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12017年度报告教师网NEEQ:871610北京教培师训网络科技股份有限公司Beijingteacheredu.
cnscience&technologyCo.
,LTD2公司年度大事记2017年3月18日,由北京师范大学主办、中国教师教育网承办的互联网+教师教育高峰论坛在京举行,本届大会汇聚和整合了国内互联网+教师教育的最佳资源,为广大教育工作者搭建高端交流平台,分享讨论在整个互联网+的时代大环境下,高质量教师培养与培育的理念及创新模式.
2017年6月27日,北京教培师训网络科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统正式挂牌.
股票名称:教师网,股票代码:871610.
公司将充分利用全国中小企业股份转让系统的平台,更加规范治理,认真经营,以更优良的业绩回报股东的支持.
2017年11月,中国教师教育网被评选为具备承担职业院校教师素质提高计划的培训资质,可在全国承担各类职业院校教师、校长培训.
中国教育教师网将深入贯彻《国务院关于加快发展现代职业教育的决定》(国发〔2014〕19号)精神,为推动职业教育发展实现新跨而越不断努力.
3目录第一节声明与提示5第二节公司概况7第三节会计数据和财务指标摘要9第四节管理层讨论与分析11第五节重要事项19第六节股本变动及股东情况21第七节融资及利润分配情况23第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况24第九节行业信息27第十节公司治理及内部控制27第十一节财务报告.
324释义释义项目释义公司、本公司、股份公司、中国教师教育网、教师网指北京教培师训网络科技股份有限公司指北京教培师训网络科技股份有限公司年度报告、本报告指北京教培师训网络科技股份有限公司年度报告主办券商、民生证券指民生证券股份有限公司律师事务所、天驰君泰指北京天驰君泰律师事务所会计师事务所、立信会计师指立信会计师事务所(特殊普通合伙)元、万元指人民币元、万元公司高级管理人员指公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书公司管理层指对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员,包括董事、监事、高级管理人员三会指股东大会、董事会、监事会股东大会指北京教培师训网络科技股份有限公司股东大会董事会指北京教培师训网络科技股份有限公司董事会监事会指北京教培师训网络科技股份有限公司监事会公司章程指北京教培师训网络科技股份有限公司章程关联公司指在资金、经营、购销等方面,存在着与公司直接或间接参股、拥有或控制关系、直接或间接地同为第三者拥有或控制、其他在利益上具有相关联的关系的公司报告期、本报告期、本年度指2017年1月1日至2017年12月31日5第一节声明与提示【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.

公司负责人方建星、主管会计工作负责人封蕾及会计机构负责人(会计主管人员)李春兰保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整.
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异.

事项是或否是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整是√否是否存在未出席董事会审议年度报告的董事是√否是否存在豁免披露事项是√否【重要风险提示表】重要风险事项名称重要风险事项简要描述行业政策风险随着《教育部、财政部关于实施"中小学教师国家级培训计划"的通知》、《教育部关于大力加强中小学教师培训工作的意见》、《教育部、国家发展改革委、财政部关于深化教师教育改革的意见》等规定的推出,教师培训的标准和人数得到大幅地提高,教师的继续教育培训时间从每年48学时提高到每年72学时,教师资格五年重新认证制度也已自2015年开始实施.
上述行业政策极大地提升了教师继续教育培训行业的市场容量,但如果未来国家在教师继续教育培训方面的政策出现不利调整,将对行业整体发展带来重大不利影响.
行业竞争风险由于K12基础教育教师继续教育培训行业受到国家的高度重视和大力支持,市场前景广阔,因此吸引了众多的在线教育培训公司.
虽然公司在市场上具有一定的竞争优势,但在线培训行业信息技术和产品更新换代较快,市场竞争日趋激烈,若公司不能及时根据市场竞争环境调整发展战略,将在竞争中处于不利地位.
核心人员流失风险优秀而稳定的团队和核心人员是在线教育公司的核心竞争力.
在坚持人才内部培养和外部引进相结合的政策下,公司建立了一支高素质、有经验的专业团队.
在线教育行业具有人员流动性高的特点,虽然公司的平台和待遇在行业中具有一定优势,但如果未来公司经营不善,且竞争对手可以提供更宽阔的平台和更优厚的待遇,公司将面临核心人员流失的风险.
6合作机构和重要客户流失风险公司通过与中国教育电视台等具有"国培"资质的机构合作,为相关国培计划提供教师继续教育培训服务.
公司通过提供高质量的培训服务和优质的售后服务,多年来与上述机构保持了良好、稳定的合作关系,但如果上述机构终止与公司的合作,将对公司参与"国培"项目带来不利影响.
同时,公司在多年的经营过程中,积累了一批省、市、县"地培"项目客户,对公司扩大收入规模,提高盈利能力具有举足轻重的作用,如果公司在未来的经营过程中,未能维护现有客户并开拓新的客户,将对公司营收规模和利润的增长带来不利影响.
本期重大风险是否发生重大变化:否7第二节公司概况一、基本信息公司中文全称北京教培师训网络科技股份有限公司英文名称及缩写Beijingteacheredu.
cnscience&technologyCo.
,LTD证券简称教师网证券代码871610法定代表人方建星办公地址北京市海淀区北三环中路44号院B座101室二、联系方式董事会秘书或信息披露事务负责人李蕊职务董事会秘书电话010-82335811传真010-82332127电子邮箱dsy@teacheredu.
cn公司网址www.
teacheredu.
cn联系地址及邮政编码北京市海淀区北三环中路44号院B座101室(邮编:100088)公司指定信息披露平台的网址www.
neeq.
com.
cn公司年度报告备置地公司董事会办公室三、企业信息股票公开转让场所全国中小企业股份转让系统成立时间2012年3月19日挂牌时间2017年6月27日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)P82教育-P829技能培训、教育辅助及其他教育-P8294教育辅助服务主要产品与服务项目K12基础教育教师的继续教育培训服务普通股股票转让方式协议转让普通股总股本(股)40,000,000优先股总股本(股)-做市商数量-控股股东北京大视野教育控股有限公司实际控制人张明高8四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码911101085923329642否注册地址北京市海淀区花园东路19号19层1901室否注册资本4000万人民币否五、中介机构主办券商民生证券主办券商办公地址北京市东城区建国门内大街28号民生金融中心A座16-18层报告期内主办券商是否发生变化否会计师事务所立信会计师事务所(特殊普通合伙)签字注册会计师姓名刘文豪、徐银行会计师事务所办公地址上海市黄浦区南京东路61号四楼六、报告期后更新情况√适用不适用根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司交易制度的变化要求,从2018年1月15日开始公司股票转让方式由协议转让变更为集合竞价转让.
9第三节会计数据和财务指标摘要一、盈利能力单位:元本期上年同期增减比例营业收入265,176,134.
35186,801,831.
1441.
96%毛利率%40.
81%36.
91%-归属于挂牌公司股东的净利润35,851,698.
3819,546,191.
5083.
42%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润35,766,663.
1319,358,708.
3384.
76%加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算)33.
96%25.
10%-加权平均净资产收益率%(归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算)33.
88%24.
86%-基本每股收益0.
900.
4983.
67%二、偿债能力单位:元本期期末上年期末增减比例资产总计160,400,305.
47121,317,777.
9732.
22%负债总计36,903,390.
6633,672,561.
549.
59%归属于挂牌公司股东的净资产123,496,914.
8187,645,216.
4340.
91%归属于挂牌公司股东的每股净资产3.
092.
1940.
91%资产负债率%(母公司)18.
20%22.
50%-资产负债率%(合并)23.
01%27.
76%-流动比率4.
023.
29-利息保障倍数---三、营运情况单位:元本期上年同期增减比例经营活动产生的现金流量净额16,780,693.
71-27,362,974.
91-161.
33%应收账款周转率3.
133.
67-存货周转率38.
9729.
45-10四、成长情况本期上年同期增减比例总资产增长率%32.
22%5.
43%-营业收入增长率%41.
96%71.
49%-净利润增长率%83.
42%1,968.
87%-五、股本情况单位:股本期期末上年期末增减比例普通股总股本40,000,00040,000,000-计入权益的优先股数量---计入负债的优先股数量---六、非经常性损益单位:元项目金额非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分-3,970.
97计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外;304,000.
00除上述各项之外的其他营业外收入和支出-199,987.
56非经常性损益合计100,041.
47所得税影响数15,006.
22少数股东权益影响额(税后)0非经常性损益净额85,035.
25七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况适用√不适用11第四节管理层讨论与分析一、业务概要商业模式公司专注于K12基础教育教师的继续教育培训,是一家为K12基础教育教师继续教育培训提供系统平台建设、课程内容开发和培训体系构建等服务于一体的教育服务企业,拥有独立的业务体系.
公司的主要收入来源是K12基础教育教师的继续教育培训服务费,销售模式主要为直销模式.
目前,公司下设6家子公司,11家分公司、16家省级办事处及10家地市级办事处,负责在全国范围内开拓市场、调研客户需求.
具体包括对产品及市场进行调研与推广、参与招投标程序、签订销售合同、回笼销售货款、管理售后服务与渠道维护.
报告期内,公司的商业模式未发生变化.
报告期后截至报告披露日,公司的商业模式未发生变化.
报告期内变化情况:事项是或否所处行业是否发生变化是√否主营业务是否发生变化是√否主要产品或服务是否发生变化是√否客户类型是否发生变化是√否关键资源是否发生变化是√否销售渠道是否发生变化是√否收入来源是否发生变化是√否商业模式是否发生变化是√否二、经营情况回顾(一)经营计划一、主要财务指标报告期末,公司总资产160,400,305.
47元,净资产123,496,914.
81元;经营活动产生的现金流量净额16,780,693.
71元.
报告期内,公司实现营业收入265,176,134.
35元,较上年同期增长41.
96%;归属于挂牌公司股东的净利润为35,851,698.
38元,较上年同期增长83.
42%.
二、整体经营情况(1)渠道拓展为了公司能够全面的掌握不同地区的需求差异化,并为客户提供及时的服务工作,报告期内,公司新增2家子公司、2家分公司,并重点完成了10家地市办事处的建设.
渠道向纵深发展有利于公司可以及时获取当地市场信息,并为当地项目提供及时、细致的服务,为公司进一步扩大市场份额发挥重要作用.
(2)产品研发报告期内,公司在研发上持续投入,调整和扩充研发团队.
主要对教师网络学习平台融入直播、在线预览及平台的后台配置进行改版,使平台功能更加完善、使用更加便捷.
同时进行了新一代教师工作坊的设计,深度支持教师专业发展,进一步提升研修社区在全国范围内的影响力.
移动端APP方面,同步完善作业、课程学习及部分架构优化调整,从而为用户提供更便捷的学习方式.

12(3)运营管理公司严格按照公众公司标准规范治理,认真经营.
完善内控制度,优化工作流程.
加强员工及中高层管理人员的培训以提高管理水平,提高公司整体运营效率,为公司持续经营奠定良好基础.

三、重大经营事项报告期内,设立全资子公司"嘉兴教培师训网络科技有限公司",注册资本为1000万元,主要目的为优化公司渠道布局,多方位提升公司竞争力,为股东创造更多利益.

