顺应信息技术发展趋势、贯彻落实国家信息化发展战略的重要举措,是顺应市场经济发展要求、顺应会计改革与发展趋势、构建协调统一的中国会计体系、适应全面深化改革的必然选择.
学习目标熟悉会计信息化的基本概念,了解会计信息化的发展历程,了解会计信息化的硬件环境、软件环境、网络环境、人员保障、规章制度,掌握会计软件的分类和主要功能模块,了解会计软件各模块的数据传递关系,熟悉会计软件的配备方式,掌握会计软件的应用流程,了解企业会计信息化工作规范,熟悉会计信息安全的基本要求.
任务1.
1会计信息化的基本概念会计信息化是信息科学与会计学结合的一门边缘学科.
从会计学角度讲,会计信息化是信息技术应用于会计系统的结果;从信息科学角度讲,它是社会信息化的组成部分.
会计信息化事业的发展对会计实务和会计理论产生了积极而深远的影响,会计信息化已成为现代会计科学的重要组成部分.
1.
1.
1会计信息化的相关概念1.
数据、信息与知识数据是人们用符号化的方法对现实世界中客观事物真实属性的记录,它反映客观事物的性质、形态、数量和特征,用数字、符号、文字、图表、声音和影像等形式来表示.
在会计工作中记录下来的会计事实称为会计数据,包括用"单、证、账、表"等基本形式表示的会计事项,如各种原始资料、原始单据、记账凭证等都属于会计数据.
2会计信息化——用友U8V10.
1财务篇信息是经过加工、具有一定含义的对决策有价值的数据,用数字、符号、文字、图表、声音和影像等形式来表示.
按一定的要求经过加工处理后的会计数据称为会计信息.
只有将会计数据通过加工生成会计信息后才能满足管理的需要,为管理者所用.

知识是以各种方式将一个或多个信息联系在一起的信息结构,是对客观世界规律性的总结.
知识是对同类信息的积累,是为有助于实现某种特定的目的而抽象化的信息.

数据、信息和知识相互联系、相互作用.
数据是信息的原料,信息又是知识的原料;而信息是数据加工的产品,知识又是信息更高一级的抽象.
会计数据来自客户、供应商、政府机构、企业内部各部门及企业员工等,利用网络直接采集或送来的各种经济业务的原始资料,经过会计业务处理,包括搜集、审核、记录、分类、计算、汇总、编表、存储、检索和传送等,生成会计信息,再将信息转换成知识,用知识指导企业内部各层次的管理人员和企业外部各利益关系人从事经营管理活动,实现其经营目标.
2.
会计信息技术会计信息处理技术是指在对会计数据进行采集、存储、加工、传输和利用等处理过程中所运用的方法和技术.
随着经济管理工作对会计信息处理要求的日益提高和科学技术的进步,会计信息处理技术也在不断变化,大致经历了手工处理、机械处理和计算机处理三个阶段.

很早以前,人们就开始用算盘作为运算工具,用笔墨在凭证和账簿上登记,完全靠人工进行会计数据处理.
后来虽然相继使用了手摇计算机、计算器等工具,但仍然存在着不规范、速度慢、易出错、工作量大等弊端.
手工处理方式历史漫长,直至今天仍有一些企业在使用.

20世纪初,在国外有少数大型企业,曾经用卡片穿孔机、卡片分类机、机械式计算机和制表机等代替手工进行会计数据处理.
这种机械处理方式,增强了数据处理的功能,但仍然无法存储程序和大量数据.
由于设备庞大、价格昂贵、操作复杂,没有得到广泛普及.

20世纪40年代后,电子计算机技术日益普及,使信息处理技术迅速提高,会计信息处理技术随之步入了计算机处理阶段,电子计算机在会计数据的搜集、分类、计算、汇总、存储和传输等方面得到了广泛的应用.
3.
会计电算化我国学者于1981年在长春一汽召开的"财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会"上首次提出了"会计电算化"一词,从此"会计电算化"这一概念就正式出现在文件、论文和教科书中,会计电算化工作也随之在全国有组织地开展起来.
会计电算化有狭义和广义之分.
狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用,包括用计算机替代手工记账、算账、报账和会计管理工作,它强调了会计信息处理技术从传统方式向电子计算机处理方式的演变过程.
广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作,包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等.
34.
会计信息化会计信息化的基础和前提条件是会计电算化,会计信息化又是企业信息化和国民经济信息化的基础和重要组成部分.
信息化是在社会和经济活动中普遍采用现代信息技术,有效开发和利用信息资源,实现信息资源的传播、整合、再创造和高度共享,建设先进的信息基础设施,进一步优化信息资源的配置,使得通过利用信息资源所创造的产值在国民经济中的比重逐步上升的历史过程.

会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算,以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程.
相对于会计电算化而言,会计信息化是一次质的飞跃.
现代信息技术手段能够实时便捷地获取、加工、传递、存储和应用会计信息,为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息.
会计信息化是在会计活动中普遍采用现代信息技术,对传统会计模式进行重构,建立信息技术与会计高度融合的、共享的、安全的、可靠的、高效的会计工作环境,有效开发和利用会计信息资源,以促进组织经济发展和环境改善的过程.
会计信息化的本质是一个过程,利用的手段是现代信息技术,强调要重构会计模式建立现代会计信息系统.
企业会计信息化的主要内容是整合企业的业务流程、会计处理流程、控制流程和审计流程,集成会计财务信息和其他非财务信息,建立会计信息系统及其控制和审计体系,充分开发和利用会计信息资源,及时、准确地向企业内部和外部使用者提供有用的会计信息支持,以加强会计反映和监控作用.
5.
会计信息系统系统是由一系列彼此相关、相互联系的若干部分为实现某种特定目的而建立起来的一个有机整体.
相互联系的若干部分称为系统的子系统或模块,它们是系统内能完成某种功能的单元.
系统具有独立性、目的性、层次性、联系性、运动性和适应性等特点.