报告期内,设立民办非企业单位"嘉兴市南湖区大视野教育培训中心",出资额为1000万元,主要目的为了实现公司战略规划,增强面授业务承接能力,扩大公司行业影响力.
(二)行业情况十年树木,百年树人.
教育是民族振兴、社会进步的基石,是提高国民素质、促进人的全面发展的根本途径,强国必先强教.
党和政府一直把教育放在优先发展的战略地位,不断促进教育体制改革,加大教育经费的投入,普及义务教育等.
2017年4月4日财政部向社会公布了2018年中央财政预算,在《2018年中央本级支出预算表》及其说明中可以看到,2018年中央本级支出预算数32466亿元,比2017年执行数增加2428.
31亿元,增长8.
1%.
其中教育支出预算数为1711.
22亿元,比2017年执行数增加105.
01亿元,增长6.
5%.
2017年9月1日,教育部召开发布会,发布消息称"教育部将会同有关部门出台《教师教育振兴行动计划》,加强对现有在职教师培训力度,其中,中小学老师每五年至少要有360学时培训,否则教师资格证书将不能延续.
截至2016年,全国各级各类学校共有专任教师1578万人,比2012年增加了116万.
未来,教育部将逐步完善现代教师教育体系,重点建设一批国家级师范教育基地,整体提升师范院校和师范专业办学水平,同时制定各级各类教师培训规划,推动教师终身学习、持续发展.
"(三)财务分析1.
资产负债结构分析单位:元项目本期期末上年期末本期期末与上年期末金额变动比例金额占总资产的比重金额占总资产的比重货币资金50,645,432.
1731.
57%39,071,924.
4132.
21%29.
62%应收账款88,056,095.
1154.
90%65,715,103.
0554.
17%34.
00%存货4,468,735.
592.
79%3,586,747.
182.
96%24.
59%长期股权投资441,000.
000.
27%--固定资产7,120,928.
444.
44%8,421,067.
776.
94%-15.
44%在建工程2,397,986.
001.
50%--短期借款长期借款预付款项129,776.
000.
08%14,400.
000.
01%801.
22%其他流动资产625,917.
080.
39%234,161.
160.
19%167.
30%无形资产243,125.
130.
15%533,958.
250.
44%-54.
47%长期待摊费用113,760.
110.
07%551,604.
990.
45%-79.
38%13递延所得税资产1,751,750.
751.
09%1,034,130.
840.
85%69.
39%其他应收款4,405,799.
092.
75%2,154,680.
321.
78%104.
48%资产总计160,400,305.
47-121,317,777.
97-32.
22%资产负债项目重大变动原因:1.
报告期货币资金期末余额为50,645,432.
17元,较期初增长29.
62%,主要为本期收入较快增长,从客户收到的销售回款增多所致;2.
报告期应收账款期末余额为88,056,095.
11元,较期初增长34.
00%,主要为销售收入的增长,并且增加销售收入的部分项目在期末尚未达到结算期,客户尚未回款导致应收账款余额增长.

2.
营业情况分析(1)利润构成单位:元项目本期上年同期本期与上年同期金额变动比例金额占营业收入的比重金额占营业收入的比重营业收入265,176,134.
35-186,801,831.
14-41.
96%营业成本156,945,869.
3259.
19%117,849,835.
9663.
09%33.
17%毛利率%40.
81%-36.
91%--管理费用26,923,198.
2810.
15%16,653,598.
938.
92%61.
67%销售费用32,955,871.
1012.
43%24,821,049.
1013.
29%32.
77%财务费用-51,475.
89-0.
02%-144,013.
22-0.
08%-64.
26%营业利润43,323,074.
5816.
34%23,437,752.
6312.
55%84.
84%营业外收入41.
540.
00%950.
150.
00%-95.
63%营业外支出204,000.
070.
08%50,000.
000.
03%308.
00%净利润35,851,698.
3813.
52%19,546,191.
5010.
46%83.
42%项目重大变动原因:1.
报告期内,公司实现营业收入265,176,134.
35元,较去年同期增长41.
96%,收入增长全部来源培训业务收入,受益于渠道深耕,取得了更多数量的培训项目,部分区域业绩增长显著,如天津、河北、上海、浙江等;2.
报告期,公司营业成本为156,945,869.
32元,较去年同期增长33.
17%,由于收入增长带动了营业成本增长,但营业成本增长比例低于收入增长比例,一方面由于规模效应初显,运营成本(间接成本)占比下降,另一方面优化业务结构,高毛利项目占比提高,如地培项目;3.
报告期内,公司管理费用26,923,198.
28元,较去年同期增长61.
67%,主要是公司为了提高技术核心竞争力,加大了研发投入,优化平台性能和客户化定制开发,本期总投入8,353,114元;4.
报告期内,公司销售费用32,955,871.
10元,较去年同期增长32.
77%,销费用增长主要收入增长导致.
(2)收入构成单位:元14项目本期金额上期金额变动比例主营业务收入265,176,134.
35186,801,831.
1441.
96%其他业务收入---主营业务成本156,945,869.
32117,849,835.
9633.
17%其他业务成本---按产品分类分析:单位:元类别/项目本期收入金额占营业收入比例%上期收入金额占营业收入比例%国培79,781,252.
5330.
09%75,393,219.
0540.
36%地培173,816,139.
1565.
55%108,786,959.
2658.
24%其他11,578,742.
674.
37%2,621,652.
831.
40%合计265,176,134.
35100.
00%186,801,831.
14100%按区域分类分析:√适用不适用单位:元类别/项目本期收入金额占营业收入比例%上期收入金额占营业收入比例%华东61,876,644.
8623.
33%31,481,140.
6116.
85%华南56,659,732.
1021.
37%40,883,035.
7221.
89%华中44,938,434.
7116.
95%32,028,413.
8817.
15%华北22,922,199.
468.
64%18,142,868.
259.
71%西北30,829,202.
2811.
63%17,607,712.
959.
43%西南25,717,795.
979.
70%31,461,436.
6816.
84%东北22,232,124.
978.
38%15,197,223.
058.
14%合计265,176,134.
35100.
00%186,801,831.
14100.
00%收入构成变动的原因:报告期内公司收入稳步增长,较上年同期增长41.
96%.
从产品类别看,本期各类型培训收入较上期均有不同程度的增长,其中地培项目和其他项目(新业务)增长明显,分别较去年同期增长59.
78%和341.
66%.
报告期内,公司调整产品策略,优化产品结构初见成效,充分地利用了自身优势,大力开拓地市和新业务培训市场,提高高毛利产品收入占比.
从产品区域分布看,除西南地区以外,其他区域收入均实现增长,通过销售渠道的深入挖掘,尤其是华东和西北地区增长明显,分别增长了96.
55%和75.
09%.
西南地区受到重庆国培市场份额调整的影响,收入有所下滑,但对总体影响不大.
(3)主要客户情况单位:元序号客户销售金额年度销售占比是否存在关联关系151中国教育电视台75,824,038.
9328.
59%否2浙江省教育厅19,098,805.
287.
20%否3新疆师范大学6,726,446.
602.
54%否4福建教育学院6,679,738.
112.
52%否5海南师范大学6,186,495.
152.
33%否合计114,515,524.
0743.
18%-(4)主要供应商情况单位:元序号供应商采购金额年度采购占比是否存在关联关系1霍尔果斯友高教育科技有限公司4,493,000.
0015.
09%否2浙江师范大学2,390,400.
008.
03%否3北京华夏雅库网络科技股份有限公司1,512,754.
005.
08%否4创盛视联数码科技(北京)有限公司1,350,000.
004.
53%否5中兴发展有限公司北京办事处1,291,637.
094.
34%否合计11,037,791.
0937.
07%-3.
现金流量状况单位:元项目本期金额上期金额变动比例经营活动产生的现金流量净额16,780,693.
71-27,362,974.
91-161.
33%投资活动产生的现金流量净额-5,207,185.
95-1,558,098.
64234.
20%筹资活动产生的现金流量净额-现金流量分析:1、经营活动产生的现金流量分析:报告期内经营活动产生的现金流量净额为16,780,693.
71元,较去年同期增加44,143,668.
62元,主要由于本期到期结算的项目增多,导致经营性活动的现金流入增多.
2、投资性活动产生的现金流量分析:报告期内投资性活动产生的现金流量净额为-5,207,185.
95元,较去年同期增加流出3,649,087.
31元,增长比为234.
20%,主要由于本期购买的固定资产增加所致,其中四川子公司购买办公用房产一处,增加固定资产2,397,986.
00元.
(四)投资状况分析1、主要控股子公司、参股公司情况子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接100.
00设立四川教培师四川四川教育咨询100.
00设立16训网络科技有限公司河南东师理想教育科技有限公司河南河南教育咨询100.
00设立北京泰学新心教育科技有限公司北京北京教育咨询100.
00购买北京大视野教科文化发展有限公司北京北京教育咨询100.
00购买嘉兴南湖区大视野教育培训中心浙江浙江教育咨询100.
00设立北京京师大视野教育科技研究院北京北京教育咨询49.
00购买2、委托理财及衍生品投资情况无(五)非标准审计意见说明适用√不适用(六)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正√适用不适用重要会计政策变更执行《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》、《企业会计准则第16号——政府补助》和《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》.
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》,自2017年5月28日起施行,对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营,要求采用未来适用法处理.
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》,修订后的准则自2017年6月12日起施行,对于2017年1月1日存在的政府补助,要求采用未来适用法处理;对于2017年1月1日至施行日新增的政府补助,也要求按照修订后的准则进行调整.
财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》,对一般企业财务报表格式进行了修订,适用于2017年度及以后期间的财务报表.
本公司执行上述三项规定的主要影响如下:会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称和金额(1)与本公司日常活动相关的政府补助,计入其他收益,不再计入营业外收入.
比较数据不调整.
董事会其他收益:304,000.
00元17(七)合并报表范围的变化情况√适用不适用报告期内新增加1家全资子公司及1家民营非企业单位,分别是嘉兴教培师训网络科技有限公司和嘉兴南湖区大视野教育培训中心.
(八)企业社会责任公司在发展的同时,始终重视作为企业的社会责任,诚信经营、照章纳税、积极吸纳就业和保障员工合法权益,提高员工薪酬和福利待遇.
三、持续经营评价报告期内,公司业务、资产、人员、财务等完全独立,保持良好的独立自主经营的能力;会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好;主营业务等经营指标稳健;管理团队、核心业务人员队伍稳定;公司全体董事、监事和高级管理人员没有发生违法、违规行为.
四、未来展望是否自愿披露是√否五、风险因素(一)持续到本年度的风险因素1.
行业政策风险随着《教育部、财政部关于实施"中小学教师国家级培训计划"的通知》、《教育部关于大力加强中小学教师培训工作的意见》、《教育部、国家发展改革委、财政部关于深化教师教育改革的意见》等规定的推出,教师培训的标准和人数得到大幅地提高,教师的继续教育培训时间从每年48学时提高到每年72学时,教师资格五年重新认证制度也已自2015年开始实施.
上述行业政策极大地提升了教师继续教育培训行业的市场容量,但如果未来国家在教师继续教育培训方面的政策出现不利调整,将对行业整体发展带来重大不利影响.
对策:未来公司坚持与国家产业政策发展方向保持相一致,并建立严谨的课程制作审核体系,提高制作质量,减少外部政策环境对公司经营带来的影响.
2.
行业竞争风险由于K12基础教育教师继续教育培训行业受到国家的高度重视和大力支持,市场前景广阔,因此吸引了众多的在线教育培训公司.
虽然公司在市场上具有一定的竞争优势,但在线培训行业信息技术和产品更新换代较快,市场竞争日趋激烈,若公司不能及时根据市场竞争环境调整发展战略,将在竞争中处于不利地位.
18对策:公司在线教育培训业务一直坚持以国家政策和市场需要为导向,比如根据市场需求,适时地推出了移动端APP培训平台,方便学员随时随地参与培训.
此外,公司的管理层和技术团队拥有丰富的行业经验及专业技能,确保公司技术和产品走在行业前列.
3.
核心人员流失风险优秀而稳定的团队和核心人员是在线教育公司的核心竞争力.
在坚持人才内部培养和外部引进相结合的政策下,公司建立了一支高素质、有经验的专业团队.
在线教育行业具有人员流动性高的特点,虽然公司的平台和待遇在行业中具有一定优势,但如果未来公司经营不善,且竞争对手可以提供更宽阔的平台和更优厚的待遇,公司将面临核心人员流失的风险.
对策:公司将借助本次在全国股份转让系统挂牌的契机,进一步提升公司的知名度,扩大公司的融资渠道,为吸引优秀人才创建一个高层次的平台和有竞争力的薪酬体系,同时公司将继续加强内部培养体系,加强公司员工的专业水平和凝聚力.
4.
合作机构和重要客户流失风险公司通过与中国教育电视台等具有"国培"资质的机构合作,为相关国培计划提供教师继续教育培训服务.
公司通过提供高质量的培训服务和优质的售后服务,多年来与上述机构保持了良好、稳定的合作关系,但如果上述机构终止与公司的合作,将对公司参与"国培"项目带来不利影响.
同时,公司在多年的经营过程中,积累了一批省、市、县"地培"项目客户,对公司扩大收入规模,提高盈利能力具有举足轻重的作用,如果公司在未来的经营过程中,未能维护现有客户并开拓新的客户,将对公司营收规模和利润的增长带来不利影响.
对策:一直以来,公司非常重视客户开拓和维护工作.
公司专门设立了渠道服务中心,主要职能为维护客户关系,在全国范围内拓展业务,同时公司在全国设有6家子公司,11家分公司,16家省级办事处及10家地市级办事处,确保公司能够全面的掌握不同地区的需求差异化,并为客户提供及时的服务工作.
未来,随着公司在全国股份转让系统挂牌,公司将借助多种融资渠道,增强公司资金实力,为进一步加强公司渠道拓展和维护客户关系提供有利的资金保障.

(二)报告期内新增的风险因素报告期内公司无新增风险.
19第五节重要事项一、重要事项索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项是√否是否存在对外担保事项是√否是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况是√否是否对外提供借款是√否是否存在日常性关联交易事项是√否是否存在偶发性关联交易事项√是否五.
二.
(一)是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项√是否五.
二.
(二)是否存在股权激励事项是√否是否存在已披露的承诺事项√是否五.
二.
(三)是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是√否是否存在被调查处罚的事项是√否是否存在失信情况是√否是否存在自愿披露的其他重要事项是√否二、重要事项详情(如事项存在选择以下表格填列)(一)报告期内公司发生的偶发性关联交易情况单位:元关联方交易内容交易金额是否履行必要决策程序临时报告披露时间临时报告编号上海正是科技有限公司服务费235,268.
97是2017年11月22日2017-026中育苑(北京)文化传媒股份有限公司采购图书199,144.
40是2017年11月22日2017-026总计-434,413.
37---偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响:上述偶发性关联交易为公司业务发展及生产经营的正常所需,有利于公司进一步开展主营业务,并且公司向关联方采购相关物品及服务,有利于公司控制成本的同时保证服务质量,对公司经营有积极影响,因此上述关联交易是合理的、必要的.
上述关联交易不存在损害公司利益的情况,不会对公司业务发展产生重大影响.

(二)经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项2017年8月31日公司2017年第二次临时股东大会召开,审议并通过了《关于公司收购股权并对外投资暨关联交易的议案》,交易情况如下:交易标的名称:北京京师大视野教育科技研究院20交易标的类别:股权交易标的所在地:北京市石景山区苹果社区廉租房院内一层114股权结构:本次交易前,研究院注册资本为10.
00万元.
北京大视野教育控股有限公司持股比例为49.
00%,韦国锋持股比例为51.
00%.
交易价格:公司与交易对手方北京大视野教育控股有限公司签署《股权转让协议》,协商以人民币4.
90万元,收购北京大视野教育控股有限公司持有的北京京师大视野教育科技研究院的49.
00%股权.
交易对公司的影响:本次股权收购有助于进一步完善公司的经营结构,拓展公司业务,提高公司的综合竞争能力.
其他应说明的情况:交易对方与挂牌公司、挂牌公司控股股东或实际控制人存在关联关系.
在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面不存在可能或已经造成挂牌公司对其利益倾斜的关系.
交易对手方北京大视野教育控股有限公司系公司的控股股东,持有公司25,419,038股,占比达63.
55%.
因此,此交易为关联交易.
(三)承诺事项的履行情况1.
为避免与公司出现同业竞争,控股股东大视野和实际控制人张明高以及公司董事、监事、高级管理人员承诺签署了《避免同业竞争的承诺》.
2.
控股股东大视野、实际控制人张明高、主要股东李志峰承诺签署了《避免资金占用承诺》.
报告期内,公司、股东及公司董监高人员未存在违背承诺事项的行为.
21第六节股本变动及股东情况一、普通股股本情况(一)普通股股本结构单位:股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例%无限售条件股份无限售股份总数--14,349,38114,349,38135.
87%其中:控股股东、实际控制人--9,335,0869,335,08623.
34%董事、监事、高管--1,114,8141,114,8142.
79%核心员工有限售条件股份有限售股份总数40,000,000100.
00%-14,349,38125,650,61964.
13%其中:控股股东、实际控制人31,641,26079.
10%-9,335,08622,306,17455.
77%董事、监事、高管4,459,25911.
15%-1,114,8143,344,4458.
36%核心员工总股本40,000,000-040,000,000-普通股股东人数8(二)普通股前五名或持股10%及以上股东情况单位:股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例%期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量1北京大视野教育控股有限公司31,237,038-1,818,00029,419,03873.
55%20,824,6928,594,3462李志峰4,459,259-4,459,25911.
15%3,344,4451,114,8143北京视野天地科技中心(有限合伙)2,222,222-2,222,2225.
56%1,481,482740,7404北京正保网格教育科技有限公司-1,818,0001,818,0004.
55%-1,818,0005中和瑞泉创业投资有限公司740,741-740,7411.
85%-740,741合计38,659,260038,659,26096.
66%25,650,61913,008,641普通股前五名或持股10%及以上股东间相互关系说明:公司股东北京大视野教育控股有限公司、北京视野天地科技中心(有限合伙)实际控制人均为张明高先22生.
二、优先股股本基本情况适用√不适用三、控股股东、实际控制人情况(一)控股股东情况北京大视野教育控股有限公司为公司控股股东,成立于2012年5月8日,法定代表人为张明高,统一社会信用代码为91110113596064119W,注册资本6,625.
24万元,住所为北京市顺义区大孙各庄镇府前街16号-16,经营范围为项目投资、资产管理;销售计算机软件及外围设备(不含计算机信息系统安全专用产品);技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让、计算机技术培训;经济贸易咨询;组织文化艺术交流(不含演出、棋牌室);接受委托提供劳务服务(不含排队服务、代驾服务、对外劳务合作);会议服务;软件开发;零售电子产品.
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动.
)2017年12月29日至2018年1月9日北京大视野教育控股有限公司通过全国中小企业股份转让系统以协议转让的方式卖出其持有的教师网股份5,818,000股,北京正保网格教育科技有限公司通过全国中小企业股份转让系统以协议转让的方式买入教师网股份5,818,000股,此次股票转让完成后,不影响北京大视野教育控股有限公司的控股股东地位.
(二)实际控制人情况张明高先生为公司实际控制人,张明高先生,1966年10月出生,中国国籍,无境外永久居留权,硕士研究生学历.
1991年7月至2004年6月,就职于人民教育出版社,任编辑、经理;2004年7月至2006年10月,就职于北京大视野教科文化发展有限公司,任总经理;2006年11月至2012年1月,就职于北京继教网教育科技发展有限公司,任执行总裁;2011年1月至今,担任浙江凯越生物科技有限公司董事;2012年4月至今,担任北京大视野教育控股有限公司董事长、经理;2012年6月至今,担任北京东方汇通教育科技有限公司董事;2012年7月至今,担任北京东师理想国际文化交流中心(普通合伙)执行事务合伙人;2012年7月至2016年1月担任上海正是科技有限公司执行董事;2012年12月至今,担任北京图文天地制版印刷有限公司董事;2014年3月至今,担任北京大视野教育投资管理股份公司董事长;2015年7月至今,担任北京视野天地科技中心(有限合伙)执行事务合伙人;2013年8月至2015年12月,担任北京师培网科技有限公司执行董事、总经理、董事长;2015年12月至今,担任中育苑(北京)文化传媒股份有限公司董事长;2016年1月至今,担任北京教培师训网络科技股份有限公司董事长;2016年2月至今,担任北京大视野教科文化发展有限公司执行董事、经理.
报告期内公司实际控制人无变动.
23第七节融资及利润分配情况一、最近两个会计年度内普通股股票发行情况适用√不适用二、存续至本期的优先股股票相关情况适用√不适用三、债券融资情况适用√不适用债券违约情况适用√不适用公开发行债券的特殊披露要求适用√不适用四、间接融资情况适用√不适用违约情况适用√不适用五、利润分配情况(一)报告期内的利润分配情况适用√不适用(二)利润分配预案适用√不适用24第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一)基本情况姓名职务性别年龄学历任期是否在公司领取薪酬张明高董事长男51硕士2016年1月-2018年12月是方建星董事、总经理男43硕士2016年1月-2018年12月是李晓静副董事长、副总经理女42本科2016年1月-2018年12月是高洪亮董事男44高中2016年1月-2018年12月是岳博董事男40中专2016年1月-2018年12月否王琳琳董事女37本科2016年1月-2018年12月是廖玉萍董事女55硕士2016年1月-2018年12月是朱正东董事男49硕士2018年3月-2018年12月否韩春生董事男43本科2018年3月-2018年12月是李志峰监事会主席男44本科2016年1月-2018年12月否韦国锋监事男55博士2016年1月-2018年12月否梁尧职工监事男31本科2016年1月-2018年12月是封蕾财务总监女40本科2016年1月-2018年12月是李蕊董事会秘书女33本科2016年10月-2018年12月是董事会人数:9监事会人数:3高级管理人员人数:4董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系:公司董事、监事、高级管理人员之间不存在关联关系.
25(二)持股情况单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例%期末持有股票期权数量李志峰监事会主席4,459,25904,459,25911.
14%0合计-4,459,25904,459,25911.
14%0(三)变动情况信息统计董事长是否发生变动是√否总经理是否发生变动是√否董事会秘书是否发生变动是√否财务总监是否发生变动是√否姓名期初职务变动类型(新任、换届、离任)期末职务变动原因朱正东无新任董事董事会扩增韩春生无新任董事董事会扩增本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历:公司第一届董事会第十一次会议决议于2018年2月6日审议并通过《关于补选董事的议案》,并提交股东大会审议于2018年3月5日2018年第一次临时股东大会审议通过该议案,选举朱正东、韩春生为新任董事.
朱正东,男,1968年6月出生,中国国籍,无境外永久居留权,硕士研究生学历.
1989年至1995年,就职于信息产业部电子十一所,任研发部工程师;1995年至1998年,就职于信息产业部电子六所华科高技术股份有限公司,历任专网部总经理、公司经营副总经理;1998年至2000年,就职于四川正保科技有限公司,任总经理;2000年至今,就职于正保远程教育,任董事长、首席执行官、总裁.
韩春生,男,1975年2月出生,中国国籍,无境外永久居留权,本科学历.
1997年至2004年,就职于北京中兴通电子技术有限公司,任人力资源经理;2004年至2006年,就职于美国腾图国际有限公司,任人力行政总监;2006年至2012年,就职于中国信息科技发展有限公司,任人力行政总监;2012年至2014年,就职于创新科存储技术有限公司,任行政与人力资源总监;2014年至今,就职于北京教培师训网络科技股份有限公司,任人力资源与行政总部总监.