会计的各项活动都体现为对信息的某种作用.
取得原始凭证是信息的获取,原始凭证的审核是信息特征的提取和确认,设置会计账户是信息的分类,填制记账凭证和登记账簿是信息的传递和存储,成本计算是对成本信息的进一步变换和处理,会计管理与决策是对会计信息的进一步应用.
会计工作过程构成了一个有秩序的会计数据输入、会计数据处理、会计数据存储和输出的过程,这一过程可分为若干部分,每一部分都有各自的任务,所有部分互相联系、互相配合、服从于一个统一的目标,形成一个会计活动的有机整体,这个有机整体就构成了一个会计信息系统.
会计信息系统(AccountingInformationSystem,AIS),是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并提供会计管理、分析与决策相关的会计信息的系统.
其实质是将会计数据转化为会计信息的系统,是企业信息系统的一个重要子系统.
它是4会计信息化——用友U8V10.
1财务篇在企业所有部门内以集成和协调的方式,执行从数据处理到生成管理信息全部任务的人机系统.
它强调了基于整个企业范围的应用模式,是针对企业全部业务的信息系统,集中了来自销售、采购、制造、人力资源和其他各种经营活动的全部业务信息.
会计信息系统的主要目标为向企业内外部(包括企业内部各个部门,工商、税务等政府机构,以及相关的客户、供应商等)的管理者提供需要的会计信息,以及对会计信息利用有重要影响的非会计信息(如企业创新能力、市场占有率等表现企业独创性、前瞻性、影响力等方面的指标),以便不断地提高经济效益.
会计信息系统根据其功能和管理层次的高低,可以分为会计核算信息系统、管理会计信息系统和财务决策支持系统.
6.
ERP系统企业信息系统(EnterpriseInformationSystem,EntIS)是按照先进的管理理念结合计算机和网络等信息技术建立起来的,在企业所有部门内以集成和协同的方式,执行从数据处理到生成管理信息全部任务的人机系统.
它强调了基于整个企业范围的应用模式,是针对企业全部业务的信息系统.
ERP(EnterpriseResourcePlanning,企业资源计划)是指利用信息技术,一方面将企业内部所有资源整合在一起,对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划,另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合,实现对企业的物资资源(物流)、人力资源(人流)、财务资源(财流)和信息资源(信息流)等资源进行一体化管理(即"四流一体化"或"四流合一"),其核心思想是供应链管理,强调对整个供应链的有效管理,提高企业配置和使用资源的效率.
ERP是企业信息系统的典型代表,ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外,还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能.
会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统,通过一体化多部门的应用模式,将企业采购、销售、库存、生产制造等业务系统处理后的数据自动传递到会计信息系统,并进行进一步的财务核算,保证了财务和业务数据的完整性和及时性,便于对企业经营活动过程的全程监督和控制,全面实现财务、业务一体化,如图1-1所示.
会计信息系统与ERP系统有紧密的联系,ERP系统将企业的供产销每个环节以及每个部门和员工个人等全部价值信息传递给会计信息系统,会计信息系统全面地反映企业各个环节的信息;会计信息系统将处理结果提供给有关系统,企业管理者和决策者通过利用会计信息系统收集、存储、加工和传输会计信息,实现对企业经济活动进行全面控制.
因此,会计信息系统在ERP系统中处于核心和主导地位.
5会计系统存货管理销售管理采购管理生产制造人力资源决策支持ERP系统图1-11.
1.
2会计电算化的基本特征1.
人机结合在会计电算化方式下,会计人员与计算机协同完成会计工作.
如会计人员填制电子会计凭证并审核后,执行"记账"功能,计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作.
2.
会计核算自动化、集中化在会计电算化方式下,充分利用现代信息处理技术自动进行数据的采集、存储、处理、分析、传递和反馈.
如试算平衡、登记账簿等以往依靠人工完成的工作,都由计算机自动完成,人工干预明显减少,将由程序统一调度管理,大大减轻了会计人员的工作负担,提高了工作效率.
计算机网络在会计信息化中的广泛应用,使得企业能将分散的会计核算工作及其数据统一汇总到会计软件中进行集中处理,既提高了数据汇总的速度,又增强了企业集中管控的能力.

3.
数据处理及时准确在会计电算化方式下,各种会计信息的搜集是实时的,无论是企业外部的数据,还是企业内部的数据,一旦发生都及时存入相应的数据库中,并由会计信息系统进行实时处理,保证会计信息的及时、准确和自动统一更新.
这样可以在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作,使会计处理流程更为简便,核算结果更为精确.
此外,会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制,能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误.

6会计信息化——用友U8V10.
1财务篇4.
内部控制多样化在会计电算化方式下,与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的变化,内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制方式.
如原来靠账簿之间互相核对来实现的查错、纠错控制基本上已经不复存在,而代之以更加严密的输入控制.
内部控制的内容更加丰富,范围更加广泛,要求更加严格,实施更加有效,如经济业务的原始单据、经济业务的处理过程、业务部门向会计系统传递数据的过程、企业的整个网络系统等都是控制的内容.
5.
会计信息载体无纸化在会计电算化方式下,会计信息存储方式发生了根本性改变,如会计证、账、表信息的存储介质采用看不见摸不着的光、电、磁介质.
计算机采用的光、电、磁介质不同于纸张介质,人不能直接识读,但是存放在光电磁介质上的信息量大、查询速度快、易于复制和删除.

1.
1.
3会计信息化的主要优势1.
实现了信息技术与会计高度融合在会计活动中,会计信息资源的运动过程——信息的获取、存储、处理、传递、输出、管理、控制、分析、共享等,完全融合在确认、计量、记录、报告、资产管理、预算、成本核算、筹资管理、投资管理、财务分析、财务评价、财务监督等业务中,特别是实现了财务会计深入管理会计应用领域,能够更全面地提供财务管理信息,包括战略决策和业务操作等各层次管理者需要的信息.
2.
实现了财务与业务一体化处理支持面向企业级业务流程的财务信息的收集、分析和控制,实现了会计处理与业务处理相互融合,财务数据与非财务数据融为一体,财务部门与业务部门之间可以直接实时传递信息,在经济业务发生时就可以实时采集、加工详细的业务数据和财务数据.
如销售、采购、生产、收款等业务流与记账之间的数据传递,业务数据处理后能自动生成会计凭证传递到会计信息系统.
由事后反映到实时反映,会计的事前计划、事中控制职能得以有效发挥,会计信息质量发生了质的飞跃.
3.
进一步加强了内部控制制度控制范围已经从财务部门转变为财会部门、业务部门和计算机处理部门;会计信息质量的控制,不单是局限于对会计信息系统的控制,而是控制整体的企业信息系统.
会计信息的安全不仅以会计信息系统的控制为保证,还依赖于对该数据产生的整个业务过程的控制,以及整个系统网络的安全控制.
7任务1.
2会计信息化的发展历程1.
2.
1单项会计数据处理阶段单项会计数据处理阶段是计算机应用于会计工作的初级阶段,也称为电子数据处理会计.
国外从20世纪50年代延续到20世纪60年代末,我国从20世纪70年代末开始到20世纪80年代后期.
这一阶段的主要任务是利用计算机模仿手工操作,对数据量大、计算重复次数多的专项会计业务处理工作实现自动化.
如工资核算系统、固定资产核算系统、总账系统、报表管理系统等,体现在岗位级应用层次上.
计算机操作系统主要采用DOS,数据库采用小型数据库.
该阶段的主要特征如下.
(1)会计软件的应用目标主要是提高会计核算工作效率,实现单项会计核算自动化.

(2)会计软件的开发方式主要是手工作坊式,软件功能简单、模块独立.
(3)会计软件的运行环境主要是单台微型计算机系统.
(4)实现不同会计核算功能的软件之间不能进行数据互通,没有形成基于计算机的完整的会计信息系统.
1.
2.
2部门级会计数据处理阶段部门级会计数据处理阶段是独立的会计信息系统应用阶段,从20世纪80年代后期延续至20世纪90年代后期,是我国会计信息化的快速发展期.
至今我国还有不少单位的会计信息系统处于部门级的应用.
这一阶段的主要任务是财务部门根据自身会计工作的需要,进行会计信息的采集、存储、加工和使用,部门内部使用的各子系统形成一个整体,实现数据共享.
但是,还不能从业务活动出发,将反映整个业务过程的信息自动传递给会计信息系统,经常出现数据不一致、数据不完整和重复处理等问题.
该阶段的主要特征如下.
(1)会计软件的应用目标主要是提高财务部门整体工作效率,财务部门内部实现信息共享.

(2)会计软件的开发方式主要是采用工程化方法,软件在会计核算的基础上增加会计管理功能.
(3)会计软件的运行环境主要是微机局域网或主机终端结构,如主机结构、文件/服务器(F/S)结构、客户机/服务器(C/S)结构等.
(4)会计信息系统与其他业务子系统之间不能进行数据互通,财务部门与业务部门之间形成相互独立的"信息孤岛".
8会计信息化——用友U8V10.
1财务篇1.
2.
3财务数据与业务数据一体化处理阶段财务数据与业务数据一体化处理阶段是企业级会计信息系统应用阶段.

从20世纪90年代后期开始一直延续至2015年,是我国会计信息化发展的主流方向.
这一阶段的主要任务是综合处理发生在企业各业务系统中的各种会计信息,提高信息处理的系统性、实时性和有效性,为企业内外部各级管理部门提供有关的管理和决策辅助信息.
该阶段的主要特征如下.
(1)会计软件的应用目标主要是将财务管理的视角渗透到企业的各个领域,全面加强成本控制,提高经济效益,财务部门与业务部门实现信息共享.
(2)会计软件的开发方式注重规模化、规范化、标准化、流程化.
(3)会计软件的运行环境主要是基于企业网结构或广域网结构,包括三层或多层客户机/服务器(C/S)结构、浏览器/服务器(B/S)结构以及"云+客户端"模式等.
1.
2.
4管理会计信息化处理阶段管理会计信息化处理阶段是管理会计信息系统应用阶段.
互联网的迅猛发展,为企事业管理会计带来了新应用新模式,自2016年我国管理会计信息化进入一个新时代.
管理会计信息系统,是指以财务和业务信息为基础,借助计算机、网络通信等现代信息技术手段,对管理会计信息进行收集、整理、加工、分析和报告等操作处理,为企业有效开展管理会计活动提供全面、及时、准确信息支持的各功能模块的有机集合.

该阶段的主要特征如下.
(1)管理会计信息系统具有成本管理、预算管理、绩效管理、投资管理、管理会计报告等功能.
(2)提供已定义清楚数据规则的数据接口,以便自动采集财务和业务数据.
(3)进行数据加工处理的过程,可以充分利用数据挖掘、在线分析处理等商业智能技术,建立管理会计工具模型,对数据进行综合查询、分析统计,挖掘出有助于企业管理活动的信息.

(4)自动生成或导出数据报告,数据报告的展示形式注重易读性和可视化,输出结果不仅可以采用独立报表或报告的形式展示给用户,也可以输出或嵌入到其他信息系统中,为各级管理部门提供管理所需的相关、及时的信息.
目前,人工智能技术已经渗透在会计信息系统中,2017年财务机器人已经正式上岗.
目前的财务机器人是利用机器人流程自动化(RoboticProcessingAutomation,RPA)技术实现的,是一种计算机控制软件,能够代替人执行基于一定规则的重复性指令,可跨软件、跨平台、多窗口操作.
目前的RPA尚不具备机器自我学习的能力,也不具备能够行走、说话、以实体形式存在的机器人形态.
财务机器人已经在应付账款、应收账款、固定资产、差旅及费用、现金管理、总账、账务管理等重复性高的会计工作中发挥重要作用.
以常见的增值税专用发票管理为例,借助财务机器人并配合OCR技术等,人们只需要把增值税发票放入扫描仪中9进行扫描,剩下的工作就可全部交由机器人完成,不到一分钟,就可成功查验一张发票并在Excel表中登记结果.
会计信息化还在不断发展,虽然不同规模和不同类型的企业发展仍不平衡,但是,大数据、人工智能、移动互联、云计算和区块链等新技术在会计信息系统中的广泛应用,将成为会计信息化的主要发展方向.
任务1.
3会计信息化的实施环境会计信息化应用需要硬件、软件、人员、数据和规程保障,它们是会计信息系统的物理组成,是会计信息化实施的基本条件.
1.
3.
1硬件环境硬件的作用是实现数据的输入、处理、输出等一系列根本性的操作.
(一)硬件设备硬件设备一般包括输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和网络设备.

1.
输入设备计算机常见的输入设备有键盘、鼠标、光电自动扫描仪、条形码扫描仪(又称扫码器)、二维码识读设备、POS机、芯片读卡器、语音输入设备、手写输入设备等.
在会计软件中,键盘一般用来完成会计数据或相关信息的输入工作;鼠标一般用来完成会计软件中的各种用户指令,选择会计软件各功能模块的功能菜单;扫描仪一般用来完成原始凭证和单据的扫描,并将扫描结果存入会计软件相关数据库中.
2.
处理设备处理设备主要是指计算机主机.
中央处理器(CPU)是计算机主机的核心部件,主要功能是按照程序给出的指令序列,分析并执行指令.
3.
存储设备计算机的存储设备包括内存储器和外存储器.
内存储器即内存,分为随机存储器RAM(RandomAccessMemory)和只读存储器ROM(Read-OnlyMemory),一般容量较小,但数据存取速度较快.
断电后,RAM的数据将消失.
外存储器一般存储容量较大,但数据存取速度较慢.
常见的外存储器有硬盘、U盘、光盘等.
会计软件中的各种数据一般存储在外存储器中.
4.
输出设备计算机常见的输出设备有显示器和打印机.
在会计软件中,显示器既可以显示用户在系统中输入的各种命令和信息,也可以显示系统生成的各种会计数据和文件;打印机一般用于10会计信息化——用友U8V10.
1财务篇打印输出各类凭证、账簿、财务报表等会计资料.
5.
网络设备计算机网络是以硬件资源、软件资源和信息资源共享以及信息传递为目的,在统一的网络协议控制下,将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络.

计算机网络的功能主要体现在资源共享、数据通信、分布处理三个方面,可以将其处理的任务传送到网络中较空闲的其他计算机系统中,以提高整个系统的利用率.

按照覆盖的地理范围进行分类,计算机网络可以分为局域网、城域网和广域网三类.

会计信息系统的主要网络设备如下.
(1)服务器.
服务器也称伺服器,是网络环境中的高性能计算机,它侦听网络上的其他计算机(客户机)提交的服务请求,并提供相应的服务,控制客户端计算机对网络资源的访问,并能存储、处理网络上大部分的会计数据和信息.
服务器的性能必须适应会计软件的运行要求,其硬件配置一般高于普通客户机.
(2)客户机.
客户机连接到服务器的计算机或移动终端,能够享受服务器提供的各种资源和服务.
会计人员通过客户机使用会计软件,因此客户机的性能也必须适应会计软件的运行要求.
(3)网络连接设备.
网络连接设备是把网络中的通信线路连接起来的各种设备的总称,这些设备包括中继器、交换机和路由器等.
(二)硬件结构计算机硬件设备的不同组合方式构成了不同的硬件体系结构,也决定了不同的计算机工作方式.
硬件结构是指硬件设备的不同组合方式.
会计信息系统中常见的硬件结构通常有单机结构、多机松散结构、多用户结构、微机局域网络等形式.
1.
单机结构单机结构属于单用户工作方式,一台微机同一时刻只能一人使用.
单机结构的优点在于使用简单,配置成本低,数据共享程度高,一致性好;其缺点在于集中输入速度低,不能同时允许多个成员进行操作,并且不能进行分布式处理.
单机结构适用于数据输入量小的企业.
2.
多机松散结构多机松散结构是指有多台微机,但每台微机都有相应的输入输出设备,每台微机仍属单机结构,各台微机不发生直接的数据联系(通过磁盘、光盘、U盘、移动硬盘等传送数据).
多机松散结构的优点在于输入输出集中程度高,速度快;其缺点在于数据共享性能差,系统整体效率低.
此结构主要适用于输入量较大的企业.
3.
多用户结构多用户结构又称为联机结构,整个系统配备一台计算机主机(通常是中型机,目前也有11较高档的微机)和多个终端(终端由显示器和键盘组成).
主机与终端的距离较近(0.
1千米左右),并为各终端提供虚拟内存,各终端可同时输入数据.
多用户结构的优点在于会计数据可以通过各终端分散输入,并集中存储和处理;缺点在于费用较高,应用软件较少,主机负载过大,容易形成拥塞.
此结构主要适用于输入量大的企业.
4.
微机局域网络微机局域网络(又称为网络结构),是由一台服务器(通常是高档微机)将许多中低档微机连接在一起(由网络接口卡、通信电缆连接),相互通信、共享资源,组成一个功能更强的计算机网络系统.
微机局域网络通常分为客户机/服务器结构和浏览器/服务器结构两种,主要适用于大中型企业.
(1)客户机/服务器(C/S)结构.
客户机/服务器结构模式下,服务器配备大容量存储器并安装数据库管理系统,负责会计数据的定义、存取、备份和恢复;客户端安装专用的会计软件,负责会计数据的输入、运算和输出.
客户机/服务器结构的优点在于技术成熟、响应速度快、适合处理大量数据;其缺点在于系统客户端软件安装维护的工作量大,且数据库的使用一般仅限于局域网范围内.