二、员工情况(一)在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数期末人数管理人员2929制作人员96112销售人员148192研发人员444526员工总计317378按教育程度分类期初人数期末人数博士11硕士3233本科184229专科7893专科以下2222员工总计317378员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况:公司根据整体发展规划,报告期内员工增长主要体现在市场销售类岗位和制作人员类岗位,主要原因是公司业务渠道的拓展和延伸以及业务的增长.
关于人才招聘方面,公司按照内部组织架构和各部门人员需求规划招聘人才.
通过网络招聘、内部提拔、现场招聘等方式,做到了满足业务发展需求、保证人才储备、实现梯队建设的招聘配置需求.
关于培训方面,报告期内根据公司整体需求和业务发展并结合各部门培训需求,开展了多维度多类型的培训课程,包括邀请外部专家讲授式培训、内部员工分享式培训、新员工专项培训及业务专场培训等.
关于薪酬政策方面,企业通过增加激励方案、设立基本福利的同时增加补充福利项目以激发员工的创造性,增强员工归属感,让员工分享企业发展的成果.
报告期内无需要公司承担费用的离退休职工.
(二)核心人员(公司及控股子公司)基本情况核心员工:适用√不适用其他对公司有重大影响的人员(非董事、监事、高级管理人员):适用√不适用核心人员的变动情况:无27第九节行业信息是否自愿披露是√否第十节公司治理及内部控制事项是或否年度内是否建立新的公司治理制度√是否董事会是否设置专门委员会是√否董事会是否设置独立董事是√否投资机构是否派驻董事√是否监事会对本年监督事项是否存在异议是√否管理层是否引入职业经理人是√否会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷是√否是否建立年度报告重大差错责任追究制度√是否一、公司治理(一)制度与评估1、公司治理基本状况报告期内,公司严格按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则》等法律、法规、规范性文件的要求,不断完善法人治理结构,健全内控管理体系,确保公司规范运作.

公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序均符合有关法律法规和公司章程要求,且均严格按照相关法律、法规履行各自的权利和义务,公司重大经营决策、投资决策和财务决策均按照《公司章程》及相关内控制度规定的程序和规则进行.
截止报告期末,上述机构及成员依法运作,未出现违法、违规现象和重大缺陷,能够切实履行应尽的职责和义务.
公司本年度内建立的各项公司治理制度有:《年度报告信息披露重大差错责任追究制度》、《防范控股股东及关联方资金占用管理制度》.
2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见公司现有的治理机制符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规及规范性文件的要求,能够有效地提高公司的治理水平和决策质量,有效识别和控制经营管理中的重大风险,保护股东充分行使知情权、参与权、质疑权和表决权等权利.
公司建立了较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度,公司通过电话、邮件以及及时在全国中小企业股份转让系统进行信息披露等工作,能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利.
公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护,确保所有股东,特别是中小股东充分行使其合法权利.
3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见报告期内,公司通过三会的召开,依据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统挂28牌公司信息披露细则(试行)》、《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《信息披露管理制度》、《对外投资管理制度》、《关联交易管理制度》等制度进行程序化处理.
公司对重要的对外投资、融资、关联交易等重大事项均按相关规定履行了相关的审议程序,并及时在全国中小企业股份转让系统公告.
4、公司章程的修改情况2017年8月31日公司召开2017年第二次临时股东大会审议并通过《关于修改的议案》,具体内容详见披露于全国中小企业股份转让系统官网(www.
neeq.
com.
cn或www.
neeq.
cc)的《公司章程》(公告编号:2017-009).
(二)三会运作情况1、三会召开情况会议类型报告期内会议召开的次数经审议的重大事项(简要描述)董事会51.
《2016年度总经理工作总结及2017年度工作计划》2.
《2016年度董事会工作报告》3.
《2016年度财务决算报告》4.
《2017年度财务预算方案》5.
《关于审议公司2015年度、2016年度份财务报告并同意披露相关审计报告的议案》6.
《关于聘任立信会计师事务所(特殊普通合伙)为公司审计机构的议案》7.
《关于确认公司在2015年度、2016年度关联交易的议案》8.
《关于召开2016年度股东大会的议案》9.
会议同意电信与信息服务业务经营许可证(简称ICP证)续期10.
《关于设立北京教培师训网络科技股份有限公司嘉兴子公司的议案》11.
《关于北京教培师训网络科技股份有限公司在嘉兴设立教师网南湖教师培训中心的议案》12.
《关于公司2017年半年度报告的议案》13.
《关于公司会计政策变更的议案》14.
《关于公司收购股权并对外投资暨关联交易的议案》15.
《关于变更公司住所的议案》16.
《关于修改的议案》17.
《关于修改的议案》18.
《关于修改的议案》19.
《关于修改的议案》20.
《关于修改的议案》21.
《关于修改的议案》22.
《关于修改的议案》23.
《关于制定的议案》24.
《关于制定的议案》25.
《关于修改的议案》26.
《关于修改的议案》27《关于提请召开公司2017年第二次临时股东29大会的议案》28.
《关于公司拟发生偶发性关联交易的议案》29.
《关于召开2017年第三次临时股东大会的议案》监事会21.
《关于2016年监事会工作报告的议案》2.
《关于2016年度财务决算和2017年度财务预算的议案》3.
《关于审议公司2015年度、2016年度财务报告并同意披露相关审计报告的议案》4.
《关于聘请立信会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2017年度财务审计机构的议案》5.
《关于公司2017年半年度报告的议案》6.
《关于公司会计政策变更的议案》7.
《关于变更公司住所的议案》8.
《关于修改的议案》9.
《关于修改的议案》10.
《关于修改的议案》11.
《关于制定的议案》股东大会41.
《关于的议案》2.
《关于的议案》3.
《关于2016年董事会工作报告的议案》4.
《关于2016年监事会工作报告的议案》5.
《关于2016年度财务决算和2017年度财务预算的议案》6.
《关于聘请立信会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2017年度财务审计机构的议案》7.
《关于确认公司在2015年度、2016年度关联交易的议案》8.
《关于公司收购股权并对外投资暨关联交易的议案》9.
《关于修改的议案》10.
《关于变更公司住所的议案》11.
《关于修改的议案》12.
《关于修改的议案》13.
《关于修改的议案》14.
《关于修改的议案》15.
《关于制定的议案》16.
《关于公司拟发生偶发性关联交易的议案》2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见公司内部控制组织架构由股东大会、董事会、监事会和经营管理层组成,分别依据《公司章程》所规定的权力、职责履行权力控制、管理决策控制、内部监督以及决策执行的各项职责.
报告期内,公司各项内部组织架构和相应的规章制度运行良好,股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合《公司法》、《公司章程》及相关议事规则的规定,没有发现重大违法违规现象,能够给所有股东提供合适的保护和平等权利保障.
30(三)公司治理改进情况报告期内,公司建立了规范的公司治理结构,股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求,履行各自的权利和义务,公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行,截至2017年期末,上述机构和人员依法动作,未出现违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务,公司治理的实际状况符合相关法规的要求.

未来公司将继续加强对公司董事、监事、高级管理人员在公司治理方面的培训,并促使公司董事、监事、高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》和三会议事规则等规定,勤勉尽责地履行其义务,使公司治理更加规范.
公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异.

(四)投资者关系管理情况公司明确了投资者关系管理工作的机构及负责人,公司董办负责投资者关系管理工作.
公司本着公平、公正、公开原则,平等对待全体投资者,保障所有投资者享有知情权及其他合法权益,组织和安排了各类投资者关系管理活动.
加强与投资者和潜在投资者管理,组织对投资者相关法律法规的培训.
同时,本着诚实守信原则,公司就经营状况、经营计划、经营环境、战略规划及发展前景等内容进行了客观、真实、准确、完整的介绍.
二、内部控制(一)监事会就年度内监督事项的意见监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项,监事会对报告期内的监督事项无异议.
(二)公司保持独立性、自主经营能力的说明报告期内,公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面均不存在不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况.
(三)对重大内部管理制度的评价1、关于会计核算体系,报告期内,公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定,从公司自身情况出发,制定会计核算的具体细节制度,并按照要求进行独立核算,保证公司正常开展会计核算工作.
2、关于财务管理体系报告期内,公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度,在国家政策及制度的指引下,做到有序工作、严格管理,继续完善公司财务管理体系.
3、关于风险控制体系报告期内,公司紧紧围绕企业风险控制制度,在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下,采取事前防范、事中控制等措施,从企业规范的角度继续完善风险控制体系.
31(四)年度报告差错责任追究制度相关情况公司于2017年8月15日第一届董事会第九次会议审议通过《关于制定的议案》,公告编号:2017-019.
报告期内,公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况.
32第十一节财务报告一、审计报告是否审计是审计意见无保留意见审计报告中的特别段落无审计报告编号信会师报字[2018]第ZB10801号审计机构名称立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计机构地址上海市黄浦区南京东路61号四楼审计报告日期2018年4月20日注册会计师姓名刘文豪、徐银行会计师事务所是否变更否审计报告正文:审计报告信会师报字[2018]第ZB10801号北京教培师训网络科技股份有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了北京教培师训网络科技股份有限公司(以下简称教师网)财务报表,包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表,2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了教师网2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量.
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.
审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于教师网,并履行了职业道德方面的其他责任.
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.
三、其他信息教师网管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.
其他信息包括教师网2017年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告.
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论.
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报.

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.
在这方面,我们无任何事项需要报告.
四、管理层和治理层对财务报表的责任33管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.

在编制财务报表时,管理层负责评估教师网的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择.

治理层负责监督教师网的财务报告过程.
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.
合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.
错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的.

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.
同时,我们也执行以下工作:(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见.
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.
同时,根据获取的审计证据,就可能导致对教师网持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论.
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.
然而,未来的事项或情况可能导致教师网不能持续经营.
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项.
(6)就教师网中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见.
我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任.