(2)浏览器/服务器(B/S)结构.
浏览器/服务器结构模式下,服务器是实现会计软件功能的核心部分,客户机上只需安装一个浏览器,用户通过浏览器向分布在网络上的服务器发出请求,服务器对浏览器的请求进行处理,将用户所需信息返回到浏览器.
浏览器/服务器结构的优点在于维护和升级方式简单,运行成本低;其缺点是应用服务器运行数据负荷较重.
5.
采用"云+客户端"的模式通过Internet技术,以服务的方式向资源使用者提供具有伸缩性和弹性的IT能力,资源使用者通过计算机、移动终端、电视等终端设备,以按需和自助的方式使用共享资源.

1.
3.
2软件环境会计信息系统的软件包括系统软件和应用软件,在会计信息系统中会计软件是最重要的部分,没有会计软件,现代会计信息系统就无法实施.
1.
系统软件系统软件是用来控制计算机运行,管理计算机的各种资源,并为应用软件提供支持和服务的一类软件.
系统软件通常包括操作系统、数据库管理系统、支撑软件和语言处理程序等.
(1)操作系统.
操作系统是指计算机系统中负责支撑应用程序的运行环境以及用户操作环境的系统软件,具有对硬件直接监管、管理各种计算机资源以及提供面向应用程序的服务等功能.
(2)数据库管理系统.
数据库是指按一定的方式组织起来的数据的集合,它具有数据冗余度小、可共享等特点.
数据库管理系统是一种操作和管理数据库的大型软件.
目前常用的12会计信息化——用友U8V10.
1财务篇数据库管理系统有Oracle、Sybase、VisualFoxPro、Informix、SQLServer、Access等.
数据库系统主要由数据库、数据库管理系统组成,此外还包括应用程序、硬件和用户.
会计软件是基于数据库系统的应用软件.
(3)支撑软件.
支撑软件是指为配合应用软件有效运行而使用的工具软件,它是软件系统的一个重要组成部分.
(4)语言处理程序.
语言处理程序包括汇编程序、解释程序和编译程序等,其任务是将用汇编语言或高级语言编写的程序,翻译成计算机硬件能够直接识别和执行的机器指令代码.
在安装会计软件前,技术支持人员必须首先确保计算机的操作系统符合会计软件的运行要求.
某些情况下,技术支持人员应该事先对操作系统进行一些简单的配置,以确保会计软件能够正常运行.
在检查并设置完操作系统后,技术支持人员需要安装数据库管理系统.
会计软件的正常运行需要某些支撑软件的辅助.
因此,在设置完操作系统并安装完数据库管理系统后,技术支持人员应该安装计算机缺少的支撑软件.
在确保计算机操作系统满足会计软件的运行要求,并安装完毕数据库管理软件和支撑软件后,技术支持人员方可开始安装会计软件,同时应考虑会计软件与数据库系统的兼容性.

2.
应用软件应用软件是为解决各类实际问题而专门设计的软件.
会计软件属于应用软件.

1.
3.
3人员保障会计信息化人员是指从事研制、开发、使用和维护的人员.
这些人员一般可分为两类:一类称为系统开发人员,包括系统分析员、系统设计员、系统编程和测试人员;另一类称为系统的使用和维护人员.
在手工方式下,会计人员所需掌握和运用的工具是算盘和计算器.
会计电算化后,一般会计人员不仅要熟悉会计知识和一定的计算机及网络方面的知识,而且应该能够熟练地运用计算机完成会计业务工作.
同时,还应初步具备排除系统运行中的一般性故障的能力.

实现会计电算化的过程中,参与系统开发和使用的人员,不仅有财会人员,还有计算机专业人员和操作员等.
计算机专业人员应掌握一定程度的财会理论知识,对会计工作有比较全面和细致的了解,熟悉基本工作流程、方法和基本要求.
操作使用人员要熟悉软件的基本功能,能熟练地操作计算机并运用软件完成各项工作.
要求系统和维护使用人员是复合型人才,同时具备计算机专业和财务专业两方面的知识.
1.
3.
4制度保障规程指各种法令、条例、规章制度.
主要包括两大类:一是政府的法令、条例;二是基层单位在会计信息化工作中的各项具体规定,如岗位责任制度、软件操作管理制度、会计档13案管理制度等.
《中华人民共和国会计法》第十三条第二款和第十五条规定:"使用电子计算机进行会计核算的,其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统一的会计制度的规定";"使用电子计算机进行会计核算的,其会计账簿的登记、更正,应当符合国家统一的会计制度的规定".
这是会计信息系统必须遵守的法律规范.

为推动企业会计信息化,节约社会资源,提高会计软件和相关服务质量,规范信息化环境下的会计工作,我国财政部于2013年12月6日发布了《企业会计信息化工作规范》.
为解决传统电子财务报告在转换和利用上的低效率,以我国企业会计准则对财务报告的披露要求为依据,财政部于2010年10月发布的《企业会计准则通用分类标准》,就是我国XBRL应用体系中的基础性分类标准.
为了提高会计数据综合利用率,克服数据交换障碍,规范企业行为,提高审计、财政等经济管理部门的信息化监管水平,由财政部和审计署牵头编制、国家标准化管理委员会批准发布的《信息技术——会计核算软件数据接口》国家标准(GB/T19581—2004),于2005年1月1日在全国范围内实施.
这项标准规定了会计核算软件的数据接口要求,包括会计核算数据元素、数据接口输出文件的内容和格式的要求;提出了数据元素和辅助核算的概念,为标准使用者理解会计核算的数据概念奠定了基础,为会计核算软件与其他信息系统之间的数据交换创造了条件.
1.
3.
5数据保障处理经济业务数据是财会部门的传统职责,也是会计信息系统处理的对象.
会计信息系统处理的数据量大、数据结构复杂、处理方法要求严格、安全性要求高,而且数据载体是无纸化的.
充分采集企业会计核算与管理所需要的各种数据,保证数据采集的及时性、真实性,也是会计软件运行的关键所在.
任务1.
4会计软件的功能模块1.
4.
1会计软件的定义会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块,包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料.
它用于配合计算机完成记账、算账、报账,以及部分的会计管理和会计辅助决策等工作,如日常核算工作、量本利分析、投资决策等.
14会计信息化——用友U8V10.
1财务篇会计软件具有以下功能.
(1)为会计核算、财务管理直接提供数据输入.
(2)生成凭证、账簿、报表等会计资料.
(3)对会计资料进行转换、输出、分析、利用.
1.
4.
2会计软件的分类按照不同的划分标准,会计软件分为不同的类型.
(1)按硬件结构划分可分为单用户会计软件和多用户(网络)会计软件.
单用户会计软件是指将会计软件安装在一台计算机上,计算机中的会计软件单独运行,生成的数据只存储在本台计算机中,各计算机之间不能直接进行数据交换和共享.