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.
立信会计师事务所中国注册会计师:刘文豪(特殊普通合伙)中国注册会计师:徐银行中国上海2018年4月20日二、财务报表(一)合并资产负债表单位:元34项目附注期末余额期初余额流动资产:货币资金附注五(一)50,645,432.
1739,071,924.
41结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款附注五(二)88,056,095.
1165,715,103.
05预付款项附注五(三)129,776.
0014,400.
00应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款附注五(四)4,405,799.
092,154,680.
32买入返售金融资产存货附注五(五)4,468,735.
593,586,747.
18持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产附注五(六)625,917.
08234,161.
16流动资产合计148,331,755.
04110,777,016.
12非流动资产:发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资附注五(七)441,000.
00投资性房地产固定资产附注五(八)7,120,928.
448,421,067.
77在建工程附注五(九)2,397,986.
00工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产附注五(十)243,125.
13533,958.
25开发支出商誉附注五(十一)长期待摊费用附注五(十二)113,760.
11551,604.
99递延所得税资产附注五(十三)1,751,750.
751,034,130.
84其他非流动资产非流动资产合计12,068,550.
4310,540,761.
8535资产总计160,400,305.
47121,317,777.
97流动负债:短期借款--向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项附注五(十四)17,845,365.
4819,599,044.
42卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬附注五(十五)2,257,370.
331,677,273.
87应交税费附注五(十六)14,071,951.
7610,468,305.
93应付利息应付股利其他应付款附注五(十七)2,728,703.
091,927,937.
32应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计36,903,390.
6633,672,561.
54非流动负债:长期借款--应付债券其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计36,903,390.
6633,672,561.
54所有者权益(或股东权益):股本附注五(十八)40,000,000.
0040,000,000.
0036其他权益工具其中:优先股永续债资本公积附注五(十九)16,481,764.
6516,481,764.
65减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积附注五(二十)6,708,357.
622,697,110.
35一般风险准备未分配利润附注五(二十一)60,306,792.
5428,466,341.
43归属于母公司所有者权益合计123,496,914.
8187,645,216.
43少数股东权益所有者权益合计123,496,914.
8187,645,216.
43负债和所有者权益总计160,400,305.
47121,317,777.
97法定代表人:方建星主管会计工作负责人:封蕾会计机构负责人:李春兰(二)母公司资产负债表单位:元项目附注期末余额期初余额流动资产:货币资金34,249,891.
3728,533,542.
63以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款附注八(一)86,791,965.
4365,513,146.
19预付款项应收利息应收股利其他应收款附注八(二)4,036,029.
391,819,018.
98存货4,468,735.
591,023,628.
66持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产328,912.
0415,170.
94流动资产合计129,875,533.
8296,904,507.
40非流动资产:可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资附注八(三)23,160,873.
9611,719,873.
9637投资性房地产固定资产5,134,813.
686,561,551.
65在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产243,125.
13533,958.
25开发支出商誉长期待摊费用113,760.
11551,604.
99递延所得税资产1,335,611.
45其他非流动资产707,380.
14非流动资产合计29,988,184.
3320,074,368.
99资产总计159,863,718.
15116,978,876.
39流动负债:短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项10,025,773.
7111,296,534.
65应付职工薪酬1,814,891.
891,295,810.
61应交税费12,367,167.
168,650,112.
82应付利息应付股利其他应付款4,890,511.
715,083,517.
34持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计29,098,344.
4726,325,975.
42非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债38其他非流动负债非流动负债合计负债合计29,098,344.
4726,325,975.
42所有者权益:股本40,000,000.
0040,000,000.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积15,718,873.
9615,718,873.
96减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积6,708,357.
622,697,110.
35一般风险准备未分配利润68,338,142.
1032,236,916.
66所有者权益合计130,765,373.
6890,652,900.
97负债和所有者权益合计159,863,718.
15116,978,876.
39(三)合并利润表单位:元项目附注本期金额上期金额一、营业总收入265,176,134.
35186,801,831.
14其中:营业收入附注五(二十二)265,176,134.
35186,801,831.
14利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本222,157,059.
77163,633,808.
58其中:营业成本附注五(二十二)156,945,869.
32117,849,835.
96利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加附注五(二十三)947,941.
561,096,385.
6339销售费用附注五(二十四)32,955,871.
1024,821,049.
10管理费用附注五(二十五)26,923,198.
2816,653,598.
93财务费用附注五(二十六)-51,475.
89-144,013.
22资产减值损失附注五(二十七)4,435,655.
403,356,952.
18加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)投资收益(损失以"-"号填列)附注五(二十八)269,730.
07其中:对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益(损失以"-"号填列)资产处置收益(损失以"-"号填列)其他收益附注五(二十九)304,000.
00三、营业利润(亏损以"-"号填列)43,323,074.
5823,437,752.
63加:营业外收入附注五(三十)41.
54950.
15减:营业外支出附注五(三十一)204,000.
0750,000.
00四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)43,119,116.
0523,388,702.
78减:所得税费用附注五(三十二)7,267,417.
673,842,511.
28五、净利润(净亏损以"-"号填列)35,851,698.
3819,546,191.
50其中:被合并方在合并前实现的净利润(一)按经营持续性分类:---1.
持续经营净利润35,851,698.
3819,546,191.
502.
终止经营净利润(二)按所有权归属分类:---1.
少数股东损益2.
归属于母公司所有者的净利润35,851,698.
3819,546,191.
50六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益1.
重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2.
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额(二)以后将重分类进损益的其他综合收益1.
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额402.
可供出售金融资产公允价值变动损益3.
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4.
现金流量套期损益的有效部分5.
外币财务报表折算差额6.
其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额35,851,698.
3819,546,191.
50归属于母公司所有者的综合收益总额35,851,698.
3819,546,191.
50归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益:(一)基本每股收益0.
900.
49(二)稀释每股收益0.
900.
49法定代表人:方建星主管会计工作负责人:封蕾会计机构负责人:李春兰(四)母公司利润表单位:元项目附注本期金额上期金额一、营业收入附注八(四)237,982,672.
75170,523,391.
83减:营业成本附注八(四)138,437,686.
86106,736,851.
90税金及附加859,546.
40788,867.
83销售费用24,937,993.
4425,172,163.
18管理费用22,719,526.
3712,607,147.
68财务费用-38,395.
16-121,810.
97资产减值损失4,189,952.
072,761,587.
95加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)投资收益(损失以"-"号填列)附注八(五)269,730.
07其中:对联营企业和合营企业的投资收益资产处置收益(损失以"-"号填列)其他收益304,000.
00二、营业利润(亏损以"-"号填列)47,180,362.
7722,848,314.
33加:营业外收入41.
540.
05减:营业外支出204,000.
0750,000.
00三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)46,976,404.
2422,798,314.
38减:所得税费用6,863,931.
533,828,132.
20四、净利润(净亏损以"-"号填列)40,112,472.
7118,970,182.
18(一)持续经营净利润40,112,472.
7118,970,182.
1841(二)终止经营净利润五、其他综合收益的税后净额(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益1.
重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2.
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额(二)以后将重分类进损益的其他综合收益1.
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额2.
可供出售金融资产公允价值变动损益3.
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4.
现金流量套期损益的有效部分5.
外币财务报表折算差额6.
其他六、综合收益总额40,112,472.
7118,970,182.
18七、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益(五)合并现金流量表单位:元项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金254,172,816.
78143,134,949.
12客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金附注五(三3,015,349.
364,394,258.
0042十三)经营活动现金流入小计257,188,166.
14147,529,207.
12购买商品、接受劳务支付的现金168,712,443.
46113,991,770.
22客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金35,247,620.
8327,195,510.
37支付的各项税费12,784,855.
307,497,460.
12支付其他与经营活动有关的现金附注五(三十三)23,662,552.
8426,207,441.
32经营活动现金流出小计240,407,472.
43174,892,182.
03经营活动产生的现金流量净额16,780,693.
71-27,362,974.
91二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金1,522,938.
36处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计1,522,938.
36购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4,766,185.
952,081,037.
00投资支付的现金441,000.
001,000,000.
00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计5,207,185.
953,081,037.
00投资活动产生的现金流量净额-5,207,185.
95-1,558,098.
64三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额43四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额11,573,507.
76-28,921,073.
55加:期初现金及现金等价物余额39,071,924.
4167,992,997.
96六、期末现金及现金等价物余额50,645,432.
1739,071,924.
41法定代表人:方建星主管会计工作负责人:封蕾会计机构负责人:李春兰(六)母公司现金流量表单位:元项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金217,857,594.
49117,089,180.
28收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金2,977,367.
193,490,858.
47经营活动现金流入小计220,834,961.
68120,580,038.
75购买商品、接受劳务支付的现金141,882,793.
7969,214,896.
73支付给职工以及为职工支付的现金29,218,888.
6822,342,169.
19支付的各项税费11,081,103.
136,928,176.
73支付其他与经营活动有关的现金19,963,293.
6151,397,861.
37经营活动现金流出小计202,146,079.
21149,883,104.
02经营活动产生的现金流量净额18,688,882.
47-29,303,065.
27二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金1,522,938.
36取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计1,522,938.
36购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,531,533.
731,993,662.
00投资支付的现金11,441,000.
001,000,000.
00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计12,972,533.
732,993,662.
00投资活动产生的现金流量净额-12,972,533.
73-1,470,723.
64三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金44筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额5,716,348.
74-30,773,788.
91加:期初现金及现金等价物余额28,533,542.
6359,307,331.
54六、期末现金及现金等价物余额34,249,891.
3728,533,542.
6345(七)合并股东权益变动表单位:元项目本期归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额40,000,000.
0016,481,764.
652,697,110.
3528,466,341.
4387,645,216.
43加:会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年期初余额40,000,000.
0016,481,764.
652,697,110.
3528,466,341.
4387,645,216.
43三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)4,011,247.
2731,840,451.
1135,851,698.
38(一)综合收益总额35,851,698.
3835,851,698.
38(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本463.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他(三)利润分配4,011,247.
27-4,011,247.
271.
提取盈余公积4,011,247.
27-4,011,247.
272.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配4.
其他(四)所有者权益内部结转1.
资本公积转增资本(或股本)2.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
其他(五)专项储备1.
本期提取2.
本期使用(六)其他四、本年期末余额40,000,000.
0016,481,764.
656,710,208.
0960,306,792.
54123,496,914.
81项目上期归属于母公司所有者权益少所有者权益47股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润数股东权益优先股永续债其他一、上年期末余额32,400,000.
0024,081,764.
65800,092.
1310,817,168.
1568,099,024.
93加:会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年期初余额32,400,000.
0024,081,764.
65800,092.
1310,817,168.
1568,099,024.
93三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)7,600,000.
00-7,600,000.
001,897,018.
2217,649,173.
2819,546,191.
50(一)综合收益总额19,546,191.
5019,546,191.
50(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本3.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他(三)利润分配1,897,018.
22-1,897,018.
221.
提取盈余公积1,897,018.
22-1,897,018.
22482.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配4.
其他(四)所有者权益内部结转7,600,000.
00-7,600,000.
001.
资本公积转增资本(或股本)7,600,000.
00-7,600,000.
002.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
其他(五)专项储备1.
本期提取2.
本期使用(六)其他四、本年期末余额40,000,000.
0016,481,764.
652,697,110.
3528,466,341.
4387,645,216.
43法定代表人:方建星主管会计工作负责人:封蕾会计机构负责人:李春兰(八)母公司股东权益变动表单位:元项目本期股本其他权益工具资本公积减:库其他专项盈余公积一般风未分配利润所有者权益合计49优先股永续债其他存股综合收益储备险准备一、上年期末余额40,000,000.
0015,718,873.
962,697,110.
3532,236,916.
6690,652,900.
97加:会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额40,000,000.
0015,718,873.
962,697,110.
3532,236,916.
6690,652,900.
97三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)4,011,247.
2736,101,225.
4440,112,472.
71(一)综合收益总额40,112,472.
7140,112,472.
71(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本3.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他(三)利润分配4,011,247.
27-4,011,247.
271.
提取盈余公积4,011,247.
27-4,011,247.
272.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配4.
其他50(四)所有者权益内部结转1.
资本公积转增资本(或股本)2.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
其他(五)专项储备1.
本期提取2.
本期使用(六)其他四、本年期末余额40,000,000.
0015,718,873.
966,708,357.
6268,338,142.
10130,765,373.
68项目上期股本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额32,400,000.
0023,318,873.
96800,092.
1315,163,752.
7071,682,718.
79加:会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额32,400,000.
0023,318,873.
96800,092.
1315,163,752.
7071,682,718.
79三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)7,600,000.
00-7,600,000.
001,897,018.
2217,073,163.
9618,970,182.
1851(一)综合收益总额18,970,182.
1818,970,182.
18(二)所有者投入和减少资本1.
股东投入的普通股2.
其他权益工具持有者投入资本3.
股份支付计入所有者权益的金额4.
其他(三)利润分配1.
提取盈余公积2.
提取一般风险准备3.
对所有者(或股东)的分配4.
其他(四)所有者权益内部结转7,600,000.
00-7,600,000.
001,897,018.
22-1,897,018.
221.
资本公积转增资本(或股本)7,600,000.
00-7,600,000.
001,897,018.
22-1,897,018.
222.
盈余公积转增资本(或股本)3.
盈余公积弥补亏损4.
其他(五)专项储备1.
本期提取2.
本期使用52(六)其他四、本年期末余额40,000,000.
0015,718,873.
962,697,110.
3532,236,916.
6690,652,900.
97财务报表附注(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)一、公司基本情况(一)公司概况北京教培师训网络科技股份有限公司由北京师培网科技有限公司整体改制设立(以下简称"本公司"或"公司").
公司统一社会信用代码为911101085923329642.
2017年5月22日在全国中小企业股份转让系统挂牌,代码871610.
所属行业为教育服务业类.
截至2017年12月31日止,本公司累计发行股本总数4,000.
00万股,注册资本为4,000.
00万元,注册地:北京市海淀区花园东路19号19层1901室,总部地址:北京市海淀区北三环中路44号9号楼1层102室.
法定代表人:方建星;经营范围:技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让;经济贸易咨询;组织文化艺术交流活动(不含演出、棋牌室);会议服务;接受委托提供劳务服务(不含对外劳务合作、排队服务、代驾服务);计算机技术培训(不得面向全国招生);销售计算机软硬件及外围设备(不含计算机系统安全专用产品);软件开发;零售电子产品;因特网信息服务业务(除新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械和BBS以外的内容).
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动.
)本公司的母公司是北京大视野教育控股有限公司,实际控制人是张明高.