多用户(网络)会计软件是指将会计软件安装在一个多用户系统的主机(计算机网络的服务器)上,系统中各终端(工作站)可以同时运行主机上的会计软件,不同终端(工作站)上的会计人员能够共享会计信息.
(2)按适用范围划分可分为通用会计软件和定点开发会计软件.
通用会计软件是指在一定范围内适用的会计软件.
通用会计软件的特点是不含或含有较少的会计核算规则与管理方法.
其优点是由用户自己输入会计核算规则,使会计软件突破了空间上和时间上的局限性.
其缺点是由于通用,初始化工作量越大,个别用户的会计核算工作的细节就越难被兼顾.
定点开发会计软件也称为专用会计软件,是指仅适用于个别单位会计业务的会计软件,如某企业针对自身的会计核算和管理的特点而开发研制的软件.
定点开发会计软件的特点是把适合本单位特点的会计核算规则与管理方法编入会计软件,如将报表格式、工资项目、计算方法等在程序中固定.
其优点是比较适合使用单位的具体情况,使用方便.
其缺点是受到空间和时间上的限制,只能在个别单位、一定时期内使用.
(3)按提供信息的层次划分可分为核算型会计软件、管理型会计软件和决策型会计软件.
它们分别用于实现会计信息系统的核算、管理和决策职能,完成会计工作中事后核算、事中控制和事前决策,用于反映企业的经营活动情况,监督企业的经营活动,参与企业管理.
一般的会计信息系统这三部分是相互联系、相互渗透的,共同组成一个完整系统.

z会计核算:会计信息系统最基本的职能,面向事后核算.
运用计算机和软件,采用一系列专门的会计核算方法,完成会计核算工作,提供会计核算信息.
其主要任务是完成记账、算账、报表编制等会计业务处理.
z会计管理:在会计核算的基础上,对会计信息进行深层加工,面向管理工作.
借助计算机和软件,采用会计学、统计学、运筹学和数量经济学等方法,实现会计管理职能,提供管理上所需要的各种财务信息.
其主要任务是开展财务分析、预测、计划和控制.
15z会计决策:会计决策是决策支持系统在会计领域的应用,是会计信息系统的进一步发展.
借助计算机和软件,利用数据库、方法库和模型库,采用人机交互方式,帮助决策者解决决策问题,完成会计辅助决策工作.
如利用成本核算数据和回归分析方法建立成本估计模型等;利用数据、模型并融合会计专家的知识进行会计预测,获得决策方案,直接为上层领导决策提供科学的辅助决策依据,帮助领导决策.

1.
4.
3会计软件功能模块简介会计软件的总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个模块组成,每个模块完成哪些功能,以及各模块之间的相互关系等内容.
会计软件的功能模块也称为子系统,是指会计软件中能相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分.
目前,会计软件已从核算型发展成管理型,它涵盖了供、产、销、人、财、物以及决策分析等企业经济活动的各个领域,功能不断完善,子系统不断扩展,基本上满足了各行各业会计核算和管理的要求.
但是,由于企业性质、行业特点以及会计核算和管理需求不同,各种会计软件所包含的内容不尽相同,其子系统的划分也各有差异.
按信息加工的层次和处理经济业务的类型,一般的会计软件功能模块包括账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、存货核算模块、成本管理模块、报表管理模块、财务分析模块、预算管理模块、绩效管理模块、投资管理模块、项目管理模块、其他管理模块,如图1-2所示.
图1-2以上各子系统共同构成了会计软件的总体功能结构,其中前8个模块一般为会计核算功能,后6个模块一般为管理会计功能.
各模块既相对独立,分别有着较为丰富的具体功能,基本上能够满足企事业单位会计核算和管理的需要,又能融会贯通地结合为一个有机的整体.
这些模块的划分不是唯一的,在企业实际应用中,可能会进行适当的删减或重组.

1.
账务处理模块账务处理模块(或称总账系统),它是以凭证为数据处理起点,通过凭证输入和审核,完16会计信息化——用友U8V10.
1财务篇成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作.
目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能.

2.
固定资产管理模块固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础,实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能,同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能,以及该模块与其他模块的数据接口管理.
3.
工资管理模块工资管理模块是进行工资核算和管理的模块,该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据,完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出,以及该模块与其他模块的数据接口管理.
4.
应收管理模块应收管理模块以发票、其他应收单据等原始单据为依据,记录销售业务所形成的往来款项,处理应收款项的收回和转账,进行账龄分析和坏账估计及冲销,并对往来业务中的票据、合同进行管理,同时提供统计分析、打印和查询输出功能,以及与销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能.
5.
应付管理模块应付管理模块以费用单据、其他应付单据等原始单据为依据,记录采购业务所形成的往来款项,处理应付款项的支付和转账,进行账龄分析及冲销,并对往来业务中的票据、合同进行管理,同时提供统计分析、打印和查询输出功能,以及与采购管理、账务处理等模块进行数据传递的功能.
6.
存货核算模块存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据,核算存货的出入库和库存金额、余额,确认采购成本,分配采购费用,确认销售收入、成本和费用,并将核算完成的数据,按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块.
7.
成本管理模块成本管理模块应实现成本管理的各项主要功能,一般包括对成本要素、成本中心、成本对象等参数的设置,以及成本核算方法的配置,从财务会计核算模块、业务处理模块以及人力资源等模块中抽取所需数据,进行精细化成本核算,生成分产品、分批次(订单)、分环节、分区域等多维度的成本信息,以及基于成本信息进行成本分析,实现成本的有效控制,为企业成本管理的事前计划、事中控制、事后分析提供有效的支持.
178.
报表管理模块报表管理模块与其他模块相连,可以根据会计核算的数据,生成各种内部报表、外部报表、汇总报表,并根据报表数据分析报表,以及生成各种分析图等.
在网络环境下,很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能.

9.
财务分析模块财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据,运用各种专门的分析方法,完成对企业财务活动的分析,实现对财务数据的进一步加工,生成分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息,为决策提供正确依据.
10.
预算管理模块预算管理模块应实现的主要功能包括对企业预算参数设置、预算管理模型搭建、预算目标制定、预算编制、预算执行控制、预算调整、预算分析和评价等全过程的信息化管理.

11.
绩效管理模块绩效管理模块主要实现在业绩评价和激励管理过程中各要素的管理功能,一般包括业绩计划和激励计划的制定、业绩计划和激励计划的执行控制、业绩评价与激励实施管理等,为企业的绩效管理提供支持.
12.
投资管理模块投资管理模块主要实现对企业投资项目进行计划和控制的系统支持过程,一般包括投资计划的制定和对每个投资项目进行的及时管控等.
13.
项目管理模块项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理.
项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能.
该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料,包括项目文档、项目合同、项目的执行情况,通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配,实时掌握项目的进度,及时反映项目执行情况及财务状况,并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成,对项目收支进行综合管理,是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制.

14.
其他管理模块根据企业管理的实际需要,其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等.
领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理,以最直观的表格和图形显示,使得管理人员通过该模块及时掌握企业信息;决策支持模块利用现代计算机、通信技术和决策分析方法,通过建立数据库和决策模型,实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息.
上述各模块既相互联系又相互独立,有着各自的目标和任务,它们共同构成了会计软件,实现了会计软件的总目标.
18会计信息化——用友U8V10.
1财务篇1.
4.
4会计软件各模块的数据传递关系会计软件各模块相互依赖,存在着复杂的数据传递关系,明确它们之间的相互联系,是理解会计软件功能结构的重要方面.
会计核算系统软件内部各模块的数据传递关系如图1-3所示.
存货核算财务记账成本管理工资核算固定资产核算财务分析报表管理应付管理应收管理图1-3会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体,为实现相应功能,相关模块之间相互依赖,互通数据.
(1)存货核算模块生成存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证,并传递到账务处理模块,以便用户审核登记存货账簿.
(2)应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后,生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块,以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿.
(3)应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后,生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块,以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿.

(4)固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证,并传递到账务处理模块,以便用户审核登记相关的资产账簿.
(5)工资管理模块进行工资核算,生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账凭证,并传递到账务处理模块,以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿;工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料.
(6)成本管理模块中,如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来源于账务处理模块,则成本管理模块在账务处理模块记账后,从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据;如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块,则成本管理模块还需要19在账务处理模块记账后,自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用等数据.
成本管理模块的成本核算完成后,要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块.
(7)存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果;存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块.
(8)固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据.
(9)报表管理和财务分析模块可以从各模块中取数编制相关财务报表,进行财务分析.

(10)预算管理模块编制的预算经审核批准后,生成各种预算申请单,再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块,进行责任控制.

(11)项目管理模块中发生和项目业务相关的收款业务时,可以在应收发票、收款单或者退款单上输入相应的信息,并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块;发生和项目相关采购活动时,其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购发票上记录;在固定资产管理模块中引入项目数据,可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据;项目的领料和项目的退料活动等数据可以在存货核算模块进行处理,并生成相应凭证传递到账务处理模块.
此外,各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息,存货核算、工资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据.

(12)领导查询模块可以从各个模块中提取数据,根据企业的管理要求,编制成领导所需要的图表格式,通过网络进行传输,供领导使用.
(13)决策支持模块可以从各个模块中取数,采用决策方法和模型,为企业内外部管理者提供有关财务决策信息.
任务1.
5会计软件的配备方式及应用流程1.
5.
1会计软件的配备方式企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式.
其中,定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式.
1.
购买通用会计软件通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发,并以产品形式投入市场的应用软件.
企业作为用户,付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务.

采用这种方式的优点主要有:(1)企业投入少,见效快,实现信息化的过程简单.
(2)软件性能稳定,质量可靠,运行效率高,能够满足企业的大部分需求.
20会计信息化——用友U8V10.
1财务篇(3)软件的维护和升级由软件公司负责.
(4)软件安全保密性强,用户只能执行软件功能,不能访问和修改源程序.
采用这种方式的缺点主要有:(1)软件的针对性不强,通常针对一般用户设计,难以适应企业特殊的业务或流程.

(2)为保证通用性,软件功能设置往往过于复杂,业务流程简单的企业可能感到不易操作.

2.
自行开发自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发.
采用这种方式的优点主要有:(1)企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上,设计出最有针对性和适用性的会计软件.
(2)由于企业内部员工对系统充分了解,当会计软件出现问题或需要改进时,企业能够及时高效地纠错和调整,保证系统使用的流畅性.
采用这种方式的缺点主要有:(1)系统开发要求高、周期长、成本高,系统开发完成后,还需要较长时间的试运行.

(2)自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才,普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍.
3.
委托外部单位开发委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发.
采用这种方式的优点主要有:(1)软件的针对性较强,降低了用户的使用难度.
(2)对企业自身技术力量的要求不高.
采用这种方式的缺点主要有:(1)委托开发费用较高.
(2)开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求,会延长开发时间.

(3)开发系统的实用性差,常常不适用于企业的业务处理流程.
(4)外部单位的服务与维护承诺不易做好.
因此,这种方式目前已很少使用.
4.
企业与外部单位联合开发企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发,由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析,外部单位负责系统设计和程序开发工作,开发完成后,对系统的重大修改由网络信息部门负责,日常维护工作由财务部门负责.
采用这种方式的优点主要有:(1)开发工作既考虑了企业的自身需求,又利用了外部单位的软件开发力量,开发的系统质量较高.
(2)企业内部人员参与开发,对系统的结构和流程较熟悉,有利于企业日后进行系统维护和升级.
采用这种方式的缺点主要有:21(1)软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通,系统开发的周期较长.
(2)企业支付给外部单位的开发费用相对较高.
1.
5.
2会计软件的应用流程(一)系统初始化系统初始化也称初始设置,是指系统首次使用时,将通用会计软件转化成专用会计软件、将手工会计业务数据移植到计算机中等一系列准备工作,根据企业的实际情况进行参数设置、核算规则和方法设置,并录入基础档案与初始数据的过程.
系统初始化是会计软件运行的基础.
它将通用的会计软件转变为满足特定企业需要的系统,使手工环境下的会计核算和数据处理工作得以在计算机环境下延续和正常运行.

系统初始化在系统初次运行时一次性完成,但部分设置可以在系统使用后进行修改.
系统初始化将对系统的后续运行产生重要影响,因此系统初始化工作必须完整且尽量满足企业的需求.
1.
初始化的内容一般地,会计软件的初始设置应该包括设置业务控制参数、设置业务处理规则、输入企业初始数据等步骤.
(1)设置业务控制参数.
业务参数是反映企业会计核算和管理具体要求的指标或开关.
不同的企业,会计业务处理的具体对象、采用的会计核算方法等也不尽相同.
目前的会计软件已延伸到企业管理领域,不同企业的业务流程更是千差万别,为使通用会计软件能适应不同企业的会计业务处理的要求,可以通过设置业务参数来解决.
业务参数的设置将决定会计软件的运行流程、业务模式、数据流向等,设定后不能随意更改.
(2)设置业务处理规则.
建立有关核算规则,确定管理分析方法,如设置各种分类方法、设置会计科目体系、编制工资计算公式、编制报表取数和计算公式等.
其中,重要任务之一就是建立会计字典.

会计字典,有些软件称之为档案,有些软件称之为目录,如科目目录、客户目录、存货目录、部门目录等,是构成会计数据的框架,是对会计信息进行分类的依据.
由会计软件生成的总分类账、明细账、辅助账和各种统计表都是在会计字典的基础上形成的.
每一笔业务都可能由几个会计字典和一组数字组成,如会计凭证的一条记录可能含有科目、部门、职员、客户或供应商、发生额等数据项,而一张发票可能含有客户、部门、业务员、仓库、商品、数量、金额、税额等数据项.
按照数据库原理,我们可以对成批的会计记录分别以不同的会计字典为关键字进行分类和汇总.
建立会计字典就是构成计算机会计数据体系的框架,就像手工方式下要在新的账本上建22会计信息化——用友U8V10.
1财务篇立会计科目、在往来明细账上抄写各往来单位名称一样,以便下一步会计数据的写入及数据分类.
(3)输入企业初始数据.
输入期初数据的目的是完成手工账与计算机账的衔接,使会计数据具有连续性.