本财务报表业经公司董事会于2018年4月20批准报出.
(二)合并财务报表范围截至2017年12月31日止,本公司合并财务报表范围内子公司如下:子公司名称成都东师理想科技有限公司河南东师理想教育科技有限公司北京泰学新心教育科技有限公司北京大视野教科文化发展有限公司嘉兴教培师训网络科技有限公司嘉兴南湖区大视野教育培训中心本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注"六、合并范围的变更"和"七、在其他主体中的权益".
二、财务报表的编制基础(一)编制基础公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则"),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表.
(二)持续经营公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项.
三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计.

详见本附注"三、(二十五)收入".
(一)遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息.
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度.
(三)营业周期本公司营业周期为12个月.
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币.
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量.
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益.
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益.

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益.

(六)合并财务报表的编制方法1、合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表.
2、合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表.

本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量.
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整.
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.
对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整.
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示.

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益.
(1)增加子公司或业务在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在.

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整.
在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益.
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表.
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益.
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外.
(2)处置子公司或业务①一般处理方法在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表.

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外.
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的,按照上述原则进行会计处理.
②分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:ⅰ.
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;ⅱ.
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;ⅲ.
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;ⅳ.
一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理.
(3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.

(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.
(七)合营安排分类及会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业.
当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共同经营.
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:(1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;(2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;(3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;(4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;(5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用.

本公司对合营企业投资的会计政策见本附注"三、(十四)长期股权投资".
(八)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金.
将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物.
(九)外币业务和外币报表折算1、外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率(或:采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率.
提示:若采用此种方法,应明示何种方法何种口径)作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账.
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益.
2、外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.
处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益.
(十)金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具.
1、金融工具的分类金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等.
2、金融工具的确认依据和计量方法(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益.
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益.
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.
(2)持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额.
持有期间按照摊余成本和实际利率(提示:如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益.
实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变.
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益.
(3)应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认.

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益.

(4)可供出售金融资产取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额.
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益.
期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益.
但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量.
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期损益.

(5)其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.
采用摊余成本进行后续计量.

3、金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产.
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则.
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债.
4、金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债.

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债.
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配.
分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值.
不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值.
在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值.
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值.
6、金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备.

公司金融资产(不含应收款项)减值测试方法:(1)可供出售金融资产的减值准备:期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失.
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回.
(十一)应收款项坏账准备1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:本公司将资产负债表日余额超过100万元(含)的应收账款、余额超过50万元(含)的其他应收款,确定为单项金额重大的应收款项.
在资产负债表日,本公司对应收款项单独进行减值测试,经测试发生了减值的,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账准备;对单项测试未减值的应收款项,按类似的信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备.
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合(一般包括应收销售款等应收款项)职工暂借款及保证金组合以应收款项的性质为依据,若款项性质为按公司规定暂借给职工的款项及各类保证金则划入该组合关联方组合与交易对象的关系,若交易对象为合并范围内关联方则划入关联方组合组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内(含1年)5.
005.
001-2年20.
0020.
002-3年50.
0050.
003年以上100.
00100.
00…组合中,采用其他方法计提坏账准备的:职工暂借款和关联方组合不计提坏账准备.
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:单项计提坏账准备的理由:存在明显减值迹象的其他单项金额不重大的应收款项.

坏账准备的计提方法:按其未来现金流量现值低于账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账准备.
(十二)存货1、存货的分类本公司存货主要是已经发生但尚未确认成本的项目成本、库存商品等.

2、发出存货的计价方法项目成本按项目的完工进度结转成本;库存商品采用移动加权平均法.
3、不同类别存货可变现净值的确定依据产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算.

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备.

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定.
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定.

4、存货的盘存制度采用永续盘存制.
5、低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品采用一次转销法;(2)包装物采用一次转销法.
(十三)持有待售资产本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成.
有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准.
(十四)长期股权投资1、共同控制、重大影响的判断标准共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.
本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业.

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业.
2、初始投资成本的确定(1)企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本.
合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益.

非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本.
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本.

(2)其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本.

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本.
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本.
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定.

3、后续计量及损益确认方法(1)成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算.
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益.
(2)权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算.
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益.
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益.
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算.

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益.
与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认.
公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附注"三、(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法"和"X、(六)合并财务报表的编制方法"中披露的相关政策进行会计处理.
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值.
其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益(提示:应明确该等长期权益的具体内容和认定标准)账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值.
最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.
(3)长期股权投资的处置处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理.
因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外.
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益.
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益.
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转.
(十五)投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物).
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量.
对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行.
(十六)固定资产1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量.
2、折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率.
如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧.
融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧.
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)运输设备年限平均法53.
0019.
40电子设备及其他年限平均法33.
0032.
333、融资租入固定资产的认定依据、计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产:(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异.

公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费.
(十七)在建工程在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定资产的入账价值.
所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额.
(十八)借款费用1、借款费用资本化的确认原则借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等.
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始.

2、借款费用资本化期间资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内.
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化.
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化.
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化.
3、暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化.
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化.

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额.
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(提示:应明确如何确定,如:按期初期末简单平均,或按每月月末平均)乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额.
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定.
(十九)无形资产1、无形资产的计价方法(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量;外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出.
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益.
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益.

(2)后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命.
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销.

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:项目预计使用寿命依据课程软件3-5年受益期每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核.

经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同.

3、截止资产负债表日,本公司不存在使用寿命不确定的无形资产.
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出.
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段.
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段.
披露要求:应结合公司内部研究开发项目特点进行披露.
5、开发阶段支出资本化的具体条件内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.
开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益.
研究阶段的支出,在发生时计入当期损益.
(二十)长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试.
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失.
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者.
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合.
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试.

本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合.
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊.

公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊.
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失.
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失.
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回.
(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用.
本公司长期待摊费用包括装修费等.
1、摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销(二十二)职工薪酬1、短期薪酬的会计处理方法本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额.
职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量.
2、离职后福利的会计处理方法(1)设定提存计划本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
除基本养老保险外,本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度(补充养老保险)/企业年金计划.
本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费,相应支出计入当期损益或相关资产成本.
提示:依据企业提存计划的实际情况确定企业应当披露"企业年金缴费(补充养老保险)"还是"企业年金".
(2)设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本.
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产.
设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产.
所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现.
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不转回至损益,在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润.
在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额,确认结算利得或损失.
详见本附注"X、(XX)应付职工薪酬".
3、辞退福利的会计处理方法本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益.
(二十三)预计负债预计负债的确认标准与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;(3)该义务的金额能够可靠地计量.
1、各类预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量.

本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.
对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数.
最佳估计数分别以下情况处理:所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定.
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定.

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易.
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付.
1、以权益结算的股份支付及权益工具以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量.
本公司以限制性股票进行股份支付的,职工出资认购股票,股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让;如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到,则本公司按照事先约定的价格回购股票.
本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时,按照取得的认股款确认股本和资本公积(股本溢价),同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股.
在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计,以此为基础,按照授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积.
在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整.
但授予后立即可行权的,在授予日按照公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积.
对于最终未能行权的股份支付,不确认成本或费用,除非行权条件是市场条件或非可行权条件,此时无论是否满足市场条件或非可行权条件,只要满足所有可行权条件中的非市场条件,即视为可行权.
如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取得的服务.
此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职工有利的变更,均确认取得服务的增加.
如果取消了以权益结算的股份支付,则于取消日作为加速行权处理,立即确认尚未确认的金额.
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,作为取消以权益结算的股份支付处理.
但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理.
2、以现金结算的股份支付及权益工具以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量.
初始采用期权定价模型按照授予日的公允价值计量,并考虑授予权益工具的条款和条件.
授予后立即可行权的,在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用,相应增加负债;完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础,按照承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,增加相应负债.
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益.
(二十五)收入1、销售商品收入确认的一般原则:(1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入本公司;(5)相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量.
2、具体原则公司根据约定发货并将产品交付购货方后确认收入.
3、提供劳务收入的确认一般原则(1)收入的金额能够可靠地计量;(2)相关的经济利益很可能流入企业;(3)交易的完工进度能够可靠地确定;(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量.
4、提供劳务收入的确认具体原则公司在与教育主管部门或培训组织方约定培训事宜后进行培训,培训收入在培训期间分期进行确认.
(二十六)政府补助1、类型政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产.
分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助.
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助.

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为:政府补助文件中明确约定该补助金额与具体的长期资产相关.
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为:政府补助文件中除明确约定补助金额与具体的长期资产相关外的补助金额,一律作为与收益相关的政府补助.
2、确认时点与政府补助相关的递延收益,在收到补助金额时确认.
与研发项目相关的递延收益,在长期资产折旧,或者摊销时,配比转入其他收益.
补偿已发生费用、损失的补助,收到时计入其他收益.
补偿以后期间的补助,于相关费用、损失发生时计入其他收益.

与政府补助相关的其他收益,在收到补助金额时确认.
3、会计处理与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益.
确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入);与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失.
本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理:(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用.
(提示:企业也可以采用以下方法进行会计处理,若选择采用以下方法,应将本段改为以下内容,此外,两种方法应当一致运用,不得随意变更:(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益.
递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销,冲减相关借款费用)(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用.

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债.
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他交易或事项.
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报.
(二十八)租赁1、经营租赁会计处理(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用.
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用.

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用.
(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法(提示:采用其他合理方法的,请说明)进行分摊,确认为租赁相关收入.
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益.
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配.
2、融资租赁会计处理(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用.
公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用.
公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值.
(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入.
公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额.
(二十九)终止经营终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别:(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司.
(三十)重要会计政策和会计估计的变更1、重要会计政策变更执行《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》、《企业会计准则第16号——政府补助》和《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》.
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》,自2017年5月28日起施行,对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营,要求采用未来适用法处理.
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》,修订后的准则自2017年6月12日起施行,对于2017年1月1日存在的政府补助,要求采用未来适用法处理;对于2017年1月1日至施行日新增的政府补助,也要求按照修订后的准则进行调整.