z输入期初余额.
在首次使用新的会计软件时,初始数据是指软件启用时间以前的科目总账、明细账、辅助账等余额.
该余额包含新的会计软件启用以前,已进行了会计处理的所有业务信息,同时也包含了未进行会计处理的一些业务数据.

z期初余额输入后的校验.
会计体系具有严密的完整性和科学性,它通过总账平衡校验、总账与明细账相符、明细账与各商品账及实物账相符的校验,来进行会计数据的验证,从而保证企业的会计信息准确、真实.
2.
初始化的类型初始化包括系统级初始化和模块级初始化.
(1)系统级初始化.
系统级初始化是设置会计软件所公用的数据、参数和系统公用基础信息,其初始化的内容涉及多个模块的运行,不特定专属于某个模块.
系统级初始化内容主要包括创建账套并设置相关信息、增加操作员并设置权限和设置系统公用基础信息.
(2)模块级初始化.
模块级初始化是设置特定模块运行过程中所需要的参数、数据和本模块的基础信息,以保证模块按照企业的要求正常运行.
模块级初始化内容主要包括设置系统控制参数、设置基础信息和录入初始数据.
(二)日常处理日常处理是指在每个会计期间内,企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程.
日常会计业务处理主要包括输入、处理、输出、利用等方面的工作,会计数据处理的基本流程包括输入工作、加工处理序列、输出工作、数据分析等步骤.
z输入:将原始数据、原始凭证或记账凭证输入计算机,生成一定格式的数据文件,存储在计算机磁盘介质上.
z处理:对计算机磁盘介质上存储的数据文件,进行计算、分类、合并、传送等处理,生成凭证、账簿或报表等数据文件,存储在计算机磁盘介质上.
z输出:根据计算机磁盘介质上存储的凭证、账簿或报表数据文件,在计算机屏幕或打印机上输出各种会计信息.
z利用:在会计核算的基础上进一步分析利用,如编制各种财务分析报告等.

日常处理有以下特点.
(1)日常业务频繁发生,需要输入的数据量大.
(2)日常业务在每个会计期间内重复发生,所涉及金额不尽相同.
23(三)期末处理期末处理是指在每个会计期间的期末所要完成的特定业务.
会计期末进行账账、账证、账实核对,处理期末会计事项,如工资分配及费用计提、固定资产折旧处理、销售成本结转以及各种转账业务等,最后进行结账.
期末处理有以下特点.
(1)有较为固定的处理流程.
(2)业务可以由计算机自动完成.
(四)数据管理在会计软件应用的各个环节均应注意对数据的管理.
1.
数据备份数据备份是指将会计软件的数据输出保存在其他存储介质上,以备后续使用.
数据备份主要包括账套备份、年度账备份等.
2.
数据还原数据还原又称数据恢复,是指将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上.
它与数据备份是一个相反的过程.
数据还原主要包括账套还原、年度账还原等.

任务1.
6企业会计信息化工作规范1.
6.
1会计软件的功能规范(1)会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算,不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计.
(2)会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持,可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持.
(3)会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能.

(4)会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能.
(5)会计软件应当提供不可逆的记账功能,确保对同类已记账凭证的连续编号;不得提供对已记账凭证的删除和插入功能,不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能.
(6)鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言(XBRL)功能,便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告.
24会计信息化——用友U8V10.
1财务篇(7)会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口,满足外部会计监督需要.

(8)会计软件应当具有会计资料归档功能,提供导出会计档案的接口,在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面,符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求.
(9)会计软件应当记录生成用户操作日志,确保日志的安全、完整.
(10)以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商,应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整.
(11)客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有.

(12)以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商,应当做好本厂商不能维持服务情况下,保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案.

(13)软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量,按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题.
(14)鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持.

(15)软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作,提供专门教程和相关资料.
1.
6.
2企业会计信息化的工作规范1.
会计信息化建设(1)企业应当充分重视会计信息化工作,加强组织领导和人才培养,不断推进会计信息化在本企业的应用.
(2)企业开展会计信息化工作,应当根据发展目标和实际需要,合理确定建设内容,避免投资浪费.
(3)企业开展会计信息化工作,应当注重信息系统与经营环境的契合.
(4)大型企业、企业集团开展会计信息化工作,应当注重整体规划,统一技术标准、编码规则和系统参数,实现各系统的有机整合,消除信息孤岛.
(5)企业配备会计软件,应当根据自身技术力量以及业务需求,考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求,合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等会计软件配备方式.
(6)企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件,应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项,以及软件供应商对企业信息安全的责任.

(7)企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化,通过业务的处理直接驱动会计记账,减少人工操作,提高业务数据与会计数据的一致性,实现企业内部信息资源共享.

(8)企业应当根据实际情况,开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联,实现外部交易信息的集中自动处理.
(9)企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造,应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与,充分考虑会计信息系统的数据需求.
25(10)企业应当遵循企业内部控制规范体系要求,加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制.
(11)处于会计核算信息化阶段的企业,应当结合自身情况,逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化;处于财务管理信息化阶段的企业,应当结合自身情况,逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化.

2.
信息化条件下的会计资料管理(1)对于信息系统自动生成且具有明晰审核规则的会计凭证,可以将审核规则嵌入会计软件,由计算机自动审核.
未经自动审核的会计凭证,应当先经人工审核后再进行后续处理.
(2)分公司、子公司数量多且分布广的大型企业、企业集团,应当探索利用信息技术促进会计工作的集中,逐步建立财务共享服务中心.
(3)外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件,或者跨国企业集团统一部署的会计软件,应当符合会计软件和服务的规范的要求.
(4)企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定.
(5)企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文,可以同时使用外国或者少数民族文字对照.
(6)企业应当建立电子会计资料备份管理制度,确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行.
(7)企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料;未经有关主管部门批准,不得将其携带、寄运或者传输至境外.

(8)企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料,如果同时满足所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、由企业信息系统自动生成且可查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等条件,可以不输出纸面资料.
(9)企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料,如果同时满足会计资料附有可靠的电子签名,且电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方认证、所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、可及时在企业信息系统中查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等条件,可以不输出纸面资料.

(10)企业会计资料的归档管理,遵循国家有关会计档案管理的规定.
(11)实施企业会计准则通用分类标准的企业,应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告.
1.
6.
3会计信息化的监督管理(1)企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》(以下简称《规范》)要求的,由财政部门责令限期改正.
限期不改的,财政部门应当予以公示,并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构.
(2)财政部采取组织同行评议、向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软26会计信息化——用友U8V10.
1财务篇件遵循《规范》的情况进行检查.
省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合《规范》的,应当将有关情况报财政部.
(3)软件供应商提供的会计软件不符合《规范》的,财政部可以约谈该供应商主要负责人,责令限期改正.
限期内未改正的,由财政部予以公示,并将有关情况通报相关部门.

任务1.
7会计信息安全1.
7.
1安全使用会计软件的基本要求常见的非规范化操作包括密码与权限管理不当、会计档案保存不当、未按照正常操作规范运行软件等.
这些操作可能威胁会计软件的安全运行.
1.
严格管理账套使用权限在使用会计软件时,用户应该对账套使用权限进行严格管理,防止数据外泄;用户不能随便让他人使用计算机;在离开计算机时,必须立即退出会计软件,以防止他人偷窥系统数据.
2.
定期打印备份重要的账簿和报表数据为防止硬盘上的会计数据遭受意外或被人为破坏,用户需要定期将硬盘数据备份到其他磁性介质上(如U盘、光盘等).
在月末结账后,对本月重要的账簿和报表数据还应该打印备份.