财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》,对一般企业财务报表格式进行了修订,适用于2017年度及以后期间的财务报表.
本公司执行上述三项规定的主要影响如下:会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称和金额(1)与本公司日常活动相关的政府补助,计入其他收益,不再计入营业外收入.
比较数据董事会其他收益:304,000.
00元会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称和金额不调整.
二、税项(一)主要税种和税率税种计税依据税率增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税3%、6%消费税按应税销售收入计缴城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%教育费附加实缴流转税税额3%地方教育费附加实缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%存在不同企业所得税税率纳税主体,披露如下:纳税主体名称所得税税率北京教培师训网络科技股份有限公司15%(二)税收优惠本公司于2015年经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业,证书编号:GR201511001651.
根据《企业所得税法》及其实施条例等规定,自2015年度至2017年度享受高新技术企业的所得税优惠政策,即减按15%税率征收所得税.
三、合并财务报表项目注释(一)货币资金项目期末余额年初余额库存现金107,363.
0047,553.
10银行存款50,538,069.
1739,024,371.
31其他货币资金--合计50,645,432.
1739,071,924.
41其中:存放在境外的款项总额--(二)应收账款1、应收账款分类披露类别期末余额年初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款96,824,929.
3098.
858,768,834.
199.
0688,056,095.
1170,330,730.
9998.
424,615,627.
946.
5665,715,103.
05单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款1,127,216.
501.
151,127,216.
50100.
001,127,216.
501.
581,127,216.
50100.
00合计97,952,145.
80100.
009,896,050.
6988,056,095.
1171,457,947.
49100.
005,742,844.
4465,715,103.
05说明:单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款系为子公司泰学新心的应收图书销售款,由于公司已将图书销售业务剥离,基于谨慎性考虑,将其对应的应收账款全额计提坏账.
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内78,818,469.
623,940,923.
495.
001至2年14,775,952.
992,955,190.
6020.
002至3年2,715,573.
191,357,786.
6050.
003年以上514,933.
50514,933.
50100.
00合计96,824,929.
308,768,834.
192、本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额4,153,206.
25元.
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额应收账款占应收账款合计数的比例(%)坏账准备中国教育电视台46,472,352.
9447.
443,276,054.
85福建教育学院7,492,263.
627.
65798,892.
58浙江省教育厅2,696,699.
522.
75134,834.
98四川师范大学2,495,996.
002.
55496,784.
20广东省普通高中教师培训协作组1,538,722.
501.
57774,537.
50合计60,696,034.
5861.
965,481,104.
11(三)预付款项1、预付款项按账龄列示账龄期末余额年初余额账面余额比例(%)账面余额比例(%)1年以内128,176.
0098.
7714,400.
00100.
001至2年1,600.
001.
232至3年3年以上合计129,776.
00100.
0014,400.
00100.
00(四)其他应收款1、其他应收款分类种类期末余额年初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款4,966,530.
87100.
00560,731.
7811.
294,405,799.
092,433,112.
95100.
00278,432.
6311.
442,154,680.
32单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计4,966,530.
87100.
00560,731.
784,405,799.
092,433,112.
95100.
00278,432.
632,154,680.
32组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:账龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例(%)1年以内91,206.
484,560.
325.
001至2年178,273.
6335,654.
7320.
002至3年3,285.
171,642.
5950.
003年以上518,874.
14518,874.
14100.
00合计791,639.
42560,731.
78组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款:组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例(%)备用金3,901,696.
73房租23,580.
00其他249,614.
72合计4,174,891.
452、本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额282,299.
15元.
3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额刘文琪备用金604,208.
201年以内12.
17赵仁尧备用金533,250.
001年以内10.
74中兴发展有限公司押金436,379.
663年以上8.
79436,379.
66王琦友备用金417,390.
781年以内8.
40李晓静备用金355,000.
001年以内7.
15合计2,346,228.
6447.
25436,379.
66(五)存货1、存货分类项目期末余额年初余额账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值项目成本4,468,735.
594,468,735.
593,586,747.
183,586,747.
18合计4,468,735.
594,468,735.
593,586,747.
183,586,747.
18(六)其他流动资产项目期末余额年初余额待摊房租10,000.
0081,886.
76增值税待抵扣税款615,917.
08152,274.
40合计625,917.
08234,161.
16(七)长期股权投资被投资单位年初余额本期增减变动期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利或利润其他1.
合营企业小计2.
联营企业北京京师大视野教育科技研究院441,000.
00441,000.
00小计441,000.
00441,000.
00合计441,000.
00441,000.
00(八)固定资产1、固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计1.
账面原值(1)年初余额8,184,185.
668,062,433.
5816,246,619.
24(2)本期增加金额1,657,187.
57715,117.
792,372,305.
36—购置1,657,187.
57715,117.
792,372,305.
36—在建工程转入—企业合并增加(3)本期减少金额117,490.
00117,490.
00—处置或报废117,490.
00117,490.
00(4)期末余额9,841,373.
238,660,061.
3718,501,434.
602.
累计折旧项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计(1)年初余额3,719,143.
804,106,407.
677,825,551.
47(2)本期增加金额1,720,273.
431,944,094.
883,664,368.
31—计提1,720,273.
431,944,094.
883,664,368.
31(3)本期减少金额109,413.
62109,413.
62—处置或报废109,413.
62109,413.
62(4)期末余额5,439,417.
235,941,088.
9311,380,506.
163.
减值准备(1)年初余额(2)本期增加金额—计提(3)本期减少金额—处置或报废(4)期末余额4.
账面价值(1)期末账面价值4,401,956.
002,718,972.
447,120,928.
44(2)年初账面价值4,465,041.
863,956,025.
918,421,067.
77(九)在建工程1、在建工程情况项目期末余额年初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值购房款2,397,986.
002,397,986.
00合计2,397,986.
002,397,986.
00财务报表附注第32页(十)无形资产1、无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件合计1.
账面原值(1)年初余额1,687,500.
001,687,500.
00(2)本期增加金额—购置—内部研发—企业合并增加(3)本期减少金额—处置(4)期末余额1,687,500.
001,687,500.
002.
累计摊销(1)年初余额1,153,541.
751,153,541.
75(2)本期增加金额290,833.
12290,833.
12—计提290,833.
12290,833.
12(3)本期减少金额—处置(4)期末余额1,444,374.
871,444,374.
873.
减值准备(1)年初余额(2)本期增加金额—计提(3)本期减少金额—处置(4)期末余额4.
账面价值(1)期末账面价值243,125.
13243,125.
13(2)年初账面价值533,958.
25533,958.
25(十一)商誉1、商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本期增加本期减少期末余额北京泰学新心教育科技有限公司5,000,000.
005,000,000.
00合计5,000,000.
005,000,000.
00财务报表附注第33页2、商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本期增加本期减少期末余额北京泰学新心教育科技有限公司5,000,000.
00--5,000,000.
00合计5,000,000.
00--5,000,000.
00说明:公司2014年并购子公司北京泰学新心教育科技有限公司,该公司当年净利润为281.
18万元,2015年泰学新心主要业务逐渐转入母公司,使得泰学新心2015年度亏损,预计以后年度业务活动逐步停止,按照谨慎性原则,将商誉全额计提减值.

(十二)长期待摊费用项目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额装修费551,604.
99437,844.
88113,760.
11合计551,604.
99437,844.
88113,760.
11(十三)递延所得税资产和递延所得税负债1、未经抵销的递延所得税资产项目期末余额年初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备10,456,782.
471,751,750.
756,021,277.
071,034,130.
84内部交易未实现利润可抵扣亏损合计10,456,782.
471,751,750.
756,021,277.
071,034,130.
842、未确认递延所得税资产明细项目期末余额年初余额可抵扣暂时性差异5,000,000.
005,000,000.
00可抵扣亏损合计5,000,000.
005,000,000.
00(十四)预收款项1、预收款项列示财务报表附注第34页项目期末余额年初余额培训款17,845,365.
4819,599,044.
42合计17,845,365.
4819,599,044.
42(十五)应付职工薪酬1、应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额短期薪酬1,677,273.
8732,004,518.
9131,424,422.
452,257,370.
33离职后福利-设定提存计划3,329,724.
443,329,724.
44辞退福利一年内到期的其他福利合计1,677,273.
8735,334,243.
3534,754,146.
892,257,370.
332、短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额(1)工资、奖金、津贴和补贴1,677,273.
8726,122,289.
3025,542,192.
842,257,370.
33(2)职工福利费-2,079,547.
392,079,547.
39(3)社会保险费2,146,922.
722,146,922.
72其中:医疗保险费1,889,036.
891,889,036.
89工伤保险费86,432.
4286,432.
42生育保险费155,317.
43155,317.
43补充医疗保险16,135.
9816,135.
98(4)住房公积金1,655,759.
501,655,759.
50(5)工会经费和职工教育经费(6)短期带薪缺勤(7)短期利润分享计划合计1,677,273.
8732,004,518.
9131,424,422.
452,257,370.
333、设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额基本养老保险3,181,002.
143,181,002.
14失业保险费148,722.
30148,722.
30企业年金缴费财务报表附注第35页项目年初余额本期增加本期减少期末余额合计3,329,724.
443,329,724.
44(十六)应交税费税费项目期末余额年初余额增值税3,773,395.
733,613,884.
60消费税企业所得税9,732,546.
316,407,849.
84个人所得税187,348.
21115,763.
92城市维护建设税158,461.
35132,264.
64教育费附加68,933.
2256,103.
17地方教育费附加46,246.
9442,439.
76残保金100,000.
00100,000.
00印花税5,020.
00合计14,071,951.
7610,468,305.
93(十七)其他应付款1、按款项性质列示其他应付款项目期末余额年初余额职工垫付款790,824.
78社保及公积金67,601.
9034,599.
21往来款等1,870,276.
411,893,338.
11合计2,728,703.
091,927,937.
32(十八)股本项目年初余额本期变动增(+)减(-)期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总额40,000,000.
0040,000,000.
00(十九)资本公积项目年初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价(股本溢价)14,000,000.
0014,000,000.
00其他资本公积2,481,764.
652,481,764.
65合计16,481,764.
6516,481,764.
65(二十)盈余公积财务报表附注第36页项目年初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积2,697,110.
354,011,247.
276,708,357.
62合计2,697,110.
354,011,247.
276,708,357.
62(二十一)未分配利润项目本期上期调整前上期末未分配利润28,466,341.
4310,817,168.
15调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后年初未分配利润28,466,341.
4310,817,168.
15加:本期归属于母公司所有者的净利润35,851,698.
3819,546,191.
50减:提取法定盈余公积4,011,247.
271,897,018.
22提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利期末未分配利润60,306,792.
5428,466,341.
43(二十二)营业收入和营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务265,176,134.
35156,945,869.
32186,801,831.
14117,849,835.
96其他业务合计265,176,134.
35156,945,869.
32186,801,831.
14117,849,835.
96(二十三)税金及附加项目本期发生额上期发生额营业税410,304.
01城市维护建设税538,185.
07411,401.
88教育费附加231,650.
83271,500.
02地方教育费附加154,433.
863,179.
72其他23,671.
80合计947,941.
561,096,385.
63(二十四)销售费用项目本期发生额上期发生额服务费2,274,768.
772,118,905.
98人工费用11,529,121.
6310,509,605.
18财务报表附注第37页项目本期发生额上期发生额差旅费3,550,937.
602,579,065.
89办公费6,917,906.
794,753,476.
72房租1,617,556.
711,302,828.
19业务招待费3,927,465.
581,727,010.
08交通费3,138,114.
021,830,157.
06合计32,955,871.
1024,821,049.
10(二十五)管理费用项目本期发生额上期发生额房租2,067,403.
213,431,463.
35折旧费4,045,558.
842,736,316.
40人工费用6,506,366.
774,456,611.
29办公费4,882,545.
651,351,711.
22差旅费985,913.
023,760,680.
13税金47,264.
65389,279.
64其他35,032.
14527,536.
90研发费8,353,114.
00合计26,923,198.
2816,653,598.
93(二十六)财务费用类别本期发生额上期发生额利息支出减:利息收入105,002.
69171,500.
40汇兑损益手续费等53,526.
8027,487.
18合计-51,475.
89-144,013.
22(二十七)资产减值损失项目本期发生额上期发生额坏账损失4,435,655.
403,621,497.
34存货跌价损失-264,545.
16合计4,435,655.
403,356,952.
18(二十八)投资收益项目本期发生额上期发生额财务报表附注第38页项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益269,730.
07持有至到期投资在持有期间的投资收益可供出售金融资产在持有期间的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得处置构成业务的处置组产生的投资收益合计269,730.
07(二十九)其他收益补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关政府补助304,000.
00与收益相关合计304,000.
00(三十)营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额其他41.
54950.
1541.
54合计41.
54950.
1541.
54(三十一)营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额债务重组损失对外捐赠200,000.
0050,000.
00200,000.
00非常损失1,060.
321,060.
32盘亏损失非流动资产毁损报废损失2,910.
652,910.
65其他29.
1029.
10合计204,000.
0750,000.
00204,000.
07(三十二)所得税费用财务报表附注第39页1、所得税费用表项目本期发生额上期发生额当期所得税费用7,985,037.
584,405,997.
98递延所得税费用-717,619.
91-563,486.
70合计7,267,417.
673,842,511.
282、会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额利润总额44,392,700.
96按法定[或适用]税率计算的所得税费用6,658,905.
14子公司适用不同税率的影响403,486.
14调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响所得税费用7,267,417.
67(三十三)现金流量表项目1、收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额利息收入105,002.
69171,500.
40与收益相关的政府补助304,000.
00员工备用金还款29,496.
673,754,297.
30收到押金32,850.
00往来款2,544,000.
00468,460.
30合计3,015,349.
364,394,258.
002、支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额直接付现的费用20,802,500.
9120,856,415.
62备用金2,606,525.
132,797,473.
99往来款2,553,551.
71金融机构手续费53,526.
80捐赠支出200,000.
00合计23,662,552.
8426,207,441.
32财务报表附注第40页(三十四)现金流量表补充资料1、现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润35,851,698.
3819,546,191.
50加:资产减值准备4,435,655.
403,356,952.
18固定资产折旧3,664,368.
312,929,133.
39生产性生物资产折旧油气资产折耗无形资产摊销290,833.
12305,833.
31长期待摊费用摊销437,844.
88179,655.
00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以"-"号填列)3,970.
97固定资产报废损失(收益以"-"号填列)公允价值变动损失(收益以"-"号填列)财务费用(收益以"-"号填列)投资损失(收益以"-"号填列)-269,730.
07递延所得税资产减少(增加以"-"号填列)-717,619.
91-563,486.
69递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)0.
00存货的减少(增加以"-"号填列)-881,988.
41829,127.
77经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列)-34,924,368.
64-40,569,124.
94经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列)8,601,794.
92-13,107,526.
36其他经营活动产生的现金流量净额16,780,693.
71-27,362,974.
912、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额50,645,432.
1739,071,924.
41减:现金的期初余额39,071,924.
4167,992,997.
96加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额11,573,507.
76-28,921,073.
552、现金和现金等价物的构成项目期末余额年初余额一、现金50,645,432.
1739,071,924.
41其中:库存现金107,363.
0047,553.
10可随时用于支付的银行存款50,538,069.
1739,024,371.
31可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项财务报表附注第41页项目期末余额年初余额存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额50,645,432.
1739,071,924.
41其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物四、合并范围的变更(一)其他原因的合并范围变动1、嘉兴教培师训网络科技有限公司成立于2017年8月24日,法定代表人方建星,注册资本1000万元,法定住所浙江省嘉兴市南湖区广益路819号2301室.
2、嘉兴南湖区大视野教育培训中心成立于2017年10月16日,法定代表人方建星,开办资金1000万元,法定住所浙江省嘉兴市南湖区广益路819号5层501室.
五、在其他主体中的权益(一)在子公司中的权益1、企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接嘉兴教培师训网络科技有限公司浙江浙江教育咨询100.
00设立四川教培师训网络科技有限公司四川四川教育咨询100.
00设立河南东师理想教育科技有限公司河南河南教育咨询100.
00设立北京泰学新心教育科技有限公司北京北京教育咨询100.
00购买北京大视野教科文化发展有限公司北京北京教育咨询100.
00购买嘉兴南湖区大视野教育培训中心浙江浙江教育咨询100.
00设立(二)在合营安排或联营企业中的权益1、重要的合营企业或联营企业合营企业或联营企业名主要经注册业务性持股比例(%)对合营企业财务报表附注第42页称营地地质直接间接或联营企业投资的会计处理方法北京京师大视野教育科技研究院北京北京教育咨询49.
00权益法2、重要联营企业的主要财务信息期末余额/本期发生额年初余额/上期发生额北京京师大视野教育科技研究院流动资产32,478.
34非流动资产资产合计32,478.
34流动负债2,951,186.
87非流动负债负债合计2,951,186.
87少数股东权益归属于母公司股东权益-2,918,708.
53按持股比例计算的净资产份额-1,430,167.
18调整事项1,479,167.
18—商誉1,479,167.
18—内部交易未实现利润—其他对联营企业权益投资的账面价值49,000.
00存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入498,145.
61净利润-2,995,397.
23终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额-2,995,397.
23本年度收到的来自联营企业的股利六、关联方及关联交易财务报表附注第43页(一)本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)北京大视野教育控股有限公司北京教育咨询6625.
24万元63.
5563.
55本公司最终控制方是:张明高(二)本公司的子公司情况本公司子公司的情况详见本附注"七、在其他主体中的权益".
(三)本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见本附注"七、在其他主体中的权益".