3.
严格管理软件版本升级对会计软件进行升级的原因主要有:因改错而升级版本;因功能改进和扩充而升级版本;因运行平台升级而升级版本.
经过对比审核,如果新版软件更能满足实际需要,企业应该对其进行升级.
1.
7.
2计算机病毒的防范计算机病毒是指编制者在计算机程序中插入的破坏计算机功能或数据,影响计算机使用并且能够自我复制的一组计算机指令或程序代码.
1.
计算机病毒的特点(1)寄生性:病毒可以寄生在正常的程序中,跟随正常程序一起运行.
(2)传染性:病毒可以通过不同途径传播.
(3)潜伏性:病毒可以事先潜伏在计算机中不发作,然后在某一时间集中大规模爆发.

(4)隐蔽性:病毒未发作时不易被发现.
(5)破坏性:病毒可以破坏计算机,造成计算机运行速度变慢、死机、蓝屏等问题.

(6)可触发性:病毒可以在条件成熟时被触发.
272.
计算机病毒的类型(1)按计算机病毒的破坏能力分类可分为良性病毒和恶性病毒.
良性病毒是指只占用系统CPU资源,但不破坏系统数据,不会使系统瘫痪的计算机病毒.
与良性病毒相比,恶性病毒对计算机系统的破坏力更大,包括删除文件、破坏和盗取数据、格式化硬盘、使系统瘫痪等.
(2)按计算机病毒存在的方式分类可分为引导型病毒、文件病毒和网络病毒.

引导型病毒是在系统开机时进入内存后控制系统,进行病毒传播和破坏活动的病毒.

文件型病毒是感染计算机存储设备中的可执行文件,当执行该文件时,再进入内存,控制系统,进行病毒传播和破坏活动的病毒.
网络病毒是通过计算机网络传播感染网络中的可执行文件的病毒.
3.
导致病毒感染的人为因素(1)不规范的网络操作.
不规范的网络操作可能导致计算机感染病毒.
其主要途径包括浏览不安全网页、下载被病毒感染的文件或软件,接收被病毒感染的电子邮件、使用即时通信工具等.

(2)使用被病毒感染的磁盘.
使用来历不明的硬盘和U盘,容易使计算机感染病毒.
4.
感染计算机病毒的主要症状当计算机感染病毒时,系统会表现出一些异常症状,主要如下.
(1)系统启动时间比平时长,运行速度减慢.
(2)系统经常无故发生死机现象.
(3)系统异常重新启动.
(4)计算机存储系统的存储容量异常减少,磁盘访问时间比平时长.
(5)系统不识别硬盘.
(6)文件的日期、时间、属性、大小等发生变化.
(7)打印机等一些外部设备工作异常.
(8)程序、数据丢失或文件损坏.
(9)系统的蜂鸣器出现异常响声.
(10)其他异常现象.
5.
防范计算机病毒的措施防范计算机病毒的措施主要有以下几种.
(1)规范使用U盘.
在使用外来U盘时,应该首先用杀毒软件检查是否有病毒,确认无病毒后再使用.
(2)使用正版软件,杜绝购买盗版软件.
(3)谨慎下载与接收网络上的文件和电子邮件.
28会计信息化——用友U8V10.
1财务篇(4)经常升级杀毒软件.
(5)在计算机上安装防火墙.
(6)经常检查系统内存.
(7)计算机系统要专机专用,避免使用其他软件.
6.
计算机病毒的检测与清除(1)计算机病毒的检测.
计算机病毒的检测方法通常有以下两种.
z人工检测.
人工检测是指通过一些软件工具进行病毒检测.
这种方法需要检测者熟悉机器指令和操作系统,因而不易普及.
z自动检测.
自动检测是指通过一些诊断软件来判断一个系统或一个软件是否有计算机病毒.
自动检测比较简单,一般用户都可以进行.
(2)计算机病毒的清除.
对于一般用户而言,清除病毒一般使用杀毒软件进行.
杀毒软件可以同时清除多种病毒,并且对计算机中的数据没有影响.
1.
7.
3计算机黑客的防范计算机黑客是指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者.
他们对计算机技术和网络技术非常精通,能够了解系统的漏洞及其原因所在,通过非法闯入计算机网络来窃取机密信息,毁坏某个信息系统.
1.
黑客常用手段(1)密码破解.
黑客通常采用的攻击方式有字典攻击、假登录程序、密码探测程序等,主要目的是获取系统或用户的口令文件.
(2)IP嗅探与欺骗.
IP嗅探是一种被动式攻击,又叫网络监听.
它通过改变网卡的操作模式来接收流经计算机的所有信息包,以便截取其他计算机的数据报文或口令.
欺骗是一种主动式攻击,它将网络上的某台计算机伪装成另一台不同的主机,目的是使网络中的其他计算机误将冒名顶替者当成原始的计算机而向其发送数据.
(3)攻击系统漏洞.
系统漏洞是指程序在设计、实现和操作上存在的错误.
黑客利用这些漏洞攻击网络中的目标计算机.
(4)端口扫描.
由于计算机与外界通信必须通过某个端口才能进行,黑客可以利用一些端口扫描软件对被攻击的目标计算机进行端口扫描,搜索到计算机的开放端口并进行攻击.

2.
防范黑客的措施(1)制定相关法律法规加以约束.
随着网络技术的发展,有关网络信息安全的法律法规相继诞生,并有效规范和约束着与网络信息传递相关的各种行为.
29(2)数据加密.
数据加密的目的是保护系统内的数据、文件、口令和控制信息,同时也可以提高网上传输数据的可靠性.
(3)身份认证.
系统可以通过密码或特征信息等来确认用户身份的真实性,只对确认了身份的用户给予相应的访问权限,从而降低黑客攻击的可能性.
(4)建立完善的访问控制策略.
系统应该设置进入网络的访问权限、目录安全等级控制、网络端口和节点的安全控制、防火墙的安全控制等.
通过各种安全控制机制的相互配合,才能最大限度地保护计算机系统免受黑客攻击.
思考训练1.
什么是会计信息化、会计信息系统2.
简述会计信息化的发展历程.
3.
举例说明会计信息化的硬件、软件、网络、人员、制度.
4.
阐述会计核算软件的主要功能模块.
5.
阐述管理会计软件的主要功能模块.
6.
简述会计核算软件各模块的数据传递关系.
7.
简述会计软件的配备方式.
8.
阐述会计软件的应用流程.
9.
简述企业会计信息化的工作规范.
10.
简述会计信息安全的基本要求.
11.
上网查询写出5个会计软件公司的官方网址.
第2单元系统级初始化学习目标熟悉会计账套信息、财务分工的基本内容并能上机操作,掌握企业基本分类及档案的基本内容并能熟练操作,会进行会计数据备份、数据恢复操作.
系统级初始化是指设置会计软件的公用数据、参数和系统公用基础信息,其初始化的内容涉及多个模块的运行,不特定专属于某个模块.
系统级初始化内容主要包括创建账套并设置相关信息、增加操作员并设置权限和设置系统公用基础信息等.
任务2.
1建立账套与财务分工为规定系统具体采用的业务控制的参数、设置具体的核算规则,在开始使用通用财务软件时,首先需根据本企业的业务性质和会计核算与财务管理的具体要求进行系统级初始化设置.
2.
1.
1建立账套账套是用户单位的一套独立完整的账簿体系.
建立账套就是利用财务软件为本单位建立一套账簿文件.
首次使用总账系统,应根据本单位的具体情况,建立新的核算账套.