本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:合营或联营企业名称与本公司关系北京京师大视野教育科技研究院联营企业(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系李志峰公司股东、监事会主席,持股11.
14%北京视野天地科技中心(有限合伙)公司重要股东,持股5.
56%北京大视野教育投资管理股份公司公司母公司控制的其他企业北京东方汇通教育科技有限公司公司母公司控制的其他企业中育苑(北京)文化传媒股份有限公司公司母公司控制的其他企业北京汇智兴教文化传媒有限公司公司母公司控制的其他企业上海正是科技有限公司公司母公司控制的其他企业北京大视野远信消防科技有限公司*公司母公司控制的其他企业北京东师理想国际文化交流中心(普通合伙)公司实际控制人张明高控制的其他企业上海书桥文化传播有限公司公司实际控制人张明高控制的其他企业上海书桥教育信息咨询有限公司*公司实际控制人张明高控制的其他企业北京京师大视野教育科技研究院公司母公司参股的其他企业北京图文天地制版印刷有限公司公司实际控制人张明高参股的其他企业财务报表附注第44页其他关联方名称其他关联方与本公司的关系浙江凯越生物科技有限公司公司实际控制人张明高参股的其他企业良心网文化传播有限公司公司股东李志峰控制的其他企业立格(北京)教育咨询中心公司股东李志峰控制的其他企业北京易董会文化发展有限公司公司股东李志峰控制的其他企业北京东师远信消防科技有限公司公司母公司控制的其他企业(五)关联交易情况1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额上海正是科技有限公司服务费235,268.
9786,069.
20中育苑(北京)文化传媒股份有限公司采购图书199,144.
402、关键管理人员薪酬项目本期发生额上期发生额关键管理人员薪酬183.
52万元129.
29万元(六)关联方应收应付款项1、应付项目项目名称关联方期末账面余额年初账面余额其他应付款北京东方汇通教育科技有限公司1,176,000.
00北京大视野教育投资管理股份公司150,000.
00北京大视野教育控股有限公司118,448.
44七、政府补助(一)与收益相关的政府补助种类金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目本期发生额上期发生额中关村股改奖励300,000.
00300,000.
00中关村信促会补贴4,000.
004,000.
00财务报表附注第45页种类金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目本期发生额上期发生额财务报表附注第46页八、母公司财务报表主要项目注释(一)应收账款1、应收账款分类披露类别期末余额年初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款95,250,453.
11100.
008,458,487.
688.
8886,791,965.
4370,000,145.
63100.
004,486,999.
446.
4165,513,146.
19单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款合计95,250,453.
11100.
008,458,487.
6886,791,965.
4370,000,145.
63100.
004,486,999.
4465,513,146.
19财务报表附注第47页财务报表附注第48页组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内77,226,821.
623,861,341.
085.
001至2年14,740,452.
992,948,090.
6020.
002至3年2,268,245.
001,134,122.
5050.
003年以上514,933.
50514,933.
50100.
00合计94,750,453.
118,458,487.
68组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款:组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)关联方款项500,000.
00合计500,000.
002、本期计提、收回或转回应收账款情况本期计提坏账准备金额3,971,488.
24元.
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况单位名称期末余额应收账款占应收账款合计数的比例(%)坏账准备中国教育电视台46,025,024.
7548.
323,276,054.
85福建教育学院7,492,263.
627.
87798,892.
58浙江省教育厅2,696,699.
522.
83134,834.
98四川师范大学2,495,996.
002.
62496,784.
20广东省普通高中教师培训协作组1,538,722.
501.
62774,537.
50合计60,248,706.
3963.
265,481,104.
11财务报表附注第49页(二)其他应收款1、其他应收款分类披露:类别期末余额年初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款4,481,618.
05100.
00445,588.
669.
944,036,029.
392,046,293.
81100.
00227,274.
8311.
111,819,018.
98单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计4,481,618.
05100.
00445,588.
664,036,029.
392,046,293.
81100.
00227,274.
831,819,018.
98财务报表附注第50页组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:账龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例(%)1年以内1至2年41,795.
008,359.
0020.
002至3年1,200.
00600.
0050.
003年以上436,629.
66436,629.
66100.
00合计479,624.
66445,588.
66组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款:组合名称期末余额账面余额坏账准备计提比例职工备用金2,535,746.
06房租16,600.
00社保156,522.
30往来款1,293,125.
03合计4,001,993.
392、本期计提、收回或转回坏账准备情况本期计提坏账准备金额218,313.
83元.
3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款合计数的比例(%)坏账准备期末余额刘文琪备用金604,208.
201年以内12.
17赵仁尧备用金533,250.
001年以内10.
74中兴发展有限公司押金436,379.
663年以上8.
79436,379.
66王琦友备用金417,390.
781年以内8.
40李晓静备用金355,000.
001年以内7.
15合计2,346,228.
6447.
25436,379.
66(三)长期股权投资财务报表附注第51页项目期末余额年初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资22,719,873.
9622,719,873.
9611,719,873.
9611,719,873.
96对联营、合营企业投资441,000.
00441,000.
00合计23,160,873.
9623,160,873.
9611,719,873.
9611,719,873.
961、对子公司投资被投资单位年初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额嘉兴教培师训网络科技有限公司四川教培师训网络科技有限公司1,000,000.
001,000,000.
00河南东师理想教育科技有限公司2,000,000.
002,000,000.
00北京泰学新心教育科技有限公司7,431,377.
817,431,377.
81北京大视野教科文化发展有限公司1,288,496.
151,000,000.
002,288,496.
15嘉兴南湖区大视野教育培训中心10,000,000.
0010,000,000.
00合计11,719,873.
9611,000,000.
0022,719,873.
96财务报表附注第52页2、对联营、合营企业投资被投资单位年初余额本期增减变动期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利或利润其他1.
合营企业小计2.
联营企业北京京师大视野教育科技研究院441,000.
00441,000.
00小计441,000.
00441,000.
00合计441,000.
00441,000.
00财务报表附注第53页(四)营业收入和营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务237,982,672.
75138,437,686.
86170,523,391.
83106,736,851.
90其他业务合计237,982,672.
75138,437,686.
86170,523,391.
83106,736,851.
90(五)投资收益项目本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益269,730.
07持有至到期投资在持有期间的投资收益可供出售金融资产在持有期间的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得处置构成业务的处置组产生的投资收益合计269,730.
07九、补充资料(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明非流动资产处置损益-3,970.
97越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)304,000.
00计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益财务报表附注第54页项目金额说明因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-199,987.
56其他符合非经常性损益定义的损益项目所得税影响额-15,006.
22少数股东权益影响额合计85,035.
25(二)净资产收益率及每股收益:报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益(元)基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润33.
960.
900.
90扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润33.
880.
900.
90北京教培师训网络科技股份有限公司二〇一八年四月二十财务报表附注第55页财务报表附注第56页附:备查文件目录(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表.
(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件.
(三)年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿.